銷售業(yè)務(wù)內(nèi)控管理制度

1、 銷售業(yè)務(wù)內(nèi)控管理制度浙江金鷹股份有限公司內(nèi)部控制管理制度 銷售業(yè)務(wù) 9 銷售業(yè)務(wù)內(nèi)控管理制度 9-01 銷售授權(quán)審批制度-01 9-02 客戶信用管理制度-02 9-03 銷售合同管理制度-04 9-04 發(fā)貨、退貨管理制度-05 9-05 貨款回收管理制度-06 9-06 應(yīng)收賬款管理制度-07 9-07 銷售回款獎(jiǎng)懲制度-09 頁(yè) 33 共 頁(yè) 1 第浙江金鷹股份有限公司內(nèi)部控制管理制度 銷售業(yè)務(wù) 9-08 問(wèn)題賬款管理辦法-10 9-09 應(yīng)收票據(jù)管理制度-11 9-01 銷售授權(quán)審批制度 第1條 為規(guī)范企業(yè)銷售行為，明確銷售業(yè)務(wù)中涉及的審批權(quán)限，加強(qiáng)對(duì)銷售業(yè)務(wù)的監(jiān)督與控制，防范銷售過(guò)

2、程中的差錯(cuò)和舞弊。 第2條 銷售部根據(jù)市場(chǎng)情況、目標(biāo)利潤(rùn)、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力制訂銷售計(jì)劃與預(yù)算，經(jīng)企業(yè)銷售副總審批后實(shí)施。 第3條 經(jīng)審批的銷售預(yù)算應(yīng)層層分解到各部門(mén)，細(xì)化到銷售人員，以便于在銷售過(guò)程中對(duì)銷售成本進(jìn)行有效控制。 第4條 生產(chǎn)部負(fù)責(zé)制定產(chǎn)品價(jià)目表，銷售部負(fù)責(zé)制定賒銷及折扣等銷售優(yōu)惠政策、付款政策等，報(bào)銷售副總、總經(jīng)理審批通 頁(yè) 33 共 頁(yè) 2 第浙江金鷹股份有限公司內(nèi)部控制管理制度 銷售業(yè)務(wù) 過(guò)后具體實(shí)施。 第5條 銷售人員在銷售過(guò)程中發(fā)生的有關(guān)情況，如按價(jià)目表上的規(guī)定價(jià)格、按規(guī)定條件給予的折扣，以及按信用政策確定的付款政策，應(yīng)由銷售經(jīng)理審批后執(zhí)行。 第6條 銷售業(yè)務(wù)中需要執(zhí)行特

3、殊價(jià)格、需要超出規(guī)定條件給予折扣，以及需要超出信用政策執(zhí)行特殊付款政策的業(yè)務(wù)項(xiàng)目，應(yīng)報(bào)銷售副總審批，并于通過(guò)后執(zhí)行。 第7條 銷售業(yè)務(wù)員在開(kāi)展銷售活動(dòng)中，應(yīng)及時(shí)收集并提供客戶的信用信息和資料，為企業(yè)評(píng)估客戶信用等級(jí)提供參考數(shù)據(jù)，財(cái)務(wù)部參與客戶信用等級(jí)的評(píng)估。 第8條 根據(jù)客戶信用等級(jí)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，銷售部可依客戶情況將客戶分為A、B、C、D級(jí)4個(gè)信用等級(jí)，并將客戶信用等級(jí)評(píng)估報(bào)告提交銷售經(jīng)理、銷售副總審核。 第9條 銷售合同審批規(guī)定 1銷售業(yè)務(wù)員在銷售談判中，應(yīng)根據(jù)客戶信用等級(jí)施以不同的銷售策略。 頁(yè) 33 共 頁(yè) 3 第浙江金鷹股份有限公司內(nèi)部控制管理制度 銷售業(yè)務(wù) 2銷售業(yè)務(wù)員在與客戶訂立銷售合

4、同時(shí)，應(yīng)按照以下權(quán)限執(zhí)行。 （1）銷售合同標(biāo)的總額在10萬(wàn)元以下的，屬銷售業(yè)務(wù)員權(quán)限范圍，無(wú)需報(bào)批，可直接與客戶訂立銷售合同。 （2）銷售合同標(biāo)的總額在10萬(wàn)50萬(wàn)元的，由銷售經(jīng)理審批，予以訂立。 （3）銷售合同標(biāo)的總額在50萬(wàn)500萬(wàn)元的，由銷售副總審批，予以訂立。 （4）銷售合同標(biāo)的總額在500萬(wàn)元以上的，報(bào)總經(jīng)理審批后，予以訂立。 發(fā)貨的審批第 10條 銷售合同訂立以后，銷售業(yè)務(wù)員需1開(kāi)具發(fā)貨通知單，經(jīng)銷售經(jīng)理審核 后，送至倉(cāng)管員處以便備貨。倉(cāng)管員核對(duì)發(fā)貨通知單，并嚴(yán)格按2照發(fā)貨通知單中各項(xiàng)目?jī)?nèi)容準(zhǔn)備貨 物，并做好貨物出庫(kù)記錄。 頁(yè) 33 共 頁(yè) 4 第浙江金鷹股份有限公司內(nèi)部控制管理制

