一級(jí)建造師應(yīng)試筆記《理論與相關(guān)》

1、第一章 工程造價(jià)管理概論 (一)熟悉價(jià)值、價(jià)格的概念和支配價(jià)格運(yùn)動(dòng)的規(guī)律； (二)熟悉工程造價(jià)的有關(guān)基本概念； (三)掌握工程造價(jià)管理的基本內(nèi)容； (四)熟悉造價(jià)工程師執(zhí)業(yè)資格制度； (五)熟悉工程造價(jià)咨詢及其管理制度。第一節(jié) 價(jià)格原理1 價(jià)格的形成1.1 價(jià)格是以貨幣形式表現(xiàn)的商品價(jià)值。價(jià)值是價(jià)格形成的基礎(chǔ)。1.2 商品的價(jià)值量石油生產(chǎn)該商品的社會(huì)必要?jiǎng)趧?dòng)時(shí)間決定的。1.3 商品價(jià)值的組成：1、C-商品生產(chǎn)中消耗掉的生產(chǎn)資料價(jià)值；2、生產(chǎn)過程中活勞動(dòng)所創(chuàng)造出的價(jià)值（V-勞動(dòng)力為自己創(chuàng)造的價(jià)值+m剩余價(jià)值）。1.4 價(jià)格形成中的成本1.4.1 成本：商品在生產(chǎn)和流通中所消耗的各項(xiàng)費(fèi)用的總和。(

2、C+V) 屬補(bǔ)償價(jià)值的性質(zhì)。生產(chǎn)領(lǐng)域的成本稱為生產(chǎn)成本，流通領(lǐng)域的成本稱為流通成本。1.4.2 價(jià)格形成過程中的成本是正常成本、社會(huì)平均成本、生產(chǎn)該類產(chǎn)品的各企業(yè)成本的加權(quán)平均數(shù)正常成本是指反映社會(huì)必要?jiǎng)趧?dòng)時(shí)間消耗的成本，也即商品價(jià)值中的C和V的貨幣表現(xiàn)。社會(huì)必要?jiǎng)趧?dòng)時(shí)間，是指“在現(xiàn)有社會(huì)正常的生產(chǎn)條件下，在社會(huì)平均的勞動(dòng)熟練程度和勞動(dòng)強(qiáng)度下制造某種使用價(jià)值所需要的勞動(dòng)時(shí)間”。非正常成本指：新產(chǎn)品試制成本，小批量生產(chǎn)成本，其他非正常因素形成的成本。1.4.3 成本在價(jià)格形成中的地位：1、成本是價(jià)格形成中的最重要因素；2、成本是價(jià)格最低的經(jīng)濟(jì)界限；3、成本的變動(dòng)在很大程度上影響價(jià)格；1.5 價(jià)格

3、形成中的盈利價(jià)值構(gòu)成中的m的貨幣表現(xiàn)，由企業(yè)利潤和稅金構(gòu)成。2 價(jià)格的職能：在商品經(jīng)濟(jì)條件下，價(jià)格在國民經(jīng)濟(jì)中所具有的功能作用。2.1 價(jià)格的基本職能（調(diào)價(jià)）2.1.1 表價(jià)值能2.1.2 調(diào)節(jié)職能：在商品交換中承擔(dān)著經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)者的職能。價(jià)格的調(diào)節(jié)職能是價(jià)格本質(zhì)的要求，是價(jià)值規(guī)律作用的表現(xiàn)。2.2 價(jià)格的派生職能（分算）2.2.1 核算職能：通過價(jià)格對(duì)商品生產(chǎn)中企業(yè)乃至部門和整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)的勞動(dòng)投入進(jìn)行核算、比較和分析的職能。（表價(jià)職能派生）2.2.2 分配職能：對(duì)國民收入有再分配的職能。（表價(jià)職能、調(diào)節(jié)職能派生）可以通過稅收、保險(xiǎn)、國家預(yù)算等手段實(shí)現(xiàn)。2.3 價(jià)格職能的實(shí)現(xiàn)前提是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的客

4、觀要求。2.3.1 不同價(jià)格職能的統(tǒng)一性和矛盾性不同的價(jià)格職能是統(tǒng)一于價(jià)格之中的，同一商品的價(jià)格總是同時(shí)具有價(jià)格的兩項(xiàng)基本職能而且缺一不可的。2.3.2 價(jià)格職能實(shí)現(xiàn)的條件需要一個(gè)市場機(jī)制發(fā)育良好的客觀條件。商品經(jīng)濟(jì)的高度發(fā)展必然要求全面實(shí)現(xiàn)價(jià)格的職能，同時(shí)商品經(jīng)濟(jì)的高度發(fā)展也為價(jià)格職能的實(shí)現(xiàn)創(chuàng)造了條件。2.4 價(jià)格的作用價(jià)格在同民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展中起著重要的經(jīng)濟(jì)杠桿作用。2.4.1 價(jià)格是實(shí)現(xiàn)交換的紐帶2.4.2 價(jià)格是衡量商品和貨幣的比值的手段2.4.3 價(jià)格是市場信息的感應(yīng)器和傳導(dǎo)器2.4.4 價(jià)格是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)利益和市場供需的經(jīng)濟(jì)手段3 價(jià)格的構(gòu)成3.1 價(jià)格的構(gòu)成與價(jià)值構(gòu)成的關(guān)系商品價(jià)格構(gòu)成四

5、要素：生產(chǎn)成本、流通費(fèi)用、利潤和稅金。3.2 財(cái)務(wù)成本和價(jià)格中的成本性質(zhì)不同，前者反映的是企業(yè)在商品生產(chǎn)中的實(shí)際開支，是后者的計(jì)算基礎(chǔ)。3.3 價(jià)格構(gòu)成中的利潤和稅金3.3.1 利潤：是盈利的一部分，使價(jià)格與生產(chǎn)成本、流通費(fèi)用和稅金之間的差額。3.3.1.1 生產(chǎn)利潤：價(jià)格扣除生產(chǎn)成本和稅金（分為工業(yè)利潤和農(nóng)業(yè)利潤）。3.3.1.2 商業(yè)利潤：商業(yè)銷售價(jià)格扣除進(jìn)貨價(jià)格、流通費(fèi)用和稅金后的余額。（包括批發(fā)和零售價(jià)格中的利潤）3.3.2 稅金：國家根據(jù)稅法向納稅人無償征收的一部分財(cái)政收入。反映國家對(duì)社會(huì)剩余產(chǎn)品進(jìn)行分配的一種特定關(guān)系。價(jià)外稅：以收益額為課稅對(duì)象，不計(jì)入商品價(jià)格（所得稅）。價(jià)內(nèi)稅：以

6、流轉(zhuǎn)額為課稅對(duì)象，計(jì)入商品價(jià)格（營業(yè)稅、消費(fèi)稅）。3.3.3 影響價(jià)格變動(dòng)的內(nèi)在因素有：商品的價(jià)值量、貨幣的價(jià)值量4 支配價(jià)格運(yùn)動(dòng)的規(guī)律4.1 價(jià)值規(guī)律對(duì)價(jià)格的影響；價(jià)格總是通過圍繞價(jià)值上下波動(dòng)的形式來實(shí)現(xiàn)價(jià)值規(guī)律。4.2 商品供求規(guī)律對(duì)價(jià)格的影響（長假）；供求和價(jià)格，二者是相互影響、相互制約的。從短期來看，供求決定價(jià)格；從長期來看，這是價(jià)格通過對(duì)生產(chǎn)的調(diào)節(jié)決定供求，是供求趨于平衡。4.3 紙幣流通規(guī)律對(duì)價(jià)格的影響。4.3.1 紙幣流通規(guī)律取決于貨幣流通規(guī)律。4.3.2 在貨幣流通速度不變的條件下，商品數(shù)量越大則貨幣需要量越大，商品價(jià)格越高則貨幣需要量也越大。反之，貨幣需要量越小。4.3.3

