新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則會(huì)計(jì)科目明細(xì)表

1、20202020年年新新會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)準(zhǔn)準(zhǔn)則則（會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)科科目目明明細(xì)細(xì)表表） 科目代碼科目名稱(chēng)類(lèi)別方向外幣核算 期末調(diào) 匯 輔助核算 一、資產(chǎn)類(lèi) 1001庫(kù)存現(xiàn)金現(xiàn)金借所有幣種是 1002銀行存款銀行存款借所有幣種是 1003存放中央銀行款項(xiàng)銀行專(zhuān)用 1011存放同業(yè)銀行專(zhuān)用 1012其他貨幣資金流動(dòng)資產(chǎn)借所有幣種是 101201外埠存款流動(dòng)資產(chǎn)借所有幣種是 101202銀行本票存款流動(dòng)資產(chǎn)借所有幣種是 101203銀行匯票存款流動(dòng)資產(chǎn)借所有幣種是 101204信用卡存款流動(dòng)資產(chǎn)借所有幣種是 101205信用證保證金存款流動(dòng)資產(chǎn)借所有幣種是 101206存出投資款流動(dòng)資產(chǎn)借所有幣種是 1021結(jié)算

2、備付金證券專(zhuān)用 1031存出保證金金融共用 1101交易性金融資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)借所有幣種是 110101 本金流動(dòng)資產(chǎn)借所有幣種是 11010101股票流動(dòng)資產(chǎn)借所有幣種是 11010102債券流動(dòng)資產(chǎn)借所有幣種是 11010103基金流動(dòng)資產(chǎn)借所有幣種是 11010104權(quán)證流動(dòng)資產(chǎn)借所有幣種是 11010199其他流動(dòng)資產(chǎn)借所有幣種是 110102 公允價(jià)值變動(dòng)流動(dòng)資產(chǎn)借所有幣種是 11010201股票流動(dòng)資產(chǎn)借所有幣種是 11010202債券流動(dòng)資產(chǎn)借所有幣種是 11010203基金流動(dòng)資產(chǎn)借所有幣種是 11010204權(quán)證流動(dòng)資產(chǎn)借所有幣種是 11010299其他流動(dòng)資產(chǎn)借所有幣種是 11

3、11買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)金融共用 1121應(yīng)收票據(jù)流動(dòng)資產(chǎn)借所有幣種是 1122應(yīng)收賬款流動(dòng)資產(chǎn)借所有幣種是客戶(hù) 1123預(yù)付賬款流動(dòng)資產(chǎn)借所有幣種是供應(yīng)商 合同資產(chǎn) 財(cái)會(huì)18 年15號(hào) 合同資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 1131應(yīng)收股利流動(dòng)資產(chǎn)借所有幣種是 1132應(yīng)收利息流動(dòng)資產(chǎn)借所有幣種是 1201應(yīng)收代位追償款保險(xiǎn)專(zhuān)用 1211應(yīng)收分保賬款保險(xiǎn)專(zhuān)用 1212應(yīng)收分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金保險(xiǎn)專(zhuān)用 1221其他應(yīng)收款流動(dòng)資產(chǎn)借所有幣種是客戶(hù) 1231壞賬準(zhǔn)備壞賬準(zhǔn)備貸不核算否 123101 應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備壞賬準(zhǔn)備貸不核算否 123102 其他應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備壞賬準(zhǔn)備貸不核算否 1301貼現(xiàn)資產(chǎn)銀行專(zhuān)用 1302

4、拆出資金金融共用 1303貸款銀行專(zhuān)用 1304貸款損失準(zhǔn)備銀行專(zhuān)用 1311代理兌付證券銀行證券共用 1321受托代銷(xiāo)商品（代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)）存貨借不核算否 1401材料采購(gòu)存貨借不核算否 1402在途物資存貨借不核算否 1403原材料存貨借不核算否 1404材料成本差異存貨借不核算否 1405庫(kù)存商品存貨借不核算否 1406發(fā)出商品存貨借不核算否 1407商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)存貨貸不核算否 1408委托加工物資存貨借不核算否 1411周轉(zhuǎn)材料存貨借不核算否 1421消耗性生物資產(chǎn)農(nóng)業(yè)專(zhuān)用 1431貴金屬金融共用 1441抵債資產(chǎn)金融共用 1451損余物資保險(xiǎn)專(zhuān)用 1461融資租賃資產(chǎn)租賃專(zhuān)用 1471