5、度 銷售業(yè)務(wù) 3運(yùn)輸主管負(fù)責(zé)辦理貨物發(fā)運(yùn)手續(xù)，并組織運(yùn)送貨物，確保貨物的安全準(zhǔn)時(shí)送達(dá)目的地。 第11條 客戶退貨的有關(guān)規(guī)定 1銷售業(yè)務(wù)員接到客戶提出的退貨申請(qǐng)，需經(jīng)銷售經(jīng)理審批并報(bào)銷售副總審批后方可辦理相關(guān)手續(xù)。 2質(zhì)檢員負(fù)責(zé)對(duì)客戶退回的貨物進(jìn)行質(zhì)量檢查，并出具檢驗(yàn)證明。 3倉(cāng)管員對(duì)退回貨物進(jìn)行清點(diǎn)后方可入庫(kù)，并填制退貨接受報(bào)告。 4銷售部對(duì)客戶退貨原因進(jìn)行調(diào)查，并確定相關(guān)部門(mén)和人員的責(zé)任。 第12條 應(yīng)收賬款主管負(fù)責(zé)編制企業(yè)應(yīng)收賬款明細(xì)表，督促銷售部及時(shí)催收應(yīng)收賬款。 第13條 銷售會(huì)計(jì)對(duì)可能成為壞賬的應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。 第14條 合同辦負(fù)責(zé)為企業(yè)制定訴訟方案，以應(yīng)對(duì)催收無(wú)效的逾期應(yīng)收賬

6、款。 第15條 銷售會(huì)計(jì)對(duì)確定發(fā)生的壞賬報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理、銷售副總審批后作出會(huì)計(jì)處理。 頁(yè) 33 共 頁(yè) 5 第浙江金鷹股份有限公司內(nèi)部控制管理制度 銷售業(yè)務(wù) 9-02 客戶信用管理制度 第1條 為充分了解和掌握客戶的信譽(yù)、資信狀況，規(guī)范企業(yè)客戶信用管理工作，避免銷售活動(dòng)中因客戶信用問(wèn)題給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失。 第2條 營(yíng)銷部負(fù)責(zé)擬定企業(yè)信用政策及信用等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)，銷售部需提供建議及企業(yè)客戶的有關(guān)資料作為政策制定的參考。 第3條 企業(yè)信用政策及信用等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后執(zhí)行，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督各單位信用政策的執(zhí)行情況。 第4條 根據(jù)對(duì)客戶的信用調(diào)查結(jié)果及業(yè)務(wù)往來(lái)過(guò)程中的客戶的表現(xiàn)，可將客戶分為四類，具體如下表

7、所示。客戶分類表 銷售情客戶其他信規(guī)模大、信譽(yù)高、資雄70% 頁(yè) 33 共 頁(yè) 6 第浙江金鷹股份有限公司內(nèi)部控制管理制度 銷售業(yè)務(wù) 左右 規(guī)模中檔、信譽(yù)較好銷售額占累計(jì)的 B類20% 左右信用狀況一般的中小客額銷售占累計(jì) 5%戶C類 的 左右一般的中小客戶、新客銷售額占累計(jì)戶、信譽(yù)不太的5%類D 好的客戶左右 應(yīng)按照不同銷售業(yè)務(wù)員在銷售談判時(shí)， 第5條 的客戶等級(jí)給予不同的銷售政策。級(jí)信用較好的客戶，可以有一對(duì)A1定的賒銷額度和回款期限，但賒銷額度以不超過(guò)一次供貨為限，回款回收期以不超過(guò)一個(gè)供貨周期為 限。級(jí)客戶，一般要求現(xiàn)款現(xiàn)貨。B2對(duì)可先設(shè)定一個(gè)額度，再根據(jù)信用狀 況逐漸放寬。級(jí)客戶，要

8、求現(xiàn)款現(xiàn)貨，應(yīng)當(dāng)C3對(duì) 頁(yè) 33 共 頁(yè) 7 第浙江金鷹股份有限公司內(nèi)部控制管理制度 銷售業(yè)務(wù) 仔細(xì)審查，對(duì)于符合企業(yè)信用政策的，給予少量信用額度。 4對(duì)D級(jí)客戶，不給予任何信用交易，堅(jiān)決要求現(xiàn)款現(xiàn)貨或先款后貨。 第6條 同一客戶的信用限度也不是一成不變的，應(yīng)隨著實(shí)際情況的變化而有所改變。銷售業(yè)務(wù)員所負(fù)責(zé)的客戶要超過(guò)規(guī)定的信用限度時(shí)，須向銷售經(jīng)理乃至銷售副總匯報(bào)。 第7條 銷售部應(yīng)根據(jù)企業(yè)的發(fā)展情況及產(chǎn)品銷售、市場(chǎng)情況等，及時(shí)提出對(duì)客戶信用政策及信用等級(jí)進(jìn)行調(diào)整的建議，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。 第8條 客戶信用調(diào)查渠道。銷售部根據(jù)業(yè)務(wù)需要，提出對(duì)客戶進(jìn)行信用調(diào)查。財(cái)務(wù)部可選擇以下途徑對(duì)客戶進(jìn)行信用調(diào)

