資產(chǎn)報廢處置規(guī)范

1、資產(chǎn)報廢處置規(guī)范受控狀態(tài)：文件編號：JY/CWZC0062010版 本 號：A版受控編號：一目的1實現(xiàn)設(shè)備賬、財務(wù)賬與實物三者間的統(tǒng)一，達到賬賬一致、賬物一致，提高設(shè)備利用率；2控制報廢全過程，監(jiān)控設(shè)備設(shè)施報廢全過程，確保報廢合理性，降低運營成本；3通過合理報廢，提高工作效率；4待處置設(shè)備達到處置及時，增加企業(yè)營業(yè)外收入，減少物資后期的維護管理成本。二適用范圍企業(yè)固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)非財務(wù)類三名詞解釋資產(chǎn)報廢、處置規(guī)范是通過對資產(chǎn)報廢的合理控制及報廢后的及時有效處置，達到實現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)價值的最大化。四規(guī)范內(nèi)容工作事項工作要求報廢、處置類型1報廢類型（1）正常報廢：資產(chǎn)達到規(guī)定的使用年限，無論是否可

2、繼續(xù)使用，凡需要作報廢處理的，均視為正常報廢；（2）非正常報廢：資產(chǎn)未達到使用年限，使用部門提出報廢處理的，視為非正常報廢。非正常報廢可分為人為損壞報廢、自然報廢、質(zhì)量原因報廢：人為損壞報廢：因人為的違章操作或使用原因?qū)е碌膱髲U；自然報廢：因設(shè)備維修次數(shù)、運行加工量達到極限或環(huán)保要求等非人為因素導(dǎo)致的報廢，視為自然報廢；質(zhì)量原因報廢：因資產(chǎn)自身質(zhì)量原因，導(dǎo)致短時間連續(xù)多次達不到使用要求或配件質(zhì)量滿足不了使用要求，不能繼續(xù)使用而產(chǎn)生的申請報廢。2處置類型分為：外賣、抵賬、抵押、轉(zhuǎn)讓、捐贈、出租等。相關(guān)職責報廢鑒定、審批職責：1報廢鑒定（1）保障類資產(chǎn)報廢的鑒定：城域設(shè)備主管；（2）IT類資產(chǎn)報廢

3、的鑒定：由門店網(wǎng)絡(luò)維護員和IT設(shè)備管理員共同負責；2報廢審批按照具體權(quán)限表執(zhí)行審批，見附件1資產(chǎn)報廢權(quán)限表,審批完畢后由財務(wù)管理中心城域財務(wù)部復(fù)核。處置職責：1報廢資產(chǎn)和閑置設(shè)備外賣：由物流部和基建保障部采購負責；2部門資產(chǎn)的出租：由各資產(chǎn)歸口管理部門（保障部、IT部）負責；3對資產(chǎn)進行抵賬、抵押處理：必須經(jīng)資產(chǎn)管理部門和業(yè)務(wù)歸口管理部門許可，各部門方可執(zhí)行相關(guān)處理；4資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓和捐贈：由資產(chǎn)歸口管理部門總經(jīng)理、分管總裁負責按權(quán)限審批；5具體審批權(quán)限，詳見附件2資產(chǎn)處置權(quán)限表。報廢原則1固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)非財務(wù)類報廢（1）保障類資產(chǎn)報廢標準（見附件3資產(chǎn)報廢（原則）標準保障類）；（2）IT類資

4、產(chǎn)報廢標準（見附件4資產(chǎn)報廢（原則）標準IT類）。備注：以上各項設(shè)備報廢的標準，每一條并不是絕對的，而是要綜合考慮各項因素，且經(jīng)權(quán)限審批。資產(chǎn)報廢、處置上報及處理1報廢資產(chǎn)上報：資產(chǎn)報廢不能使用時，使用部門需填寫紙質(zhì)物資報廢申請單并收集報廢資產(chǎn)的RFID卡卡號，經(jīng)過部門主管、酒店經(jīng)理審批并簽字確認，提交到設(shè)備部主管或城域IT部主管，由設(shè)備部或城域IT部主管根據(jù)“報廢鑒定職責”安排報廢鑒定，并確認相關(guān)責任，2報廢資產(chǎn)的減帳處理對于使用部門上報的閑置資產(chǎn)，設(shè)備主管或網(wǎng)絡(luò)維護員根據(jù)上報的RFID卡卡號，查找相應(yīng)的設(shè)備編碼，并和財務(wù)溝通是否到使用年限。對于已到使用年限的資產(chǎn)，設(shè)備主管或網(wǎng)絡(luò)維護員在EA

5、S系統(tǒng)中做出相應(yīng)的資產(chǎn)報廢申請單；對于未到使用年限的資產(chǎn)，設(shè)備主管或網(wǎng)絡(luò)維護員在EAS系統(tǒng)中做出相應(yīng)的調(diào)撥申請單，“調(diào)撥后責任部門”選擇本酒店組織下的“xx項目部”，“調(diào)撥后安裝位置”為報廢后資產(chǎn)的存放位置。對于需賠償賠資產(chǎn)的報廢，需要責任人拿賠償憑證去設(shè)備主管處，賠償憑證上必須有資產(chǎn)的設(shè)備條碼。設(shè)備主管接到賠償憑證后，才可在EAS內(nèi)打出相應(yīng)的處理單據(jù)。資產(chǎn)處置申請1非報廢資產(chǎn)的處置申請因長期不用或者其他調(diào)整產(chǎn)生的非報廢積壓閑置資產(chǎn)，由資產(chǎn)使用部門管理者根據(jù)業(yè)務(wù)實際，在OA系統(tǒng)里提交積壓物資閑置處理工作流提交直接上級進行審批，后傳遞到資產(chǎn)管理部門審批，由保障部設(shè)備部管理員出具處置方案，按照資產(chǎn)

