2009.7自學考試 《審計》真題

1、全國2009年7月自考審計學試題課程代碼：00160一、單項選擇題(本大題共20小題，每小題1分，共20分)在每小題列出的四個備選項中只有一個選項是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內。錯選、多選或未選均無分。l在確定審計證據的相關性時，下列事項中不屬于注冊會計師應當考慮的是（ ）A從外部獨立來源獲取的審計證據比其它來源獲取的審計證據更可靠B只與特定認定相關的審計證據并不能替代與其它認定相關的審計證據C特定的審計程序可能只為某些認定提供相關的審計證據，而與其它認定無關D針對同一項認定可以從不同來源獲取審計證據或獲取不同性質的審計證據2在獲取的下列審計證據中，可靠性最強的通常是（ ）A被

2、審計單位管理層提供的聲明書B被審計單位提供的銀行對賬單C被審計單位連續(xù)編號的采購訂單D被審計單位編制的成本分配計算表3下列選項中，為獲取適當審計證據所實施的審計程序與審計目標最相關的是（ ）A對已盤點的被審計單位存貨進行檢查，將檢查結果與盤點記錄核對，以確定存貨的計價準確性B從被審計單位銷售發(fā)票中選取樣本，追查至對應的發(fā)貨單，以確定銷售的完整性C實地觀察被審計單位固定資產，以確定固定資產的所有權D復核被審計單位編制的銀行存款余額調節(jié)表，以確定銀行存款余額的正確性4實物證據通常證明（ ）A實物資產的所有權B實物資產的計價準確性C有關會計記錄是否正確D實物資產是否存在5資產類審計與負債類審計的最大

3、區(qū)別是（ ）A前者側重于防止高估和虛列，后者側重于防止低估和漏列B前者側重于審查所有權，后者側重于審查義務C前者側重于應付賬款，后者側重于應收賬款D前者與損益無關，后者與損益有關6下列有關審計證據可靠性的表述中，注冊會計師認同的是（ ）A口頭證據比環(huán)境證據重要，屬于基本證據，可靠性較強B書面證據與實物證據相比是種輔助證據，可靠性較弱C內部證據在外流轉并獲得其它單位承認，則具有較強的可靠性D被審計單位管理當局聲明書有助于審計結論的形成，具有較強的可靠性7下列不屬于內部證據的是（ ）A原材料采購發(fā)票B董事會會議記錄C管理當局聲明書D領料單8在下列審計一般方法中，運用隨機原則和數理統(tǒng)計方法的是（ ）

4、A判斷選樣法B隨機選樣法C任意選樣法D詳查法9注冊會計師發(fā)現被審計單位的會計報表和其它會計數據中的重要比率及趨勢的異常變動，應采用的收集審計證據的方法是（ ）A檢查B函證C監(jiān)盤D分析性復核10注冊會計師運用分層抽樣方法的主要目的是為了（ ）A無偏見地選取樣本項目B審計可能有較大錯誤的項目，并減少樣本量C減少樣本的非抽樣風險D決定審計對象總體特征的正確發(fā)生率11下列選項中，屬于永久性檔案的是（ ）A審計報告書副本B存貨監(jiān)盤表C管理當局聲明書D應收賬款賬齡分析表12下列不屬于注冊會計師出具無保留意見審計報告的條件是（ ）A會計報表的編制符合企業(yè)會計準則及國家其它有關財務會計法規(guī)的規(guī)定B不存在應調整

5、而被審計單位未予調整的重要事項C會計報表在所有重大方面公允地反映了被審計單位的財務狀況、經營成果和現金流量情況D注冊會計師充分理解被審計單位接受審計的意圖13對通過函證無法證實的應收賬款，注冊會計師應當執(zhí)行的最有效的審計程序是（ ）A進行分析性復核B審查資產負債表日后的收款情況C重新測試相關的內部控制D審查與應收賬款相關的銷貨憑證14下列選項中，不屬于財經法紀審計特征的是（ ）A具有執(zhí)法的嚴肅性和強制性B沒有固定的審計模式C以財經法規(guī)和紀律作為審計依據D一種常規(guī)性審計15下列有關經濟效益審計的說法，不正確的是（ ）A經濟效益審計的目的在于提高企業(yè)的經濟效益B經濟效益審計的對象是被審計單位的業(yè)務

6、經營活動和管理活動C經濟效益審計的結論具有法律效力D經濟效益審計更強調事前審計的作用16審計人員通常會向被審計單位發(fā)生過業(yè)務往來的所有銀行發(fā)詢證函，而不論被審計單位期末的銀行存款余額是否為零，這主要是因為（ ）A詢證函不僅僅是為了查明銀行存款期末余額的真實性，而且是為了發(fā)現漏記的借款項目B可以發(fā)現利用時間差，在接近結賬日的時候，開出一張轉賬支票，立刻存入另一個銀行賬戶，高估期末銀行存款的行為C審計準則的要求D可以解除審計人員未能發(fā)現偽造支票的責任17以下哪一項內部控制制度能夠防止同一報銷憑證的重復付款?（ ）A空白支票應該由簽發(fā)支票的人妥善保管B報銷憑證至少應該經過主管人員的批準C報銷憑證必須