9、查。 1通過(guò)金融機(jī)構(gòu)（銀行）調(diào)查。 2通過(guò)客戶或行業(yè)組織進(jìn)行調(diào)查。 3銷售業(yè)務(wù)員實(shí)地調(diào)查。即銷售部業(yè)務(wù)員在與客戶的接洽過(guò)程中負(fù)責(zé)調(diào)查、收集客戶信息，將相關(guān)信息提供給財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部分析、評(píng)估客 頁(yè) 33 共 頁(yè) 8 第浙江金鷹股份有限公司內(nèi)部控制管理制度 銷售業(yè)務(wù) 戶企業(yè)的信用狀況。銷售業(yè)務(wù)員調(diào)查、收集的客戶信息應(yīng)至少包括以下內(nèi)容，如下表所示。 銷售業(yè)務(wù)員對(duì)客戶進(jìn)行信用調(diào)查用收集的客戶信息列表 客戶信主要內(nèi)容 息項(xiàng)目客戶的名稱、地址、電話、股東構(gòu)成、資基礎(chǔ)經(jīng)營(yíng)管理者、法人代表及其料企業(yè)組織形式、開(kāi)業(yè)時(shí)間等 企業(yè)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)政策和觀念、經(jīng)營(yíng)方特戶客向和特點(diǎn)、銷售能力、服務(wù)征 區(qū)域、發(fā)展?jié)摿Φ葮I(yè)務(wù)狀與

10、本企業(yè)的業(yè)務(wù)關(guān)系及合作態(tài)度等 況客戶的企業(yè)形象、聲譽(yù)、信用狀況、現(xiàn)易交交易條件、出現(xiàn)的信用問(wèn)題狀及對(duì)策等 第9條 信用調(diào)查結(jié)果的處理。 1調(diào)查完成后應(yīng)編寫(xiě)客戶信用調(diào)查報(bào) 頁(yè) 33 共 頁(yè) 9 第浙江金鷹股份有限公司內(nèi)部控制管理制度 銷售業(yè)務(wù) 告。 （1）客戶信用調(diào)查完畢，銷售部有關(guān)人員應(yīng)編制客戶信用調(diào)查報(bào)告，及時(shí)報(bào)告給銷售副總。銷售業(yè)務(wù)員平時(shí)還要進(jìn)行口頭的日常報(bào)告和緊急報(bào)告。 （2）定期報(bào)告的時(shí)間要求依不同類型的客戶而有所區(qū)別。 A類客戶每半年一次即可。 B類客戶每三個(gè)月一次。 C類、D類客戶要求每月一次。 （3）調(diào)查報(bào)告應(yīng)按企業(yè)統(tǒng)一規(guī)定的格式和要求編寫(xiě)，調(diào)查項(xiàng)目應(yīng)保證明確全面。 2信用狀況突

11、變情況下的處理。 （1）銷售業(yè)務(wù)員如果發(fā)現(xiàn)自己所負(fù)責(zé)的客戶信用狀況發(fā)生變化，應(yīng)直接向上級(jí)主管報(bào)告，按“緊急報(bào)告”處理。采取對(duì)策必須有上級(jí)主管的明確指示，不得擅自處理。 （2）對(duì)于信用狀況惡化的客戶，原則上可采取如下對(duì)策：要求客戶提 頁(yè) 33 共 頁(yè) 10 第浙江金鷹股份有限公司內(nèi)部控制管理制度 銷售業(yè)務(wù) 供擔(dān)保人和連帶擔(dān)保人；增加信用保證金；交易合同取得公證；減少供貨量或?qū)嵭邪l(fā)貨限制；接受代位償債和代物償債，有擔(dān)保人的，向擔(dān)保人迫債，有抵押物擔(dān)保的，接受抵押物還債。 第10條 銷售業(yè)務(wù)員自己在工作中應(yīng)建立客戶信息資料卡，以確保銷售業(yè)務(wù)的順利開(kāi)展，及時(shí)掌握客戶的變化以及信用狀況?？蛻糍Y料卡應(yīng)至少

12、包括以下內(nèi)容。 1基本資料：客戶的姓名、電話、住址、交易聯(lián)系人及訂購(gòu)日期、品名、數(shù)量、單價(jià)、金額等。 2業(yè)務(wù)資料：客戶的付款態(tài)度、付款時(shí)間、銀行往來(lái)情況、財(cái)務(wù)實(shí)權(quán)掌管人、付款方式、往來(lái)數(shù)據(jù)等。 第11條 交易開(kāi)始。 3交易開(kāi)始時(shí)，無(wú)論是新客戶，還是老客戶，都可依據(jù)信用調(diào)查結(jié)果設(shè)定不同的附加條件，如交換合同書(shū)、提供個(gè)人擔(dān)保、提供連帶擔(dān)?；蛱?頁(yè) 33 共 頁(yè) 11 第浙江金鷹股份有限公司內(nèi)部控制管理制度 銷售業(yè)務(wù) 供抵押擔(dān)保。 第12條 中止交易。 1在交易過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在問(wèn)題和異常點(diǎn)應(yīng)及時(shí)報(bào)告上級(jí)，作為應(yīng)急處理業(yè)務(wù)可以暫時(shí)停止供貨。 2當(dāng)票據(jù)或支票被拒付或延期支付時(shí)，銷售業(yè)務(wù)員應(yīng)向上級(jí)

