《財務報告分析》課程實驗指導書

1、重慶工商大學派斯學院財務管理實驗指導書2010年3月實驗一 償債能力分析一實驗名稱興興公司2009年償債能力分析二實驗目的、財務分析是財務管理的主要內容之一，具有大量復雜的運算，通過該實驗使學生掌握利用Excel提供的強大的計算功能進行公司會計報表分析的方法。、檢測并訓練學生對報表分析中償債能力方法、具體指標計算與分析的能力。、熟悉報表分析基本理論與技巧在上市公司報表分析中的運用，即利用會計報表的基本分析方法發(fā)現(xiàn)公司在財務方面存在的問題。三實驗材料興興公司資產負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。四實驗要求本實驗要求學生熟悉企業(yè)財務分析指標的計算，利用案例提供的基本資料及Excel軟件對該公司償債能力、

2、營運能力、盈利能力進行分析。具體要求如下：、計算該公司的償債能力指標五實驗原理本實驗將運用財務分析中有關比率分析法的基本原理、財務會計的基本理論進行公司報表的閱讀與分析。六實驗步驟、用Excel繪制下表，并計算有關償債能力的指標指 標2008年2009年流動比率速動比率現(xiàn)金比率現(xiàn)金流量比率資產負債率產權比率權益乘數(shù)股東權益比率償債保障比率利息保障倍數(shù)實驗二 營運能力分析一實驗名稱興興公司2009年營運能力分析二實驗目的、財務分析是財務管理的主要內容之一，具有大量復雜的運算，通過該實驗使學生掌握利用Excel提供的強大的計算功能進行公司會計報表分析的方法。、檢測并訓練學生對報表分析中營運能力方法

3、、具體指標計算與分析的能力。、熟悉報表分析基本理論與技巧在上市公司報表分析中的運用，即利用會計報表的基本分析方法發(fā)現(xiàn)公司在財務方面存在的問題。三實驗材料興興公司資產負債表、利潤表及現(xiàn)金流量表四實驗要求本實驗要求學生熟悉企業(yè)財務分析指標的計算，利用案例提供的基本資料及Excel軟件對該公司償債能力、營運能力、盈利能力進行分析。具體要求如下：、計算該公司的營運能力指標五實驗原理本實驗將運用財務分析中有關比率分析法的基本原理、財務會計的基本理論進行公司報表的閱讀與分析。六實驗步驟、用Excel繪制下表，并計算有關營運能力的指標假設2007年存貨期末余額為44669.17萬元，應收賬款期末余額為470

4、89.83萬元，應收票據(jù)期末余額為1845.46萬元，其他應收款的期末余額為15740.03萬元，流動資產的期末余額為183229.31萬元，總資產期末余額為261823.01萬元。指標2008年2009年存貨周轉率存貨周轉期應收賬款周轉率應收賬款周轉期流動資產周轉率固定資產周轉率總資產周轉率實驗三 盈利能力分析一實驗名稱興興公司2009年盈利能力分析二實驗目的、財務分析是財務管理的主要內容之一，具有大量復雜的運算，通過該實驗使學生掌握利用Excel提供的強大的計算功能進行公司會計報表分析的方法。、檢測并訓練學生對報表分析中盈利能力方法、具體指標計算與分析的能力。、熟悉報表分析基本理論與技巧在

5、上市公司報表分析中的運用，即利用會計報表的基本分析方法發(fā)現(xiàn)公司在財務方面存在的問題。三實驗材料興興公司資產負債表、利潤表及現(xiàn)金流量表。四實驗要求本實驗要求學生熟悉企業(yè)財務分析指標的計算，利用案例提供的基本資料及Excel軟件對該公司償債能力、營運能力、盈利能力進行分析。具體要求如下：、計算該公司的盈利能力指標五實驗原理本實驗將運用財務分析中有關比率分析法的基本原理、財務會計的基本理論進行公司報表的閱讀與分析。六實驗步驟1、用Excel繪制下表，并計算有關盈利能力的指標2007年年末股東權益期末余額為167838.46萬元2008年2009年資產息稅前利潤率資產利潤率資產凈利率凈資產收益率銷售毛

6、利率銷售凈利率成本費用凈利率 2、用Excel繪制下表，并計算每股指標假設興興公司發(fā)行在外普通股股數(shù)為40000股，優(yōu)先股股利為4000元，08年和09年普通股股利總額均為（只包括現(xiàn)金股利而不考慮股票股利）25000元，每股市價為8元。指標2008年2009年每股收益每股現(xiàn)金流量每股股利股利支付率每股凈資產市盈率市凈率實驗四 財務報表綜合分析一、實驗項目名稱財務分析綜合分析二、實驗目的、任務1.實驗目的：通過此實驗，可使學生檢驗對財務分析相關知識的掌握情況，同時也能鍛煉處理財務數(shù)據(jù)和運用相關理論分析和解決實際問題的能力。2.實驗任務：根據(jù)所學財務分析相關知識，對興興公司的償債能力、營運能力、盈

7、利能力做出綜合分析評價。3.實驗項目性質：本項實驗屬于綜合性實驗。三、實驗的基本內容和步驟（一）實驗內容1、閱讀“財務分析”實驗項目的相關資料，利用興興公司的財務報表，計算以下幾個方面的主要指標（每個方面不少于5個指標）：（1）償債能力；（2）營運能力；（3）盈利能力。2、根據(jù)以上計算的指標結果分別對興興公司以上三個方面做出適當評價。3、根據(jù)分析情況按要求完成實驗報告。（二）實驗步驟1、打開計算機，檢查計算機能否正常運行，下載或直接打開“財務管理課程實驗指導書”和“實驗報告格式（空白）” 。2、閱讀“財務分析”實驗項目的相關資料，利用興興公司的財務報表，計算以下幾個方面的主要指標（每個方面不少

