會計上崗證-會計基礎(chǔ)練習(xí)題

1、第 10 章 練習(xí)題一 1、某公司管理部門職工張三出差回公司報銷差旅費(fèi) 3500 元，原預(yù)借差旅費(fèi) 4000 元，并將 余款 500 元同時教會財務(wù)科出納員。對此項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，正確編制會計分錄。 2、某公司庫存現(xiàn)金清查時發(fā)現(xiàn)以下事項： (1)4 月 29 日，對庫存現(xiàn)金清查中，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺 90 元，原因待查。 (2)5 月 2 日，上述現(xiàn)金短缺系出納人員工作疏忽所致，由其賠償。 3、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為 17%，200X 年 5 月 1 日，甲公司對 外宣布一項新銷售政策，凡一次性購買 H 商品 100 件以上，給予 10%的商業(yè)折扣，同時規(guī) 定現(xiàn)金折扣的條件為 2/1

2、0，N/30。H 商品不含增值稅銷售價為每件 500 元。 乙公司于 200X 年 5 月 2 日購買 A 產(chǎn)品 200 件，并于當(dāng)年 5 月 10 日付清全部購貨款。 假定不考慮出增值稅外的其他稅費(fèi)，計算現(xiàn)金折扣，不考慮增值稅額。 要求：根據(jù)上述資料，做會計分錄。 4、某企業(yè)備用金采用定額制核算，該企業(yè)發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： (1)經(jīng)批準(zhǔn)，總務(wù)科核定的備用金定額為 3000 元，以現(xiàn)金撥付； (2)總務(wù)科報銷辦公費(fèi) 800 元； (3)經(jīng)研究決定，總務(wù)科不再設(shè)置備用金，收回其備用金。 5、A 企業(yè) 200X 年 9 月 1 日甲材料期初余額 200 千克，每千克 10 元。 (1)9 月 10

3、日，甲材料購入 600 千克，每千克 11 元； (2)9 月 22 日，甲材料購入 400 千克，每千克 12 元； (3)9 月 12 日，甲材料發(fā)出 700 千克； (4)9 月 25 日，甲材料發(fā)出 400 千克。 要求：以先進(jìn)先出法、一次加權(quán)平均、移動加權(quán)平均，計算發(fā)出成本，結(jié)余成本。 6、某企業(yè) 200X 年 6 月某種存貨收發(fā)資料如下所示： 材料明細(xì)賬 數(shù)量：千克 金額：元 200X 年收入發(fā)出結(jié)存 月日 憑證 號 摘要 數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額 61(略)期初 結(jié)存 2001.00200 10購入3001.10330 15發(fā)出400(1)(2) 20購入4001.1

4、6464 25發(fā)出300(3)(4) 30購入1001.26126 30合計800920700(5)(6) 7、W 公司為增值稅一般納稅人，材料采用實際成本核算。該企業(yè) 200X 年 8 月份發(fā)生下列 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： (1)8 月 1 日，上月向外地 A 公司購入的乙材料發(fā)票已收到（上月按計劃價格 80 000 元暫估 入賬）實際貨款為 78 000 元，增值稅額為 13 260 元，A 公司代墊運(yùn)雜費(fèi) 740 元，貨款尚未 支付。 (2)8 月 8 日，從本市 B 公司購入甲原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明價款為 50 000 元， 增值稅額 8500 元，價稅合計 58 500 元，另該廠代墊

5、運(yùn)雜費(fèi) 600 元，全部貨款已用轉(zhuǎn)賬支 票付訖，材料已驗收入庫。 (3)8 月 12 日，采用匯兌結(jié)算方式向外地 A 公司購入乙材料一批，發(fā)票及帳單已收到，貨 款 30 000 元，增值稅額 5 100 元，運(yùn)雜費(fèi) 200 元，材料尚未到達(dá)企業(yè)。 (4)8 月 16 日，采用托收承兌結(jié)算方式從外地 C 公司購入丙材料一批，貨款 80 000 元，增 值稅額 13 600 元，對方代墊運(yùn)費(fèi) 5 000 元，銀行轉(zhuǎn)來的結(jié)算憑證已到，款項尚未支付，材 料已驗收入庫。 (5)8 月 20 日，采用委托收款結(jié)算方式向外地 A 公司購入乙材料一批，材料已驗收入庫， 月末發(fā)票額單尚未收到，暫估價為 72 0

6、00 元。 (6)8 月 28 日，上述向 A 公司于 8 月 12 日購入的材料到達(dá)并驗收入庫。 8、某公司 200X 年發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： (1)2 月 1 日，購入生產(chǎn)用設(shè)備一臺，增值稅專用發(fā)票列明價款為 160 000 元，增值稅稅額 為 27 200 元，款項通過銀行付清，設(shè)備交付生產(chǎn)車間使用。 (2)3 月 2 日，購入需要安裝生產(chǎn)設(shè)備一臺，增值稅專用發(fā)票列明 100 000 元，增值稅額為 17000 元，運(yùn)雜費(fèi)和安裝費(fèi)共計 6 000 元，均以銀行存款支付。安裝時領(lǐng)用企業(yè)生產(chǎn)用原材 料 4 000 元，并以銀行存款支付其他安裝費(fèi) 2 320 元。3 月 25 日安裝完畢，交付生

7、產(chǎn)車間 使用。 (3)5 月 12 日，企業(yè)接受某單位投入的不需要安裝的機(jī)床一臺，雙方投資協(xié)議約定按其凈值 140 000 元確認(rèn)投資額，機(jī)床已交付生產(chǎn)車間使用。 (4)8 月 10 日，企業(yè)對廠房進(jìn)行擴(kuò)建，領(lǐng)用工程物資 20 000 元，用銀行存款支付其他費(fèi)用 18000 元，分?jǐn)倯?yīng)負(fù)擔(dān)的修理工人工資薪酬 4 000 元。 (5)9 月 30 日，廠房擴(kuò)建工程完工交付使用，并取得變價收入 2 000 元已存入銀行。擴(kuò)建后 預(yù)計延長其使用年限 10 年。 9、某公司 200X 年 7 月份和 8 月份各部門固定資產(chǎn)折舊增減變動情況如下表： 部門7 月份計 提折舊額 7 月份增 加固定資 產(chǎn)應(yīng)提

8、折 舊額 7 月份減 少固定資 產(chǎn)應(yīng)提折 舊額 8 月份增 加固定資 產(chǎn)應(yīng)提折 舊額 8 月份減 少固定資 產(chǎn)應(yīng)提折 舊額 8 月份計 提折舊額 9 月份計 提折舊額 生產(chǎn)車間10 0005 0003 0006 0007 000(1)(2) 機(jī)修車間15 000(3)4 500(4)3 50016 00017 000 行政管理(5)6 0005 5004 000(6)18 00020 000 合計 要求：根據(jù)固定資產(chǎn)折舊有關(guān)規(guī)定，再合適的空格內(nèi)填寫正確的數(shù)據(jù)和 9 月份計提折舊正 確的會計分錄。 10、某企業(yè)生產(chǎn)車間生產(chǎn)工人月標(biāo)準(zhǔn)工資為 10 000 元，獎金 2 000 元，工資性津貼 1