13、詳細(xì)報(bào)告，并盡一切可能收回貨款，將損失降至最低點(diǎn)。銷售業(yè)務(wù)員根據(jù)上級(jí)主管的批示，通知客戶中止雙方交易。 9-03 銷售合同管理制度 第1條 為明確銷售合同的審批權(quán)限，規(guī)范銷售合同的管理，規(guī)避合同風(fēng)險(xiǎn)。 第2條 本制度根據(jù)中華人民共和國(guó)合同法及其相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況制定，適用于企業(yè)各銷售部、業(yè)務(wù)部門(mén)、各子公司及分支機(jī)構(gòu)的銷售合同審批及訂立行為。 第3條 企業(yè)銷售合同采用統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)格式和 頁(yè) 33 共 頁(yè) 12 第浙江金鷹股份有限公司內(nèi)部控制管理制度 銷售業(yè)務(wù) 條款，由企業(yè)銷售部經(jīng)理會(huì)同合同辦共同擬定。 第4條 企業(yè)銷售格式合同應(yīng)至少包括但不限于以下內(nèi)容。 1供需雙方全稱、簽約

14、時(shí)間和地點(diǎn)。 2產(chǎn)品名稱、單價(jià)、數(shù)量和金額。 3運(yùn)輸方式、運(yùn)費(fèi)承擔(dān)、交貨期限、交貨地點(diǎn)及驗(yàn)收方法應(yīng)具體、明確。 4付款方式及付款期限。 5免除責(zé)任及限制責(zé)任條款 6違約責(zé)任及賠償條款。 7具體談判業(yè)務(wù)時(shí)的可選擇條款。 8合同雙方蓋章生效等。 第5條 企業(yè)銷售格式合同須經(jīng)企業(yè)管理高層審核批準(zhǔn)后，紡織銷售部門(mén)按樣板標(biāo)準(zhǔn)自行打印。 第6條 銷售業(yè)務(wù)員與客戶進(jìn)行銷售談判時(shí)，根據(jù)實(shí)際需要可對(duì)格式合同部分條款作出權(quán)限范圍內(nèi)的修改，但應(yīng)報(bào)銷售部經(jīng)理審批。 第7條 銷售業(yè)務(wù)員應(yīng)在權(quán)限范圍內(nèi)與客戶訂立銷售合同，超出權(quán)限范圍的，應(yīng)報(bào)銷 頁(yè) 33 共 頁(yè) 13 第浙江金鷹股份有限公司內(nèi)部控制管理制度 銷售業(yè)務(wù) 售經(jīng)

15、理、營(yíng)銷副總、總經(jīng)理等具有審批權(quán)限的責(zé)任人簽字后，方可與客戶訂立銷售合同。現(xiàn)款現(xiàn)貨的業(yè)務(wù)，客戶未返回銷售合同的，銷售部在訂立的銷售合同上附收款憑證復(fù)印件。 第8條 銷售合同訂立后，由銷售部將合同正本存檔。 第9條 合同履行過(guò)程中，因缺貨或客戶的特殊要求等，銷售部或客戶提出變更合同申請(qǐng)，由雙方共同協(xié)商變更，重大合同款項(xiàng)應(yīng)經(jīng)總經(jīng)理審核后方可變更。 第10條 根據(jù)合同規(guī)定的解除條件、產(chǎn)品銷售的實(shí)際和客戶的要求，銷售部與客戶協(xié)商解除合同。 第11條 變更、解除合同的手續(xù)，應(yīng)按訂立合同時(shí)規(guī)定的審批權(quán)限和程序執(zhí)行。 第12條 銷售合同的變更、解除一律采用書(shū)面形式（包括當(dāng)事人雙方的信件、函電、電傳等），口頭

16、形式一律無(wú)效。 第13條 企業(yè)合同辦負(fù)責(zé)指導(dǎo)銷售部辦理因合同變更和解除而涉及的違約賠償事宜。 第14條 空白合同由銷售部保管。 頁(yè) 33 共 頁(yè) 14 第浙江金鷹股份有限公司內(nèi)部控制管理制度 銷售業(yè)務(wù) 第15條 銷售合同按年、按區(qū)域裝訂成冊(cè)，保存5年以作備查。 第16條 銷售合同保存5年以上的，合同檔案管理人員應(yīng)將其中未收款或有欠款單位的合同清理另冊(cè)保管，已收款合同報(bào)銷售經(jīng)理批準(zhǔn)后作銷毀處理。 9-04 發(fā)貨、退貨管理制度 第1條 為規(guī)范本企業(yè)發(fā)貨及退貨作業(yè)規(guī)程，確保銷售合同準(zhǔn)確執(zhí)行，避免或減少企業(yè)損失。 第2條 本制度適用于企業(yè)所有銷售發(fā)貨及退貨作業(yè)。 第3條 各部門(mén)職責(zé)。 1銷售部負(fù)責(zé)發(fā)貨

