基礎(chǔ)會計綜合題利潤表

1、一、試算平衡表一、喜得龍公司2009年12月末結(jié)賬前的試算表如下喜得龍公司結(jié)轉(zhuǎn)前試算平衡表2009年12月31日賬戶名稱借方余額貸方余額庫存現(xiàn)金1000銀行存款85600應(yīng)收賬款54000庫存商品固定資產(chǎn)累計折舊6500短期借款50000應(yīng)付賬款59200實收資本盈余公積8200利潤分配4300本年利潤30000主營業(yè)務(wù)收入銷售費用8000管理費用20000合計月末，喜得龍公司的會計人員進行了以下經(jīng)濟事項及結(jié)賬處理：計提本月辦公用固定資產(chǎn)折舊1600元。借：管理費用 1600 貸：累計折舊 1600結(jié)轉(zhuǎn)本月已售商品成本，共計元。借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 結(jié)轉(zhuǎn)本月的損益類賬戶至“本年利潤”

2、賬戶。借：主營業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤 借：本年利潤 貸：銷售費用 8000 管理費用 21600 主營業(yè)務(wù)成本 按25%的稅率計算本月應(yīng)交所得稅。（分錄略）所得稅=（-）*25%=15500將本月所得稅結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”賬戶。借：本年利潤 15500 貸：所得稅費用 15500結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤賬戶。凈利潤=-15500=46500借：本年利潤46500+30000=76500 貸：利潤分配46500+30000=76500試算平衡后利潤分配=4300+76500=80800（難點）根據(jù)以上資料，完成下列喜得龍公司12月份的結(jié)賬后試算平衡表。公喜得龍司結(jié)轉(zhuǎn)后試算平衡表2008年12月31日賬戶名稱借

3、方余額貸方余額庫存現(xiàn)金1000銀行存款85600應(yīng)收賬款54000庫存商品固定資產(chǎn)累計折舊8100短期借款50000應(yīng)付賬款59200應(yīng)交稅費15500實收資本盈余公積8200利潤分配80800合計2、 利潤表一、喜得龍公司所得稅稅率是25%，該公司2009年1月至11月各損益類專戶的累計發(fā)生額和12月底轉(zhuǎn)賬前各損益類賬戶的發(fā)生額如下：賬戶名稱12月份發(fā)生數(shù)1月至11月累計發(fā)生數(shù)借方貸方借方貸方主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本銷售費用260010000營業(yè)稅金及附加100029000其他業(yè)務(wù)成本750032500營業(yè)外支出200011000財務(wù)費用300030000管理費用440050000其他業(yè)務(wù)收

4、入950045000營業(yè)外收入3000投資收益20000則喜得龍公司2009年度利潤表的下列報表項目金額為：1營業(yè)收入（ ）元4利潤總額（ ）元2營業(yè)成本（ ）元5所得稅費用（ ）元3營業(yè)利潤（ ）元6凈利潤（ ）元三、銀行存款余額調(diào)節(jié)表1、資料：喜得龍公司2008年4月30日銀行存款余額為元，4月底公司與銀行往來的其余資料如下：4月30日收到購貨方轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為36800元，已送存銀行，但銀行尚未入賬。本公司當(dāng)月的水電費用1325元銀行已代為支付，但公司未接到通知而尚未入賬。本公司當(dāng)月開出的用以支付供貨方貨款的轉(zhuǎn)賬支票，尚有48320元尚未兌現(xiàn)。本公司送存銀行的某客戶轉(zhuǎn)賬支票12240

5、元，因?qū)Ψ酱婵畈蛔愣煌似?，而本公司未接到通知。公司委托銀行代收的款項元，銀行已轉(zhuǎn)入本公司的存款戶，但本公司尚未收到通知入賬。假定公司與銀行的存款余額調(diào)整后核對相符。要求：請代華天公司完成以下銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制。 銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制單位：喜得龍公司 2008年4月30日 單位：元項目金額項目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額銀行對賬單余額加：銀行已收企業(yè)未收的款項加:企業(yè)已收銀行未收的款項49040減：銀行已付企業(yè)未付的款項1325減：企業(yè)已付銀行未付的款項48320調(diào)節(jié)后余額調(diào)節(jié)后余額2、資料：喜得龍公司2008年6月30日銀行存款日記賬余額為元，與收到的銀行對賬單的存款余額不符。經(jīng)核對，

6、公司與銀行均無記賬錯誤，但是發(fā)現(xiàn)有下列未達賬項，資料如下：6月28日，喜得龍公司開出一張金額為80000元的轉(zhuǎn)賬支票用以支付供貨方貨款，但供貨方尚未持該支票到銀行兌現(xiàn)。6月29日，喜得龍公司送存銀行的某客戶轉(zhuǎn)賬支票20000元，因?qū)Ψ酱婵畈蛔愣煌似?，而公司未接到?月30日，喜得龍公司當(dāng)月的水電費用1500元銀行已代為支付，但公司未接到付款通知而尚未入賬。6月30日，銀行計算應(yīng)付給華天公司的利息500元，銀行已入賬，而公司尚未收到收款通知。6月30日，喜得龍公司委托銀行代收的款項元，銀行已轉(zhuǎn)入公司的存款戶，但公司尚未收到入賬通知6月30日，喜得龍公司收到購貨方轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為20000元

7、，已經(jīng)送存銀行，但銀行尚未入賬。要求：請代喜得龍公司完成以下銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制。 銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制單位：喜得龍公司 2008年6月30日 單位：元項目金額項目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額銀行對賬單余額加：銀行已收企業(yè)未收的款項加：企業(yè)已收銀行未收的款項40000減：銀行已付企業(yè)未付的款項1500減：企業(yè)已付銀行未付的款項80000調(diào)節(jié)后余額調(diào)節(jié)后余額3、資料：喜得龍公司2008年7月20日至月末的銀行存款日記賬所記錄的經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：20日，收到銷貨款轉(zhuǎn)賬支票8800元。21日，開出支票#05130，用以支付購入材料的貨款20000元。23日，開出支票#05131，支付購料的運雜費10

8、00元。26日，收到銷貨款轉(zhuǎn)賬支票13240元。28日，開出支票#05132，公司日常辦公費用2500元。30日，開出支票#05133，用以支付下半年的房租9500元。31日，銀行存款日記賬的賬面余額為元。銀行對賬單所列華天公司7月20日至月末的經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：20日，結(jié)算喜得龍公司的銀行存款利息1523元。22日，收到喜得龍公司銷售款轉(zhuǎn)賬支票8800元。23日，收到喜得龍公司開出的支票#05130，金額為20000元。25日，銀行為喜得龍公司代付水電費3250元。26日，收到喜得龍公司開出的支票#05131，金額為1000元。29日，為喜得龍公司代收外地購貨方回來的貨款5600元。31日，銀行對賬單的存款余額數(shù)為元。要求：根據(jù)上述資料，請代喜得龍公司完成以下銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制。 銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制單