7、紙幣沒有貯藏手段職能，如果紙幣流通量超過需要量，紙幣就會(huì)貶值。（所含價(jià)值量與金屬貨幣價(jià)值量相比）流通中的貨幣需要量=商品價(jià)格總額/貨幣平均周轉(zhuǎn)次數(shù)單位紙幣所代表的價(jià)值量=流通中貨幣必要量/流通中紙幣的重量4.3.4 除幣值和供求對(duì)價(jià)格的形成產(chǎn)生影響之外，土地的級(jí)差收益和匯率等也會(huì)在一定的條件下對(duì)商品價(jià)格的形成產(chǎn)生影響，甚至一定時(shí)期的經(jīng)濟(jì)政策也會(huì)在一定程度上影響價(jià)格的形成。1、商品價(jià)格形成的基礎(chǔ)（ ）2、商品的價(jià)值量是用（ ）計(jì)量的3、紙幣發(fā)生貶值會(huì)導(dǎo)致（ ） 4、.單位紙幣代表的價(jià)值量與（ ）成反比第二節(jié) 工程造價(jià)的基本概念1 工程造價(jià)及其特點(diǎn)1.1 工程造價(jià)：含義一：工程造價(jià)是指建設(shè)一項(xiàng)工程

8、預(yù)期開支或?qū)嶋H開支的全部固定資產(chǎn)投資費(fèi)用。（屬于投資管理范疇）在投資活動(dòng)中所支付的全部費(fèi)用形成了固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)。所有這些開支就構(gòu)成了工程造價(jià)。含義二：工程造價(jià)指工程價(jià)格。（屬于價(jià)格管理范疇）即為建成一項(xiàng)工程，預(yù)計(jì)或?qū)嶋H在士地市場、設(shè)備市場、技術(shù)勞務(wù)市場，以及承包市場等交易活動(dòng)中所形成的建筑安裝工程的價(jià)格和建設(shè)工程總價(jià)格。顯然，工程造價(jià)的第二種含義是以社會(huì)主義商品經(jīng)濟(jì)和市場經(jīng)濟(jì)為前提的。1.2 工程造價(jià)的特點(diǎn)：大額性；個(gè)別性差異性；動(dòng)態(tài)性；層次性（建設(shè)項(xiàng)目總造價(jià)、單項(xiàng)工程造價(jià)和單位工程造價(jià)、分部工程和分項(xiàng)工程而成為5個(gè)層次。）；兼容性（表現(xiàn)在具有兩種含義，工程造價(jià)構(gòu)成因素的廣泛性和復(fù)雜性）1

9、.3 工程造價(jià)的職能：除商品的價(jià)格職能外還有自己特殊職能。1、預(yù)測職能（作為項(xiàng)目決策依據(jù)，籌集資金、控制造價(jià)的依據(jù)）；2、控制智能（對(duì)投資的控制，對(duì)以承包商為代表的商品和勞動(dòng)供應(yīng)企業(yè)的成本控制）；3、評(píng)價(jià)職能（評(píng)價(jià)總投資和分項(xiàng)投資合理性和投資效益的依據(jù)）；4、調(diào)節(jié)職能（通過工程造價(jià)來對(duì)建設(shè)中的物質(zhì)消耗水平、建設(shè)規(guī)模、投資方向等進(jìn)行調(diào)節(jié)）。工程造價(jià)職能的實(shí)現(xiàn)條件：是建立和完善市場機(jī)制，創(chuàng)造平等競爭的環(huán)境，建立完善靈敏的價(jià)格信息系統(tǒng)。1.4 工程造價(jià)的作用：1、項(xiàng)目決策的依據(jù)；2、制定投資計(jì)劃和控制投資的依據(jù)；3、籌集建設(shè)資金的依據(jù)；4、評(píng)價(jià)投資效果的重要指標(biāo)；5、合理利益分配和調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的手段

10、。2 工程造價(jià)的計(jì)價(jià)特征（計(jì)價(jià)的單件性、計(jì)價(jià)的多次性、造價(jià)的組合性、方法的多樣性、依據(jù)的復(fù)雜性）3 計(jì)價(jià)多次性3.1 投資估算：在編制項(xiàng)目建議書和可行性研究階段，對(duì)投資需要量進(jìn)行的估算。是決策、籌資、控制造價(jià)的主要依據(jù)。3.2 概算造價(jià)：在初步設(shè)計(jì)階段，根據(jù)設(shè)計(jì)意圖編制測算的工程造價(jià)。3.3 修正概算造價(jià)：采用三階段設(shè)計(jì)的技術(shù)設(shè)計(jì)階段，根據(jù)技術(shù)設(shè)計(jì)要求，對(duì)初步設(shè)計(jì)概算造價(jià)修正。3.4 預(yù)算造價(jià)3.5 合同價(jià)3.6 結(jié)算價(jià)：在合同實(shí)施階段，在工程結(jié)算時(shí)按合同調(diào)價(jià)范圍和調(diào)價(jià)方法，對(duì)實(shí)際發(fā)生的工程量增減、設(shè)備和材料價(jià)差等調(diào)整后計(jì)算和確定的價(jià)格。工程實(shí)際價(jià)格。3.7 實(shí)際造價(jià)：指竣工據(jù)算階段，通過為建

11、設(shè)項(xiàng)目編制竣工決算，最終確定的實(shí)際造價(jià)。4 工程造價(jià)的相關(guān)概念4.1 靜態(tài)投資：以某一基準(zhǔn)年、月的建設(shè)要素的價(jià)格為依據(jù)所計(jì)算出的建設(shè)項(xiàng)目投資的瞬時(shí)值。（建筑安裝工程費(fèi)，設(shè)備和工、器具購置費(fèi)，工程建設(shè)其他費(fèi)用，基本預(yù)備費(fèi)。）動(dòng)態(tài)投資：為完成一個(gè)工程項(xiàng)目的建設(shè)，預(yù)計(jì)投資需要量的總和。（除了靜態(tài)投資內(nèi)容，還包括：建設(shè)期貸款利息，投資方向調(diào)節(jié)稅、漲價(jià)預(yù)備費(fèi)等）動(dòng)態(tài)投資包含靜態(tài)投資，靜態(tài)投資是動(dòng)態(tài)投資最主要的組成部分，也是動(dòng)態(tài)投資的計(jì)算基礎(chǔ)。4.2 建設(shè)項(xiàng)目總投資：投資主體為獲取預(yù)期收益，在選定的建設(shè)項(xiàng)目上投入所需全部資金的行為。生產(chǎn)性建設(shè)項(xiàng)目投資包括固定資產(chǎn)投資和包含鋪底流動(dòng)資金在內(nèi)的流動(dòng)資產(chǎn)投資兩部

12、分；非生產(chǎn)性投資不含流動(dòng)資產(chǎn)投資。4.3 固定資產(chǎn)投資：投資主體為了特定的目的，以達(dá)到預(yù)期收益的資金墊付行為。（包括基本建設(shè)投資5060%、更新改造投資2030%、房地產(chǎn)開發(fā)投資20%、其他行為投資）建設(shè)項(xiàng)目的固定資產(chǎn)投資就是建設(shè)項(xiàng)目的工程造價(jià)。4.4 建筑安裝工程造價(jià)：建筑安裝產(chǎn)品價(jià)格。它是建筑安裝產(chǎn)品價(jià)值的貨幣表現(xiàn)，比較典型的生產(chǎn)領(lǐng)域價(jià)格。第三節(jié) 工程造價(jià)管理及其基本內(nèi)容1 工程造價(jià)管理1.1 含義一：建設(shè)工程投資費(fèi)用管理（投資管理范疇）為了實(shí)現(xiàn)投資的預(yù)期目標(biāo)，在擬定的規(guī)劃、設(shè)計(jì)方案的條件下，預(yù)測、計(jì)算、確定和監(jiān)控工程造價(jià)及其變動(dòng)的系統(tǒng)活動(dòng)。含義二：工程價(jià)格管理（價(jià)格管理范疇）在微觀層次上

13、，使生產(chǎn)企業(yè)在掌握市場價(jià)格信息的基礎(chǔ)上，為實(shí)現(xiàn)管理目標(biāo)而進(jìn)行的成本控制、計(jì)價(jià)、定價(jià)和競價(jià)的系統(tǒng)活動(dòng)。在宏觀層次上，是政府根據(jù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求，利用法律手段、經(jīng)濟(jì)手段和行政手段對(duì)價(jià)格進(jìn)行管理和調(diào)控，以及通過市場管理規(guī)范市場主體價(jià)格行為的系統(tǒng)活動(dòng)。2 我國工程造價(jià)管理體制改革2.1 改革的目標(biāo)：建立市場形成價(jià)格的機(jī)制，實(shí)現(xiàn)工程造價(jià)管理市場化，形成社會(huì)化的工程造價(jià)咨詢服務(wù)行業(yè)，與國際慣例接軌。2.2 我國將推行工程量清單計(jì)價(jià)模式，主要采用綜合單價(jià)計(jì)價(jià)。工程項(xiàng)目綜合單價(jià)包括了工程直接費(fèi)、間接費(fèi)、利潤和相應(yīng)上繳稅金，簡單明了，更適合招投標(biāo)工作。2.3 實(shí)施工程量清單計(jì)價(jià)模式意義：1、有利于貫徹“公正、