17、、銷售退貨的組織與全程跟蹤工作。 2倉(cāng)儲(chǔ)部負(fù)責(zé)貨物的清點(diǎn)、包裝、出庫(kù)及入庫(kù)工作。 3運(yùn)輸部負(fù)責(zé)貨物的運(yùn)輸工作。 4質(zhì)檢部負(fù)責(zé)檢查退回貨物的質(zhì)量。 第4條 填寫(xiě)發(fā)貨通知單。銷售業(yè)務(wù)員根據(jù)正式 頁(yè) 33 共 頁(yè) 15 第浙江金鷹股份有限公司內(nèi)部控制管理制度 銷售業(yè)務(wù) 簽訂的銷售合同，按照客戶訂單編制發(fā)貨通知單，經(jīng)銷售經(jīng)理審核簽字后，交倉(cāng)儲(chǔ)部以備貨。發(fā)貨通知單一式六聯(lián)，分別留存銷售部、財(cái)務(wù)部、倉(cāng)儲(chǔ)部、回執(zhí)、運(yùn)輸結(jié)算及客戶企業(yè)，列明購(gòu)貨單位、地址、產(chǎn)品名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額和制單人。 第5條 備貨出庫(kù)。倉(cāng)管員按照經(jīng)蓋章簽字的發(fā)貨通知單清點(diǎn)貨物，填寫(xiě)貨物出庫(kù)單，再次核對(duì)發(fā)貨通知單后，組織貨物出庫(kù)并登記臺(tái)

18、賬。 第6條 安排出貨。運(yùn)輸部根據(jù)銷售部提供的發(fā)貨通知單安排出貨。如送貨途中有任何異常，造成延誤或不能送貨，及時(shí)通知銷售部業(yè)務(wù)員與客戶溝通協(xié)調(diào)，確保在合同規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將貨物完好無(wú)損地送達(dá)客戶指定地點(diǎn)，并取回客戶簽字確認(rèn)的回執(zhí)。由快遞公司承運(yùn)的貨物，由銷售部每月一次匯總發(fā)貨物品數(shù)量傳真或郵寄給客戶，經(jīng)客戶簽章確認(rèn)后回傳（現(xiàn)款現(xiàn)貨除外）。 第7條 開(kāi)具發(fā)票。銷售部執(zhí)發(fā)貨通知單、貨物 頁(yè) 33 共 頁(yè) 16 第浙江金鷹股份有限公司內(nèi)部控制管理制度 銷售業(yè)務(wù) 出庫(kù)單及客戶回執(zhí)單給財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部針對(duì)不同客戶開(kāi)具相應(yīng)的發(fā)票。 第8條 因己方責(zé)任使得客戶對(duì)接收的貨物不滿意或者貨物不符合銷售合同規(guī)定的要求，客

19、戶提出退貨時(shí)，企業(yè)應(yīng)接受退貨，退貨須經(jīng)銷售副總審批后方能辦理。 第9條 質(zhì)檢員應(yīng)對(duì)退回的貨物進(jìn)行質(zhì)量檢查，并出具檢驗(yàn)結(jié)果報(bào)告。 第10條 倉(cāng)儲(chǔ)部負(fù)責(zé)清點(diǎn)退回貨物，注明退回貨物的品種和數(shù)量后，填寫(xiě)退貨接收?qǐng)?bào)告單。 第11條 銷售業(yè)務(wù)員根據(jù)退貨接收?qǐng)?bào)告單對(duì)客戶的退貨進(jìn)行調(diào)查，確定客戶索賠金額的有效性及合理性，將調(diào)查結(jié)果及意見(jiàn)記錄在退貨接收?qǐng)?bào)告單上，提交給銷售經(jīng)理及財(cái)務(wù)部作為最后審核的依據(jù)。 第12條 銷售經(jīng)理根據(jù)退貨接收?qǐng)?bào)告、調(diào)查結(jié)果及意見(jiàn)，填寫(xiě)退貨理賠意見(jiàn)書(shū)報(bào)銷售副總、總經(jīng)理審批后，最終予以確定。 第13條 財(cái)務(wù)部根據(jù)退貨理賠單據(jù)和憑證，辦理相應(yīng)的退款事宜，并對(duì)企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收 頁(yè) 33 共 頁(yè)

20、17 第浙江金鷹股份有限公司內(nèi)部控制管理制度 銷售業(yè)務(wù) 入和應(yīng)收賬款等進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。 9-05 貨款回收管理制度 第1條 為了規(guī)范企業(yè)銷售貨款的回收管理工作，確保銷售賬款能及時(shí)收回，防止或減少企業(yè)呆賬、壞賬的發(fā)生和不良資產(chǎn)的形成。 第2條 當(dāng)月到期的應(yīng)收貨款在次月5號(hào)前尚未收回，從即日起至月底止，將此貨款列為未收款。 第3條 未收款的處理程序。 1財(cái)務(wù)部應(yīng)于每月20號(hào)前將未收款明細(xì)表交至銷售部。 2銷售部將未收款明細(xì)表及時(shí)通知相應(yīng)的銷售業(yè)務(wù)員。 3銷售部將未收款未能按時(shí)收回的原因、對(duì)策及最終收回該批貨款的時(shí)間于7日內(nèi)以書(shū)面形式提交銷售副總，銷售副總根據(jù)實(shí)際情況審核是否繼續(xù)向該客戶供貨。 第