9、000 元，代扣個人所得稅 500 元；車間人員月標(biāo)準(zhǔn)工資 5 000 元，獎金 500 元，工資性津貼 500 元，代扣個人所得稅 200 元；廠部人員月標(biāo)準(zhǔn)工資 4 000 元，獎金 300 元，工資性津貼 200 元，代扣個人所得稅 300 元；另外，該企業(yè)受惠代墊醫(yī)療費(fèi) 3 000 元，其中以上人員分別 為 2 000 元，800 元，200 元。實際發(fā)放工資時職工李某因出差未領(lǐng)工資 1 500 元，即使教 會財務(wù)會計部門。 11、乙公司為增值稅一般納稅，適用的增值稅稅率為 17%，本期發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： (1)企業(yè)在建工程領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批，該產(chǎn)品實際成本 200 000 元，計稅價格

10、 300 000 元； (2)企業(yè)銷售產(chǎn)品一批，售價 800 000 元，其成本為 500 000 元，款項收到存入銀行； (3)企業(yè)免稅增值稅產(chǎn)品領(lǐng)用生產(chǎn)用材料一批，該批材料實際成本 117 000 元。 12、某企業(yè)微增稅一般納稅人，適用增值稅稅率為 17%，本期發(fā)生下列業(yè)務(wù)： (1)購入免稅農(nóng)產(chǎn)品 22 600 元，作庫存商品入庫； (2)購入材料物資一批，價款 4 000 元（不含增值稅） ，其中 25%用于建造生產(chǎn)用房，75%用 于生產(chǎn)產(chǎn)品，貨款尚未支付； (3)企業(yè)工程項目領(lǐng)用生產(chǎn)用材料，該材料實際成本 2 000 元； (4)遭受火災(zāi)影響，損失原材料一批，該批原材料實際成本為 6

11、 000 元； (5)上月銷售甲產(chǎn)品由于質(zhì)量不符合要求退回，產(chǎn)品價款 50 000 元，增值稅額 8 500 元，退 貨款以銀行存款支付； (6)交納本月增值稅額 10 000 元。 要求：根據(jù)上述材料，編制正確的會計分錄。 13、2008 年 3 月 6 日，甲公司從證券公司投資款戶劃出資金 10 160 000 元（含交易費(fèi)用 10 000 元和已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利 150 000 元） ，購入乙公司發(fā)行的股票 2 000 000 股， 占乙公司有表決權(quán)股份的 0.5%。甲公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)。其他資料如下： (1)2008 年 3 月 10 日，甲公司收到乙公司發(fā)放的現(xiàn)金股

12、利 150 000 元，并存入證券公司投 資款戶； (2)2008 年 6 月 30 日，該股票市價為每股 5.2 元； (3)2008 年 12 月 31 日，甲公司仍持有該股票，當(dāng)日該股票市價為每股 4.9 元； (4)2009 年 4 月 28 日，乙公司宣告發(fā)放股利 40 000 000 元； (5)2009 年 5 月 10 日，甲公司收到乙公司發(fā)放的現(xiàn)金股利，并存入證券公司投資款戶； (6)2009 年 5 月 25 日，甲公司以每股 5.5 元的價格將該股票全部轉(zhuǎn)讓，并存入證券公司投 資款戶。 14、增值稅小規(guī)模納稅企業(yè)，適用的增值稅征收率 3%。銷售商品一批，開具的普通發(fā)票 的

13、含水銷售價格為 51 500 元，款項已存入銀行。作正確的會計分錄。 15、虹明公司存貨采用實際成本核算，2010 年 9 月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： (1)2 日，向 A 公司購入材料一批，價款 100 000 元，增值稅額 17 000 元，對方代墊運(yùn)雜費(fèi) 500 元。材料已驗收入庫，款項尚未支付； (2)5 日，與 D 公司簽訂供貨合同，合同規(guī)定供貨金額 200 000 元，增值稅額 34 000 元。D 公司通過銀行先預(yù)付全部款項的 60%，余款在貨物驗收后付清。貨已于 8 日發(fā)運(yùn)，虹明公 司以銀行存款支付代墊運(yùn)費(fèi) 1000 元； (3)10 日，向 E 公司出租包裝箱一批，收取押金 10

14、000 元存入銀行； (4)20 日，以銀行存款支付以前年度所欠 B 公司的貨款 2 000 元； (5)21 日，20 日支付 B 公司的款項被銀行退回，經(jīng)核實 B 公司已經(jīng)破產(chǎn)倒閉，銀行賬戶也 已注銷，款項無法支付； (6)22 日，接到銀行通知，收到 D 公司補(bǔ)付的欠款； (7)30 日，接到供電部門通知，本月應(yīng)付電費(fèi) 58 000 元，其中生產(chǎn)車間電費(fèi) 42 000 元，行 政管理部門電費(fèi) 16 000 元。 16、騰輝公司 2010 年 3 月份甲材料期初結(jié)存 1 000 件，單價 10 元，金額 10 000 元。3 月 份甲材料收發(fā)情況如下： (1)5 日，購入 100 件，單價

15、 12 元； (2)8 日，購入 400 件，單價 10 元； (3)10 日，發(fā)出 1 000 件； (4)15 日，購入 500 件，單價 8 元； (5)16 日，發(fā)出 600 件； (6)20 日，購入 200 件，單價 9.6 元； (7)21 日，發(fā)出 300 件。 17、嘉匯公司為一般納稅人，增值稅率為 17%，2010 年 8 月初和 8 月末的固定資產(chǎn)賬面原 值均為 3 500 000 元。8 月份車間使用的固定資產(chǎn)計提折舊 28 000 元，廠部使用的固定資產(chǎn) 計提折舊 14 000 元。2010 年 9 月，嘉匯公司發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： (1)接受投資轉(zhuǎn)入一臺機(jī)床。投出方賬