14、公平、公開”的原則；2、工程量清單報(bào)價(jià)可以在設(shè)計(jì)過程中進(jìn)行，縮短建設(shè)周期，為業(yè)主帶來經(jīng)濟(jì)效益，同時(shí)延長設(shè)計(jì)周期，提高設(shè)計(jì)質(zhì)量；3、工程量清單要求承包商根據(jù)市場行情、項(xiàng)目狀況和自身實(shí)力報(bào)價(jià)，有利于引導(dǎo)承包商編制企業(yè)定額，進(jìn)行項(xiàng)目成本核算，提高管理水平和競爭力；4、簡單明了，有利于監(jiān)理工程師進(jìn)行工程計(jì)量，造價(jià)工程師進(jìn)行工程結(jié)算，加快階段進(jìn)度；5、工程量清單報(bào)價(jià)對(duì)業(yè)主和承包商之間承擔(dān)的工程風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了明確劃分，承包商承擔(dān)了工程價(jià)格波動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)雙方利益都有一定的保證。3 我國工程造價(jià)管理的基本內(nèi)容3.1 工程造價(jià)管理的目標(biāo)：按照經(jīng)濟(jì)規(guī)律的要求，根據(jù)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展形勢，利用科學(xué)管理方法和先進(jìn)管理

15、手段，合理地確定造價(jià)和有效地控制造價(jià)，以提高投資效益和建筑安裝企業(yè)經(jīng)營效果。3.2 工程造價(jià)管理的任務(wù)：加強(qiáng)工程造價(jià)的全過程動(dòng)態(tài)管理，強(qiáng)化工程造價(jià)的約束機(jī)制，維護(hù)有關(guān)各方的經(jīng)濟(jì)利益，規(guī)范價(jià)格行為，促進(jìn)微觀效益和宏觀效益的統(tǒng)一。3.3 工程造價(jià)管理的基本內(nèi)容：合理和有效地控制工程造價(jià)。3.3.1 工程造價(jià)的合理確定：在建設(shè)程序的各個(gè)階段，合理確定投資估算、概算造價(jià)、預(yù)算造價(jià)、承包合同價(jià)、結(jié)算價(jià)、竣工結(jié)算價(jià)。3.3.2 工程造價(jià)的有效控制：在優(yōu)化建設(shè)方案、設(shè)計(jì)方案的基礎(chǔ)上，在建設(shè)程序的各個(gè)階段，采用一定的方法和措施把工程造價(jià)的發(fā)生控制在合理的范圍和核定的造價(jià)限額以內(nèi)。具體而言，用投資估算價(jià)控制設(shè)計(jì)

16、方案的選擇和初步設(shè)計(jì)概算造價(jià)；用概算造價(jià)控制技術(shù)設(shè)計(jì)和修正概算造價(jià)；用概算造價(jià)或修正概算造價(jià)控制施工圖設(shè)計(jì)和預(yù)算造價(jià)?？刂圃靸r(jià)在這里強(qiáng)調(diào)的是控制項(xiàng)目投資。3.3.3 有效控制工程造價(jià)應(yīng)體現(xiàn)三原則：1、以設(shè)計(jì)階段為重點(diǎn)的建設(shè)全過程造價(jià)控制；2、主動(dòng)控制，以取得令人滿意的結(jié)果；3、技術(shù)與經(jīng)濟(jì)相結(jié)合是控制工程造價(jià)的最有效的手段。3.4 工程造價(jià)管理的組織：為了實(shí)現(xiàn)工程造價(jià)管理目標(biāo)而進(jìn)行的有效組織活動(dòng)，以及與造價(jià)管理功能相關(guān)的有機(jī)群體。具體說是指國家、地方、部門和企業(yè)之間管理權(quán)限和職責(zé)范圍的劃分。（三個(gè)系統(tǒng)：政府行政管理系統(tǒng)、企事業(yè)機(jī)構(gòu)管理系統(tǒng)、行業(yè)協(xié)會(huì)管理系統(tǒng)）4 國外工程造價(jià)管理的特點(diǎn)：1、政府的

17、間接調(diào)控2、有章可循的計(jì)價(jià)依據(jù)3、多渠道的工程造價(jià)信息4、造價(jià)工程師的動(dòng)態(tài)估價(jià)5、通用合同文本6、重視實(shí)施過程中的造價(jià)控制第四節(jié) 造價(jià)工程師執(zhí)業(yè)制度造價(jià)工程師：經(jīng)過全國造價(jià)工程師執(zhí)業(yè)資格考試合格，并注冊(cè)取得“造價(jià)工程師注冊(cè)證”，從事建設(shè)工程造價(jià)活動(dòng)的人員。凡從事工程建設(shè)活動(dòng)的建設(shè)、設(shè)計(jì)、施工、工程造價(jià)咨詢、工程造價(jià)管理等單位和部門，必須在計(jì)價(jià)、評(píng)估、審查（核）、控制及管理等崗位配備有造價(jià)工程師執(zhí)業(yè)資格的專業(yè)技術(shù)人員。1 素質(zhì)要求：思想品德、文化、專業(yè)、身體；2 技能結(jié)構(gòu)：技術(shù)、人文、觀念；3 教育培養(yǎng)：職前教育、職后教育；4 造價(jià)工程師的執(zhí)業(yè)4.1 執(zhí)業(yè)范圍（確定、控制、鑒定、其他）：1、建設(shè)

18、項(xiàng)目投資估算的編制、審核及經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)；2、工程概、預(yù)、決算、標(biāo)底、投標(biāo)報(bào)價(jià)的編制審核；3、工程變更及合同價(jià)款的調(diào)整和索賠；4、各階段工程造價(jià)控制；5、工程經(jīng)濟(jì)糾紛的鑒定；6、工程造價(jià)計(jì)價(jià)依據(jù)的編制審核；7、其他事項(xiàng)。4.2 權(quán)利（執(zhí)業(yè)、開業(yè)、舉報(bào)）：1、稱謂權(quán)，使用造價(jià)工程師名稱；2、執(zhí)業(yè)權(quán)，依法獨(dú)立執(zhí)行業(yè)務(wù)。2、簽章權(quán)，簽署造價(jià)文件加蓋執(zhí)業(yè)專用章； 3、立業(yè)權(quán)，申請(qǐng)開辦工程造價(jià)咨詢單位。5、舉報(bào)權(quán)，對(duì)違反國家有關(guān)法律法規(guī)的不正當(dāng)計(jì)價(jià)行為，有權(quán)報(bào)告。4.3 義務(wù)（守法、受教、守密、守名、資料）：1、遵守法律法規(guī)，恪守職業(yè)道德；2、接受繼續(xù)教育，提高業(yè)務(wù)技術(shù)水平；3、嚴(yán)格保守執(zhí)業(yè)中得知的技術(shù)和經(jīng)濟(jì)

19、秘密；4、不的允許他人以本人名義執(zhí)業(yè)；5、按照有關(guān)規(guī)定提供工程造價(jià)資料。4.4 道德標(biāo)準(zhǔn)4.5 不予注冊(cè)（無能、有過、作假）1、喪失民事行為能力；2、刑事處罰完畢之日起至申請(qǐng)之日不滿5年；3、受過行政處罰或者撤職以上處分，至申請(qǐng)之日起不滿兩年；4、在申請(qǐng)注冊(cè)過程中有作假行為。4.6 不予續(xù)期注冊(cè)（無績、不學(xué)、作假有過）1、無業(yè)績證明和工作總結(jié)；2、同時(shí)在兩個(gè)單位執(zhí)業(yè)；3、未按規(guī)定參加造價(jià)工程師繼續(xù)教育或未達(dá)標(biāo)準(zhǔn)；4、允許他人以本人名義執(zhí)業(yè)；5、弄虛作假；6、有過失，造成重大損失；4.7 我國造價(jià)工程師執(zhí)業(yè)資格制度概述1996年8月，國家人事部、建設(shè)部聯(lián)合發(fā)布了造價(jià)工程師執(zhí)業(yè)資格制度暫行規(guī)定，明