21、4條 銷售經(jīng)理負(fù)責(zé)每月督促各銷售業(yè)務(wù)員 頁(yè) 33 共 頁(yè) 18 第浙江金鷹股份有限公司內(nèi)部控制管理制度 銷售業(yè)務(wù) 回收未收款。 第5條 此貨款被列入未收款后的一個(gè)月內(nèi)前尚未收回，從即日起，此應(yīng)收貨款為催收款。 第6條 催收款的處理程序。 1銷售經(jīng)理應(yīng)在未收款轉(zhuǎn)為催收款后的5日內(nèi)將其未能及時(shí)回收的原因及對(duì)策，以書(shū)面形式提交營(yíng)銷副總批示。 2貨款經(jīng)列為催收款后，銷售經(jīng)理應(yīng)于15日內(nèi)督促相關(guān)銷售業(yè)務(wù)員收回貨款。 貨款被列為催收款后的20 7第條日內(nèi)仍未收回，企業(yè)將暫停對(duì)此客戶供貨。 財(cái)務(wù)部應(yīng)在下列情形出現(xiàn)時(shí)將貨款列 8第條 為準(zhǔn)呆賬?？蛻粢研嫫飘a(chǎn)，或雖未正式宣告1 破產(chǎn)但破產(chǎn)跡象明顯。客戶因其他債

22、務(wù)受到法院查封，貨2 款已無(wú)償還可能。支付貨款的票據(jù)一再退票而客戶無(wú)3令人信服的理由，并已停止供貨一 頁(yè) 33 共 頁(yè) 19 第浙江金鷹股份有限公司內(nèi)部控制管理制度 銷售業(yè)務(wù) 個(gè)月以上者。 4催收款迄今未能收回，且已停止供貨一個(gè)月以上者。 5其他貨款的回收明顯存在重大困難，經(jīng)批準(zhǔn)依法處理者。 第9條 企業(yè)準(zhǔn)呆賬的回收以銷售部為主，由財(cái)務(wù)部協(xié)助。 第10條 通過(guò)法律途徑處理準(zhǔn)呆賬時(shí)，以合同辦為主力，由銷售部、財(cái)務(wù)部協(xié)助。 9-06 應(yīng)收賬款管理制度 第1條 為保證企業(yè)最大可能利用客戶信用拓展市場(chǎng)，同時(shí)防范應(yīng)收賬款管理過(guò)程中的各種風(fēng)險(xiǎn)，減少壞賬損失，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率。 第2

23、條 本制度所稱的應(yīng)收賬款，包括賒銷業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款和企業(yè)經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各類債權(quán)，主要包括應(yīng)收銷貨款、預(yù)付購(gòu)貨款、其他應(yīng)收款三個(gè)方面的內(nèi)容。 第3條 在貨物銷售業(yè)務(wù)中，凡客戶利用信用額 頁(yè) 33 共 頁(yè) 20 第浙江金鷹股份有限公司內(nèi)部控制管理制度 銷售業(yè)務(wù) 度賒銷的，須由經(jīng)辦銷售業(yè)務(wù)員填寫(xiě)賒銷的“開(kāi)據(jù)發(fā)票申請(qǐng)單”，注明賒銷期限。 第4條 銷售經(jīng)理按照客戶信用限額對(duì)賒銷業(yè)務(wù)簽批后，財(cái)務(wù)部門(mén)方可開(kāi)票，倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)方可憑單辦理發(fā)貨手續(xù)。 應(yīng)收賬款主管人員應(yīng)定期按照“信用額第5條 度期限表”核對(duì)應(yīng)收賬款的回款和結(jié)算情況，嚴(yán)格監(jiān)督每筆賬款的回收和結(jié)算。 應(yīng)收賬款超過(guò)信用期限第6條30日內(nèi)仍未收 并及時(shí)

24、通回的，應(yīng)及時(shí)上報(bào)銷售副總，知銷售經(jīng)理組織銷售業(yè)務(wù)員聯(lián)系客戶 清收。除 7第條凡前次賒銷款未在約定時(shí)間結(jié)算的，特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔(dān)?；蛱峤话l(fā)貨申請(qǐng)交銷售副總審批同 意外，一律不再發(fā)貨和賒銷。銷售業(yè)務(wù)員在簽訂合同和組織發(fā)貨時(shí)，條8第 須按照信用等級(jí)和授信額度確定銷售所有簽發(fā)賒銷的銷售合同都必須方式， 經(jīng)銷售經(jīng)理簽字后方可蓋章發(fā)出。 頁(yè) 33 共 頁(yè) 21 第浙江金鷹股份有限公司內(nèi)部控制管理制度 銷售業(yè)務(wù) 第9條 應(yīng)收賬款主管人員應(yīng)于次月20日前提供一份當(dāng)月尚未收款的應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)表，提交給財(cái)務(wù)經(jīng)理、銷售經(jīng)理及營(yíng)銷副總。 第10條 銷售業(yè)務(wù)員在與客戶簽訂合同或協(xié)議書(shū)時(shí)，應(yīng)按照信用額度

