內(nèi)部審計制度（已發(fā)布）

1、內(nèi)部審計制度（已發(fā)布）江蘇景尚旅業(yè)集團(tuán)股份有限公司 內(nèi)部通啟 致/To：集團(tuán)各中心及各子.分公司 日期/Date：xx年07月19日 由/From：集團(tuán)人力資源部 編號/Number：HRMCxx-513 事由/Subject：關(guān)于印發(fā)江蘇景尚旅業(yè)集團(tuán)股份有限公司內(nèi)部審計制度的決定 呈報/Report：孫董 關(guān)于印發(fā)江蘇景尚旅業(yè)集團(tuán)股份有限公司內(nèi)部審計制度的決定 景尚旅業(yè)各事業(yè)部.子分公司： 為加強江蘇景尚旅業(yè)集團(tuán)股份有限公司(以下簡稱“集團(tuán)”）內(nèi)部審計工作管理，提高審計工作質(zhì)量，實現(xiàn)集團(tuán)審計工作規(guī)范化.標(biāo)準(zhǔn)化，依據(jù)中華人民共和國審計法.審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定等法律.法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合

2、集團(tuán)的實際情況，制定本制度。本制度已經(jīng)董事會審議通過，現(xiàn)予以公示。江蘇景尚旅業(yè)集團(tuán)股份有限公司 內(nèi)部審計制度第一章 總則第一條 為加強江蘇景尚旅業(yè)集團(tuán)股份有限公司(以下簡稱“集團(tuán)”）內(nèi)部審計工作管理，提高審計工作質(zhì)量，實現(xiàn)集團(tuán)審計工作規(guī)范化.標(biāo)準(zhǔn)化，依據(jù)中華人民共和國審計法.審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定等法律.法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合集團(tuán)的實際情況，制定本制度。第二條 本制度所稱內(nèi)部審計，是指集團(tuán)內(nèi)部的一種客觀的監(jiān)督.評價和咨詢活動，旨在增加價值和改善企業(yè)的運營。它通過系統(tǒng).規(guī)范的方法審查和評價經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當(dāng)性.合法性和有效性來促進(jìn)企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)。第三條 集團(tuán)貫徹“依法審計.服務(wù)大局.圍

3、繞中心.求真務(wù)實”的方針，堅持“全面審計.突出重點.強化內(nèi)控.立足服務(wù)”的原則，在集團(tuán)范圍內(nèi)實現(xiàn)法制化.規(guī)范化.科學(xué)化審計。第二章 機構(gòu)和人員第四條 集團(tuán)下設(shè)審計部，配置專職人員從事內(nèi)部審計工作，且專職人員不少于1人。負(fù)責(zé)開展整個集團(tuán)的內(nèi)部審計工作，對集團(tuán)董事會負(fù)責(zé)并報告工作。集團(tuán)應(yīng)確保內(nèi)部審計在確定審計范圍.實施審計和報告審計結(jié)果時不受干擾。第五條 內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力，熟悉本集團(tuán)的經(jīng)營活動和內(nèi)部控制，并通過學(xué)習(xí)來保持和提高專業(yè)勝任能力。第六條 內(nèi)部審計人員辦理審計事項，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計職業(yè)規(guī)范，忠于職守，堅持原則，做到獨立.客觀.公正。第七條 內(nèi)部審計人員在履行

4、內(nèi)部審計職責(zé)過程中所獲取的所有資料和信息應(yīng)視為集團(tuán)機密，不得泄漏。第三章 審計范圍和方式第八條 集團(tuán)的審計范圍包括集團(tuán)各部門.子公司以及根據(jù)有關(guān)約定需要進(jìn)行內(nèi)部審計的集團(tuán)的聯(lián)營公司和有重大影響的參股公司。第九條 審計部對屬于內(nèi)部審計范圍的被審計單位，可根據(jù)需要分別采取直接審計.委托審計或聯(lián)合審計的方式。(一)直接審計：即以審計部為主，組成審計小組對被審計單位進(jìn)行審計；(二)委托審計：即由審計部委托具有國家規(guī)定相關(guān)資質(zhì)的社會中介機構(gòu)進(jìn)行審計；(三)聯(lián)合審計：即由審計部會同集團(tuán)有關(guān)部門組成聯(lián)合審計組進(jìn)行審計。第四章 職責(zé)和權(quán)限第條 審計部在集團(tuán)董事會的領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法律.法規(guī).政策以及集團(tuán)的有關(guān)

5、規(guī)章制度，獨立地行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)。第一條 審計部的職責(zé)是：(一)按照有關(guān)法律.法規(guī)和集團(tuán)要求，及時建立.健全集團(tuán)內(nèi)部審計制度。(二)制訂集團(tuán)年度內(nèi)審工作計劃，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實施。(三)獨立進(jìn)行集團(tuán)內(nèi)部的各項審計業(yè)務(wù)，并及時報告審計結(jié)果。如發(fā)現(xiàn)集團(tuán)存在重大異常情況，可能或已經(jīng)遭受重大損失時，應(yīng)立即報告集團(tuán)董事會。(四)負(fù)責(zé)對集團(tuán)及下屬各單位內(nèi)部控制制度的健全性.有效性及風(fēng)險管理進(jìn)行評審，及時反饋集團(tuán)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)建議，配合集團(tuán)有關(guān)部門督察改進(jìn)情況。(五)負(fù)責(zé)對集團(tuán)及下屬各單位預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行審計。(六)負(fù)責(zé)對集團(tuán)及下屬各單位財務(wù)收支.經(jīng)營成果及其有關(guān)的經(jīng)濟活動的合法.合