20、確國家在工程造價(jià)領(lǐng)域?qū)嵤┰靸r(jià)工程師執(zhí)業(yè)資格制度。1997年3月建設(shè)部和人事部聯(lián)合發(fā)布了造價(jià)工程師執(zhí)業(yè)資格認(rèn)定辦法。 為了加強(qiáng)對(duì)造價(jià)工程師的注冊(cè)管理，規(guī)范造價(jià)工程師的執(zhí)業(yè)行為，2000年3月建設(shè)部頒布了第75號(hào)部長令造價(jià)工程師注冊(cè)管理辦法，2002年7月建設(shè)部制定了造價(jià)工程師注冊(cè)管理辦法的實(shí)施意見，2002年6月中國工程造價(jià)管理協(xié)會(huì)制訂了造價(jià)工程師繼續(xù)教育實(shí)施辦法和造價(jià)工程師職業(yè)道德行為準(zhǔn)則，造價(jià)工程師執(zhí)業(yè)資格制度逐步完善起來。4.8 造價(jià)工程師的注冊(cè)1、注冊(cè)管理部門。國務(wù)院建設(shè)行政主管部門負(fù)責(zé)全國造價(jià)工程師注冊(cè)管理工作，造價(jià)工程師的具體工作委托中國建設(shè)工程造價(jià)管理協(xié)會(huì)辦理。省、自治區(qū)、直轄市人

21、民政府建設(shè)行政主管部門（以下簡稱省級(jí)注冊(cè)機(jī)構(gòu)）負(fù)責(zé)本行政區(qū)域內(nèi)的造價(jià)工程師注冊(cè)管理工作。特殊行業(yè)的主管部門（以下簡稱部門注冊(cè)機(jī)構(gòu)）經(jīng)國務(wù)院建設(shè)行政主管部門認(rèn)可，負(fù)責(zé)本行業(yè)內(nèi)造價(jià)工程師注冊(cè)管理工作。2、初始注冊(cè)。經(jīng)全國造價(jià)工程師執(zhí)業(yè)資格統(tǒng)一考試合格的人員，應(yīng)當(dāng)在取得造價(jià)工程師執(zhí)業(yè)資格考試合格證書后的3個(gè)月內(nèi)，持有關(guān)材料到省級(jí)注冊(cè)機(jī)構(gòu)或者部門注冊(cè)機(jī)構(gòu)申請(qǐng)初始注冊(cè)。超過規(guī)定期限申請(qǐng)初始注冊(cè)的，還應(yīng)提交國務(wù)院建設(shè)行政主管部門認(rèn)可的造價(jià)工程師繼續(xù)教育證明。造價(jià)工程師初始注冊(cè)的有效期限為2年，自核準(zhǔn)注冊(cè)之日起計(jì)算。3、續(xù)期注冊(cè)。造價(jià)工程師注冊(cè)有效期滿要求繼續(xù)執(zhí)業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在注冊(cè)有效期滿前2個(gè)月向省級(jí)注冊(cè)機(jī)構(gòu)

22、或者部門注冊(cè)機(jī)構(gòu)申請(qǐng)續(xù)期注冊(cè)。續(xù)期注冊(cè)的有效期限為2年。自準(zhǔn)予續(xù)期注冊(cè)之日起計(jì)算。4、變更注冊(cè)。造價(jià)工程師變更工作單位，應(yīng)當(dāng)在變更工作單位后2個(gè)月內(nèi)到省級(jí)注冊(cè)機(jī)構(gòu)或者部門注冊(cè)機(jī)構(gòu)辦理變更注冊(cè)。4.9 造價(jià)工程師的管理1、資格年檢。造價(jià)工程師執(zhí)業(yè)資格年檢工作由建設(shè)行政主管部門負(fù)責(zé)。造價(jià)工程師執(zhí)業(yè)資格年檢應(yīng)報(bào)送上年度的業(yè)績和繼續(xù)教育的證明材料。凡有下列情形之一的造價(jià)工程師，不予通過年檢：1）無工作業(yè)績證明的；2）調(diào)離工程造價(jià)業(yè)務(wù)崗位的；3）同時(shí)在2個(gè)以上單位執(zhí)業(yè)的；4）未按規(guī)定參加繼續(xù)教育或繼續(xù)教育不合格的；5）在工程造價(jià)業(yè)務(wù)活動(dòng)中有過失，造成重大損失，并受到行政處罰的。繼續(xù)教育。造價(jià)工程師每年接

23、受繼續(xù)教育時(shí)間累計(jì)不得少于40學(xué)時(shí)。第五節(jié) 工程造價(jià)的咨詢及其管理制度1 我國工程造價(jià)咨詢業(yè)概述為了加強(qiáng)對(duì)工程造價(jià)咨詢單位資質(zhì)的管理，2000年3月建設(shè)部頒布了第74號(hào)部長令工程造價(jià)咨詢單位管理辦法。 為了規(guī)范工程造價(jià)咨詢單位的發(fā)展，建設(shè)部于 20oo年按照國務(wù)院辦公廳200051號(hào)關(guān)于經(jīng)濟(jì)鑒證類社會(huì)中介機(jī)構(gòu)與政府部門實(shí)行脫鉤改制的意見精神，改制為主要由造價(jià)工程師執(zhí)業(yè)資格的人員出資的合伙制或有限責(zé)任制公司。工程造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)的脫鉤改制，解除了工程造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)與政府部門的行政管理關(guān)系，初步建立起工程造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)自主經(jīng)營、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、自我約束、自我發(fā)展、平等競爭的新秩序2 工程造價(jià)咨詢單位資質(zhì)等級(jí)和業(yè)

24、務(wù)范圍工程造價(jià)咨詢單位是指取得工程造價(jià)咨詢單位資質(zhì)證書，具有獨(dú)立法人資格的企事業(yè)單位。甲級(jí)可跨地區(qū)、跨部門承擔(dān)各類建設(shè)項(xiàng)目的業(yè)務(wù)；乙級(jí)單位可在本部門、本地區(qū)承擔(dān)業(yè)務(wù)；丙級(jí)由各省自治區(qū)直轄市建設(shè)主管部門和國務(wù)院有關(guān)部門制定。3 工程造價(jià)咨詢單位的審批分級(jí)管理分級(jí)審批。建設(shè)部負(fù)責(zé)全國工程造價(jià)咨詢單位資質(zhì)的歸口管理并負(fù)責(zé)甲級(jí)單位的審批和發(fā)證工作；省自治區(qū)直轄市建設(shè)主管部門和國務(wù)院有關(guān)部門負(fù)責(zé)本行政區(qū)和本部門單位的資質(zhì)管理，并負(fù)責(zé)本地區(qū)和本部門內(nèi)乙、丙級(jí)單位的資質(zhì)審批和發(fā)證工作。甲級(jí)單位3年核定一次；乙級(jí)單位2年核定一次。甲、乙級(jí)資質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)要求：資質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)甲級(jí)乙級(jí)專職負(fù)責(zé)人高級(jí)職稱，從業(yè)10年高級(jí)職稱，從

25、業(yè)8年具有專業(yè)技術(shù)職稱從業(yè)人員20人12人高級(jí)職稱6人3人中級(jí)職稱10人6人造價(jià)工程師8人4人注冊(cè)資金100萬50萬完成項(xiàng)目情況近3年完成5個(gè)大型或8個(gè)中型以上項(xiàng)目。近3年完成5個(gè)中型以上項(xiàng)目社會(huì)信譽(yù)良好較好4 動(dòng)態(tài)管理4.1 資質(zhì)年檢資質(zhì)管理部門對(duì)工程造價(jià)咨詢單位實(shí)行資質(zhì)年檢。資質(zhì)年檢的內(nèi)容包括：工程造價(jià)咨詢單位資質(zhì)條件、工作業(yè)績、內(nèi)部制度建設(shè)、服務(wù)質(zhì)量、社會(huì)資信等。4.2 降級(jí)與注銷資質(zhì)工程造價(jià)咨詢單位未按照規(guī)定進(jìn)行資質(zhì)年檢，資質(zhì)管理部門可以責(zé)令其限期辦理；逾期不辦理的，資質(zhì)管理部門可以注銷其資質(zhì)證書。對(duì)年檢不合格的工程造價(jià)咨詢單位，資質(zhì)管理部門應(yīng)限其整改半年，收回資質(zhì)證書，整改合格后方可

