預(yù)算執(zhí)行原則

1、.預(yù)算的執(zhí)行與控制1、制定完善事中控制的依據(jù)，保證控制點(diǎn)的有效控制。事中控制的依據(jù)就是公司制定的制度、辦法（包括但不限于資金管理制度、應(yīng)收賬款管理制度、存貨管理制度、采購(gòu)付款管理制度、生產(chǎn)管理制度、費(fèi)用管理制度、資產(chǎn)管理制度），具體如各項(xiàng)成本費(fèi)用的發(fā)生必須遵循預(yù)算，由財(cái)務(wù)部門在資金上進(jìn)行控制，超標(biāo)發(fā)生的、預(yù)算外的不支付等等，相反予以支付或根據(jù)制度申請(qǐng)獎(jiǎng)勵(lì)；2、明確預(yù)算控制點(diǎn)，目標(biāo)分解后，預(yù)算表對(duì)每個(gè)分目標(biāo)、細(xì)化的目標(biāo)進(jìn)行量化，量化之后的數(shù)據(jù)即是控制點(diǎn)，通過每個(gè)控制點(diǎn)的控制，使得總目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)；3、預(yù)算控制方法原則上依金額進(jìn)行管理，同時(shí)運(yùn)用項(xiàng)目管理、數(shù)量管理的方法。（1）金額管理：從預(yù)算的金額方

2、面進(jìn)行管理；（2）項(xiàng)目管理：以預(yù)算的項(xiàng)目進(jìn)行管理；（3）數(shù)量管理：對(duì)一些預(yù)算項(xiàng)目除進(jìn)行金額管理外，從預(yù)算的數(shù)量方面進(jìn)行管理。4、定期組織召開預(yù)算分析例會(huì)。原則上每月組織召開一次分析例會(huì)，通報(bào)考評(píng)結(jié)果、控制要求等內(nèi)容，真正做到分析出問題、通報(bào)問題、處理問題、預(yù)防問題，各事業(yè)單元、職能部室需于每月度終了5日內(nèi)、季度終了10日內(nèi)將預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告報(bào)財(cái)務(wù)部，最后由財(cái)務(wù)部形成總預(yù)算分析報(bào)告，交預(yù)算委員會(huì)，為預(yù)算委員會(huì)對(duì)整個(gè)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行動(dòng)態(tài)控制提供資料依據(jù)。預(yù)算分析報(bào)告應(yīng)有以下內(nèi)容：（1）預(yù)算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累累計(jì)差異數(shù)等絕對(duì)值或相對(duì)比例；（2）對(duì)差異額進(jìn)行的

3、分析；（3）產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。5、建立預(yù)算執(zhí)行信息臺(tái)帳，各職能部室、事業(yè)單元均要建立預(yù)算執(zhí)行信息臺(tái)帳，要有專人負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)，及時(shí)登記，并主動(dòng)與財(cái)務(wù)對(duì)帳，每月至少核對(duì)一次。預(yù)算信息臺(tái)賬要求按預(yù)算的具體項(xiàng)目詳細(xì)紀(jì)錄預(yù)算數(shù)量、金額、實(shí)際發(fā)生數(shù)、發(fā)生日期、差異數(shù)、累計(jì)預(yù)算數(shù)、累計(jì)發(fā)生數(shù)、累計(jì)差異、差異原因說明等內(nèi)容。6、定期檢查預(yù)算執(zhí)行。定期檢查各部室、事業(yè)單元預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)差異指標(biāo)及時(shí)進(jìn)行糾偏，確保各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的完成。為了更好的發(fā)揮預(yù)算控制作用，強(qiáng)化預(yù)算的執(zhí)行，各事業(yè)單元應(yīng)優(yōu)化完善各業(yè)務(wù)流程，包括但不限于費(fèi)用簽批流程、資金支付流程、

4、合同簽批流程（包含價(jià)格審核、應(yīng)收賬款審核和費(fèi)用審核）、定單投產(chǎn)流程（增加財(cái)務(wù)部審核定金和合同）、銷售價(jià)格制定執(zhí)行流程并報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部備案，一是作為事業(yè)單元預(yù)算編制、事中控制的依據(jù)，二是作為集團(tuán)后期預(yù)算執(zhí)行情況的檢查依據(jù)；7、職能部室資金支付流程及具體規(guī)定如下：（1）各職能部室每月5日前上報(bào)資金收付計(jì)劃；（2）各職能部室計(jì)劃內(nèi)款項(xiàng)簽批流程：經(jīng)辦人主管領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人集團(tuán)公司總經(jīng)理財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人；（3）計(jì)劃外的資金原則上不予支付，確需支付的在申請(qǐng)單上注明，報(bào)集團(tuán)公司總經(jīng)理審批，并且計(jì)劃外的資金不能超過總付款額的5%。8、費(fèi)用控制的重點(diǎn)，原則上應(yīng)優(yōu)先考慮“可控費(fèi)用”，過多的控制危害企業(yè)合作精神與合作效率

