某家電企業(yè)營(yíng)銷分公司業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)

1、. 會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)課程設(shè)計(jì)學(xué)生姓名： 廖琳、周歡 專業(yè)班級(jí)： 會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)2009級(jí)九班 設(shè)計(jì)題目： 某家電企業(yè)營(yíng)銷分公司業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì) 評(píng)閱教師： 孫燦明 2012年6月某家電企業(yè)營(yíng)銷分公司業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)某家電企業(yè)營(yíng)銷分公司為中等規(guī)模生產(chǎn)性企業(yè)，一般納稅人。公司設(shè)有專門的采購(gòu)部門、銷售部門，負(fù)責(zé)采購(gòu)訂貨.采購(gòu)入庫(kù).采購(gòu)發(fā)票管理、銷售產(chǎn)品管理。本家電企業(yè)主要以采購(gòu)A原材料作為主營(yíng)B產(chǎn)品的主要零部件和銷售B產(chǎn)品為主。營(yíng)銷分公司采購(gòu)方式以采購(gòu)訂貨為主，銷售產(chǎn)品以送貨上門服務(wù)為主，通過與供貨單位簽定合同，確定購(gòu)進(jìn)商品.代銷商品的業(yè)務(wù)活動(dòng)。為完善對(duì)公司采購(gòu)原材料A和銷售B產(chǎn)品的管理，特制定A原材料采購(gòu)業(yè)務(wù)流程

2、和B產(chǎn)品的銷售業(yè)務(wù)流程。 公司在購(gòu)進(jìn)A材料須按以下業(yè)務(wù)流程進(jìn)行操作：公司采購(gòu)科一般工作流程為每年年末前根據(jù)下一年度的生產(chǎn)計(jì)劃，及下年度期初期末A原材料的庫(kù)存情況，計(jì)算出A材料的需求量，制訂出A原材料的需求計(jì)劃和采購(gòu)計(jì)劃，然后按計(jì)劃向供應(yīng)商發(fā)出訂單采購(gòu)。材料的采購(gòu)?fù)ㄟ^材料采購(gòu)賬戶核算。采購(gòu)?fù)ㄟ^委托收款方式結(jié)算。 采購(gòu)業(yè)務(wù)采購(gòu)業(yè)務(wù)包括：采購(gòu)訂貨.采購(gòu)入庫(kù).采購(gòu)發(fā)票管理。（1）采購(gòu)訂貨 采購(gòu)訂貨： 指您在購(gòu)買商品時(shí)，通過與供貨單位簽定合同，確定購(gòu)進(jìn)商品.代銷商品的業(yè)務(wù)活動(dòng)。 采購(gòu)訂貨處理： 它是通過系統(tǒng)內(nèi)的采購(gòu)訂單進(jìn)行處理的。系統(tǒng)內(nèi)的采購(gòu)訂單是記錄您與供應(yīng)商簽定采購(gòu)和受托代銷合同.訂單的主要信息的單

3、據(jù)。 采購(gòu)訂單用途： 它的用途是記錄采購(gòu)和受托代銷合同.訂單的主要內(nèi)容，可生成采購(gòu)入庫(kù)單或受托代銷入庫(kù)單，反映監(jiān)督到貨情況，可以隨時(shí)查詢了解合同.訂單的執(zhí)行情況。（2）采購(gòu)入庫(kù) 采購(gòu)入庫(kù)業(yè)務(wù)： 指您從供應(yīng)商采購(gòu)商品及對(duì)采購(gòu)商品驗(yàn)收入庫(kù)的業(yè)務(wù)，它是通過系統(tǒng)內(nèi)的采購(gòu)入庫(kù)單處理的。 采購(gòu)入庫(kù)處理： 實(shí)際采購(gòu)業(yè)務(wù)中的采購(gòu)入庫(kù)，采購(gòu)?fù)素?直運(yùn)采購(gòu).直運(yùn)采購(gòu)?fù)素?采購(gòu)?fù)搜a(bǔ)價(jià)等業(yè)務(wù)，均通過系統(tǒng)內(nèi)的采購(gòu)入庫(kù)單進(jìn)行處理，采購(gòu)入庫(kù)單是記錄采購(gòu)商品信息和采購(gòu)商品入庫(kù)信息的單據(jù)。 采購(gòu)入庫(kù)單用途： 它記錄采購(gòu)商品信息，同時(shí)記錄商品入庫(kù)業(yè)務(wù)信息，它又是進(jìn)行采購(gòu)結(jié)算的依據(jù)。通過它可隨時(shí)查詢統(tǒng)計(jì)采購(gòu)的商品和商品驗(yàn)收入庫(kù)情況