26、繼續(xù)開展業(yè)務(wù)；問題嚴(yán)重、整改無效的，由資質(zhì)管理部門予以降級(jí)、注銷其資質(zhì)證書。4.3 升級(jí)申請(qǐng)晉級(jí)的乙級(jí)工程造價(jià)咨詢單位應(yīng)當(dāng)符合脫鉤改制要求，達(dá)到甲級(jí)資質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)，并且連續(xù)兩年年檢合格，同時(shí)按規(guī)定提交有關(guān)申報(bào)材料。4.4 變更及其他工程造價(jià)咨詢單位發(fā)生下列情況之一的，應(yīng)當(dāng)自情況發(fā)生之日起30日內(nèi)到資質(zhì)管理部門辦理有關(guān)手續(xù)：分立或者合并，應(yīng)當(dāng)交回原工程造價(jià)咨詢單位資質(zhì)證書，重新申請(qǐng)資質(zhì)等級(jí)；停業(yè)半年以上，應(yīng)當(dāng)辦理備案手續(xù)；變更名稱、地址、法定代表人、主要技術(shù)負(fù)責(zé)人，應(yīng)當(dāng)辦理變更手續(xù)；宣布破產(chǎn)或者其他原因終止業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)辦理注銷手續(xù)。4.5 違規(guī)處罰工程造價(jià)咨詢單位不辦理備案、注銷或者變更手續(xù)的，由資質(zhì)管

27、理部門責(zé)令其限期辦理；對(duì)于逾期不辦理的，資質(zhì)管理部門可以注銷工程造價(jià)咨詢單位資質(zhì)證書。 工程造價(jià)咨詢單位超越資質(zhì)等級(jí)和資質(zhì)證書核定的范圍承接工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)的，由資質(zhì)管理部門注銷工程造價(jià)咨詢單位資質(zhì)證書。4.6 工程造價(jià)咨詢合同一般包括下列主要內(nèi)容：1、當(dāng)事人的名稱、地址；2、咨詢項(xiàng)目的名稱、委托內(nèi)容、要求、標(biāo)準(zhǔn)；3、履行期限；4、咨詢費(fèi)、支付方式和時(shí)間；5、違約責(zé)任和糾紛解決方式；6、當(dāng)事人約定的其他內(nèi)容。4.7 工程造價(jià)咨詢單位應(yīng)當(dāng)在工程造價(jià)成果文件上注明資質(zhì)證書的等級(jí)和編號(hào)，加蓋單位公章及造價(jià)工程師執(zhí)業(yè)專用章。第二章 工程經(jīng)濟(jì) (一)熟悉現(xiàn)金流量及現(xiàn)金流量圖的概念； (二)掌握資金時(shí)間價(jià)

28、值的概念及計(jì)算方法； (三)掌握投資方案的靜態(tài)與動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)及方案優(yōu)選方法； (四)熟悉不確定性分析方法； (五)熟悉生命周期成本的概念及分析方法； (六)掌握價(jià)值工程的理論及其應(yīng)用。第一節(jié) 現(xiàn)金流量與資金的時(shí)間價(jià)值1 現(xiàn)金流量1.1 在考察對(duì)象整個(gè)期間的各時(shí)點(diǎn)上實(shí)際發(fā)生的資金流出或資金流入為現(xiàn)金流量?，F(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出之差為凈現(xiàn)金流量。1.2 現(xiàn)金流量圖現(xiàn)金流量的三要素：現(xiàn)金流量的大小、方向、作用點(diǎn)。1.3 注意財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量和國民經(jīng)濟(jì)效益費(fèi)用流量時(shí)點(diǎn)的不同規(guī)定工程經(jīng)濟(jì)分析時(shí)，流入標(biāo)注在期末，流出標(biāo)注在期初。項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)時(shí)，均標(biāo)注在期末。2 資金的時(shí)間價(jià)值2.1 資金在不同的時(shí)間上具有不同的價(jià)值，

29、資金在周轉(zhuǎn)使用中由于時(shí)間因素而形成的價(jià)值差額，稱為資金的時(shí)間價(jià)值。兩個(gè)含義：一是將貨幣用于投資，通過資金運(yùn)動(dòng)是貨幣增值；二是將貨幣存入銀行或出借，相當(dāng)于個(gè)人失去對(duì)這些貨幣的使用權(quán)，用時(shí)間計(jì)算這種犧牲的代價(jià)。資金時(shí)間價(jià)值的習(xí)慣表示方法是利率。2.2 利息常被看為資金的機(jī)會(huì)成本2.3 利率高低的決定因素：1、取決于社會(huì)平均利潤率的高低，并隨之變動(dòng)；2、在平均利潤率不變的情況下，取決于金融市場上借貸資本的供求情況；3、借出資本要承擔(dān)一定的風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)的大小影響利率的波動(dòng)；4、資金貶值往往會(huì)使利息無形中成為負(fù)值；5、借出資本的期限長短。2.4 利息和利率在工程經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的作用：1、都是以信用方式動(dòng)員和籌

30、集資金的動(dòng)力；2、促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，節(jié)約使用資金；3、是國家管理經(jīng)濟(jì)的重要杠桿。3 復(fù)利計(jì)算有間斷復(fù)利和連續(xù)復(fù)利之分。按期（年、半年、季、月、周、日）計(jì)算復(fù)利的方法成為間斷復(fù)利（普通復(fù)利）；按瞬時(shí)計(jì)算復(fù)利的方法為連續(xù)復(fù)利。3.1 單利計(jì)算3.2 復(fù)利計(jì)算3.2.1 現(xiàn)值與將來值的相互計(jì)算F=P(i+i)n F=P(F/P,i,n) 一次支付現(xiàn)值系數(shù)3.2.2 年值與將來值的相互計(jì)算F=A(1+i)n-1/i F=A(F/A,i,n) 等額系列終值系數(shù)3.2.3 年值與現(xiàn)值的相互計(jì)算P=A(1+i)n-1/i(1+i)n P=A(P/A,I,n) 等額資金回收系數(shù)3.3 名義利率與實(shí)際利率3

31、.3.1 名義利率：所謂名義利率r，是指計(jì)息周期利率i乘以一個(gè)利率周期內(nèi)的計(jì)息周期數(shù)m所得的利率周期利率。r=i*m3.3.2 實(shí)際利率：若用計(jì)息周期利率來計(jì)算利率周期利率，并將利率周期內(nèi)的利息再生因素考慮進(jìn)去，這是所得的利率周期利率成為利率周期實(shí)際利率（又稱有效利率）。F=P(1+r/m)m4 等值Equal Value計(jì)算第二節(jié) 投資方案經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)1 經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)及其分類1.1 經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)的內(nèi)容對(duì)評(píng)價(jià)方案計(jì)算期內(nèi)各種有關(guān)技術(shù)經(jīng)濟(jì)因素和方案投入與產(chǎn)出的有關(guān)財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)資料數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)查、分析、預(yù)測，對(duì)方案的經(jīng)濟(jì)效果進(jìn)行計(jì)算、評(píng)價(jià)，分析比較個(gè)方案的優(yōu)劣，從而確定和推薦最佳方案。主要內(nèi)容：盈利能

32、力分析、清償能力分析、抗風(fēng)險(xiǎn)能力分析。1.2 經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)方法的分類1.2.1 確定性評(píng)價(jià)方法、不確定性分析方法；1.2.2 靜態(tài)評(píng)價(jià)方法、動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)方法。2 經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)指標(biāo)根據(jù)投資項(xiàng)目評(píng)價(jià)指標(biāo)體系是否考慮時(shí)間價(jià)值項(xiàng)目評(píng)價(jià)指標(biāo)靜態(tài)評(píng)價(jià)指標(biāo)投資收益率全部投資收益率自有資金收益率全部投資收益率自有資金利潤率靜態(tài)投資回收期償債能力借款償還期利息備付率償債備付率動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)指標(biāo)內(nèi)部收益率動(dòng)態(tài)投資回收期凈現(xiàn)值凈現(xiàn)值率凈年值按指標(biāo)的性質(zhì)不同項(xiàng)目評(píng)價(jià)指標(biāo)時(shí)間性指標(biāo)投資回收期借款償還期價(jià)值性指標(biāo)凈現(xiàn)值凈年值比率性指標(biāo)內(nèi)部收益率凈現(xiàn)值率投資收益率利息備付率償債備付率3 靜態(tài)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)3.1 靜態(tài)投資回收期3.1.