7、在取得后的三天內報銷D已報銷的憑證應加蓋“付訖”章18為了使應付賬款的截止測試審計程序更為有效，審計人員最好（ ）A將應付賬款的截止測試與存貨的實地盤點結合起來B核對購貨發(fā)票與截止測試報告C核對購貨發(fā)票與客戶對賬單D將應付賬款的函證與截止測試結合起來19為了檢查被審計單位是否及時向客戶發(fā)送賬單，審計人員可以執(zhí)行的審計程序是（ ）A核對應收賬款的明細賬和總賬B函證應收賬款余額C核對已發(fā)送賬單的銷售匯總表和應收賬款明細賬D核對已發(fā)送賬單的匯總表和銷售收入記錄20下列不屬于財經法紀審計流程中查證階段的工作步驟的是（ ）A派員駐點B搜集證據C整理所搜集的證據D結案過程二、多項選擇題(本大題共10小題，

8、每小題2分，共20分)在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內。錯選、多選、少選或未選均無分。21審計人員要保持其獨立性，必須做到（ ）A與被審計單位的主要負責人在倫理上沒有親密關系B不與被審計單位溝通C與被審計單位在經濟上沒有利害關系D不參與被審計單位的經濟活動E要求被審計單位為其獨立性提供條件22根據中國注冊會計師法的規(guī)定，注冊會計師承辦的業(yè)務項目包括（ ）A審查企業(yè)會計報表，出具審計報告B驗證企業(yè)資本，出具驗資報告C辦理企業(yè)合并、分立、清算事宜中的審計業(yè)務，出具有關的報告D承辦會計咨詢、會計服務業(yè)務E法律、行政法規(guī)規(guī)定的其它審計業(yè)務23審計按其內

9、容進行分類，可以分為（ ）A社會審計B財政財務審計C經濟效益審計D全面審計E財經法紀審計24注冊會計師在審計時，更應關注“完整性”認定的項目是（ ）A短期借款B營業(yè)費用C營業(yè)收入D管理費用E存貨25下列選項中，屬于“完整性”認定的有（ ）A期末已按成本與可變現凈值孰低的原則計提了存貨跌價準備B當期的全部銷售交易均已登記入賬C資產負債表所列示的存貨均存在D資產負債表所列示的存貨包括了所有存貨交易的結果E本期發(fā)生的工資費用正確分配到相關賬戶26注冊會計師對客戶所負有的責任包括（ ）A對客戶無償提供管理咨詢服務B確?？蛻糌攧瞻踩崿F預期的經營目標C按照業(yè)務約定履行對客戶的責任，按時按質完成委托業(yè)

10、務D對在執(zhí)行業(yè)務過程中知悉的商業(yè)秘密保密，并不得利用其為自己或他人謀取利益E除有關法律允許的情形外，不得以或有收費形式為客戶提供鑒證服務27注冊會計師應結合購貨業(yè)務進行審計的項目有（ ）A應收賬款B應付賬款C應收票據D預付賬款E預收賬款28對于銷售成本的審計，可以采取的方法有（ ）A分析存貨周轉率B分析毛利率C對商品的發(fā)出進行截止測試D對生產成本進行審查E分析應收賬款周轉率29財經法紀審計流程可分為（ ）A準備階段B立案階段C查證階段D實施階段E結案階段30財務審計與經濟效益審計的主要區(qū)別有（ ）A結論效力不同B審計目的不同C審計對象不同D審計時間不同E審計方法不同三、名詞解釋（本大題共2小題

11、，每小題2分，共4分）31經濟效益審計32當期檔案四、簡答題（本大題共2小題，每小題5分，共10分）33簡述審計證據可靠性的判斷標準。34簡述內部控制制度的目標。五、論述題（本大題10分）35什么是審計重要性？試述審計人員在審計的準備階段、實施階段和終結階段分別是怎樣運用重要性概念的？六、案例分析題(本大題共3小題，每小題12分，共36分)36資料：注冊會計師擬對W公司2008年度的財務報告進行審計，在了解W公司時發(fā)現：W公司是專門從事計算機配件的制造企業(yè)，專門從事電子產品批發(fā)的S公司在2008年初對W公司投入了大量資本，用于建造一條新的生產流水線(預計2009年3月完工投產)，從此S公司占到