16、面原值為 65 000 元，已提折舊 12 000 元。雙方確認(rèn) 價值為 48 000 元，嘉匯公司接受投資后投入車間使用； (2)購入需要安裝的機(jī)器一臺。增值稅專用發(fā)票列明價款為 30 000 元，增值稅額為 5 100 元， 支付運(yùn)輸費(fèi) 1 000 元，發(fā)生安裝費(fèi) 2 300 元，全部款項均開出轉(zhuǎn)賬支票予以支付。該機(jī)器安 裝完畢，交付車間使用； (3)購入一輛全新的運(yùn)輸設(shè)備，發(fā)票價格 200 000 元，增值稅額 34 000 元，車輛購置稅 23 400 元，保險費(fèi)等 18 000 元。全部款項開出轉(zhuǎn)賬支票予以支付，車輛交付車間使用； (4)進(jìn)行財產(chǎn)清查時，發(fā)現(xiàn)盤虧機(jī)器設(shè)備一臺，其賬面原

17、值為 50 000 元，已提折舊 23 000 元，經(jīng)批準(zhǔn)后已于核銷； (5)計提 9 月份的固定資產(chǎn)折舊。 18、佳寧公司 2009 年 12 月份發(fā)生以下有關(guān)固定資產(chǎn)方面的業(yè)務(wù)： (1)5 日，購入生產(chǎn)經(jīng)營用電腦 2 臺，增值稅專用發(fā)票列明價款為 20 000 元，增值稅額 3 400 元，另支付運(yùn)輸費(fèi) 1 000 元（未取得稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)） ，款項全部以 銀行存款支付； (2)8 日，購入需要安裝的 X 型號機(jī)器一臺，增值稅專用發(fā)票列明價款為 80 000 元，增值稅 額為 13 600 元，款項以銀行存款支付； (3)9 日，以銀行存款支付 X 型號機(jī)器運(yùn)輸費(fèi) 2 00

18、0 元（未取得稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié) 算單據(jù)） ，包裝費(fèi) 4 000 元； (4)10 日，X 型號機(jī)器發(fā)生安裝費(fèi) 5 000 元，以銀行存款支付； (5)15 日，X 型號機(jī)器安裝完畢并交付使用； (6)15 日，佳寧公司決定采用自營方式建造廠房一間，購入水泥等建材 300 000 元，增值稅 額 51 000 元，款項暫欠； (7)17 日，購入的上述材料建材全部投入廠房在建工程； (8)25 日，以銀行存款支付廠房建造的工程運(yùn)輸費(fèi)用等 20 000 元（未取得稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的 運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)） ； (9)31 日，建造廠房應(yīng)付但工程建筑人員工資 50 000 元； (10)31 日，廠

19、房建造完工，交付使用。 19、2010 年 12 月 31 日，甲公司對應(yīng)收乙公司的帳款情況進(jìn)行測試。應(yīng)收賬款余額合計為 1000 000 元，甲公司根據(jù)乙公司的資信情況確定按 5%計提壞賬準(zhǔn)備。2011 年甲公司對乙 公司的應(yīng)收賬款實際發(fā)生壞賬損失 30 000 元。經(jīng)批準(zhǔn)予以核銷。2011 年年末甲公司應(yīng)收賬 款余額 600 000 元，經(jīng)過減值測試，甲公司決定按 2%計提壞賬準(zhǔn)備。2012 年 4 月 20 日甲 公司收到 2011 年已經(jīng)轉(zhuǎn)銷的壞賬 20 000 元已經(jīng)存入銀行。 20、甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為 17%。商品銷售價格不含增值稅，在確認(rèn) 銷售收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)銷

20、售成本。假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。2010 年 8 月份甲公司發(fā)生如下 業(yè)務(wù)： (1)8 月 2 日，向乙公司銷售 A 商品 1600 件，標(biāo)價總額為 800 萬元（不含增值稅） ，商品實 際成本為 480 萬元。為了促銷，甲公司給予乙公司 15%的商業(yè)折扣兵卡拒了增值稅專用發(fā) 票。甲公司已發(fā)出商品，并向銀行辦理了托收手續(xù)； (2)8 月 10 日，因部分 A 商品的規(guī)格與合同不符，乙公司退回 A 商品 800 件。當(dāng)日，甲公 司按規(guī)定向乙公司開具增值稅專用發(fā)票（紅字） ，銷售退回允許扣減當(dāng)期增值稅銷項稅額， 退回商品已驗收入庫。 (3)8 月 15 日，甲公司將部分退回的 A 商品作為福利發(fā)放

21、給本公司職工，其中生產(chǎn)工人 500 件，行政管理人員 40 件，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員 60 元，該商品每件市場價格為 0.4 萬元（與 計稅價格一致） ，實際成本 0.3 萬元； 21、甲公司 2010 年年初未分配利潤為 100 萬元，本年凈利潤為 500 萬元，公司股東大會決 議，按凈利潤的 10%提取法定盈余公積，按凈利潤的 5%提取任意盈余公積，并宣告分派 現(xiàn)金股利 80 萬元。 第 10 章 練習(xí)題二 1、資料：2010 年 6 月 30 日，甲公司銀行存款日記賬余額為 832 000 元，銀行對賬單上的 余額為 821 000 元，經(jīng)逐筆核對后，查明銀行存款日記賬由于記賬筆誤多記 9

22、000 元，并有 以下未達(dá)賬項： (1)甲公司于 6 月 29 日開出的轉(zhuǎn)帳支票 16 000 元，持票人尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬，銀行尚未 入賬。 (2)甲公司于 6 月 30 日存入銀行從其他單位收到的轉(zhuǎn)賬支票一張，計 90 000 元，銀行尚未 入帳。 (3)甲公司委托銀行代收外埠貨款 78 000 元，銀行已收到入賬，但公司尚未收到銀行收款通 知，尚未入賬。 (4)銀行代甲公司支付的郵電費(fèi) 10 000 元，甲公司尚未收到銀行的付款通知，尚未入帳。 (5)銀行計算本季度的存款利息 4 000 元，已計入甲公司銀行存款戶，但甲公司尚未收到銀 行的收款通知，尚未入帳。 2、某企業(yè) 2010 年

23、8 月初無甲材料，8 月份發(fā)生下列有關(guān)原材料業(yè)務(wù)： (1)8 月 5 日購入甲材料 900 千克，金額 90 000 元。 (2)8 月 8 日購入甲材料 800 千克，金額 80 000 元。 (3)8 月 10 日發(fā)出甲材料 600 千克，金額 60 000 元。 (4)8 月 15 日發(fā)出甲材料 700 千克，金額 70 000 元。 (5)8 月 31 日進(jìn)行實地盤點(diǎn)，甲材料賬面結(jié)存金額為 38 000 元。 3、丙公司為增值稅一般納稅企業(yè)，增值稅稅率為 17%。2010 年 8 月開展財產(chǎn)清查，有關(guān) 財產(chǎn)清查的事項如下： (1)8 月 25 日，盤盈甲材料 2 300 元，經(jīng)核查屬計