5、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備存貨貸不核算否 1481持有待售資產(chǎn) 1482持有待售資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 1501持有至到期投資非流動(dòng)資產(chǎn) 借所有幣種是 150101投資成本非流動(dòng)資產(chǎn) 借所有幣種是 150102溢折價(jià)非流動(dòng)資產(chǎn) 借所有幣種是 150103應(yīng)計(jì)利息非流動(dòng)資產(chǎn) 借所有幣種是 1502持有至到期投資減值準(zhǔn)備非流動(dòng)資產(chǎn) 貸不核算否 1503可供出售金融資產(chǎn)非流動(dòng)資產(chǎn) 借所有幣種是 1511長(zhǎng)期股權(quán)投資非流動(dòng)資產(chǎn) 借所有幣種是 151101投資成本非流動(dòng)資產(chǎn) 借所有幣種是 151102損益調(diào)整非流動(dòng)資產(chǎn) 借所有幣種是 151103所有者權(quán)益其他變動(dòng)非流動(dòng)資產(chǎn) 借所有幣種是 1512長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備非流動(dòng)資產(chǎn)

6、 貸不核算否 1521投資性房地產(chǎn)非流動(dòng)資產(chǎn) 借所有幣種是 152101 成本非流動(dòng)資產(chǎn) 借所有幣種是 152102 公允價(jià)值變動(dòng)非流動(dòng)資產(chǎn) 借所有幣種是 1531長(zhǎng)期應(yīng)收款非流動(dòng)資產(chǎn) 借所有幣種是 1532未實(shí)現(xiàn)融資收益非流動(dòng)資產(chǎn) 借所有幣種是 1541存出資本保證金保險(xiǎn)專(zhuān)用 1601固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)借不核算否 1602累計(jì)折舊累計(jì)折舊貸不核算否 1603固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備固定資產(chǎn)貸不核算否 1604在建工程固定資產(chǎn)借不核算否 160401建筑工程固定資產(chǎn)借不核算否 160402安裝工程固定資產(chǎn)借不核算否 160403在安裝設(shè)備固定資產(chǎn)借不核算否 160404待攤支出固定資產(chǎn)借不核算否 160

7、5工程物資固定資產(chǎn)借不核算否 160501專(zhuān)用材料固定資產(chǎn)借不核算否 160502專(zhuān)用設(shè)備固定資產(chǎn)借不核算否 160503預(yù)付大型設(shè)備款固定資產(chǎn)借不核算否 160504為生產(chǎn)準(zhǔn)備的工具及器具固定資產(chǎn)借不核算否 1606固定資產(chǎn)清理固定資產(chǎn)借不核算否 1611未擔(dān)保余值租賃專(zhuān)用 1621生產(chǎn)性生物資產(chǎn)農(nóng)業(yè)專(zhuān)用 1622生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計(jì)折舊農(nóng)業(yè)專(zhuān)用 1623公益性生物資產(chǎn)農(nóng)業(yè)專(zhuān)用 1631油氣資產(chǎn)石油天然氣開(kāi)采專(zhuān)用 1632累計(jì)折耗石油天然氣開(kāi)采專(zhuān)用 1701無(wú)形資產(chǎn)非流動(dòng)資產(chǎn) 借不核算否 1702累計(jì)攤銷(xiāo)非流動(dòng)資產(chǎn) 貸不核算否 1703無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備非流動(dòng)資產(chǎn) 貸不核算否 1711商譽(yù)非流動(dòng)

8、資產(chǎn) 借不核算否 1801長(zhǎng)期待攤費(fèi)用非流動(dòng)資產(chǎn) 借不核算否 1811遞延所得稅資產(chǎn)非流動(dòng)資產(chǎn) 借不核算否 1812獨(dú)立賬戶(hù)資產(chǎn) 1901待處理財(cái)產(chǎn)損溢非流動(dòng)資產(chǎn) 借不核算否 二、負(fù)債類(lèi) 2001短期借款流動(dòng)負(fù)債貸所有幣別是 2002存入保證金金融共用 2003拆入資金金融共用 2004向中央銀行借款銀行專(zhuān)用 2011吸收存款銀行專(zhuān)用 2012同業(yè)存放銀行專(zhuān)用 2021貼現(xiàn)負(fù)債銀行專(zhuān)用 2101交易性金融負(fù)債流動(dòng)負(fù)債貸所有幣別是 210101 本金流動(dòng)負(fù)債貸所有幣別是 210102 公允價(jià)值變動(dòng)流動(dòng)負(fù)債貸所有幣別是 2111賣(mài)出回購(gòu)金融資產(chǎn)款金融共用 2201應(yīng)付票據(jù)流動(dòng)負(fù)債貸所有幣別是 22