33、1 表達(dá)式：Pt 靜態(tài)投資回收期CI 現(xiàn)金流入量CO 現(xiàn)金流出量3.1.1.1 Pt=K/R3.1.1.2 Pt=累計(jì)凈現(xiàn)金流量開始出現(xiàn)正值的年份-1+上年累計(jì)凈現(xiàn)金流量絕對(duì)值/當(dāng)年凈現(xiàn)金流量3.2 投資收益率3.2.1 表達(dá)式：投資收益率R=年凈收益/項(xiàng)目全部投資100%3.2.2 分類：全部投資收益率、自有資金收益率、全部投資利潤率、自有資金利潤率；3.2.2.1 全部投資收益率公式：F 正常年銷售利潤Y 正常年貸款利息I 總投資（包括基建投資和流動(dòng)投資）D 折舊費(fèi)3.2.2.2 自有資金收益率公式：Q 自有資金3.2.2.3 全部投資利潤率公式：3.2.2.4 自有資金利潤率；公式：3.

34、2.3 注意：項(xiàng)目全部投資中含建設(shè)期利息。3.3 借款償還期3.3.1 表達(dá)式：Pd 借款償還期Id 固定資產(chǎn)投資借款本金和利息Rp 第t年可用于還款的利潤D 第t年可用于還款的折舊R0 第t年可用于還款的其他收益Rr 第t年企業(yè)留利3.3.2 實(shí)際工作中可直接計(jì)算出：Pd=(借款償還后出現(xiàn)盈余的年份數(shù)-1)+當(dāng)年應(yīng)償還借款額/當(dāng)年可用于還款的收益額3.4 利息備付率3.4.1 計(jì)算公式：利息備付率=息稅前利潤/當(dāng)期應(yīng)付利息費(fèi)用 息稅前利潤=利潤總額+計(jì)入總成本費(fèi)用的利息費(fèi)用3.4.2 利息備付率應(yīng)大于2。3.5 償債備付率3.5.1 表達(dá)式：償債備付率=可用于還本付息資金/當(dāng)期應(yīng)還本付息的金

35、額3.5.2 償債備付率應(yīng)大于1。4 動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)指標(biāo)4.1 凈現(xiàn)值與凈現(xiàn)值率4.1.1 凈現(xiàn)值表達(dá)式：NPV 凈現(xiàn)值CI-CO 第t年凈現(xiàn)金流量；n 項(xiàng)目計(jì)算期ic 標(biāo)準(zhǔn)折現(xiàn)率4.1.2 凈現(xiàn)值率表達(dá)式：NPVR=NPV/KpNPVR 凈現(xiàn)值率Kp 總投資現(xiàn)值之和4.2 凈年值4.2.1 表達(dá)式：NAV=NPV(A/P，i，n)4.2.2 是NPV的等價(jià)指標(biāo)。4.3 內(nèi)部收益率4.3.1 表達(dá)式：4.3.2 IRR 內(nèi)部收益率4.3.3 反映的是項(xiàng)目全部投資所能獲得的實(shí)際最大收益率，是項(xiàng)目借入資金的利率的臨界值。（允許借入資金利率的最低值）4.4 動(dòng)態(tài)投資回收期4.4.1 表達(dá)式：Pt 動(dòng)態(tài)投資

36、回收期4.4.2 實(shí)際應(yīng)用中計(jì)算：Pt=累計(jì)凈現(xiàn)金流量開始出現(xiàn)正值的年份數(shù)-1+上年累計(jì)凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值的絕對(duì)值/當(dāng)年現(xiàn)金流量現(xiàn)值5 經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)方法5.1 壽命期相同的互斥方案比選5.1.1 凈現(xiàn)值法：（選擇NPV大的）5.1.2 差額內(nèi)部收益率：IRRic，選擇投資大的方案。5.1.3 最小費(fèi)用法：適用于項(xiàng)目所產(chǎn)生的效益無法或者很難用貨幣直接計(jì)量，既得不到具體的現(xiàn)金流量的情況（選擇費(fèi)用小的）5.1.3.1 費(fèi)用現(xiàn)值法：5.1.3.2 年費(fèi)用比較法：5.2 壽命期不同的互斥方案比選5.2.1 年值法：5.2.2 最小公倍數(shù)法：5.2.3 研究期法（最小計(jì)算期法）：5.3 互斥組合方案的比選5.

37、3.1 有資金限制的獨(dú)立方案比選5.3.1.1 獨(dú)立方案互斥化法：（窮舉）計(jì)算繁瑣5.3.1.2 凈現(xiàn)值率排序法：會(huì)出現(xiàn)資金沒有被充分利用的情況，不一定能獲得最優(yōu)方案。5.4 一般相關(guān)方案的比選：采用組合互斥法第二節(jié) 設(shè)備更新方案的比選1 基本概念：1.1 設(shè)備的更新包括原型更新、新型更新；1.2 設(shè)備的壽命包括：自然壽命、技術(shù)壽命、經(jīng)濟(jì)壽命；1.3 設(shè)備的經(jīng)濟(jì)壽命是指設(shè)備從開始使用到其年度費(fèi)用最小的使用年限。1.4 設(shè)備的年度使用費(fèi)由資金恢復(fù)費(fèi)用和年度使用費(fèi)組成，年度使用費(fèi)又由年運(yùn)行費(fèi)用和維修費(fèi)用組成，1.5 不考慮時(shí)間價(jià)值年度使用費(fèi)用，年度使用費(fèi)固定 O 個(gè)運(yùn)行費(fèi)P 原始費(fèi)用M 年維修費(fèi)n

38、 服務(wù)年限F 殘值 設(shè)備的資金恢復(fù)費(fèi)用 年度使用費(fèi)2 當(dāng)年度使用費(fèi)不斷增加時(shí)，經(jīng)濟(jì)壽命求解2.1 不考慮時(shí)間因素：2.2 考慮時(shí)間因素使用表格法。3 設(shè)備更新方案的比選是否更新；如何更新；（凈年值NAV或者年費(fèi)用AC法）何時(shí)更新；新設(shè)備的年成本比舊設(shè)備的年成本低時(shí)更新。4 設(shè)備租賃與購買方案比選4.1 設(shè)備租賃的凈現(xiàn)金流量：沒有資金恢復(fù)費(fèi)用，租賃費(fèi)可以直接進(jìn)入成本。4.2 租賃費(fèi)用：租賃保證金（合同金額5%）+租金+擔(dān)保費(fèi)附加率租金計(jì)算R 租賃資產(chǎn)的價(jià)格N 還款期數(shù)i 與還款期數(shù)相應(yīng)的折現(xiàn)率r 附加率第三節(jié) 不確定性分析1 不知道未來可能發(fā)生的結(jié)果或不知道各種結(jié)果發(fā)生的可能性，稱為不確定性問題

39、；知道未來可能發(fā)生的各種結(jié)果的概率，稱為風(fēng)險(xiǎn)問題。不確定性分析方法包括：盈虧平衡分析、敏感性分析、概率分析。2 盈虧平衡分析：判斷企業(yè)對(duì)市場需求不變化適應(yīng)能力的一種不確定性分析。2.1 基本損益方程式：利潤=銷售收入-變動(dòng)成本-固定成本-稅金2.2 盈虧平衡點(diǎn)BEP的確定3 敏感性分析：3.13.2 局限：沒有考慮不確定因素在未來發(fā)生變動(dòng)的概率。4 概率分析5 壽命周期成本分析5.1 工程壽命周期是指工程產(chǎn)品從研究開發(fā)、設(shè)計(jì)、建造、使用直到報(bào)廢所經(jīng)歷的全部時(shí)間。（物理磨損、經(jīng)濟(jì)磨損、功能和技術(shù)磨損、社會(huì)和法律磨損）5.2 工程壽命周期成本（資金成本、環(huán)境成本、社會(huì)成本）5.3 工程壽命成本是工

40、程設(shè)計(jì)、開發(fā)、建造、使用、維修和報(bào)廢等過程中所發(fā)生的費(fèi)用，即該項(xiàng)工程在其確定的壽命周期內(nèi)或在預(yù)定的有效期內(nèi)所需支付的研究開發(fā)費(fèi)、制造安裝費(fèi)、運(yùn)行維護(hù)費(fèi)、報(bào)廢回收費(fèi)等費(fèi)用的總和。5.4 壽命周期成本評(píng)價(jià)方法5.4.1 費(fèi)用效率法：系統(tǒng)效率是投入壽命周期成本后所取得的效果或說明任務(wù)完成到什么程度的指標(biāo)。SE 投入成本后所獲得成果或說明任務(wù)完成情況。5.4.2 固定效率法和固定費(fèi)用法5.4.3 權(quán)衡分析法第四節(jié) 價(jià)值工程的理論和方法1 價(jià)值工程的基本原理1.1 價(jià)值工程的含義：是通過各相關(guān)領(lǐng)域的協(xié)作，對(duì)所研究對(duì)象的功能與費(fèi)用進(jìn)行系統(tǒng)分析，不斷分析，不斷創(chuàng)新，旨在提高所研究對(duì)象價(jià)值的思想方法和管理技術(shù)