25、表中對(duì)應(yīng)的客戶信用額度和期限，約定單次銷售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負(fù)責(zé)經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。 第11條 銷售部應(yīng)嚴(yán)格按照信用額度表和財(cái)務(wù)部門(mén)的應(yīng)收賬款明細(xì)表，及時(shí)核對(duì)、跟蹤賒銷客戶的回款情況。 第12條 清收賬款由銷售部統(tǒng)一安排路線和客戶，并確定返回時(shí)間，銷售業(yè)務(wù)員在外清收賬款時(shí)，無(wú)論是否清結(jié)完畢，均需隨時(shí)向銷售經(jīng)理電話匯報(bào)工作進(jìn)度和行程。 第13條 銷售業(yè)務(wù)員收取的匯票金額大于應(yīng)收賬款時(shí)，非經(jīng)銷售經(jīng)理同意，現(xiàn)場(chǎng)不得以現(xiàn)金找還客戶，而應(yīng)作為暫收款收回，并抵扣下次賬款。 第14條 銷售業(yè)務(wù)員收款時(shí)對(duì)于客戶現(xiàn)場(chǎng)反映 頁(yè) 33 共 頁(yè) 22 第浙江金鷹股份有限公司內(nèi)部控制管理制度 銷售業(yè)務(wù) 的

26、價(jià)格、交貨期限、質(zhì)量、運(yùn)輸問(wèn)題，在業(yè)務(wù)權(quán)限內(nèi)時(shí)可立即給予答復(fù)，若在權(quán)限外需立即匯報(bào)銷售經(jīng)理，并在不超過(guò)3個(gè)工作日內(nèi)給予客戶答復(fù)。 第15條 銷售業(yè)務(wù)員在銷售產(chǎn)品和清收賬款時(shí)不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，分別給予罰款或者開(kāi)除處分，并限期補(bǔ)正或賠償，情節(jié)嚴(yán)重者移交司法部門(mén)處理。 1收款不報(bào)或積壓收款。 2退貨不報(bào)或積壓退貨。 3轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利。 4代銷其他廠家產(chǎn)品。 5截留，挪用，坐支貨款不及時(shí)上繳。 6收取現(xiàn)金改換承兌匯票。 第16條 銷售業(yè)務(wù)員崗位調(diào)換、離職，必須對(duì)經(jīng)手的應(yīng)收賬款進(jìn)行交接。 第17條 凡銷售業(yè)務(wù)員調(diào)崗的，必須先辦理包括應(yīng)收賬款、庫(kù)存產(chǎn)品等在內(nèi)的工作交接，交接未完，不得離崗，

27、交接不清的，責(zé)任由移交者負(fù)責(zé)，交接清楚后，責(zé)任由接替者負(fù)責(zé)。 第18條 凡銷售業(yè)務(wù)員離職的，應(yīng)在30日前向 頁(yè) 33 共 頁(yè) 23 第浙江金鷹股份有限公司內(nèi)部控制管理制度 銷售業(yè)務(wù) 企業(yè)提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開(kāi)者其薪資不予發(fā)放，由此給企業(yè)造成損失的，將依法追究法律責(zé)任。 第19條 離職交接以最后在交接單上批示的生效日期為準(zhǔn)，在生效日期前要完成交接，若交接不清又離職時(shí)，仍將依照法律程序追究當(dāng)事人的責(zé)任。 第20條 銷售業(yè)務(wù)員提出離職后須把經(jīng)手的應(yīng)收賬款全部收回或取得客戶付款的承諾擔(dān)保，若在1個(gè)月內(nèi)未能收回或取得客戶付款承諾擔(dān)保的則不予辦理離職手續(xù)。 第21條 離職

28、銷售業(yè)務(wù)員經(jīng)手的壞賬理賠事宜如已取得客戶的書(shū)面確認(rèn)，則不影響離職手續(xù)的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無(wú)效。 第22條 “離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對(duì)內(nèi)容無(wú)誤后雙方簽字，保存在移交人一份，接交人一份，企業(yè)檔案存留一份。 第23條 銷售業(yè)務(wù)員接交時(shí)，應(yīng)與客戶核對(duì)賬 頁(yè) 33 共 頁(yè) 24 第浙江金鷹股份有限公司內(nèi)部控制管理制度 銷售業(yè)務(wù) 單，遇有疑問(wèn)或賬目不清時(shí)應(yīng)立即向銷售經(jīng)理反映，未立即呈報(bào)，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員同負(fù)全部責(zé)任。 第24條 銷售業(yè)務(wù)員辦交接時(shí)由銷售經(jīng)理監(jiān)督；移交時(shí)發(fā)現(xiàn)有貪污公款、短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證者，除限期賠還外，情節(jié)重大

29、時(shí)依法追究其民事、刑事責(zé)任。 第25條 應(yīng)收賬款交接后1個(gè)月內(nèi)應(yīng)全部逐一核對(duì)，無(wú)異議的賬款由接交人負(fù)責(zé)接手清收。 第26條 交接前應(yīng)核對(duì)全部賬目報(bào)表，有關(guān)交接項(xiàng)目概以交接清單為準(zhǔn)，交接清單若經(jīng)交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現(xiàn)賬目不符時(shí)由接交人負(fù)責(zé)。 9-07 銷售回款獎(jiǎng)懲制度 第1條 目的 1進(jìn)一步加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，加大貨款回收和清欠力度，確保貨款回收 頁(yè) 33 共 頁(yè) 25 第浙江金鷹股份有限公司內(nèi)部控制管理制度 銷售業(yè)務(wù) 率達(dá)99%。 2激勵(lì)銷售業(yè)務(wù)員銷售積極性，及時(shí)回收貨款，將銷售業(yè)務(wù)員的收入與貨款回收全面掛鉤，體現(xiàn)回款與銷售同等重要原則。 第2條 本制度適用于銷售部全體