4、.退貨情況。（3）采購(gòu)發(fā)票 采購(gòu)發(fā)票： 指您接到各供應(yīng)商轉(zhuǎn)來的增值稅發(fā)票.普通發(fā)票及其所附清單等原始票據(jù)。 發(fā)票處理： 原始采購(gòu)票據(jù)是通過系統(tǒng)內(nèi)采購(gòu)發(fā)票進(jìn)行處理的。系統(tǒng)內(nèi)的采購(gòu)發(fā)票是記錄您接到的各供應(yīng)商轉(zhuǎn)來的采購(gòu)原始票據(jù)信息的單據(jù)。 發(fā)票用途: 通過它可記錄原始采購(gòu)票據(jù)的信息，可隨時(shí)查詢統(tǒng)計(jì)采購(gòu)發(fā)票數(shù)據(jù)?？捎刹少?gòu)入庫(kù)單.受托結(jié)算單生成，以反映和監(jiān)督發(fā)票對(duì)應(yīng)的入庫(kù)情況和受托代銷商品結(jié)算情況。一、采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)核算程序的設(shè)計(jì)1.日常采購(gòu)計(jì)劃編制、合同簽訂程序設(shè)計(jì)(1)由生產(chǎn)計(jì)劃部門取得下年度的各產(chǎn)品產(chǎn)量計(jì)劃；(2)由生產(chǎn)計(jì)劃或成本管理部門取得產(chǎn)品零部件構(gòu)成、原材料消耗定額等數(shù)據(jù)；(3)供應(yīng)部門根據(jù)

5、生產(chǎn)計(jì)劃部門的各種生產(chǎn)計(jì)劃，編制采購(gòu)計(jì)劃；(4)收集各部門其它用途的材料、物資的需求申請(qǐng)報(bào)告(5)采購(gòu)計(jì)劃經(jīng)批準(zhǔn)后與供貨單位簽訂采購(gòu)合同；(6)制訂材料物資采購(gòu)計(jì)劃；(7)財(cái)會(huì)部門根據(jù)采購(gòu)計(jì)劃，采購(gòu)合同編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃；(8)保管部門據(jù)材料耗用情況做請(qǐng)購(gòu)申請(qǐng)，分別經(jīng)過保管、采購(gòu)、生產(chǎn)、財(cái)務(wù)部門審核；2.臨時(shí)采購(gòu)申請(qǐng)程序設(shè)計(jì)（企業(yè)因臨時(shí)需要進(jìn)行采購(gòu)申請(qǐng)業(yè)務(wù)處理過程）（1）請(qǐng)購(gòu)單位編制請(qǐng)購(gòu)單交供應(yīng)部門；（2）供應(yīng)部門編制臨時(shí)采購(gòu)計(jì)劃，經(jīng)審核同意后通知采購(gòu)員進(jìn)行采購(gòu)。二、 采購(gòu)業(yè)務(wù)憑證的設(shè)計(jì)企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)涉及的自制憑證主要有詢價(jià)單、訂貨單和收貨單三種憑證，基本格式如下。詢價(jià)單 臺(tái)照1、茲以本公司因業(yè)務(wù)

6、需要向 貴公司洽購(gòu)下列物品，請(qǐng)速予報(bào)價(jià)，以作進(jìn)一步聯(lián)系。規(guī)格品名需要數(shù)量備注2、來涵或來電請(qǐng)洽本公司采購(gòu)部 先生（小姐），電話 并請(qǐng)惠示貴公司聯(lián)絡(luò)人員及聯(lián)系方式。3、附注：詢價(jià)單位： 采購(gòu)科 年 月 日地 址： 訂 貨 單 訂貨人信息（“*”為必填項(xiàng)）：訂 貨 人(*)聯(lián)系電話(*)電 子 信 箱聯(lián) 系 手 機(jī)收貨地址(*)郵政編碼(*)注：最好留下您的電子郵箱或者手機(jī)號(hào)碼，我們會(huì)在訂單被受理、貨款到帳和商品發(fā)出等幾個(gè)環(huán)節(jié)以電子郵件和手機(jī)短信的形式向您發(fā)送消息。購(gòu)買商品清單（“*”為必填項(xiàng)）：商 品 名 稱(*)規(guī)格商品數(shù)量(*)價(jià)格備 注總金額（￥）特殊要求注：以上列表若不夠，請(qǐng)您另填寫一份

