銷售人員財(cái)務(wù)必備---1銷售會(huì)計(jì)控制

1、1,銷售人員財(cái)務(wù)必備-1,銷售環(huán)節(jié)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制,總部財(cái)務(wù)中心-朱家祥 2009年3月12日,2,1、接受客戶訂單環(huán)節(jié),（1）新客戶是否由銷售主管審批？ （2）所有的銷貨行為是否都有合同并經(jīng)主管核準(zhǔn)？ （3）對(duì)于每份已接受的客戶訂單，是否都編制銷售通知單并連續(xù)編號(hào)？,3,2、批準(zhǔn)賒銷信用環(huán)節(jié),（1）是否對(duì)所有的新客戶執(zhí)行信用調(diào)查？ （2）簽訂合同前是否核準(zhǔn)客戶信用？ （3）對(duì)老客戶的信用額度變更是否有合理程序？ （4）批準(zhǔn)賒銷信用職責(zé)是否與銷售部門、開票部門分離？ （5）產(chǎn)品的單價(jià)及銷貨折扣的制定、調(diào)整是否經(jīng)授權(quán)核準(zhǔn)？,4,3、發(fā)送貨物環(huán)節(jié),（1）是否依據(jù)已批準(zhǔn)的銷售通知單發(fā)貨，并編制發(fā)貨憑證？

2、 （2）發(fā)貨前是否核對(duì)客戶已付款？ （）發(fā)貨職責(zé)是否獨(dú)立于開票、記賬等其他職責(zé)？,5,4、開具銷售發(fā)票環(huán)節(jié),（1）銷售發(fā)票是否根據(jù)發(fā)貨憑證和經(jīng)批準(zhǔn)的銷售通知單，以審核后的銷售合同為依據(jù)？ （2）每張發(fā)貨憑證是否都及時(shí)開具相應(yīng)的銷售發(fā)票？ （3）發(fā)票是否按順序號(hào)填列簽發(fā)？ （4）發(fā)票單價(jià)是否與經(jīng)批準(zhǔn)的最新價(jià)格表相符？ （5）開具的發(fā)票是否由其他人獨(dú)立復(fù)核單價(jià)與總額正確性？ （6）作廢的發(fā)票是否加蓋“作廢”戳記，保留在發(fā)票簿上？ （）開具發(fā)票職責(zé)是否獨(dú)立于信用、發(fā)貨職責(zé)？,6,、貨物交接環(huán)節(jié),（）是否所有的銷售發(fā)貨都開出提貨單并交給客戶？ （）提貨單是否經(jīng)顧客簽字確認(rèn)？ （）產(chǎn)品發(fā)貨時(shí)是否核對(duì)發(fā)票

3、的裝箱單？,7,、記錄銷售業(yè)務(wù)環(huán)節(jié),（）銷售日記帳、應(yīng)收帳款明細(xì)帳是否根據(jù)提貨單及發(fā)票的入帳聯(lián)登記，并過如總帳？ （）銷售日記帳和總帳，應(yīng)收帳款明細(xì)帳與總帳的等級(jí)職責(zé)是否分離，并由獨(dú)立人員定期核對(duì)？（手工） （）記賬職責(zé)是否獨(dú)立于開票、收款職責(zé)？,8,、收取貨款并記錄收款業(yè)務(wù)環(huán)節(jié),（）出納人員是否每日及時(shí)將支票如數(shù)送存銀行？ （）登記銀行日記賬與登記應(yīng)收帳款明細(xì)帳和總帳的職責(zé)是否分離？ （）是否定期編制銀行余額調(diào)節(jié)表？ （）編制銀行余額調(diào)節(jié)表的職責(zé)是否與收款和記賬職責(zé)相分離,9,、定期對(duì)賬和催收帳款環(huán)節(jié),（）是否定期由不負(fù)責(zé)處理收款和記賬的人編制并向客戶寄送應(yīng)收帳款對(duì)帳單？ （）客戶對(duì)應(yīng)收帳款如有異議是否由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核處理？ （）是否定期編制應(yīng)收帳款帳齡分析表？ （）對(duì)于逾期未收回款項(xiàng)，是否有專人負(fù)責(zé)催收？ （）應(yīng)收帳款是否有核對(duì)、催收制度？,10,、審批銷售退回與折讓環(huán)節(jié),（）銷售退回與折讓是否經(jīng)過授權(quán)人批準(zhǔn)？ （）銷貨退回與折讓是否開出紅字發(fā)票？ （）銷貨退回與折讓批準(zhǔn)與簽發(fā)紅字發(fā)票職責(zé)是否分離 （）退回貨物是否由收貨部門驗(yàn)收并填制退貨驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和入庫(kù)單？是否經(jīng)檢驗(yàn)入庫(kù)后退款？ （）對(duì)銷貨退回與折讓是否及時(shí)正確地進(jìn)行帳務(wù)處理？,11,、審批注銷壞賬環(huán)節(jié),（）是否定期進(jìn)行壞賬損失的估計(jì)并計(jì)提壞賬準(zhǔn)備？ （）所有的壞