9、02應(yīng)付賬款流動(dòng)負(fù)債貸所有幣別是 2203預(yù)收賬款流動(dòng)負(fù)債貸所有幣別是 合同負(fù)債財(cái)會(huì)18年15號(hào) 2211應(yīng)付職工薪酬流動(dòng)負(fù)債貸所有幣別是 221101 工資流動(dòng)負(fù)債貸所有幣別是 221102 職工福利流動(dòng)負(fù)債貸所有幣別是 221103 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)流動(dòng)負(fù)債貸所有幣別是 221104 住房公積金流動(dòng)負(fù)債貸所有幣別是 221105 工會(huì)經(jīng)費(fèi)流動(dòng)負(fù)債貸所有幣別是 221106 職工教育經(jīng)費(fèi)流動(dòng)負(fù)債貸所有幣別是 221107 解除職工勞動(dòng)關(guān)系補(bǔ)償流動(dòng)負(fù)債貸所有幣別是 2221應(yīng)交稅費(fèi)流動(dòng)負(fù)債貸不核算否 222101應(yīng)交增值稅流動(dòng)負(fù)債貸不核算否 22210101進(jìn)項(xiàng)稅額流動(dòng)負(fù)債借不核算否 2221010

10、2銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減流動(dòng)負(fù)債借不核算否 22210103已交稅金流動(dòng)負(fù)債借不核算否 22210104減免稅款流動(dòng)負(fù)債借不核算否 22210105出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額流動(dòng)負(fù)債借不核算否 22210106轉(zhuǎn)出未交增值稅流動(dòng)負(fù)債借不核算否 22210107銷(xiāo)項(xiàng)稅額流動(dòng)負(fù)債貸不核算否 22210108出口退稅流動(dòng)負(fù)債貸不核算否 22210109進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出流動(dòng)負(fù)債貸不核算否 22210110轉(zhuǎn)出多交增值稅流動(dòng)負(fù)債貸不核算否 222102 未交增值稅流動(dòng)負(fù)債貸不核算否 222103 預(yù)交增值稅流動(dòng)負(fù)債 222104 待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額流動(dòng)負(fù)債 222105 待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額流動(dòng)負(fù)債 222106 待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額流

11、動(dòng)負(fù)債 222107 增值稅留抵稅額流動(dòng)負(fù)債 222108 簡(jiǎn)易計(jì)稅流動(dòng)負(fù)債 222109 轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅流動(dòng)負(fù)債 222110 代扣代交增值稅流動(dòng)負(fù)債 222111 應(yīng)交消費(fèi)稅流動(dòng)負(fù)債貸不核算否 222112 應(yīng)交資源稅流動(dòng)負(fù)債貸不核算否 222113 應(yīng)交所得稅流動(dòng)負(fù)債貸不核算否 222114 應(yīng)交土地增值稅流動(dòng)負(fù)債貸不核算否 222115 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅流動(dòng)負(fù)債貸不核算否 222116 應(yīng)交城鎮(zhèn)房產(chǎn)稅流動(dòng)負(fù)債貸不核算否 222117 應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅流動(dòng)負(fù)債貸不核算否 222118 應(yīng)交環(huán)境保護(hù)稅流動(dòng)負(fù)債貸不核算否 222119 應(yīng)交車(chē)船稅流動(dòng)負(fù)債貸不核算否 222120

12、應(yīng)交房產(chǎn)稅流動(dòng)負(fù)債貸不核算否 222121 應(yīng)交教育費(fèi)附加流動(dòng)負(fù)債貸不核算否 222122 應(yīng)交個(gè)人所得稅流動(dòng)負(fù)債貸不核算否 222123 應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)流動(dòng)負(fù)債貸不核算否 2231應(yīng)付股利流動(dòng)負(fù)債貸所有幣別是 2232應(yīng)付利息流動(dòng)負(fù)債貸所有幣別是 2241其他應(yīng)付款流動(dòng)負(fù)債貸所有幣別是供應(yīng)商 2251應(yīng)付保單紅利保險(xiǎn)專(zhuān)用 2261應(yīng)付分保賬款保險(xiǎn)專(zhuān)用 2311代理買(mǎi)賣(mài)證券款證券專(zhuān)用 2312代理承銷(xiāo)證券款金融共用 2313代理兌付證券款證券和銀行共用 2314受托代銷(xiāo)商品款（代理業(yè)務(wù)負(fù)債）流動(dòng)負(fù)債貸所有幣別是 2401遞延收益流動(dòng)負(fù)債貸所有幣別是 2245持有待售負(fù)債 2501長(zhǎng)期借款流