12、了W公司60的股權，并對W公司的董事會、監(jiān)事會進行了改組，W公司的總經理及管理層其他人員沒有變動，但總經理是屬于進取型的經營者。由于W公司的產品正處在市場成長期，因此對管理層的考核以銷售收入作為核心指標。經向W公司的銷售人員詢問發(fā)現，由于公司原來的生產流水線出現了技術故障，產品質量控制環(huán)節(jié)又不嚴格，導致部分不合格產品流入了市場，購買單位退貨現象在2008年度經常發(fā)生，進一步向購買單位核實屬實?！疽蟆扛鶕陨闲畔⒆詴嫀熅妥R別和評估W公司財務報表的固有風險和控制風險提出了以下觀點，請代為做出正確的專業(yè)判斷。(正確的在括號內打“”，錯誤的則打“”，不需分析)(1)將與S公司發(fā)生的交易列為重點審

13、計領域。（ ）(2)將資產負債表“實收資本(股本)”的“計價”認定和接受S公司投資的“發(fā)生”認定列為審計重點。（ ）(3)將“固定資產”賬戶的“存在”認定列為審計重點。（ ）(4)將資產負債表“固定資產”的“計價”認定列為審計重點。（ ）(5)將新生產流水線建造的“發(fā)生”認定和“在建工程”賬戶的“計價”認定列為審計重點。（ ）(6)將資產負債表“在建工程”的“權利”認定列為審計重點。（ ）(7)將“存貨(產成品)”賬戶的“存在”認定列為審計重點。（ ）(8)將資產負債表“存貨”的“計價”認定列為審計重點。（ ）(9)將銷售交易的“發(fā)生”認定列為審計重點。（ ）(10)將銷售交易的“分類”認定列

14、為審計重點。（ ）(11)將資產負債表“應收賬款”的“計價”認定列為審計重點。（ ）(12)將資產負債表“應收賬款的“完整性”認定列為審計重點。（ ）37下表列示了應收賬款審計的相關審計目標。應收賬款相關審計目標A應收賬款以其賬面價值在資產負債表中列示B年末銷售截止是恰當的C應收賬款已恰當地按客戶名稱予以分類D應收賬款總賬余額與各明細賬余額合計數相一致E所有符合銷售收入條件的賒銷金額已計入應收賬款F所有應收賬款均已按既定的會計政策計提壞賬準備G資產負債表日，所有已記錄的應收賬款存在H所有大額應收賬款已通過函證證實屬于公司請根據認定、一般審計目標和會計報表項目具體審計目標的相互關系，在所附表格的

15、空格里填列：(1)與具體審計目標對應的管理當局認定；(2)與具體審計目標對應的應收賬款相關審計目標的英文大寫字母。一般審計目標管理當局認定應收賬款相關審計目標的英文大寫字母真實性完整性所有權估價截止機械準確性披露分類38資料：大通會計師事務所A和B注冊會計師接受委派，對甲上市公司(以下簡稱甲公司)2008年度的會計報表進行審計。假設甲公司尚未采用計算機記賬。A和B注冊會計師于2008年11月1日至7日對甲公司的內部控制制度進行了解，并在相關審計工作底稿中記錄了了解的事項，摘錄如下：(1)甲公司產成品發(fā)出時，由銷售部填制一式四聯的出庫單。倉庫發(fā)出產成品后，將第一聯出庫單留存登記產成品卡片，第二聯

16、銷售部留存，第三、四聯交會計部會計人員張紅登記產成品總賬和明細賬。(2)會計人員李江負責開具銷售發(fā)票，在開具銷售發(fā)票之前，先核對裝運憑證和相應的經批準的銷售單，并根據已授權批準的商品價目表填寫銷售發(fā)票的價格，根據裝運憑證上的數量填寫銷售發(fā)票數量。(3)甲公司的材料采購需要經授權批準后方可進行，采購部根據經批準的請購單發(fā)出訂購單。貨物運達后，驗收部根據訂購單的要求驗收貨物，并編制一式多聯的未連續(xù)編號的驗收單。倉庫根據驗收單驗收貨物，在驗收單上簽字后，將貨物移入倉庫加以保管。驗收單上有數量、品名、單價等要素。驗收單一聯交采購部登記采購明細賬和編制付款憑單，付款憑單經批準后，月末交會計部；一聯交會計部登記材料明細賬；一聯由倉庫保留并登記材料明細賬。會計部根據只附驗收單的付款憑單登記有關賬簿。(4)會計部審核付款憑單后，支付采購款項。甲公司授權會計部的經理簽署支票，經理將其授權給會計人員王衛(wèi)負責，但保留了支票印章。王衛(wèi)根據已適當批準的憑單，在確定支票受款人名稱與憑單內容一致后簽署支票，并在憑單上加蓋“已支付的印章。對付款控