6、原值經(jīng)各權(quán)限人進行逐級（見權(quán)限表），審批后由物流或基建保管進行處置。2報廢后的資產(chǎn)處置申請按照廢品進行處理的，設(shè)備主管提交OA申請，由物流部執(zhí)行處理；3處置后的賬務(wù)處理資產(chǎn)進行處置時，需門店設(shè)備主管、使用部門負責人、采購員同時在場，使用部門負責人現(xiàn)場收集張貼在設(shè)備上的RFID卡卡號，對外賣的資產(chǎn)明細形成文本檔案，三方并在文本上簽字，設(shè)備主管需留有復(fù)印件。設(shè)備主管根據(jù)外賣的細上的RFID卡考好在EAS系統(tǒng)中打出報廢申請單，經(jīng)工作流審批給使用部門減臺賬。4對于上報的非報廢和報廢的資產(chǎn)的外賣處置，采購每3月集中統(tǒng)計一次，在1月內(nèi)處理完畢。報廢、處置賬務(wù)處理1設(shè)備賬更新資產(chǎn)報廢申請單經(jīng)權(quán)限審批完畢后，

7、設(shè)備帳中相應(yīng)的“資產(chǎn)狀態(tài)”“設(shè)備狀態(tài)”更新為“”注銷“報廢”，實現(xiàn)設(shè)備帳的消減；另未到年限的設(shè)備報廢的調(diào)撥申請審批完畢后，責任部門自動更新為“xx項目部”，此部門資產(chǎn)不用盤點。2財務(wù)賬更新對于固定資產(chǎn)，報廢申請單審批完畢后，系統(tǒng)自動生成固定資產(chǎn)清理單到財務(wù)部門，財務(wù)部門根據(jù)生成的固定資產(chǎn)清理單，清理相應(yīng)的固定資產(chǎn)，實現(xiàn)設(shè)備帳和財務(wù)帳的一致；調(diào)撥申請單調(diào)整更新詳見資產(chǎn)調(diào)撥規(guī)范。說明：企業(yè)資產(chǎn)報廢涉及的人為損壞各部門對人為損壞鑒定引起的異議，由責任人委托資產(chǎn)供應(yīng)商或者專業(yè)檢測部門檢測，檢測后意見無誤費用自行承擔。屬于對應(yīng)責任部門判斷失誤、賠償鑒定費用五附件1資產(chǎn)報廢權(quán)限表（見權(quán)限表）2資產(chǎn)處置權(quán)限

8、表（見權(quán)限表）3資產(chǎn)報廢（原則）標準保障類報廢（原則）標準標準說明（解釋）能耗分析原則1查閱設(shè)備前六個月（或一個運行周期）的能源使用量，能耗值超出廠家規(guī)定或新設(shè)備實際運行測量值的50%的。2設(shè)備能耗指標不符合當?shù)亟?jīng)貿(mào)委（負責節(jié)能的機構(gòu)）的要求，要求強制停用的設(shè)備。周期維護費用比例原則保證設(shè)備正常運行的周期維護費用（不含保修期的一年）查閱三年的年平均費用高出該設(shè)備造價的20%-30%運行故障率（影響使用的）分析查閱設(shè)備前六個月因設(shè)備自身故障損壞統(tǒng)計影響使用的次數(shù)來分析：1直接客人使用3次的；2間接客人使用4次的；3員工使用5次的。環(huán)保標準原則1設(shè)備的排污或尾氣參數(shù)超過國家或者地區(qū)規(guī)定要求，當?shù)丨h(huán)

9、保部門勒令通知禁止使用的設(shè)備。2設(shè)備的溶劑或介質(zhì)/冷媒（如冷劑類/洗滌劑類/溶液類）不符合環(huán)保要求強制禁止使用的。本次維修成本與新/舊設(shè)備價值總額比例決定原則維修費用高，而且這一部件又無處配置或單獨定制價格太高（占設(shè)備原造價超過50%）。設(shè)備利用率分析1設(shè)備超過2個月未使用的但又不能不用的要報停。2一年使用次數(shù)低于2次的，且可以用其他方法替代該設(shè)備的要報廢。4資產(chǎn)報廢（原則）標準IT類維修相關(guān)費用A預(yù)計維修費用/剩余使用年限（月份）B設(shè)備賬面價值C每月折舊費用D每月利息E過去1年每月的平均維修費用說明：A把維修費用平均到設(shè)備剩余的使用年限的每個月份中。B設(shè)備賬面價值即入賬時的設(shè)備價格，也就是我

10、們的設(shè)備原值。C每月折舊費用：（設(shè)備原值-設(shè)備凈殘值）/規(guī)定的設(shè)備使用月數(shù)；例如：一臺電腦價格為6800元，它的每月折舊費用=（6800-6800*5%）元/60個月=107.67元/月。D每月利息每月折舊費用在當月所在的利息，以中國人民銀行活期利率來計算。維修費用=A+C+D+E更換新設(shè)備相關(guān)費用A設(shè)備價錢B折舊周期（月份）C每月折舊費用D每月利息E舊設(shè)備報廢費用說明：A設(shè)備價錢為新設(shè)備的價錢加上原設(shè)備的凈值。B折舊周期（月份），指規(guī)定新設(shè)備需要使用的月份。C每月折舊費用：（設(shè)備原值-設(shè)備凈殘值）/規(guī)定的設(shè)備使用月數(shù)；例如：一臺新電腦價格為5000元，需要維修的設(shè)備凈值為1800元，這樣這臺電腦的每月折舊費用=6800-6800*5%）元/6