24、量器不準(zhǔn)造成該材料溢余。盤虧乙材料 11 400 元，經(jīng)核查，其中屬管理不善原因造成損失 5 400 元，屬受臺風(fēng)影響被水淹造成材料損 失 6 000 元。 (2)8 月 26 日，經(jīng)查毀損機(jī)床一臺，賬面價值為 86 000 元，已提折舊 26 000 元，該損毀屬 受臺風(fēng)影響被水淹所致，該機(jī)床已辦理財產(chǎn)保險，并通知保險公司要求賠償。 (3)8 月 28 日，保險公司同意受臺風(fēng)影響被水淹造成材料損失理賠 5 000 元，機(jī)床毀損理賠 45 000 元，上述理賠款尚未收到。 (4)8 月 30 日，盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金短缺 300 元，無法查明原因。 (5)8 月 31 日，本月財產(chǎn)清查盤盈、盤虧和毀損

25、結(jié)果經(jīng)公司管理當(dāng)局批準(zhǔn)：材料管理不善原 因造成損失中屬保管員責(zé)任的為 800 元，現(xiàn)金短缺 300 元，責(zé)令分別由報關(guān)員、出納員賠 償，當(dāng)日未受到該兩項賠款外，其他盤盈、盤虧和毀損扣除保險公司理賠款后按規(guī)定予以 轉(zhuǎn)銷處理。 第 10 章 練習(xí)題三 1、某企業(yè) 2010 年度主營業(yè)務(wù)收入為 580 000 元，其他業(yè)務(wù)收入為 130 000 元，投資收益為 35 000 元，發(fā)生管理費(fèi)用為 140 000 元，營業(yè)費(fèi)用為 80 000 元，財務(wù)費(fèi)用為 50 000 元，營 業(yè)外收入為 12 000 元。 根據(jù)上述資料，該企業(yè)編制 2010 年度利潤表時下列填列中正確的是（ ）元。 A “營業(yè)收入

26、”項目填列的金額為 580 000 元 B “營業(yè)利潤”項目填列的金額為 440 000 元 C “營業(yè)利潤”項目填列的金額為 475 000 元 D “利潤總額”項目填列的金額為 487 000 元 2、甲公司 2010 年 12 月 31 日編制資產(chǎn)負(fù)債表時， “應(yīng)收賬款” 、 “應(yīng)付賬款”科目有關(guān)資料 如下： 明細(xì)賬余額期末余額會計科目總賬科目 期末余額借方貸方 會計科目總賬科目 期末余額借方貸方 應(yīng)收賬款5400應(yīng)付賬款6100 應(yīng)收賬款 A6000應(yīng)付賬款 F5000 B1500 G4300 C3000 H2000 D2100 I1200 預(yù)付賬款0預(yù)收賬款0 合計90003600合

27、計32009300 3、大華公司為增值稅一般納稅人，存貨采用實際成本計價。該公司 2009 年 5 月 1 日有關(guān) 會計科目的余額如下： 借方賬戶余額貸方賬戶余額 庫存現(xiàn)金1 500短期借款10 000 銀行存款87 500應(yīng)付賬款19 000 交易性金融資產(chǎn)52 500預(yù)收賬款1 250 應(yīng)收賬款17 000應(yīng)付職工薪酬44 500 原材料16 250應(yīng)交稅費(fèi)12 250 庫存商品19 000實收資本125 000 固定資產(chǎn)60 000資本公積26 250 在建工程45 000利潤分配-未分配利潤65 000 無形資產(chǎn)12 500累計折舊8 000 合計311 250合計311 250 大華

28、公司 2010 年 5 月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： (1)購入原材料一批，增值稅專用發(fā)票上記載的貨款 7 500 元，增值稅額 1 275 元，材料已 驗收入庫，款項尚未支付。 (2)銷售產(chǎn)品一批，增值稅專用發(fā)票上記載的價款為 125 000 元，增值稅額為 21 250 元?？?項受到存入銀行。該批產(chǎn)品的成本為 60 000 元。 (3)在建工程領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批，該產(chǎn)品成本為 8 000 元，市場計稅價格 10 000 元。 (4)基本生產(chǎn)車間為生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用原材料 15 000 元。 (5)以銀行存款歸還短期借款 8 000 元及本月借款利息 600 元。 (6)以銀行存款支付職工薪酬 52 50

29、0 元。 (7)以銀行存款通過市民政部門向四川災(zāi)區(qū)捐贈款 10 000 元。 (8)以銀行存款支付產(chǎn)品廣告費(fèi)用 3 000 元。 (9)分配本月職工薪酬 52 500 元（其中，生產(chǎn)工人薪酬 30 000 元，車間管理人員薪酬 15 000 元，公司管理人員薪酬 7 500 元） 。 (10)計提生產(chǎn)車間用固定資產(chǎn)折舊 2 500 元。 (11)結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用。 (12)結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品成本 55 000 元。 (13)結(jié)轉(zhuǎn)上述業(yè)務(wù)涉及的各損益類賬戶。 (14)預(yù)交本月所得稅 15 000 元。 4、某公司為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為 17%，適用的所得稅稅率為 25%。該公司

30、2010 年各損益類賬戶的有關(guān)資料如下： 單位：元 會計科目借方發(fā)生額貸方發(fā)生額 主營業(yè)務(wù)收入100 0001 020 000 其他業(yè)務(wù)收入90 000 主營業(yè)務(wù)成本700 00080 000 其他業(yè)務(wù)成本42 000 營業(yè)稅金及附加50 000 銷售費(fèi)用37 000 管理費(fèi)用130 000 財務(wù)費(fèi)用16 000 投資收益50 000 營業(yè)外收入280 000 營業(yè)外支出170 000 所得稅費(fèi)用56 250 要求：計算該公司 2010 年度“利潤表”下列項目的本期金額：營業(yè)收入、營業(yè)利潤、利潤 總額、凈利潤。 基礎(chǔ)會計 綜合練習(xí) I （一）春雨公司 2010 年 12 月 31 日有關(guān)損益賬

31、戶本期發(fā)生額如下（單位：元） 賬戶名稱借方發(fā)生額貸方發(fā)生額 主營業(yè)務(wù)收入1 750 000 其他業(yè)務(wù)收入31 000 營業(yè)外收入65 000 主營業(yè)務(wù)成本985 000 營業(yè)稅金及附加75 000 銷售費(fèi)用40 000 管理費(fèi)用60 000 財務(wù)費(fèi)用20 000 其他業(yè)務(wù)成本22 000 營業(yè)外支出28 000 資產(chǎn)減值損失23 000 假設(shè)春雨公司利潤總額與應(yīng)納稅所得額一致，所得稅稅率為 25%。 1、編制期末春雨公司將所有損益類賬戶余額結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”的會計分錄 2、計算春雨公司 2010 年度的營業(yè)利潤 3、計算春雨公司 2010 年度的利潤總額 4、計算春雨公司 2010 年度的凈利

