內部控制─貨幣資金

1、.內部控制貨幣資金目 錄第一章總 則2第二章崗位分工及授權批準2第三章 資金收入管理4第四章 資金支出管理5第五章 資金結算中心7第六章現(xiàn)金和銀行存款的管理8第七章票據及有關印章的管理9第八章監(jiān)督檢查10第九章附則11內部控制貨幣資金第一章總 則第一條為了加強和規(guī)范集團公司貨幣資金的內部控制和管理，保證資金安全，提高資金使用效率，使集團公司的資金管理工作科學化、規(guī)范化，根據中華人民共和國會計法等法律法規(guī)，結合本公司實際情況，特制定本制度。第二條資金管理的基本任務：圍繞集團公司經營目標，按照國家有關方針、政策，組織實施資金活動，提高資金使用效益。第三條資金管理的原則是：預算控制，適度集權，分級管

2、理，以收定支，統(tǒng)一調度，防范風險，有償使用。第四條本制度適用于集團公司本部、所屬分公司。子公司應依據本制度，制定適應本公司實際情況的資金管理辦法，報集團公司財務部備案。第五條本規(guī)范所稱貨幣資金是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金等。第二章崗位分工及授權批準第六條集團公司的資金收支由董事會授權總經理負責，并對資金收支業(yè)務分級授權管理，被授權的負責人對本單位的資金安全負責。第七條集團公司財務部負責全面的資金調度、管理及使用等日常工作。第八條分公司、子公司負責其自身的資金管理工作，向集團公司報送必要的預算、報表及相關分析報告，接受集團公司財務部的指導、監(jiān)督、檢查。第九條出納人員負責現(xiàn)金和銀行

3、存款的收付業(yè)務，不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務的登記工作，并定期進行崗位輪換?，F(xiàn)金、銀行收付票據應手續(xù)完備，出納人員對不完整、不合法的原始憑證有權拒絕辦理收支業(yè)務。出納人員核算現(xiàn)金及銀行存款的收、支、存，根據收、付款憑證，按照業(yè)務發(fā)生順序，逐日逐筆登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并結出余額，隨時掌握資金情況。會計人員負責監(jiān)督指導出納的工作。第十條集團公司對資金的收支活動建立嚴格的授權審批制度，審批人應當在授權范圍內進行審批，不得越權。業(yè)務經辦人應當在職責范圍內按照審批人的批準結果辦理貨幣資金業(yè)務，未獲批準的業(yè)務不得辦理。未經授權的部門和人員一律不得辦理資金收付業(yè)務。第十一條集

4、團公司在資金上適當集中管理：1、資金管理權集中到母公司、子公司法人層次，分公司僅在法人明確的授權下辦理資金收支業(yè)務。2、投資權集中到母公司，子公司必須在母公司的授權下行使投資權。3、銀行貸款、擔保權集中到母公司，子公司必須按照集團公司融資管理制度的規(guī)定，經母公司審批后方可辦理。第三章 資金收入管理第十二條集團公司資金收入包括經營性資金收入、投資性資金收入和融資性資金收入。有關收入必須及時入賬，不準設立“小金庫”和賬外資金。1、經營性收入是集團公司資金收入的重要組成部分，包括：銷售收入、維修服務收入、材料物資銷售收入、工程技術服務收入等。2、投資性收入包括集團公司收回的對外投資本金、分得股利或利

5、潤、取得債券利息及處置固定資產、無形資產和其他長期資產的收入。3、融資性收入包括公司發(fā)行股票、債券、向銀行等金融機構或外部機構借入的長短期款項。第十三條對于資金收入，集團公司應建立專人催收、負責的管理制度，建立、完善收款責任制，實行獎罰制度，提高資金周轉率。催收款以經營部門為主，財務部門積極配合。對于投資收益，應及時清算、收回對外權益性投資股利、債券投資利息，及時實現(xiàn)各項投資回報。第十四條處置固定資產、無形資產及其他長期資產，應嚴格履行有關審批手續(xù)，并及時清收有關款項。第十五條為保證資金的正常周轉，集團公司在適度控制負債比率的同時，可進行多渠道、多形式的融資。籌集銀行信貸資金，必須嚴格實行“總