30、銷售業(yè)務(wù)員及相關(guān)人員。 第3條 銷售業(yè)務(wù)員獎(jiǎng)懲細(xì)則 1銷售業(yè)務(wù)員在完成銷售任務(wù)的基礎(chǔ)上（完成目標(biāo)95%以上），采取按提成比例進(jìn)行獎(jiǎng)懲。 2貨款回收率達(dá)100%的，且老欠款未有壞帳、呆帳，給予銷售業(yè)務(wù)員0.12%的提成獎(jiǎng)勵(lì)；回收率低于100%98%，給予銷售業(yè)務(wù)員0.06%提成獎(jiǎng)勵(lì)；回收率低于98%，取消提成獎(jiǎng)勵(lì)；低于95%以下，對(duì)銷售業(yè)務(wù)員按未回收額的1.0%進(jìn)行掛鉤處罰。 3對(duì)拖延1年以上的貨款，銷售業(yè)務(wù)員每月應(yīng)接受0.5%的扣罰。 4銷售中遇倒賬或收回票據(jù)未能如期 頁(yè) 33 共 頁(yè) 26 第浙江金鷹股份有限公司內(nèi)部控制管理制度 銷售業(yè)務(wù) 兌現(xiàn)時(shí)，經(jīng)辦業(yè)務(wù)員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償售價(jià)或損失的5%6%。

31、5凡屬銷售業(yè)務(wù)員責(zé)任心不強(qiáng)導(dǎo)致發(fā)生壞賬的，應(yīng)按壞賬金額的5%6%扣減銷售業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)提成。 9-08 問(wèn)題賬款管理辦法 第1條 為維護(hù)本企業(yè)與業(yè)務(wù)人員的權(quán)益，減少壞賬損失，特制定本辦法。 第2條 問(wèn)題賬款指本企業(yè)銷售業(yè)務(wù)員銷售過(guò)程中所發(fā)生被騙、被倒賬、收回票據(jù)無(wú)法如期兌現(xiàn)或部分貨款未能如期收回等情況所涉賬款。 第3條 因銷貨而發(fā)生的應(yīng)收賬款，自發(fā)貨開(kāi)票日起，滿3個(gè)月尚未收回，亦未按企業(yè)規(guī)定辦理銷貨退回者，視同問(wèn)題賬款。 第4條 問(wèn)題賬款發(fā)生后，銷售部門(mén)應(yīng)于5日內(nèi)，據(jù)實(shí)填妥問(wèn)題賬款報(bào)告書(shū)，并附相關(guān)證據(jù)資料，依序呈請(qǐng)銷售經(jīng)理查證并簽注意見(jiàn)后，呈報(bào)營(yíng)銷副總并轉(zhuǎn)請(qǐng)合同辦協(xié)助處理。 頁(yè) 33 共 頁(yè) 2

32、7 第浙江金鷹股份有限公司內(nèi)部控制管理制度 銷售業(yè)務(wù) 第5條 問(wèn)題賬款報(bào)告書(shū)上的基本資料欄，由銷售會(huì)計(jì)填寫(xiě)；賬款發(fā)生經(jīng)過(guò)、處理意見(jiàn)及附件明細(xì)等欄，由經(jīng)辦銷售業(yè)務(wù)員填寫(xiě)。 第6條 合同辦應(yīng)于收到報(bào)告書(shū)后5日內(nèi)，與經(jīng)辦業(yè)務(wù)員及銷售經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理了解情況，了解情況后擬定處理方案，呈請(qǐng)營(yíng)銷副總批示。 第7條 “問(wèn)題賬款”發(fā)生后，經(jīng)辦業(yè)務(wù)員未按規(guī)定期限提出報(bào)告書(shū)并請(qǐng)求協(xié)助處理，逾15天仍未提出者，該“問(wèn)題賬款”應(yīng)由經(jīng)辦業(yè)務(wù)員負(fù)全額賠償責(zé)任。 第8條 銷售會(huì)計(jì)未主動(dòng)填寫(xiě)報(bào)告書(shū)的基本資料或銷售經(jīng)理疏于督促經(jīng)辦銷售業(yè)務(wù)員于規(guī)定期限內(nèi)填妥并提出報(bào)告書(shū)，致使經(jīng)辦銷售業(yè)務(wù)員應(yīng)負(fù)全額賠償責(zé)任時(shí)，應(yīng)連帶受行政處分。 第9條 經(jīng)核定由經(jīng)辦銷售業(yè)務(wù)員先行賠償?shù)摹皢?wèn)題賬款”，合同辦應(yīng)尋求一切可能的途徑繼續(xù)協(xié)助處理。若事后追回產(chǎn)品或貨款時(shí)，應(yīng)通知財(cái)務(wù)部于追回之日起7天內(nèi)，按比率一次退還原經(jīng)辦業(yè)務(wù)員。 頁(yè) 33 共 頁(yè) 28 第浙江金鷹股份有限公司內(nèi)部控制管理制度 銷售業(yè)務(wù) 第10條 銷售業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)對(duì)自己經(jīng)手賒銷業(yè)務(wù)的賬款回收。 第11條 銷售業(yè)務(wù)員應(yīng)定期或不定期地對(duì)客戶進(jìn)行訪問(wèn)（