32、潤 5、編制春雨公司本期計提、結(jié)轉(zhuǎn)并繳納企業(yè)所得稅的會計分錄 （二）宏遠(yuǎn)公司 2010 年 6 月初固定資產(chǎn)期初余額為 4 300 000 元，累計折舊期初余額為元 （其中 6 月初生產(chǎn)車間計提的折舊額為 62 000 元，管理部門計提的折舊額為 15 000 元） 。 6 月和 7 月發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： (1)6 月 3 日，自行購建的生產(chǎn)設(shè)備達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，并且辦理了竣工結(jié)算手續(xù)，結(jié)轉(zhuǎn) 成本為 150 000 元，按規(guī)定該設(shè)備年計提折舊額為 30 000 元。 (2)6 月 15 日，財務(wù)室購入一臺稅控設(shè)備，買價 36 000 元，增值稅額 6 120 元，用申請的銀 行匯票 45 0

33、00 元支付貨款，另外發(fā)生安裝調(diào)試費(fèi) 3 000 元，其他支出 1 000 元，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬， 支票支付。設(shè)備當(dāng)月投入使用，每月計提折舊 600 元。 (3)6 月 30 日進(jìn)行財產(chǎn)清查，盤虧生產(chǎn)設(shè)備一臺，賬面原值 25 000 元，已計提折舊 15 000 元，該設(shè)備每月計提折舊 600 元，經(jīng)批準(zhǔn)予以轉(zhuǎn)銷確認(rèn)為企業(yè)損失。 (4)7 月 8 日，生產(chǎn)用一臺設(shè)備達(dá)到使用年限，賬面原值 60 000 元，經(jīng)批準(zhǔn)做報廢處理，該 設(shè)備每月計提折舊 1 000 元。 (5)7 月 30 日，管理部門發(fā)現(xiàn)八成新帳外設(shè)備一臺，市場同類價格為 20 000 元，經(jīng)批準(zhǔn)按 盤盈設(shè)備處理，該設(shè)備每月計提折舊費(fèi) 55

34、0 元。 要求： 1、編制宏遠(yuǎn)公司 6 月 15 日財務(wù)室購入一臺稅控設(shè)備的會計分錄 2、編制宏遠(yuǎn)公司 6 月 30 日盤虧生產(chǎn)設(shè)備，涉及的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計分錄 3、編制宏遠(yuǎn)公司 7 月份應(yīng)計提固定資產(chǎn)折舊的會計分錄 4、編制宏遠(yuǎn)公司 7 月 30 日發(fā)現(xiàn)管理部門帳外設(shè)備一臺的會計分錄 5、計算宏遠(yuǎn)公司 8 月初固定資產(chǎn)可計提折舊的賬面原值 （三）上海中北制藥有限責(zé)任公司 2010 年 6 月有關(guān)賬戶期初余額如下：（單位：元） 庫存現(xiàn)金80 000短期借款80 000 銀行存款850 000應(yīng)付賬款70 000 應(yīng)收賬款102 000實收資本1150 000 原材料40 000 固定資產(chǎn)300

35、000 6 月發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： (1)6 月 5 日，從銀行提取現(xiàn)金 30 000 元，以備發(fā)放工資。 (2)6 月 8 日，用轉(zhuǎn)賬支票購入生產(chǎn)運(yùn)輸用卡車一輛，計 250 000 元。 (3)6 月 15 日，大唐生物科技有限公司用價值 300 000 元的材料向本廠投資，材料已驗收入 庫。 (4)6 月 20 日，用銀行存款 60 000 元?dú)w還向工商銀行的流動資金借款。 (5)6 月 22 日，海欣醫(yī)藥公司用銀行承兌匯票償還的前欠貨款 100 000 元。 (6)6 月 28 日，以銀行匯票 20 000 元償還前欠若明公司的購貨款。 要求： 1、計算上海中北制藥有限責(zé)任公司 6 月末的

36、權(quán)益（債權(quán)人權(quán)益所有者權(quán)益）金額 2、編制 6 月 8 日的會計分錄 3、編制 6 月 22 日的會計分錄 4、計算上海中北制藥有限責(zé)任公司 6 月的借方發(fā)生額和貸方發(fā)生額 5、根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，表述正確的有 A “大唐生物用材料向本廠投資”導(dǎo)致被投資企業(yè)資產(chǎn)一增一減，總資產(chǎn)不變 B 該企業(yè) 6 月末應(yīng)付職工薪酬賬戶余額為零 C 該企業(yè) 6 月末銀行存款賬戶余額為 537 000 元 D 該企業(yè) 6 月末實收資本賬戶不變 （四）甲公司 2010 年 10 月末資產(chǎn)總額為 550 萬元，負(fù)債總額為 150 萬元，11 月份公司發(fā) 生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： (1)以銀行存款購買一臺不需要安裝的機(jī)器設(shè)備，設(shè)

37、備的買價為 30 萬元（假定不考慮增值 稅） 。 (2)購買生產(chǎn)用原料 12 萬元，增值稅額為 2.04 萬元，材料已入庫，款項未付。 (3)接受乙公司投入的無形資產(chǎn)，雙方作價 20 萬元，價格公允。 (4)向銀行借入 2 年期借款 10 萬元。 (5)企業(yè)用盈余公積轉(zhuǎn)增資本 25 萬元。 (6)簽發(fā)商業(yè)匯票一張用以支付前欠貨款 1.5 萬元。 要求： 1、編制甲公司 11 月發(fā)生的交易或事項的會計分錄 2、甲公司 11 月份第(6)項交易事項，對會計基本等式有什么影響 3、甲公司 11 月發(fā)生的那些交易或事項會引起資產(chǎn)負(fù)債表要素期末比期初變動 4、求甲公司 11 月末資產(chǎn)總額 5、求甲公司

38、11 月末所有者權(quán)益總額 （五）大宇公司為增值稅一般納稅人，其 2010 年 7 月 1 日期初余額如下：（單位：元） 資產(chǎn)借方余額貸方余額權(quán)益借方余額貸方余額 庫存現(xiàn)金4 200短期借款162 000 銀行存款61 000應(yīng)付賬款37 000 其他貨幣資金20 000- C 公司63 000 應(yīng)收賬款36 000- D 公司26 000 - 甲公司45 000預(yù)收賬款17 000 - 乙公司12 000- 丁公司22 000 - 丙公司21 000- 戊公司39 000 壞賬準(zhǔn)備2 500應(yīng)付職工薪酬12 700 - 應(yīng)收賬款2 200應(yīng)交稅費(fèi)50 000 - 其他應(yīng)收款300應(yīng)付股利30