6、量控制、限額審批”管理。有關要求按集團公司融資管理制度執(zhí)行。第四章 資金支出管理第十六條集團公司資金支出包括經營性資金支出、投資性資金支出、融資性資金支出。1、經營性支出是集團公司經營活動所產生現(xiàn)金流出，包括：原材料購進成本、維修服務支出、物資采購成本、營業(yè)費用、管理費用等。2、投資性支出是集團公司投資活動所產生的現(xiàn)金流出，包括：工程建設、固定資產、無形資產、其他長期資產支出以及對外投資等。3、融資性支出是集團公司籌資活動所產生的現(xiàn)金流出，包括：償還債務、發(fā)生的融資費用、支付利息、上繳利潤等。第十七條集團公司資金支出實行現(xiàn)金流量預算管理，在保證正常業(yè)務活動進行的前提下，嚴格控制資金的支出。1、

7、對審批后納入預算的各項資金支出，財務部門應給予保障。2、對未納入預算的資金需求，應給予控制。3、對未納入當期預算而又迫切需要進行的資金支出，須追加預算，并由總經理批準后執(zhí)行；凡未獲追加預算批準的資金支出，財務部門有權拒付。第十八條集團公司正常經營性預算內資金支出按以下權限審批。1、有明確制度標準的日常開支，由總經理授權的總會計師（或主管副總經理）審批。2、沒有明確制度、在授權之外的其他開支由總經理審批。3、集團公司對重大經濟事項支出必須根據有關制度進行會簽或集體決策審批，不得“一支筆”審批。第十九條集團公司資金的支付程序1、支付申請。有關部門或個人用款時，應提前填寫貨幣資金支出單據，注明款項的

8、用途、金額、支付方式等內容，并附有效經濟合同或相關發(fā)票。2、支付審批。審批人根據其職責、權限和相應程序進行審批。對不符合制度的資金支出單據，審批人應當拒絕批準。3、支付審核。財務部指定專人審核，對批準后的資金支付單據進行審核，審核其批準范圍、權限、程序是否正確，手續(xù)及相關單據是否合法齊備，金額計算是否正確，支付方式、支付單位是否妥當等。4、辦理支付。出納人員應當根據審核無誤的資金支付單據，按制度辦理資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。第二十條集團公司財務部應參與公司投資項目的可行性研究工作，并將相關資金的投放納入現(xiàn)金流量預算管理，適時進行有效的監(jiān)督。分、子公司未經集團公司批準，不得進行

9、任何性質和形式的投資。第二十一條未經集團公司批準，分、子公司不得以任何理由向本系統(tǒng)以外的任何單位或個人提供任何形式、任何數量的資金支持。未經集團公司批準，禁止同級公司間一切形式的資金調劑與調動。第五章 資金結算中心第二十二條集團公司根據經營情況，選擇資信較高、結算便捷的主辦銀行，設立資金結算中心，對資金實行集中統(tǒng)一管理。財務部通過網上銀行系統(tǒng)，從銀行獲得每日的存款余額，以便平衡調度各銀行賬戶間的資金存量，使整個集團公司的資金沉淀降到最低。第二十三條資金結算中心主要職能：1、集中管理各分公司的資金收入，各分公司收到資金收入時，都必須轉賬存入結算中心在銀行開立的帳戶，不得挪用。2、統(tǒng)一撥付各分公司

10、因業(yè)務需要所需的貨幣資金，監(jiān)控貨幣資金的使用方向。3、統(tǒng)一對外融資，確保整個集團的資金需要。4、辦理各分公司之間的往來結算，計算各分公司在結算中心的資金流入凈額和相關的利息成本或利息收入。5、核定各分公司日常資金余額。第二十四條集團財務部負責銀行賬戶的日常管理監(jiān)督工作，未經允許，分公司不準在結算中心以外任何金融機構開立銀行賬戶。第二十五條實行收支兩條線管理。各分公司在結算中心分別開設收入、支出兩個帳戶。1、資金收入，結算中心實行“自動劃款零余額管理”。在集團公司的委托授權下，由銀行在每日營業(yè)結束后，將各分公司收入戶中的余額全部劃到結算中心的總帳戶中。2、資金支出，根據結算中心審核后的各分公司月