8、于5個指標）：（1）償債能力；（2）營運能力；（3）盈利能力。3、根據(jù)以上計算的指標結果分別對興興公司以上三個方面作出適當評價。4、根據(jù)分析情況按要求完成實驗報告，實驗報告完成后，保存到自己的磁盤上（以便打印上交）5、按正常程序關閉計算機。四、實驗前的預習內容（含實驗所使用的專業(yè)軟件的概述）財務管理教學大綱理論，特別是基本財務指標的計算與評價理論與方法；Win XP、office 2003等的基本操作；Excel軟件的簡單數(shù)據(jù)分析技術；基本的計算機網絡操作；金蝶、用友等財務分析軟件；有上網條件的可以看看同花順、大智慧等軟件。五、實驗結果與記錄實驗過程和數(shù)據(jù)處理結果必須按真實情況認真記錄于實驗報

9、告，具體內容詳見“財務管理”實驗項目的實驗報告規(guī)范格式，結束后必須在規(guī)定的時間內提交書面報告一份。六、實驗思考題1、如何進行財務分析？2、如何評價一個公司的財務情況？3、進行該項實驗有何體會？七、實驗報告的基本要求基本要求包括：要素完整、格式規(guī)范、書寫工整、分析詳盡、表述清楚。本實驗最終要提交實驗報告，具體格式及內容參考后附的“財務管理”實驗項目的實驗報告規(guī)范格式。八、實驗資料興興公司資產負債表（2009年12月31日） 單位：萬元2008.12.312009.12.31資 產流動資產：貨幣資金76486.0476026.28交易性金融資產應收票據(jù)15105.4718029.19應收賬款109

10、40.959186.64預付款項13795.3313763.89應收利息應收股利其他應收款 107172.4654630.26存貨51463.2958941.83一年內到期的非流動資產其他流動資產439.150.81流動資產合計275402.64280578.9非流動資產：可供出售金融資產持有至到期投資長期應收款長期股權投資65486.0776501.9投資性房地產固定資產39343.4463255.29在建工程23528.311412.42工程物資2563.526467.25固定資產清理生產性生物資產油氣資產無形資產4438.883137.59開發(fā)支出 商譽長期待攤費用遞延所得稅資產其他非流

11、動負債非流動資產合計135360.21160774.45資 產 總 計410762.85441353.35負債及股東權益流動負債：短期借款114600124300交易性金融負債應付票據(jù)26878.8120024.71應付賬款41057.7134063.48預收款款4126.49061.78應付職工薪酬1945.16493.3應交稅費5252.76767.98應付利息29.5873.19應付股利167.32231.36其他應付款9867.3313980.7一年內到期的非流動負債其他流動負債流動負債合計203925.07202996.5非流動負債：長期借款2000030000應付債券長期應付款專項

12、應付款預計負債遞延所得稅負債其他非流動負債非流動負債合計2000030000負債總計223925.07232996.5股東權益： 股本2400048000資本公積84352.0660385.83盈余公積13814.517757.29未分配利潤64671.2282213.73股東權益合計186837.78208356.85負債和股東權益總計410762.85441353.35興興公司利潤表（2009年度） 單位：萬元2008年2009年一、營業(yè)收入76393.16174785.56減：營業(yè)成本65038.02132688.76營業(yè)稅金及附加784.23124.35銷售費用2917.8220922

13、.11管理費用7191.8210710.23財務費用2030.949917.23資產減值損失72.64108.18加：投資收益32414.7724920.04二、營業(yè)利潤30772.4625234.83加：營業(yè)外收入597.641955.66減：營業(yè)外支出224437.4三、利潤總額31146.126753.09減：所得稅費用4.3467.79四、凈利潤31141.826285.3五、每股收益基本每股收益興興公司現(xiàn)金流量表（2009年度）單位：萬元2008年2009年一、 經營活動產生的現(xiàn)金流量：銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金149621.48185678.35收到的稅費返還433.8收到其他與

14、經營活動有關的現(xiàn)金73791.63112421.1經營活動現(xiàn)金流入小計223413.11298533.25購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金132214.64209704.13支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金9866.889546.42支付的各項稅費11570.879661.48支付其他與經營活動有關的現(xiàn)金79341.8971939.68經營活動現(xiàn)金流出小計232994.28300851.71經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額-9581.17-2318.46二、 投資活動產生的現(xiàn)金流量：收回投資收到的現(xiàn)金9481.44198.45取得投資收益收到的現(xiàn)金67.9528421.09處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現(xiàn)金凈額374.281740.38出售子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額收到其他與投資活動有關的現(xiàn)金投資活動現(xiàn)金流入小計9923.6730359.92購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現(xiàn)金2551020216.66投資支付的現(xiàn)金2918613700支付其他與投資活動有關的現(xiàn)金投資活動現(xiàn)金流出小計5469633916.66投資活動產生的現(xiàn)金流量凈額-44772.33-3556.74三、 籌資活動產生的現(xiàn)金流量：取得借款收到的現(xiàn)金134600134300收到其他與籌資活動有關的現(xiàn)金籌資活動現(xiàn)金流入小計1