39、000 預(yù)付賬款7 000實收資本400 000 - A 公司12 000資本公積42 000 - B 公司5 000盈余公積36 000 其他應(yīng)收款13 000 原材料50 000利潤分配 庫存商品35 000- 未分配利潤66 000 生產(chǎn)成本26 000 固定資產(chǎn)830 000 累計折舊260 000 無形資產(chǎn)45 000 累計攤銷12 000 7 月發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： (1)2 日，以向 D 公司購買原材料，貨款 30 000 元，增值稅額 5 100 元，材料驗收入庫，貨 款未付。 (2)5 日，向乙公司銷售產(chǎn)品一批，售價 25 000 元，增值稅額 4 250 元，產(chǎn)品發(fā)出，收到該

40、 公司 29 250 元貨款。該批產(chǎn)品成本為 16 000 元。 (3)10 日，生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用原材料 15 000 元，車間領(lǐng)用原材料 2 000 元。 (4)15 日，計提車間固定資產(chǎn)折舊費(fèi) 12 000 元，管理部門固定資產(chǎn)折舊費(fèi) 2 000 元。 (5)18 日，以銀行存款支付產(chǎn)品銷售的場地租賃費(fèi) 5 000 元。 (6)26 日，收回甲公司的前欠款。 (7)31 日，結(jié)轉(zhuǎn)本期制造費(fèi)用。 要求： 1、求大宇公司 7 月末資產(chǎn)負(fù)債表“存貨”項目應(yīng)填列的金額 2、求大宇公司 7 月末資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)收賬款”項目應(yīng)填列的金額 3、求大宇公司 7 月末資產(chǎn)負(fù)債表“預(yù)收賬款”項目應(yīng)填列的金額 4、求

41、大宇公司 7 月末資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)付賬款”項目應(yīng)填列的金額 5、求大宇公司 7 月末資產(chǎn)負(fù)債表“預(yù)付賬款”項目應(yīng)填列的金額 （六）廣元公司為增值稅一般納稅人，2010 年 3 月初“固定資產(chǎn)”賬戶期初余額為 5 000 000 元， “累計折舊”賬戶期初余額為 600 000 元。3 月計提固定資產(chǎn)折舊 45 000 元，其中， 生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)折舊 38 000 元，管理部門固定資產(chǎn)折舊 7 000 元。3 月份報廢生產(chǎn)車間 設(shè)備一臺，該設(shè)備賬面原值為 200 000 元，每月折舊為 1 500 元。4 月份發(fā)生有關(guān)固定資產(chǎn) 業(yè)務(wù)： (1)購入財務(wù)稅控裝置 1 臺，取得增值稅專用發(fā)票列明的價款

42、 30 000 元，增值稅額 5 100 元， 發(fā)生安裝調(diào)試費(fèi) 1 500 元，設(shè)備已交付使用。價稅款及調(diào)試費(fèi)用所申請票面金額為 50 000 元，銀行本票支付。 (2)收到 A 公司投入的機(jī)器設(shè)備 1 臺，A 公司記錄該設(shè)備賬面原價為 100 000 元，計提折舊 15 000 元，投資合同約定，按固定資產(chǎn)的賬面凈值確認(rèn)投資額，并且該價格公允（不考慮 增值稅） 。 (3)企業(yè)在財產(chǎn)清查中盤營帳外設(shè)備 1 臺，同類設(shè)備的市場價格為 80 000 元，八成新。 (4)計提 4 月份固定資產(chǎn)折舊。 要求： 1、編制 4 月份發(fā)生的交易或事項相應(yīng)的會計分錄 2、求 4 月份生產(chǎn)車間和公司管理部門應(yīng)計

43、提的固定資產(chǎn)折舊額 3、有關(guān)計提固定資產(chǎn)折舊的說法，正確的有（ ） A 企業(yè)當(dāng)月計提的固定資產(chǎn)折舊應(yīng)計入“累計折舊”賬戶貸方 B 企業(yè)當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月開始計提折舊 C 企業(yè)當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)當(dāng)月仍然計提，下月不提 D 生產(chǎn)車間和管理部門所計提的固定資產(chǎn)折舊分別計入“制造費(fèi)用”和“管理費(fèi)用” 4、廣元公司收到 A 企業(yè)投入的固定資產(chǎn)將導(dǎo)致會計基本等式發(fā)生的變化是（ ） A 資產(chǎn)與權(quán)益等額增加 B 資產(chǎn)與權(quán)益等額減少 C 資產(chǎn)內(nèi)部此增彼減 D 權(quán)益內(nèi)部此增彼減 5、求 4 月末 (1)“固定資產(chǎn)”賬戶借方余額 (2)4 月份計提固定資產(chǎn)折舊 (3)“累計折舊”賬戶貸方余額 (4)固定資產(chǎn)凈值

44、 （七）廣元公司為增值稅一般納稅企業(yè)，適用稅率 17%，2010 年 8 月初“應(yīng)收賬款”和 “預(yù)收賬款”明細(xì)賬戶期初余額為： 應(yīng)收賬款 A 公司 70 200（借方） B 公司 32 000（貸方） C 公司 175 500（借方） 預(yù)收賬款 D 公司 22 000（貸方） E 公司 46 000（貸方） F 公司 38 000（借方） 8 月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： (1)5 日，收到 A 公司簽發(fā)的商業(yè)匯票一張，用以支付前欠購貨款。 (2)9 日，根據(jù)與 E 公司所簽訂的購銷合同向其銷售商品一批，并開具增值稅專用發(fā)票，注 明金額 50 000 元，增值稅額 8 500 元，余款尚未收到。 (

45、3)15 日，向 B 公司銷售產(chǎn)品一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額 60 000 元，增值稅額 10 200 元，款項未收。 (4)18 日，收到 C 公司前欠貨款，款項已存入銀行。 (5)26 日，與 G 公司簽訂購銷合同，合同約定 G 公司預(yù)先支付定金 20 000 元，預(yù)計下月 15 日交付產(chǎn)品。 要求： 1、26 日與 G 公司簽訂購銷合同，下列說法中，不正確的有（ ） A 常宇公司收到 G 公司定金可以在“應(yīng)收賬款”賬戶的借方核算 B 常宇公司收到 G 公司定金必須在“預(yù)收賬款”賬戶的借方核算 C 常宇公司收到 G 公司定金可以在“應(yīng)付賬款”賬戶的借方核算 D 常宇公司收到 G 公