13、動(dòng)負(fù)債貸所有幣別是 250101 本金非流動(dòng)負(fù)債 貸所有幣別是 250102 利息調(diào)整非流動(dòng)負(fù)債 貸所有幣別是 2502應(yīng)付債券非流動(dòng)負(fù)債 貸所有幣別是 250201 債券面值非流動(dòng)負(fù)債 貸所有幣別是 250202 利息調(diào)整非流動(dòng)負(fù)債 貸所有幣別是 250203 應(yīng)計(jì)利息非流動(dòng)負(fù)債 貸所有幣別是 2601未到期責(zé)任準(zhǔn)備金保險(xiǎn)專(zhuān)用 2602保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金保險(xiǎn)專(zhuān)用 2611保戶(hù)儲(chǔ)金保險(xiǎn)專(zhuān)用 2621獨(dú)立賬戶(hù)負(fù)債保險(xiǎn)專(zhuān)用 2701長(zhǎng)期應(yīng)付款非流動(dòng)負(fù)債 貸所有幣別是 2702未確認(rèn)融資費(fèi)用非流動(dòng)負(fù)債 貸所有幣別是 2711專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款非流動(dòng)負(fù)債 貸所有幣別是 2801預(yù)計(jì)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債貸所有幣別是 290

14、1遞延所得稅負(fù)債非流動(dòng)負(fù)債 貸不核算否 三、共同類(lèi) 3001清算資金往來(lái)銀行專(zhuān)用 3002外匯買(mǎi)賣(mài)金融共用 3101衍生工具共同借所有幣別是 3201套期工具共同借所有幣別是 3202被套期項(xiàng)目共同借所有幣別是 四、所有者權(quán)益類(lèi) 4001實(shí)收資本資本貸不核算否 4002資本公積資本貸不核算否 400201 資本溢價(jià)資本貸不核算否 400202 股本溢價(jià)資本貸不核算否 400203 其他資本公積資本貸不核算否 其其他他綜綜合合收收益益 4101盈余公積資本貸不核算否 410101 法定盈余公積資本貸不核算否 410102 任意盈余公積資本貸不核算否 410103 法定公益金資本貸不核算否 410

15、104 儲(chǔ)備基金資本貸不核算否 410105 企業(yè)發(fā)展基金資本貸不核算否 410106 利潤(rùn)歸還投資資本貸不核算否 4102一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金融共用 4103本年利潤(rùn)累計(jì)盈余貸不核算否 4104利潤(rùn)分配累計(jì)盈余貸不核算否 410401 提取法定盈余公積金累計(jì)盈余借不核算否 410402 提取任意盈余公積累計(jì)盈余借不核算否 410403 提取法定公益金累計(jì)盈余借不核算否 410404 應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤(rùn)累計(jì)盈余借不核算否 410405 轉(zhuǎn)作股本的利潤(rùn)累計(jì)盈余借不核算否 410406 盈余公積補(bǔ)虧累計(jì)盈余借不核算否 410407 提取儲(chǔ)備基金累計(jì)盈余借不核算否 410408 提取企業(yè)發(fā)展基金累計(jì)盈余借

16、不核算否 410409 提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金累計(jì)盈余借不核算否 410410 利潤(rùn)歸還投資累計(jì)盈余借不核算否 410411 未分配利潤(rùn)累計(jì)盈余貸不核算否 4201庫(kù)存股累計(jì)盈余借不核算否 4301專(zhuān)專(zhuān)項(xiàng)項(xiàng)儲(chǔ)儲(chǔ)備備 五、成本類(lèi) 5001生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本借不核算否 500101 基本生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本借不核算否 500102 輔助生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本借不核算否 5101制造費(fèi)用生產(chǎn)成本借不核算否 5201勞務(wù)成本生產(chǎn)成本借不核算否 5301研發(fā)支出生產(chǎn)成本借不核算否 530101 費(fèi)用化支出生產(chǎn)成本借不核算否 530102 資本化支出生產(chǎn)成本借不核算否 5401工程施工建造承包商專(zhuān)用 5402工程結(jié)算