11、度用款計劃，分次撥入分公司支出賬戶。同時，各分公司支出戶中未使用完的余額還應轉回結算中心設立的總帳戶中。 第六章現(xiàn)金和銀行存款的管理第二十六條現(xiàn)金收入及時存入銀行，不得坐支、白條抵庫，不準超過核準的庫存定額。每日盤點庫存現(xiàn)金，做到賬款相符。第二十七條指定專人按月核對銀行存款余額，于次月10日前編制銀行余額調節(jié)表，做到銀行存款賬面余額與銀行對賬單相符。對不符的，應查明原因，及時解決。第二十八條簽發(fā)支票時必須正確填寫日期、金額、用途、收款單位和密碼，支票領用后十日內報賬。支票作廢后將支票存根與支票粘連，并加蓋“作廢”印章，發(fā)生支票遺失，應立即辦理掛失手續(xù)。第二十九條加強銀行賬戶的管理，按照規(guī)定開立

12、賬戶，定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時處理。銀行賬戶不得出租、出借及轉讓其他單位或個人使用。銀行賬戶檔案資料包括銀行開戶資料、銀行預留印鑒、國家有關部門批準文件、銀行對賬單及其他與賬戶有關的資料，要妥善保管，并按類別分別登記，及時存檔。第七章票據及有關印章的管理第三十條銀行賬戶預留印鑒，由財務專用章和法定代表人名章共同組成。財務專用章由財務部門負責人或被授權人員保管，法定代表人名章由公司負責人或被授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。第三十一條加強與貨幣資金相關的票據管理，專設登記簿對其購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等情況進行記錄，防止空白票據的遺失和被盜用

13、。第八章監(jiān)督檢查第三十二條集團公司董事會、總經理辦公會有權對資金管理工作進行定期和不定期地檢查、監(jiān)督，對違規(guī)行為依法進行處罰。第三十三條貨幣資金監(jiān)督檢查的內容主要包括：1、貨幣資金業(yè)務相關崗位及人員的設置情況。重點檢查是否存在貨幣資金業(yè)務不相容職務混崗的現(xiàn)象。2、貨幣資金授權批準制度的執(zhí)行情況。重點檢查貨幣資金支出的授權批準手續(xù)是否健全，是否存在越權審批行為。3、支付款項印章的保管情況。重點檢查是否存在辦理付款業(yè)務所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。4、票據的保管情況。重點檢查票據的購買、領用、保管手續(xù)是否健全，票據保管是否存在漏洞。第三十四條對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，

14、應當及時采取措施，加以糾正和完善。對在資金活動中違反有關法律、法規(guī)、管理制度的規(guī)定，給集團公司造成重大損失的，可依法交由司法機關追究當事人的刑事責任。第三十五條有以下行為的，集團公司可以責令其限期糾正、追回損失或者通報批評。1、存在不相容職務混崗、手續(xù)不健全、支付款項的全部印章交由一人保管、票據保管有漏洞等現(xiàn)象的。2、未按資金管理制度所規(guī)定的程序、權限支付資金的，故意將資金支出化整為零，逃避監(jiān)管并經查證屬實的。3、故意拖延應繳收益的上繳、周轉資金的調配，超過規(guī)定期限15天的。4、未經批準，擅自在同級公司間進行資金調劑或從事期貨、證券等高風險性投資的。5、設立“小金庫”或賬外資金的。6、不履行義