41、。其目的是以研究對(duì)象最低壽命周期成本可靠地實(shí)現(xiàn)使用者所需功能，以獲得綜合效益1.2 著眼于壽命周期成本；1.3 核心是功能分析；1.4 有組織的管理活動(dòng)；1.5 目標(biāo)表現(xiàn)為產(chǎn)品價(jià)值的提高；1.62 價(jià)值工程的基本工作程序價(jià)值工程的工作階段基本步驟對(duì)應(yīng)問題記憶一、分析問題1、功能定義研究對(duì)象是什么？對(duì)象它的用途是什么？性2、功能評(píng)價(jià)它的成本是多少？價(jià)它的價(jià)值是多少？比二、綜合研究3、制定創(chuàng)新方案與評(píng)價(jià)有無其他方法實(shí)現(xiàn)同功能？性三、方案評(píng)價(jià)新方案的成本是多少？價(jià)新方案能否滿足要求？比3 功能系統(tǒng)分析：包括功能分類、功能定義、功能整理、功能計(jì)量。4 功能評(píng)價(jià)包括價(jià)值評(píng)價(jià)和成本評(píng)價(jià)兩部分。5 功能現(xiàn)實(shí)

42、成本的計(jì)算5.1 某功能的現(xiàn)實(shí)成本就是組成該功能各部件分配在該功能上的成本之和。5.2 成本指數(shù)就是指評(píng)價(jià)對(duì)象的現(xiàn)實(shí)成本在全部成本中所占的比率5.3 功能重要性系數(shù)之評(píng)價(jià)對(duì)象的功能在整體功能中所占的比率。評(píng)價(jià)方法：強(qiáng)制打分法（01評(píng)分法、04評(píng)分法）、多比例評(píng)分法、邏輯評(píng)分法、環(huán)比評(píng)分法。5.4 價(jià)值評(píng)價(jià)4.3 成本評(píng)價(jià)F 對(duì)象的功能評(píng)價(jià)值C 對(duì)象的目前成本4.4 功能評(píng)價(jià)方法4.4.1 功能成本法（絕對(duì)值法）價(jià)值系數(shù)（V）=功能評(píng)價(jià)值（F）/功能目前成本（C）4.4.2 功能指數(shù)法（相對(duì)值法）價(jià)值指數(shù)（VI）=功能指數(shù)（FI）/成本指數(shù)（CI）注：功能指數(shù)是評(píng)價(jià)對(duì)象功能（如零件）在整體功能中

43、所占的比率，又稱功能評(píng)價(jià)系數(shù)、功能重要度系數(shù)；成本指數(shù)是評(píng)價(jià)對(duì)象的目前成本在全部成本中的所占比率。4.5 方案評(píng)價(jià)方案改進(jìn)凡利用價(jià)值工程進(jìn)行方案評(píng)價(jià)時(shí)，價(jià)值系數(shù)最大的方案為最有方案；凡進(jìn)行方案改進(jìn)時(shí)，價(jià)值系數(shù)V=1為最優(yōu)的改造方案。5 方案創(chuàng)造與評(píng)價(jià)5.1 方案創(chuàng)造是從提高對(duì)象的功能價(jià)值出發(fā)，針對(duì)應(yīng)該改進(jìn)的具體目標(biāo)，依據(jù)已建立的功能系統(tǒng)圖和功能目標(biāo)成本，通過創(chuàng)造性的思維活動(dòng)，提出實(shí)現(xiàn)功能的各種各樣的改進(jìn)方案。5.2 方案創(chuàng)造常用方法1、哥頓法（模糊目標(biāo)法）疙2、德爾非法（專家意見法）瘩3、頭腦風(fēng)暴法頭4、專家檢查法5.3 方案評(píng)價(jià)常用方法5.3.1 概率評(píng)價(jià)5.3.2 詳細(xì)評(píng)價(jià)5.3.3 綜合

44、評(píng)價(jià)方法：1、定性方法：德爾菲法、優(yōu)缺點(diǎn)列舉法2、定量方法：直接評(píng)分法、加權(quán)評(píng)分法、比較價(jià)值評(píng)分法、環(huán)比評(píng)分法、強(qiáng)制評(píng)分法、幾何平均評(píng)分法。5.3.4 加權(quán)評(píng)分法：又稱矩陣評(píng)分法，用權(quán)值大小來表示評(píng)價(jià)指標(biāo)的主次程度，用滿足程度評(píng)分來表示方案的某項(xiàng)指標(biāo)水平的高低，以方案的依次得的綜合總分最為擇優(yōu)的依據(jù)。特點(diǎn)是同時(shí)考慮功能和成本的兩方面的各種因素，以價(jià)值系數(shù)大者為最優(yōu)。四個(gè)步驟：1、確定評(píng)價(jià)項(xiàng)目及其重要度權(quán)數(shù)；2、確定各方案對(duì)各評(píng)價(jià)項(xiàng)目的滿足程度評(píng)分；3、計(jì)算個(gè)方案的評(píng)分權(quán)數(shù)和；4、計(jì)算個(gè)方案的價(jià)值系數(shù)，以較大者為最優(yōu)。 第三章 工程財(cái)務(wù)(一)了解項(xiàng)目資金籌集的渠道與方式、項(xiàng)目資本金制度；(二)熟

45、悉項(xiàng)目資本結(jié)構(gòu)與項(xiàng)目融資方式；(三)了解項(xiàng)目成本管理的內(nèi)容和方法；(四)熟悉項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析內(nèi)容和方法；(五)熟悉與工程財(cái)務(wù)有關(guān)的稅收規(guī)定。第一節(jié) 項(xiàng)目資金籌措與融資1 項(xiàng)目資金籌措的渠道與方式1.1 項(xiàng)目籌資的基本要求1、合理確定資金的需要量，力求提高籌資效果；2、認(rèn)真選擇資金來源，力求降低資金成本；3、適時(shí)取得資金，保證資金投放需要；4、適當(dāng)維持資金比例，正確安排舉債經(jīng)營。1.2 項(xiàng)目資本金可通過爭取國家財(cái)政預(yù)算內(nèi)投資、發(fā)行股票、自籌投資和利用外資直接投資等多種方式進(jìn)行籌資。1.3 負(fù)債籌資一般包括銀行貸款、發(fā)行債券、設(shè)備租賃（融資租賃、經(jīng)營租賃、服務(wù)租賃）和介入國外資金等籌資渠道。1.4 融

46、資的特點(diǎn)：項(xiàng)目導(dǎo)向、有限追索、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)。融資安全性主要來自于：項(xiàng)目本身的經(jīng)濟(jì)強(qiáng)度、來自項(xiàng)目之外的各種直接或間接的擔(dān)保。2 資金成本與資金結(jié)構(gòu)2.1 資金成本由資金籌集成本和資金使用成本兩部分構(gòu)成。2.2 資金成本的性質(zhì)：1、資金成本是資金使用者向資金所有者和中介機(jī)構(gòu)支付的占用費(fèi)和籌資費(fèi)。2、資金成本除可以看作是時(shí)間函數(shù)外還表現(xiàn)為資金占用額的函數(shù)。3、資金成本是企業(yè)的耗費(fèi)，企業(yè)要為占用資金而付出代價(jià)、支付費(fèi)用，而且最終要作為收益的扣除額得到補(bǔ)償。2.3 資金成本的作用1、是選擇資金來源、籌資方式的重要依據(jù)；2、是企業(yè)進(jìn)行資金結(jié)構(gòu)決策的基本依據(jù)；3、是比較追加籌資方案的重要依據(jù)；4、是評(píng)價(jià)各種投資

47、項(xiàng)目是否可行的一個(gè)重要尺度；5、是衡量整個(gè)經(jīng)營業(yè)績的一項(xiàng)重要標(biāo)準(zhǔn)。2.4 資金成本的計(jì)算2.4.1 基本公式2.4.2 優(yōu)先股資金成本公式2.4.3 普通股2.4.3.1 普通股資金成本公式D 使用費(fèi)2.4.3.2 普通股資本定價(jià)模型資金成本公式RF 無風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率Rm 平均風(fēng)險(xiǎn)股票必要報(bào)酬率 股票貝他系數(shù)2.4.4 債券成本B 債券籌資額I 債券年利息ib 債券年利息率T 所得稅率2.4.5 銀行借款G 貸款總額F 貸款費(fèi)用I 貸款年利息2.4.6 租賃成本E 年租金額PL 租賃資產(chǎn)價(jià)值2.4.7 保留盈余成本2.5 加權(quán)平均資金成本3 籌資決策3.1 風(fēng)險(xiǎn)分析3.1.1 經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：企業(yè)因經(jīng)營

