某集團內(nèi)部往來管理辦法

1、 某集團內(nèi)部往來管理辦法 集團內(nèi)部往來管理制度 1 目的 為加強集團內(nèi)部各主體之間的往來管理，根據(jù)投資發(fā)展有限公司公司財務管理工作規(guī)范及其實施細則等有關規(guī)定制定本管理工作規(guī)范。 2 適用范圍 適用于深圳市投資發(fā)展有限公司（以下簡稱總公司）擁有其過半數(shù)以上權益性資本的被投資企業(yè)、或雖未擁有被投資企業(yè)的半數(shù)以上的權益性資本但具有實質(zhì)控制權的企業(yè)（以下簡稱下屬公司）。 3 職責 各主體按本管理規(guī)定制作內(nèi)部往來資料、管理內(nèi)部往來事項。 4 內(nèi)容 4.1 集團內(nèi)部往來的定義及分類 4.1.1 集團內(nèi)部往來是指在集團內(nèi)因各種經(jīng)濟業(yè)務而產(chǎn)生的應收未收、應付未付的款項； 4.1.2 集團內(nèi)部往來根據(jù)其產(chǎn)生的性

2、質(zhì)可以分為： （一）因貨物（產(chǎn)成品或半成品）的購買和銷售產(chǎn)生的往來； （二）因不動產(chǎn)或其他資產(chǎn)的購買和銷售產(chǎn)生的往來； （三）因勞務的提供或取得而產(chǎn)生的往來； （四）因代理關系而產(chǎn)生的往來； （五）因房屋、設備以及人才租賃產(chǎn)生的往來； （六）因研究和開發(fā)的轉(zhuǎn)讓而產(chǎn)生的往來； （七）因某項許可證的使用而產(chǎn)生的往來； （八）因資金拆借的關系（包括現(xiàn)金或?qū)嵨锏馁J款或權益分配）而產(chǎn)生的往來； （九）因提供擔保和抵押而產(chǎn)生的往來； （十）其他原因產(chǎn)生的往來。 4.1.3 因集團內(nèi)部交易而產(chǎn)生的損益將在合并會計報表中予以抵消，未涉及往來的交易不適用本規(guī)定。 4.2 集團內(nèi)部往來的處理 4.2.1 內(nèi)部往來

3、分為借方往來和貸方往來，借方往來指一主體對另一主體有經(jīng)濟要求權，而另一主體所對應的往來則為貸方往來； 4.2.2 當集團內(nèi)部發(fā)生交易產(chǎn)生內(nèi)部往來時，借方往來所在主體應及時確認該項交易，并向貸方往來所在主體發(fā)出集團內(nèi)部往來通知書（格式見附件），并加蓋財務專用章，當貸方往來所在單位收到集團內(nèi)部往來通知書后，確認通知書的內(nèi)容，并加蓋財務專用章，把回執(zhí)交回借方往來所在主體； 4.2.3 借方往來和貸方往來所在主體確認無誤后，依據(jù)上述通知書及相關資料進行帳務處理； 4.2.4 各主體應在每月月底相互之間進行內(nèi)部往來的核對，并編制相關的往來調(diào)節(jié)表（格式見附件）； 5 附則 本規(guī)定自2003年6月1日開始執(zhí)

4、行。 集團內(nèi)部往來調(diào)節(jié)表 編制單位： 對方單位： 差異 原因 項目 帳面金額 項目 帳面金額 一、應收款（含應收賬款、其他應收款、預收款）余額 一、應付款（含預付賬款、其他應付款、應付賬款）余額 ，應付未入帳1 ，應收未入帳1 小計 小計 2，已收款未入帳 2，付款未入帳 小計 小計 3，未收先入帳 3，未付先入帳 小計 小計 調(diào)節(jié)后金額 調(diào)節(jié)后余額 二、應付款（含預付賬款、其他應付款、應付賬款）余額 二、應收款（含應收賬款、其他應收款、預收款）余額 1，應收未入帳 1，應付未入帳 小計 小計 2，已收款未入帳 2，付款未入帳 小計 小計 3，未收先入帳 3，未付先入帳 小計 小計 調(diào)節(jié)后金額 調(diào)節(jié)后余額 集團內(nèi)部往來通知書 借方往來單位： 貸方往來單位： 內(nèi)部往來事項說明 金額 我方入帳科目 備注 合 計 以上事項請予以確認，加蓋財務章并將回執(zhí)交回。 借方往來單位蓋章： 貸方往來單位蓋章： 日期： 日期： - 回 執(zhí) 借方往來單位：貸方