5、，而控制不足又會(huì)導(dǎo)致無法控制預(yù)算結(jié)果，所以最好的方法就是規(guī)范審批權(quán)限來減少各項(xiàng)費(fèi)用的超標(biāo)，職能部室費(fèi)用預(yù)算簽批流程及具體規(guī)定如下：（1）1000元以下(含1000元)：經(jīng)辦人主管領(lǐng)導(dǎo)會(huì)計(jì)審核財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人；1000元以上：經(jīng)辦人主管領(lǐng)導(dǎo)會(huì)計(jì)審核集團(tuán)公司總經(jīng)理財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人；（2）預(yù)算外的費(fèi)用原則上不予報(bào)銷，確實(shí)需要報(bào)銷時(shí)，首先執(zhí)行預(yù)算調(diào)整的審批程序進(jìn)行預(yù)算調(diào)整，然后按上述流程簽批；（3）集團(tuán)公司高層副職發(fā)生的費(fèi)用需報(bào)總經(jīng)理簽批。（4）對(duì)部門費(fèi)用預(yù)算層層分解并進(jìn)行分類管理（可控部分、不可控部分），明確各可控費(fèi)用的直接責(zé)任人。（5）嚴(yán)格控制預(yù)算支出的合理性，充分發(fā)揮預(yù)算硬約束作用，使各項(xiàng)費(fèi)用控制在

6、預(yù)算內(nèi)。9、兩項(xiàng)資金占用預(yù)算執(zhí)行與控制（1）結(jié)合兩項(xiàng)資金占用預(yù)算控制目標(biāo)，各事業(yè)單元應(yīng)制定完善到責(zé)任人的應(yīng)收、存貨控制工作方案，落實(shí)逾期應(yīng)收、積壓存貨的責(zé)任人；（2）原則上各事業(yè)單元兩項(xiàng)資金占用必須控制在預(yù)算內(nèi)；（3）對(duì)逾期應(yīng)收款、積壓存貨計(jì)提的資產(chǎn)減值損失，由財(cái)務(wù)部與事業(yè)單元財(cái)務(wù)處溝通、商討擬定計(jì)提比例。10.集團(tuán)與各事業(yè)單元財(cái)務(wù)費(fèi)用結(jié)算（1）以預(yù)算中資產(chǎn)負(fù)債簡(jiǎn)表為依據(jù)，將期初凈資產(chǎn)與持股比例相乘視為集團(tuán)公司向各事業(yè)單元投入的資產(chǎn)，各事業(yè)單元按公司同期貸款利率向集團(tuán)公司支付利息。（2）雙方結(jié)算均采用現(xiàn)金方式，如采用銀行承兌匯票等其他方式結(jié)算，需向?qū)Ψ街Ц顿N息。（3）如變更付款方式，雙方均需向

7、對(duì)方支付因付款方式不同產(chǎn)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用。11、預(yù)算預(yù)警指標(biāo)體系的建立及應(yīng)用。集團(tuán)財(cái)務(wù)部設(shè)置集團(tuán)層級(jí)預(yù)算預(yù)警指標(biāo)，各事業(yè)單元根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)與公司實(shí)際設(shè)置預(yù)算預(yù)警指標(biāo)，當(dāng)預(yù)算執(zhí)行偏差大于以下指標(biāo)時(shí)（當(dāng)期預(yù)算指標(biāo)差異率、累計(jì)預(yù)算指標(biāo)差異率），財(cái)務(wù)部門發(fā)布預(yù)警信息，重點(diǎn)提示預(yù)警指標(biāo)差異及影響；各預(yù)算執(zhí)行部門對(duì)預(yù)警指標(biāo)填寫差異分析報(bào)告及改進(jìn)措施，反饋財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門對(duì)改進(jìn)措施進(jìn)行跟進(jìn)。12、預(yù)算剩余可以跨月轉(zhuǎn)入使用，但不能跨年度。預(yù)算的調(diào)整1、為保證預(yù)算能夠剛性而不僵化、靈活而不失控的持續(xù)執(zhí)行，公司正式批準(zhǔn)執(zhí)行的預(yù)算，在預(yù)算年度內(nèi)一般不允許追加（減），但在預(yù)算執(zhí)行中由于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策原因等客

8、觀因素發(fā)生重大變化，致使原預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，應(yīng)該調(diào)整預(yù)算。2、預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的要求3、各事業(yè)單元經(jīng)營(yíng)預(yù)算調(diào)整10%（含10%）以內(nèi)的報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)；超過10%不大于30%（含30%）時(shí)報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)，大于30%時(shí)報(bào)集團(tuán)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。4、集團(tuán)預(yù)算調(diào)整實(shí)行逐項(xiàng)審查、逐級(jí)審批制度。具體由責(zé)任部門提出書面申請(qǐng)，說明原預(yù)算情況、調(diào)整原因、調(diào)整后指標(biāo)、保證措施等事項(xiàng)后報(bào)公司財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門審核并按調(diào)整比例報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審查。5、預(yù)算執(zhí)行過程中，各預(yù)算責(zé)任部門在總預(yù)算控制的前提下，可以在相關(guān)項(xiàng)目之間進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，但必須報(bào)財(cái)務(wù)部審查備案。6、預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門下達(dá)給責(zé)任部門執(zhí)行。預(yù)算考評(píng)1、職能部室的預(yù)算考評(píng)與激勵(lì)，根據(jù)部室預(yù)算指標(biāo)完成情況，結(jié)合職能部門年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任書與公司薪酬制度，對(duì)各職能部室進(jìn)行考核；2、事業(yè)單元的預(yù)算考評(píng)與激勵(lì)，各事業(yè)單元應(yīng)結(jié)合與集團(tuán)簽訂的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任