46、司定金可以在“預(yù)付賬款”賬戶的借方核算 2、根據(jù)上述資料，下列說法中，正確的有（ ） A 常宇公司可以設(shè)置共同性質(zhì)的賬戶 B 常宇公司對于設(shè)置的“應(yīng)收賬款”賬戶，貸方余額表示應(yīng)付賬款 C 常宇公司如果不設(shè)置預(yù)收賬款，可以在“預(yù)付賬款”的貸方核算 D 常宇公司預(yù)收賬款只能在“預(yù)收賬款”賬戶中核算 3、求常宇公司 8 月末烈士在資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)收賬款項目的金額 4、求常宇公司 8 月末烈士在資產(chǎn)負(fù)債表中預(yù)收賬款項目的金額 5、常宇公司 8 月 26 日預(yù)收 G 公司定金引起資產(chǎn)負(fù)債要素變化的是（ ） A 一項資產(chǎn)增加 B 一項資產(chǎn)減少 C 一項負(fù)債增加 D 一項負(fù)債減少 （八）海天公司為增值稅一般納

47、稅人，適用稅率 17%，材料采用實際成本法進(jìn)行日常核算， 公司 2010 年 8 月 31 日“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”賬戶借方余額為 50 000 元，該借方余額 均可從下月的銷項稅額中抵扣。9 月份發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： (1)9 月 3 日，購買原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明價款為 800 000 元，增值稅為 136 000 元，公司已開出承兌的商業(yè)匯票。該原材料已驗收入庫。 (2) 9 月 6 日，向 A 公司用自產(chǎn)的產(chǎn)品投資，成本價為 550 000 元，計稅價格為 630 000 元。 海天公司取得股份后對 A 公司具有重大影響。 (3) 9 月 8 日，接受大宇公司投資轉(zhuǎn)入的原材料

48、一批，投資作價 700 000 元（價格公允） ，增 值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為 119 000 元。材料已驗收入庫。 (4)9 月 12 日，購買農(nóng)產(chǎn)品，作為生產(chǎn)用原料，買價 50 000 元，用申請的 60 000 元銀行本 票支付。 (5)9 月 15 日，銷售產(chǎn)品一批，銷售價格為 468 000 元（含增值稅） ，產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，貨款 尚未收到，產(chǎn)品成本為 360 000 元。 (6)9 月 20 日，在建工程領(lǐng)用企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品，該產(chǎn)品成本為 5 000 000 元，計稅價格為元。 (7)9 月 25 日，月末盤虧原材料一批。該批原材料的實際成本為 100 000 元，增值稅為 17

49、000 元。經(jīng)核實，70 000 元屬于自然災(zāi)害造成的損失，20 000 元屬于計量誤差，10 000 元 屬于倉庫保管員失職造成的損失，經(jīng)批準(zhǔn)予以結(jié)轉(zhuǎn)。 (8)9 月 26 日，用銀行存款預(yù)繳本月增值稅 1 000 000 元。 要求： 1、編制海天公司用自產(chǎn)產(chǎn)品向 A 公司投資的會計分錄 2、編制海天公司接受大宇公司的投資的會計分錄 3、編制海天公司工程領(lǐng)用企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品的會計分錄 4、求海天公司 2010 年 9 月存貨的發(fā)生額 5、求海天公司本月“未交增值稅”的金額 （九）某企業(yè) 2009 年 12 年 31 日銀行存款日記賬的余額為 41 601 元，銀行轉(zhuǎn)來對賬單的 余額為 29

50、876 元。經(jīng)逐筆核對，發(fā)現(xiàn)以下事項： (1)企業(yè)以銀行匯票 10 000 元支付材料款的業(yè)務(wù)，分別按 1 000 元借記“原材料” ，貸記 “銀行存款”編制了記賬憑證，并已經(jīng)計入銀行存款日記賬。 (2)企業(yè)委托銀行代收某公司購貨款 33 000 元，銀行已收妥并已入賬，企業(yè)根據(jù)銀行的收款 通知，分別按 3 300 元借記“銀行存款” ，貸記“應(yīng)收賬款”編制了記賬憑證，并已登記銀 行存款日記賬。 (3)企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票 12 000 元，已登記入賬，但持票單位尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬，銀行尚未 記賬。 (4)銀行代企業(yè)支付水電費(fèi) 9 425 元，銀行已入賬，但企業(yè)尚未收到付款通知，未記賬。 (5)企

51、業(yè)送存轉(zhuǎn)賬支票 45 000 元，已登記入賬，但銀行尚未收到款項未記賬。 要求： 1、以下表述正確的是（ ） A 第一筆業(yè)務(wù)所做的賬務(wù)處理是錯帳，應(yīng)采用紅字更正法更正 B 第二筆業(yè)務(wù)所做的賬務(wù)處理是錯帳，應(yīng)采用紅字更正法更正 C 第一筆業(yè)務(wù)所做的賬務(wù)處理是錯帳，應(yīng)采用補(bǔ)充字更正法更正 D 第二筆業(yè)務(wù)所做的賬務(wù)處理是錯帳，應(yīng)采用補(bǔ)充更正法更正 2、求更正錯帳后的銀行存款日記賬面余額 3、銀行存款余額調(diào)節(jié)時，下列調(diào)整正確的是（ ） A 銀行對賬單一邊應(yīng)增加 45 000 元 B 企業(yè)銀行存款日記賬一邊應(yīng)減少 9 425 元 C 銀行對賬單一邊應(yīng)減少 45 000 元 D 企業(yè)銀行存款日記賬一邊應(yīng)無

52、增加額 4、求銀行余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)后的存款余額 5、關(guān)于銀行存款的清查，下列說法正確的是（ ） A 未達(dá)賬項就是錯帳、漏帳，所以需要編制銀行余額調(diào)節(jié)表 B 企業(yè)應(yīng)根據(jù)銀行余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行賬務(wù)處理，以達(dá)到賬實相符 C 未達(dá)賬項是指單位或銀行一方已經(jīng)記賬，而另一方因尚未接到有關(guān)憑證而尚未記賬 D 銀行存款余額調(diào)節(jié)表只起到對賬作用，企業(yè)不應(yīng)該根據(jù)銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行賬務(wù)處 理 （十）上海易通有限責(zé)任公司 2010 年 9 月 30 日銀行存款日記賬的余額為 68 000 元。經(jīng)逐 筆核對，發(fā)現(xiàn)以下未達(dá)賬項： (1)企業(yè)送存銀行轉(zhuǎn)賬支票 30 000 元，并已登記銀行存款增加，銀行尚未記賬。 (2)企業(yè)

53、開出轉(zhuǎn)賬支票 25 000 元，持票單位未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，銀行尚未記賬。 (3)企業(yè)委托銀行代收某公司購貨款 39 000 元，銀行已收妥入帳，但企業(yè)尚未收到收款通知， 尚未記賬。 (4)銀行代扣企業(yè)電話費(fèi) 5 000 元，銀行已登記企業(yè)存款減少，但企業(yè)未收到銀行付款通知， 尚未記賬。 要求： 1、根據(jù)以上資料編制銀行余額調(diào)節(jié)表 2010 年 9 月 30 日 項目金額項目金額 企業(yè)賬面余額銀行賬面余額 加：銀行已收，企業(yè)未 收 加：企業(yè)已收，銀行未 收 減：銀行已付，企業(yè)未 付 減：企業(yè)已付，銀行未 付 調(diào)節(jié)后余額調(diào)節(jié)后余額 2、上述未達(dá)賬項中，會導(dǎo)致企業(yè)銀行存款日記賬面余額大于銀行對賬