15、務，未在規(guī)定的時間內向集團公司報送資料或漏報、瞞報的。7、具有集團公司認定的其他違法、違規(guī)行為的。第九章附則第三十六條本制度由集團公司財務部負責制定、修改和補充。第三十七條本制度由集團公司財務部負責解釋。第三十八條本制度自 年 月 日起執(zhí)行。*集團公司財務部2006年 月 日附件：支出管理流程圖附件：支票使用登記簿附件：借款單附件：差旅費報銷單附件：收入憑證附件：支出憑證附件：盤點表附件：內部資金往來確認單附件：銀行存款及現(xiàn)金余額日報表附件：庫存現(xiàn)金清查表；.附件：支出管理流程圖填寫一式兩聯(lián)的支出憑單“借款欄”采購合同或項目批件項目申請部門簽署意見主管會計審核 預支 報銷或預支 是 權限以內的

16、日常性支出、黨團工會經費直接報銷、領款按審批權限由主管領導審批憑原始票據填寫單聯(lián)的支出憑單(附清單)經濟事項經辦人用款申請 是否 報銷 預算內 辦理預支付款出納員 辦理預支結算項目經辦人書面申請（追加預算）辦理報銷付款主管領導會簽 否 是 按審批權限由主管領導審批項目申請部門簽署意見是否為重大項目或重大金額 否 財務部經理審核 附件：支票使用登記簿支票使用登記薄 年支票號碼銀行名稱支票金額用途到期日開具人使用人備注月日附件：借款單借 款 單部門： 年 月 日借 款 人借款原因金 額 （大寫） ￥： （小寫）種 類現(xiàn)金 支票 （號碼） 其他 說明事項審 批董事長總經理財務總監(jiān)會計主管審核： 經手

17、人：附件：差旅費報銷單差旅費報銷單 報銷部門： 年 月 日 附單據 張姓 名職務出差事由起日止日起訖地點項 目張數金 額項 目天數金 額火車費途中補助汽車費住勤補助市內交通費夜間乘車住宿費其 它郵電費小 計小 計合 計（大寫） 仟 佰 拾 元 角 分 ￥：批準財務核準財務審核部門審核注：本單一式兩聯(lián)，第一聯(lián)財務部留存，第二聯(lián)報銷部門留存。附件：收入憑證收入憑證 編號： 年 月 日 交款單位總計金額（大寫）百十萬千百十元角分摘 要（收款單位章）類 別現(xiàn)金 支票卷別把數金額卷別把數金額百元二元五十元一元十元角五元分 繳款人： 復核： 出納：注：本單一式三聯(lián)，第一聯(lián)財務部留存，第二聯(lián)返繳款人，第三聯(lián)

18、由繳款人報繳款單位財會。附件：支出憑證支出憑證支出事由金 額（大寫） （小寫）￥ 單 據 張數 支出種類批準人部門經理主管副總財務總監(jiān)總經理 經辦人： 日期： 出納員： 日期： 注：本單一式兩聯(lián)，一聯(lián)部門留存，二聯(lián)交財務報帳。附件：盤點表盤點人員編組表 年 月 日經管部門盤點項目盤點日期盤點人會點人復盤人備 注 制表人： 審核人： 批準人：盤 點 表 經管部門： 盤點日期： 盤點限時：物品名稱規(guī)格單位期初庫存本月收入本月支出實盤損耗盈余備注合計經管部門負責人： 盤點人： 會點人： 復盤人：盤點統(tǒng)計表 物品類別： 年 月 日物品名稱單位單價數 量金 額備注實盤帳面差量實盤帳面差額 制表人： 復核人：盤點盈虧報告 年 月 日盈虧物品名稱數量單價金額備注 制表人： 復核人：盤點盈虧報告表2經管部門物品類別物品名稱單位單價帳面數量盤點數量盤盈盤虧差異原因數量金額數量金額說明對策 制表人/日期： 復核人/日期： 批準人/日期：附件：內部資金往來確認單*集團公司內部單位資金往來憑證 年 月 日付款項目名稱付款項目編號付款用途付款金額收款項目名稱收款項目編號 付款項目負責人： 內部往來通知單年 月 日