第十二章 年終決算.ppt

1、第十二章,年度決算,1,第一節(jié) 年度決算概述 第二節(jié) 年度決算的準(zhǔn)備工作 第三節(jié) 年度決算工作的基本內(nèi)容 第四節(jié) 年度決算,2,第一節(jié) 年度決算概述,我國銀行的會(huì)計(jì)年度，根據(jù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，年從1月1日起至12月31日止為一個(gè)會(huì)計(jì)年度，并規(guī)定每一個(gè)會(huì)計(jì)年度要辦理一次決算。 年度決算的工作步驟分為兩個(gè)部分： 決算準(zhǔn)備工作 決算日辦理結(jié)賬、軋計(jì)損益和編制會(huì)計(jì)報(bào)表。,3,第二節(jié) 年度決算的準(zhǔn)備工作,一、清理資金 二、清理賬務(wù) 三、清理財(cái)產(chǎn)物資 四、核實(shí)收支 五、試算平衡,4,一、清理資金,清理貸款資金 清理結(jié)算資金 清理存款資金 清理內(nèi)部資金,5,二、清理賬務(wù),全面檢查會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用情況 全面核對(duì)內(nèi)外

2、賬務(wù) 清理聯(lián)行賬務(wù),6,三、清理財(cái)產(chǎn)物資,清查實(shí)物庫存 清理固定資產(chǎn)及低值易耗品,7,四、核實(shí)收支,復(fù)查利息計(jì)算是否正確 檢查各項(xiàng)費(fèi)用 核實(shí)其他財(cái)務(wù)收支,8,五、試算平衡,在資金、賬務(wù)、財(cái)產(chǎn)、收支核實(shí)的基礎(chǔ)上，各辦理決算的基層行應(yīng)根據(jù)11月底各科目總賬的累計(jì)發(fā)生額和余額，編制試算平衡表，試算平衡。,9,第三節(jié) 年度決算工作的基本內(nèi)容,一、核實(shí)年終賬務(wù)、庫存和結(jié)轉(zhuǎn)損益 全面核對(duì)賬務(wù) 檢查各項(xiàng)庫存 調(diào)整金、銀、外幣記賬價(jià)格 結(jié)轉(zhuǎn)損益 二、新舊賬務(wù)的結(jié)轉(zhuǎn) 銷賬式賬頁的結(jié)轉(zhuǎn) 一般分戶賬頁的結(jié)轉(zhuǎn) 總賬的結(jié)轉(zhuǎn),10,第四節(jié) 年度決算,中國人民銀行年度決算報(bào)表： 業(yè)務(wù)狀況報(bào)告表、損益明細(xì)表及其附表 商業(yè)銀行的年度決算報(bào)表： 資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表、及其附表（如利潤分配表損益表的附表）,11,復(fù)習(xí)思考題,簡述年度決算的意義和步驟。 年度決算的準(zhǔn)備工作有那些？ 年度決算工作的基