7、訂貨單。提 示：詳細(xì)填寫完此單后請(qǐng)傳真到： 0XX-XXXXXXXX E-Mail訂購(gòu)：XXX 客服熱線：0XX-XXXXXXXX（8：30到17：30） 配送方式：送貨上門付款方式：委托收款郵政賬號(hào)： 戶 名： 開 戶 行： 發(fā)貨承諾：我們收到您的訂貨單后將以電子郵件或傳真的形式確認(rèn)。凡促銷產(chǎn)品，我們收到匯款48小時(shí)內(nèi)發(fā)出貨品；其他產(chǎn)品，以我們的確認(rèn)單的貨期為準(zhǔn)。質(zhì)量承諾：凡本公司所售商品，如發(fā)現(xiàn)屬于產(chǎn)品本身質(zhì)量問題，請(qǐng)?jiān)谑盏缴唐泛?天內(nèi)向我方提出。經(jīng)售后人員確認(rèn)，在商品未經(jīng)使用及包裝沒有遭到損壞情況下，我們可接受為您免費(fèi)調(diào)換或退貨。收貨單編號(hào)： 時(shí)間： 年 月 日商品

8、名稱合同編碼買方交易商交易商編碼對(duì)方交易商交易商編碼應(yīng)收貨物量 噸實(shí)際收到量 噸差量 噸貨物品質(zhì)符合 不符合 升貼水 元/噸（大寫） （小寫）品質(zhì) 元（大寫） （小寫）滯納 元（大寫） （小寫）買方交易商簽字蓋章買方交易商蓋章 代表人簽字: 時(shí) 間：發(fā)單部門發(fā)單人發(fā)單部門領(lǐng)導(dǎo)簽字結(jié)算部收單人收到時(shí)間年 月 日 時(shí)后臺(tái)錄入人錄入時(shí)間年 月 日 時(shí)后臺(tái)審核人審核時(shí)間年 月 日 時(shí)結(jié)算部領(lǐng)導(dǎo)簽字市場(chǎng)總監(jiān)簽字 三、送貨制下憑證流轉(zhuǎn)程序的設(shè)計(jì)(1) 供貨單位送交送貨通知；(2) 購(gòu)貨單位業(yè)務(wù)部門收到送貨通知并與合同核對(duì)，然后填制一式四聯(lián)的收貨單，第一聯(lián)留存，將其余聯(lián)次送交供貨單位；(3) 供貨單位持收貨

9、單將商品送到指定倉(cāng)庫(kù)交貨，購(gòu)貨單位倉(cāng)庫(kù)按收貨單驗(yàn)收貨物并在收貨單第三、四聯(lián)加蓋收貨章，留第二聯(lián)登記貨物保管賬；(4) 供貨單位持收貨單(第二、三聯(lián))和發(fā)票結(jié)算貨款；(5) 購(gòu)貨單位財(cái)務(wù)部門核對(duì)發(fā)貨票和收貨單后結(jié)算貨款，留收貨單第三聯(lián)登記貨物賬，將第四聯(lián)送給本單位業(yè)務(wù)部門； (6) 供貨單位取得結(jié)算憑證，收到貨款；(7) 購(gòu)貨單位業(yè)務(wù)部門根據(jù)收貨單第四聯(lián)登記備調(diào)卡。圖1 送貨制下支票結(jié)算方式的采購(gòu)業(yè)務(wù)手續(xù)和憑證流轉(zhuǎn)程序圖圖2 送貨單樣本圖3 增值稅發(fā)票聯(lián)樣本（抵扣聯(lián)略） 四、會(huì)計(jì)處理的設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)部門根據(jù)購(gòu)貨增值稅發(fā)票聯(lián)、收貨單、采購(gòu)費(fèi)用憑證（如運(yùn)雜費(fèi)等發(fā)票）、按A材料實(shí)際成本編制如下分錄并記賬：借

10、：材料采購(gòu)（實(shí)際成本） 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款等（實(shí)際支付的款項(xiàng)或?qū)?yīng)的結(jié)算方式）同時(shí)，根據(jù)入庫(kù)單及A材料計(jì)劃成本：借：原材料（計(jì)劃成本）材料成本差異（如為超支差異）貸：材料采購(gòu)（實(shí)際成本）材料成本差異（如為節(jié)約差異）圖4 入庫(kù)單樣本采購(gòu)員報(bào)銷采購(gòu)差旅費(fèi)，根據(jù)其提供的發(fā)票賬單，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字并審核后:借：管理費(fèi)用 貸：其他應(yīng)收款（若出差前借款）或庫(kù)存現(xiàn)金銷售業(yè)務(wù)銷售業(yè)務(wù)包括銷售報(bào)價(jià)業(yè)務(wù).促銷業(yè)務(wù).銷售訂貨.銷售出庫(kù).銷售發(fā)票管理。（1）銷售訂貨 銷售訂貨： 指您在商品銷售時(shí)，通過與客戶簽定合同，確定銷售商品.委托代銷商品的業(yè)務(wù)活動(dòng)。 銷售訂貨處理： 它是通過系統(tǒng)內(nèi)的銷售訂單進(jìn)