6、規(guī).真實性進(jìn)行審計。(七)負(fù)責(zé)對集團(tuán)及下屬各單位各項資金.各類資產(chǎn)的使用和處置情況進(jìn)行審計。(八)負(fù)責(zé)對集團(tuán)及下屬各單位主要經(jīng)營者的經(jīng)濟責(zé)任進(jìn)行審計。(九)負(fù)責(zé)組織對集團(tuán)各項工程建設(shè)項目的中期及竣工審計。()負(fù)責(zé)對集團(tuán)及下屬各單位的各種專項審計和審計調(diào)查，或配合集團(tuán)有關(guān)部門進(jìn)行專項檢查。(一)負(fù)責(zé)委托.協(xié)調(diào)外部審計機構(gòu)，并監(jiān)督其審計過程，評價其工作質(zhì)量。(二)其他有關(guān)審計工作。第二條 審計部的主要權(quán)限是：(一)根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，有關(guān)單位.部門制定的各項制度.辦法.流程.計劃.預(yù)算.決算.報表和其他有關(guān)文件.資料等應(yīng)及時抄送審計部。(二)檢查經(jīng)營活動中有關(guān)的文件.合同.銀行賬戶.會計憑證.

7、賬簿.報表等內(nèi)容；核查資金和資產(chǎn)；財務(wù)軟件登錄查詢和有關(guān)的計算機系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)等資料的查詢。(三)對與審計事項有關(guān)的問題向有關(guān)單位和個人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料，被調(diào)查者應(yīng)保證所述內(nèi)容客觀.真實.完整。(四)對被審計單位正在進(jìn)行的違反國家法律法規(guī)和集團(tuán)規(guī)定的財務(wù)和經(jīng)濟行為，有權(quán)予以制止；制止無效的，可以直接向集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行匯報。(五)對拒不提供有關(guān)資料.拒不回答提問等阻撓.妨礙審計工作的，可以采取要求立即配合.限期報送.現(xiàn)場封存等必要的措施；對提供虛假資料或配合不力，造成內(nèi)部審計工作誤判或?qū)徲嫻ぷ鳠o法進(jìn)行的，有權(quán)通報批評，有權(quán)建議調(diào)離原工作崗位，涉嫌犯罪的，有權(quán)要求移交司法機關(guān)。(六)對嚴(yán)

8、格遵守法規(guī)和集團(tuán)制度.經(jīng)濟效益顯著.貢獻(xiàn)突出的集體和個人，可以提出表揚和獎勵；對違反法規(guī)和集團(tuán)制度的行為視情節(jié)輕重提出限期整改.通報批評.移交有關(guān)部門處罰。(七)對企業(yè)內(nèi)部控制.風(fēng)險管理的重大缺陷和薄弱環(huán)節(jié)提出審計建議的權(quán)力。(八)對執(zhí)行審計決定的情況進(jìn)行督促.檢查和匯報的權(quán)力。(九)根據(jù)審計需要，有申請調(diào)動集團(tuán)相關(guān)部門專家及技術(shù)人員協(xié)助審計工作，或依據(jù)審計業(yè)務(wù)內(nèi)容指定和督促相關(guān)部門.相關(guān)人員配合審計工作的權(quán)力。第五章 審計工作程序第三條 內(nèi)部審計工作程序包括：準(zhǔn)備.實施.報告.督察檢查四個階段。第四條 內(nèi)部審計機構(gòu)根據(jù)年度.月度工作計劃或集團(tuán)之臨時決定，結(jié)合實際需要確定審計項目。第五條 審計

9、項目確定以后組織成立審計小組，初步了解被審計單位情況，擬定審計工作方案，并在審計實施三日前向被審計單位送達(dá)審計通知書；遇有特殊情況，經(jīng)集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)或董事長批準(zhǔn)，審計人員可以直接持審計通知書實施審計。第六條 被審計單位在接到審計通知書后，應(yīng)當(dāng)配合審計人員的工作，提供必要的工作條件，并在規(guī)定期限內(nèi)按通知要求準(zhǔn)備齊全審計所需要的相關(guān)資料。第七條 審計實施階段，審計小組根據(jù)審計范圍和重點，實施必要的審計程序.收集充分的審計證據(jù)，形成審計意見出具審計報告初稿。第八條 審計報告階段，審計報告初稿應(yīng)當(dāng)在征求被審計單位意見后，出具正式審計報告，提交集團(tuán)分管審計的總經(jīng)理審批。并根據(jù)批準(zhǔn)的意見分別情況出具審計意見書和審計決定等一系列文件。第九條 審計對象對審計報告存在異議的，應(yīng)在審計報告送達(dá)之日起七日內(nèi)向?qū)徲嫴刻岢鰰嬉庖?，逾期視為無異議。第二條 督察檢查階段，對審計報告述及的重大審計事項經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)后所下達(dá)的審計處理決定，審計對象必須執(zhí)行，內(nèi)部審計機構(gòu)將對被審計單位進(jìn)行跟蹤檢查，必要時實施后續(xù)審計。第二一條 審計完畢后，所有形成的與審計項目有關(guān)的資料經(jīng)整理后納入審計檔案管理。第六章 附 則第二二條 本制度由公司董事會負(fù)責(zé)解釋和修改。第二三條 本制