54、單余額的未達(dá)賬項有 哪些 3、上述未達(dá)賬項中，會導(dǎo)致企業(yè)銀行存款日記賬面余額小于銀行對賬單余額的未達(dá)賬項有 哪些 4、求 2010 年 9 月 30 日，上海易通有限責(zé)任公司銀行對賬單余額 5、求上海易通有限責(zé)任公司月末銀行存款真正的實有數(shù)額 6、有關(guān)銀行余額調(diào)節(jié)表，下列說法中，正確的有（ ） A 未達(dá)賬項不是錯帳、漏帳 B 企業(yè)可以根據(jù)銀行余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行賬務(wù)處理，登記入賬 C 導(dǎo)致銀行對賬余額與企業(yè)銀行日記賬余額不一致時由于存在未達(dá)賬項而引起的 D 通過編制銀行余額調(diào)節(jié)表，企業(yè)銀行日記帳余額必定等于銀行存款實有數(shù) （十一）匯通公司為增值稅一般納稅人，適用稅率 17%，2010 年 6 月發(fā)生

55、下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： (1)5 日，銷售產(chǎn)品一批，銷售價格 120 000 元，增值稅發(fā)票上注明金額 20 400 元，產(chǎn)品已 發(fā)出，收到對方銀行本票一張，票面金額 150 000 元。該批產(chǎn)品的成本為 96 000 元。 (2)10 日，以銀行存款支付二季度短期利息 4 500 元。 (3)12 日，簽發(fā)支票 3 500 元，支付產(chǎn)品的宣傳費(fèi)。 (4)15 日，生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料 30 000 元， ，車間一般耗用材料 2 000 元。 (5)18 日，應(yīng)支付本月生產(chǎn)工人的工資 50 000 元，車間管理人員工資 26 000 元，廠部管理 人員 12 000 元，工資已通過銀行支付。 (6)25

56、日，企業(yè)將庫存多余的原材料出售，銷售價格 60 000 元，增值稅額 10 200 元，該批 材料的購買成本為 50 000 元，款項已收到。 (7)在財產(chǎn)清查中，發(fā)現(xiàn)帳外設(shè)備一臺，市場同類設(shè)備的價格為 56 000 元，八成新，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo) 批準(zhǔn)做相應(yīng)賬務(wù)處理。 (8)月末結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的制造費(fèi)用。 (9)月末結(jié)轉(zhuǎn)所有損益類賬戶。 （假設(shè)利潤總額等于應(yīng)納稅所得額，所得稅稅率 25%） 要求： 1、編制匯通公司當(dāng)月發(fā)生的交易或事項相應(yīng)的會計分錄 2、求匯通公司支付的二季度利息按權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實現(xiàn)制分別應(yīng)確認(rèn)的費(fèi)用 3、匯通公司盤盈固定資產(chǎn)對當(dāng)期損益的影響為（ ） A 營業(yè)利潤增加 44 800 B

57、利潤總額增加 56 000 C 對當(dāng)期利潤沒有任何影響 D 營業(yè)外收入增加 44 800 4、在結(jié)轉(zhuǎn)本期所有損益類賬戶，會出現(xiàn)在貸方的賬戶有（ ） A 本年利潤 B 其他業(yè)務(wù)成本 C 營業(yè)外支出 D 財務(wù)費(fèi)用 5、求本期應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅 （十二）華宇公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為 17%，該公司 2010 年 12 月 初“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”賬戶期初無余額， “應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”賬戶期初貸方余額 26 500 元。12 月份發(fā)生的交易或事項有： (1)購入機(jī)器設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明的買價 210 000 元，增值稅為 35 700 元， 發(fā)生運(yùn)輸費(fèi) 2 000

58、元（運(yùn)輸費(fèi)按 7%扣除率計算增值稅允許抵扣） ，機(jī)器設(shè)備可直接投入使 用。價稅款及運(yùn)輸費(fèi)用申請的銀行本票支付 200 000 元，余額暫欠。 (2)銷售產(chǎn)品一批，銷售額為 450 000 元，成本為 300 000 元，產(chǎn)品已發(fā)出，款項存入銀行。 (3)華宇公司以自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利發(fā)放給員工，該產(chǎn)品成本為 50 000 元，售價和計稅價格均 為 70 000 元。 (4)華宇公司繳納上月增值稅及本月預(yù)繳增值稅 50 000 元。 要求： 1、求華宇公司購入生產(chǎn)設(shè)備的入賬金額 2、編制華宇公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)(1)-(4)的會計分錄 3、求華宇公司 2010 年 12 月末應(yīng)繳納的增值稅額 （十三）甲企業(yè)

59、 2010 年 7 月發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下（假設(shè)不考慮增值稅金）： (1)7 月 5 日，銷售 A 產(chǎn)品 4 000 元，收到購貨企業(yè)銀行匯票一張，票面金額 5 000 元。 (2)7 月 8 日，銷售 B 產(chǎn)品 10 000 元，收到 3 000 元現(xiàn)金，其余貨款尚未收到。 (3)7 月 10 日，用銀行存款支付前欠公司貨款 6 000 元。 (4)7 月 30 日，計提本月發(fā)生的銀行短期借款利息 2 000 元。 (5)7 月 31 日，收到 6 月銷貨款 4 000 元，款項存入銀行。 序號權(quán)責(zé)發(fā)生制收付實現(xiàn)制 收入費(fèi)用收入費(fèi)用 要求： 1、填入甲公司(1)-(5)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實現(xiàn)制應(yīng)分別確認(rèn)的收入或費(fèi) 用。 2、下列說法中，正確的有（ ） A 收付實現(xiàn)制是根據(jù)款項的實際支付來確認(rèn)收入和費(fèi)用的 B 權(quán)責(zé)發(fā)生制是根據(jù)經(jīng)濟(jì)權(quán)利的實現(xiàn)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任的發(fā)生確認(rèn)收入和費(fèi)用的 C 有些交易或事項發(fā)生不管是采用權(quán)責(zé)發(fā)生制還是收付實現(xiàn)制，有可能同時確認(rèn) D 一般來說，企業(yè)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入和費(fèi)用 （十四）上海某公司 2010 年 6 月期初存貨 500 件，單價 25 元， （存貨按照實際成本法核 算）當(dāng)月原材料收發(fā)情況如下： (1)5 日，購入 200 件，增值稅專