48、上的原因而導(dǎo)致利潤變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。3.1.2 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：債務(wù)對(duì)投資者受益的影響。3.2 經(jīng)營杠桿：在某一固定成本比重的作用下，銷售量變動(dòng)對(duì)利潤產(chǎn)生的作用。經(jīng)營杠桿系數(shù)越小，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)越小。通過擴(kuò)大銷售量影響收益。3.3 財(cái)務(wù)杠桿：指全部資本中債務(wù)資本比率變化帶來的作用。財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)越小，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)越小。通過擴(kuò)大息前稅前盈余影響收益。I 債務(wù)利息及優(yōu)先股利息3.4 總杠桿系數(shù)：經(jīng)營杠桿和財(cái)務(wù)杠桿連鎖作用。3.5 資金結(jié)構(gòu)指的是長期債務(wù)資本和權(quán)益資本各占多大比例。3.5.1 融資的每股收益分析EPS 每股收益S 銷售額VC 變動(dòng)成本F 固定成本I 債務(wù)利息T 所得稅率N 流通在外的普通股股數(shù)EBIT 息前

49、稅前盈余3.5.2 最佳資本結(jié)構(gòu)加權(quán)平均資金成本權(quán)益資本成本稅前債務(wù)資本成本市場總價(jià)值股票市場價(jià)值4 項(xiàng)目融資方式4.1 項(xiàng)目融資：以項(xiàng)目的資產(chǎn)收益作為抵押來融資。4.2 融資的特點(diǎn)：1、項(xiàng)目導(dǎo)向，資金來源主要是以來與項(xiàng)目的現(xiàn)金流量和資產(chǎn)；2、有限追索；3、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)；4、非公司負(fù)債性融資（公司資產(chǎn)負(fù)債表外的融資）的特點(diǎn)；5、信用結(jié)構(gòu)多樣化；6、融資成本高。4.3 融資的階段與步驟1、投資決策分析；技術(shù)市場分析、可研、初步確定投資結(jié)構(gòu)。2、融資決策分析；選擇融資方式、任命顧問3、融資結(jié)構(gòu)分析；評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)價(jià)融資和資金結(jié)構(gòu)4、融資談判；選擇銀行、發(fā)建議書、組貸款集團(tuán)、起草法律文件、融資談判5、項(xiàng)目

50、融資的執(zhí)行；簽署融資文件、執(zhí)行計(jì)劃、銀團(tuán)經(jīng)理監(jiān)督、風(fēng)險(xiǎn)控制管理4.4 項(xiàng)目融資方式4.4.1 BOT（Bulid-Operate-Transfer）建設(shè)-運(yùn)營-移交東道國政府是最重要的參與者和支持者。4.4.2 ABS（Asset-Backed-Securitization）以資產(chǎn)支持的證券化4.4.3 TOT（Transfer- Operate-Initiative）移交-運(yùn)營-移交4.4.4 PFI（Private-Financ-Initiative）私人主動(dòng)融資第二節(jié) 項(xiàng)目成本管理1 基本概念：工程項(xiàng)目施工成本管理的核算分為兩級(jí)成本核算：企業(yè)的工程項(xiàng)目施工成本核算（工程成本核算）和項(xiàng)目經(jīng)

51、理部的工程施工成本核算（施工成本核算），同時(shí)還意味著第三級(jí)成本考核，即項(xiàng)目的成本考核、項(xiàng)目經(jīng)理部的成本考核、崗位的成本考核。項(xiàng)目的施工成本主要包括人、機(jī)、材、其他直接費(fèi)和現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)。2 固定資產(chǎn)折舊2.1 計(jì)提折舊時(shí)間：開始結(jié)束均從次月起。2.2 計(jì)提范圍：1、房子用否均計(jì)提，設(shè)備用時(shí)計(jì)提；2、產(chǎn)權(quán)屬于自己的計(jì)提（包括融資租入、經(jīng)營租賃方式租出）。2.3 折舊方法：2.3.1 1997年7月對(duì)折舊制度進(jìn)行改革，主要內(nèi)容：1、縮短了折舊年限；2、實(shí)行加速折舊方法；3、計(jì)提折舊就不再?zèng)_減資本金2.3.2 平均年限法2.3.3 工作量法2.3.4 雙倍余額遞減法在其折舊年限到期前兩年內(nèi)，將固定資產(chǎn)帳面

52、凈值扣除凈殘值后的凈額平均攤銷。2.3.5 年數(shù)總和法3 項(xiàng)目施工成本管理體系3.1 成本預(yù)測3.1.1 定性預(yù)測：調(diào)查研究判斷法，具體方式：座談會(huì)法、函詢調(diào)查法。3.1.2 定量預(yù)測：高低點(diǎn)法、加權(quán)平均法、回歸分析法、量本利分析法。3.2 成本計(jì)劃3.3 成本控制3.4 成本核算3.5 成本分析3.6 成本考核項(xiàng)目主要管理者應(yīng)負(fù)責(zé)任：1、項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)總支出負(fù)責(zé)；2、成本會(huì)計(jì)對(duì)成本核算準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)；3、預(yù)算人員對(duì)項(xiàng)目的分包成本支出總額負(fù)責(zé)；4、材料人員對(duì)材料消耗總量、采購單價(jià)、項(xiàng)目租賃總支出負(fù)責(zé)；5、勞資統(tǒng)計(jì)對(duì)各崗位考核成本的收入負(fù)責(zé)；6、機(jī)械管理員對(duì)設(shè)備工具耗費(fèi)負(fù)責(zé)；7、工長對(duì)管理或責(zé)任范圍內(nèi)的

53、成本耗費(fèi)負(fù)責(zé)。4 項(xiàng)目成本報(bào)表：包括工程成本表、竣工工程表等。（內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)表）第三節(jié) 項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析1 施工企業(yè)營業(yè)收入1.1 工程價(jià)款收入：工程價(jià)款結(jié)算收入、索賠、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)基金、施工機(jī)構(gòu)調(diào)遣費(fèi)；1.2 其他業(yè)務(wù)收入：勞務(wù)作業(yè)收入、產(chǎn)品銷售收入、材料銷售收入、多種經(jīng)營收入和其他業(yè)務(wù)收入2 利潤的組成和分配2.1 利潤組成利潤總額=營業(yè)利潤+投資凈收益+營業(yè)外收支凈額營業(yè)利潤=工程結(jié)算收入+其他業(yè)務(wù)利潤-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用工程結(jié)算收入=工程價(jià)款收入-工程實(shí)際成本-工程結(jié)算稅金及附加2.1.1 其他業(yè)務(wù)利潤：除工程價(jià)款之外其他收入扣除其業(yè)務(wù)成本、費(fèi)用和稅金及附加后的利潤。2.1.2 投資

54、凈收益：企業(yè)對(duì)外投資收益扣除企業(yè)對(duì)外投資損失后的凈額。2.1.3 營業(yè)外收支凈額：固定資產(chǎn)盤盈，出售（報(bào)廢清理）收益、罰款、無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)、教育費(fèi)返還；盤虧、報(bào)廢、非正常停工損失、學(xué)校經(jīng)費(fèi)、非常損失、救濟(jì)款項(xiàng)、賠償金、違約金。2.2 利潤分配（先補(bǔ)損、在計(jì)提、后分配）1、繳稅；2、彌補(bǔ)被沒收的各種財(cái)務(wù)損失、支付各種稅收的滯納金和罰款；3、彌補(bǔ)以前年度虧損；（連續(xù)5年未彌補(bǔ)完的虧損）4、法定盈余公積金；（以扣除1+2+3后為基數(shù)按10%比例提取，達(dá)到注冊(cè)資本金的50%時(shí)，可不再提取，一般不得低于注冊(cè)資本金的25%）5、公益金；（以扣除1+2+3后為基數(shù)按比例提?。?、分配利潤3 企業(yè)盈利能力分析3.1 會(huì)計(jì)對(duì)象：資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用、利潤。3.1.1 資產(chǎn)：流動(dòng)資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)：貨幣現(xiàn)金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、待攤費(fèi)用、存貨；長期投資：持有時(shí)間超過一年的