《作業(yè)指導》PPT課件.ppt

1、第七章作業(yè)指導,一、與人民銀行往來類型： 1、2008年9月7日，在建行開戶單位宏大公司提交匯兌憑證，向農行開戶的陽光公司匯出貨款120,000元，通過大額實時支付系統轉匯，辦理轉賬手續(xù)。 解： 其會計分錄如下： 、受理時： 借：吸收存款宏大公司 120,000 貸：清算資金往來實時支付系統 120,000 、轉匯時： 借：清算資金往來實時支付系統 120,000 貸：存放中央銀行款項 120,000,第七章作業(yè)指導,一、與人民銀行往來類型： 2、 7月12日，向人民銀行借入的短期貸款200萬元，期限2個月，月利率為3.05 ，人民銀行審核同意，辦理了借款手續(xù)。 解： 其會計分錄如下： 借：存

2、放中央銀行款項XX行 2,000,000 貸：向中央銀行借款季節(jié)性貸款 2,000,000,3、9月12日，歸還人民銀行借入的短期貸款200萬元，連同利息一起支付，辦理了還款手續(xù)。 解：計算應付利息 =2,000,00023.05= 12,200 會計分錄： 借：向中央銀行借款季節(jié)性貸款 2,000,000 利息支出 借款利息 12,200 貸：存放中央銀行款項XX行 2,012,200,二、根據下列2009年9月2日資料，分別計算各交換銀行的應收金額、應付金額和交換差額，并編制相關分錄。 1、中行甲分行提出轉賬支票11張，金額70000元；提出進賬單5張，金額35000元；提入轉賬支票7張，

3、金額117000元；提入進賬單6張，金額80000元； 解：應收金額=提出進賬單5張+提入轉賬支票7張 =35000+117000=152000 應付金額=提出轉賬支票11張+提入進賬單6張 =70000+80000=150000 交換差額=應收金額應付金額 =152000150000=2000 中行甲分行會計分錄為： 借：存放中央銀行款項 2000 貸：清算資金往來 2000,同城票據交換業(yè)務,2、農行乙分行提出轉賬支票7張，金額88000元；提出進賬單7張，金額75000元；提入轉賬支票8張，金額55000元；提入進賬單7張，金額77000元； 解：應收金額=提出進賬單7張+提入轉賬支票8

4、張 =75000+55000=130000 應付金額=提出轉賬支票7張+提入進賬單7張 =88000+77000=165000 交換差額=應收金額應付金額 =130000165000=35000 農行乙分行會計分錄為： 借：清算資金往來 35000 貸：存放中央銀行款項 35000,同城票據交換業(yè)務,3、建行丙分行提出轉賬支票8張，金額69000元；提出進賬單7張，金額135000元；提入轉賬支票11張，金額55000元；提入進賬單6張，金額88000元； 解：應收金額=提出進賬單7張+提入轉賬支票11張 =135000+55000=190000 應付金額=提出轉賬支票8張+提入進賬單6張 =

5、69000+88000=157000 交換差額=應收金額應付金額 =190000157000=33000 建行丙分行會計分錄為： 借：存放中央銀行款項 33000 貸：清算資金往來 33000,同城票據交換業(yè)務,4、人民銀行的會計分錄： 借：農行乙分行存款 35000 貸：中行甲分行存款 2000 建行丙分行存款 33000,1、中行甲支行的開戶單位永興加工廠辦理信匯業(yè)務，匯往異地工行開戶的易安公司，支付貨款12000元，通過同城的工商銀行將款項轉匯。 解：1、辦理信匯： 借：吸收存款永興加工廠 12000 貸：清算資金往來跨系統 12000 2、辦理轉匯 借：清算資金往來跨系統 12000

6、貸：存放中央銀行款項 12000,跨系統轉匯業(yè)務,2、中行甲支行的開戶單位紡織廠辦理電匯業(yè)務，匯往乙地工行開戶的麗人公司，支付材料款15000元，通過乙地的工商銀行將款項轉匯。 解：1、辦理信匯： 借：吸收存款紡織廠 15000 貸：清算資金往來跨系統 15000 2、辦理轉匯（對上級行清算） 借：清算資金往來跨系統 15000 貸：存放系統內款項 15000,跨系統轉匯業(yè)務,同業(yè)拆借 1、4月12日，建行丙支行向同城的工商銀行乙支行拆借資金100萬元，經人民銀行批準同意，確定拆借期限為10天，利息率1.44，辦理了手續(xù)。 解：會計分錄： 借：存放中央銀行款項XX行 1,000,000 貸：拆入資金本金 XX行 1,000,000,同業(yè)拆借 2、4月22日，建行丙支行歸還同城的工商銀行乙支行拆借資金100萬元，連同利息一起支付，辦理了手續(xù)。 解