17、建造承包商專(zhuān)用 5403機(jī)械作業(yè)建造承包商專(zhuān)用 合合同同履履約約成成本本 合合同同履履約約成成本本減減值值準(zhǔn)準(zhǔn)備備 合合同同取取得得成成本本 合合同同取取得得成成本本減減值值準(zhǔn)準(zhǔn)備備 六、損益類(lèi) 6001主營(yíng)業(yè)務(wù)收入收入貸不核算否 6011利息收入金融共用 6021手續(xù)費(fèi)及傭金收入金融共用 6031保費(fèi)收入保險(xiǎn)專(zhuān)用 6041租賃收入租賃專(zhuān)用 6051其他業(yè)務(wù)收入其他收入貸不核算否 6061匯兌損益金融專(zhuān)用 6101公允價(jià)值變動(dòng)損益其他收入貸不核算否 6111投資收益其他收入貸不核算否 資資產(chǎn)產(chǎn)處處置置損損益益 其其他他收收益益 6201攤回保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金保險(xiǎn)專(zhuān)用 6202攤回賠付支出保險(xiǎn)專(zhuān)用

18、6203攤回分保費(fèi)用保險(xiǎn)專(zhuān)用 6301營(yíng)業(yè)外收入其他收入貸不核算否 6401主營(yíng)業(yè)務(wù)成本銷(xiāo)售成本借不核算否 6402其他業(yè)務(wù)成本其他費(fèi)用借不核算否 6403稅稅金金及及附附加加其他費(fèi)用借不核算否 6411利息支出金融共用 6421手續(xù)費(fèi)及傭金支出金融共用 6501提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金保險(xiǎn)專(zhuān)用 6502提取保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金保險(xiǎn)專(zhuān)用 6511賠付支出保險(xiǎn)專(zhuān)用 6521保戶(hù)紅利支出保險(xiǎn)專(zhuān)用 6531退保金保險(xiǎn)專(zhuān)用 6541分出保費(fèi)保險(xiǎn)專(zhuān)用 6542分保費(fèi)用保險(xiǎn)專(zhuān)用 6601銷(xiāo)售費(fèi)用費(fèi)用借不核算否 660101 辦公用品費(fèi)用借不核算否 660102 房租費(fèi)用借不核算否 660103 物業(yè)管理費(fèi)費(fèi)用借不核

19、算否 660104 水電費(fèi)費(fèi)用借不核算否 660105 交際應(yīng)酬費(fèi)費(fèi)用借不核算否 660106 市內(nèi)交通費(fèi)費(fèi)用借不核算否 660107 差旅費(fèi)費(fèi)用借不核算否 660108 補(bǔ)助費(fèi)用借不核算否 660109 通訊費(fèi)費(fèi)用借不核算否 660110 工資費(fèi)用借不核算否 660111 傭金費(fèi)用借不核算否 660112 保險(xiǎn)金費(fèi)用借不核算否 660113 福利費(fèi)費(fèi)用借不核算否 660114 包裝費(fèi)費(fèi)用借不核算否 660115 展覽費(fèi)費(fèi)和廣告費(fèi)費(fèi)用借不核算否 660116 商品維修費(fèi)費(fèi)用借不核算否 660117 預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失費(fèi)用借不核算否 660118 運(yùn)輸費(fèi)費(fèi)用借不核算否 660119 裝卸費(fèi)費(fèi)用借不核算否 660120 折舊費(fèi)費(fèi)用借不核算否 660121 計(jì)提福利費(fèi)用借不核算否 660122 計(jì)提職工教育經(jīng)費(fèi)費(fèi)用借不核算否 660199 其他費(fèi)用借不核算否 6602管理費(fèi)用費(fèi)用借不核算否 660201辦公用品費(fèi)用借不核算否 660202房租費(fèi)用借不核算否 660203物業(yè)管理費(fèi)費(fèi)用借不核算否 660204水電費(fèi)費(fèi)用借不核算否 660205交際應(yīng)酬費(fèi)費(fèi)用借不核算否 660206市內(nèi)交通費(fèi)費(fèi)用借不核