11、行處理的。系統(tǒng)內(nèi)的銷售訂單是記錄您與客戶簽定銷售和委托代銷合同.訂單的主要信息的單據(jù)。 銷售訂單用途： 它的用途是記錄銷售和委托代銷合同.訂單的主要內(nèi)容，可生成銷售出庫(kù)單或委托代銷出庫(kù)單，反映監(jiān)督發(fā)貨情況，可以隨時(shí)查詢了解合同訂單的執(zhí)行情況。（2）銷售出庫(kù) 銷售出庫(kù)業(yè)務(wù)： 指您銷售給客戶商品及對(duì)商品驗(yàn)貨出庫(kù)的業(yè)務(wù)。 銷售出庫(kù)處理： 實(shí)際銷售業(yè)務(wù)中的銷售出庫(kù).銷售出庫(kù)商品簽收.銷售退回.直運(yùn)銷售.直運(yùn)銷售退貨.銷售退補(bǔ)價(jià)等業(yè)務(wù)，是通過系統(tǒng)內(nèi)的銷售出庫(kù)單進(jìn)行處理的。銷售出庫(kù)單是記錄您銷售貨物及驗(yàn)貨出庫(kù)和銷售退回.銷售退補(bǔ)價(jià)信息的單據(jù)。 銷售出庫(kù)單用途： 它記錄銷售出庫(kù)業(yè)務(wù)的信息，同時(shí)它又是進(jìn)行銷售

12、結(jié)算的依據(jù)。通過它可隨時(shí)查詢統(tǒng)計(jì)銷售商品和商品驗(yàn)貨出庫(kù)情況.退回情況。（3）銷售發(fā)票 銷售發(fā)票： 指您給客戶開具的增值稅發(fā)票.普通發(fā)票及其所附清單等原始票據(jù)。 發(fā)票處理： 原始銷售票據(jù)是通過系統(tǒng)內(nèi)銷售發(fā)票處理的。系統(tǒng)內(nèi)的銷售發(fā)票是記錄您開具給各客戶的原始銷售票據(jù)信息的單據(jù)。 發(fā)票用途: 通過它可記錄原始銷售票據(jù)的信息，可隨時(shí)查詢統(tǒng)計(jì)銷售業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)?？捎射N售出庫(kù)單.受托結(jié)算單生成，以反映和監(jiān)督發(fā)票對(duì)應(yīng)的發(fā)貨出庫(kù)情況。（4）銷售報(bào)價(jià) 銷售報(bào)價(jià): 銷售業(yè)務(wù)中，向客戶報(bào)價(jià)較為頻繁及重要。此處的報(bào)價(jià)業(yè)務(wù)管理，可通過動(dòng)態(tài)參照數(shù)據(jù)，如客戶的應(yīng)收賬款.商品庫(kù)存數(shù).參考售價(jià).最低報(bào)價(jià)限額等確定報(bào)價(jià)。您也可參照歷史交易數(shù)據(jù).歷史報(bào)價(jià)數(shù)據(jù)等參照確定報(bào)價(jià)。有關(guān)報(bào)價(jià)信息，您還可在賬表查詢中查詢。一 銷售與收款業(yè)務(wù)核算程序的設(shè)計(jì)1. 合同發(fā)貨制銷售業(yè)務(wù)處理程序（1） 銷售部門根據(jù)銷售合同編制發(fā)貨通知單，分別通知倉(cāng)庫(kù)備貨和企業(yè)內(nèi)部運(yùn)輸部門辦理發(fā)貨；（2） 貨物發(fā)出后，銷售部門根據(jù)倉(cāng)庫(kù)簽收的發(fā)貨通知單開具銷售發(fā)票，登記產(chǎn)成品明細(xì)賬；（3） 運(yùn)輸部門在辦理托運(yùn)手續(xù)后，將提貨單和運(yùn)單送交銷售部門，銷售部門將其與銷售發(fā)票一并送交會(huì)計(jì)部門；（4） 會(huì)計(jì)部門審核無誤后，開具代墊運(yùn)費(fèi)清單，并通知出納員辦理貸款結(jié)算，同時(shí)進(jìn)行銷售賬務(wù)處理。2非合同提貨制