《審計(jì)學(xué)原理》試題庫(kù)答案

1、審計(jì)學(xué)原理試題庫(kù)、單項(xiàng)選擇題（本大題共 20 小題，每小題 2 分，共 40 分。在每小題的四個(gè)備選答案中，選出一個(gè)正確答案，并將正確答案的序號(hào)填在題干的括號(hào)內(nèi)）1. 隨著審計(jì)環(huán)境的不斷變化，審計(jì)的方法也進(jìn)行著相應(yīng)的調(diào)整。在下列審計(jì)方法中，形成最晚，即最新的審計(jì)方法是（ ）。A .賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)B .風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)C .制度基礎(chǔ)審計(jì)D .財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)2. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的依據(jù)是（）。A. 財(cái)政部制定的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則B. 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)制定的審計(jì)準(zhǔn)則C. 審計(jì)署制定的國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則D. 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)制定的國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則3. 按照審計(jì)的主體不同，審計(jì)可以分為（）。A. 政府審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審

2、計(jì)B. 會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)、合規(guī)性審計(jì)和經(jīng)營(yíng)審計(jì)C. 內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)D. 全面審計(jì)和局部審計(jì)4. 我國(guó)歷史上第一部注冊(cè)會(huì)計(jì)師法規(guī)是（）。A. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師法B. 會(huì)計(jì)師暫行章程C. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師條例D. 會(huì)計(jì)師條例5. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師從事的下列工作中，屬于審計(jì)業(yè)務(wù)的是（）。A 參與企業(yè)管理，起草投資協(xié)議書B .參與企業(yè)破產(chǎn)清算審計(jì)，出具清算審計(jì)報(bào)告C.審查企業(yè)內(nèi)部控制制度，提出管理建議書D 參與企業(yè)合并事宜，編制企業(yè)合并會(huì)計(jì)報(bào)表）。6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師從事的下列工作中，屬于其他鑒證業(yè)務(wù)的是（A 對(duì)公司的治理結(jié)構(gòu)提出意見B 參與企業(yè)破產(chǎn)清算審計(jì)，出具清算審計(jì)報(bào)告C.審查企業(yè)內(nèi)部控制制度，提出管理建議書D 提供的

3、會(huì)計(jì)報(bào)表審閱業(yè)務(wù)7. 下列各項(xiàng)中，不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)業(yè)務(wù)的有（）。A .驗(yàn)證企業(yè)資本B .驗(yàn)證年度會(huì)計(jì)報(bào)表的合法性和公允性C.設(shè)計(jì)企業(yè)內(nèi)部控制制度D .審計(jì)簡(jiǎn)要會(huì)計(jì)報(bào)表8. 下列各項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師違反職業(yè)道德規(guī)范行為的是（）。A 按照業(yè)務(wù)約定和專業(yè)準(zhǔn)則的要求完成委托業(yè)務(wù)B .對(duì)執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中知悉商業(yè)秘密保密，不利用其為自己或他人謀取利益C.除非法規(guī)允許，會(huì)計(jì)師事務(wù)所不以或有收費(fèi)形式為客戶提供各種鑒證服務(wù)D .對(duì)其能力進(jìn)行如實(shí)的廣告宣傳，但在宣傳中注意絲毫不抵毀同行9. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)及時(shí)對(duì)制定的計(jì)劃、實(shí)施的程序、獲取的相關(guān)證據(jù)以及得出的結(jié)論作出記錄。下列關(guān)于證據(jù)特性的論述中，不正確是（）

4、。A 證據(jù)的充分性是對(duì)證據(jù)數(shù)量的衡量，主要與注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的樣本量有關(guān)B 證據(jù)的適當(dāng)性是對(duì)證據(jù)質(zhì)量的衡量，即證據(jù)的可靠性C.所需證據(jù)的數(shù)量受鑒證對(duì)象信息重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的影響，即風(fēng)險(xiǎn)越大，可能需要的證據(jù)數(shù) 量越多； 所需證據(jù)的數(shù)量也受證據(jù)質(zhì)量的影響， 即證據(jù)質(zhì)量越高， 可能需要的證據(jù)數(shù)量越少D 盡管證據(jù)的充分性和適當(dāng)性相關(guān)，但如果證據(jù)的質(zhì)量存在缺陷，注冊(cè)會(huì)計(jì)師僅靠獲取更 多的證據(jù)可能無法彌補(bǔ)其質(zhì)量上的缺陷10. 在有限保證的鑒證業(yè)務(wù)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師提出的結(jié)論是“基于本報(bào)告所述的工作，我們沒有注意到任何事項(xiàng)使我們相信，根據(jù)X標(biāo)準(zhǔn)，x系統(tǒng)在任何重大方面是無效的”這屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師提出的（ ）結(jié)論。A .消

5、極方式B .積極方式C.保留意見D 無保留意見11. A會(huì)計(jì)師事務(wù)所2007年3月10日完成了 F公司2006年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)工作，F(xiàn)公司于3月15日正式簽發(fā)了其 2006年度財(cái)務(wù)報(bào)表，A事務(wù)所于3月21日隨即簽發(fā)了審計(jì)報(bào)告。3 月 31 日， F 公司對(duì)外公布了其上年度的財(cái)務(wù)報(bào)表。則該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的工作底稿至遲應(yīng)在 2007 年（ ）以前歸檔。A5 月 20 日B. 4月21日C5 月 30 日D5 月 31 日12. 以下關(guān)于業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的說法中不正確的是（）。A .對(duì)于審計(jì)業(yè)務(wù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)所審計(jì)信息是否不存在重大錯(cuò)報(bào)提供合理保證，并以積 極方式提出結(jié)論B .在提供審閱服務(wù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)所

6、審閱信息是否不存在重大錯(cuò)報(bào)提供有限保證，并 以積極方式提出結(jié)論C. 對(duì)于其他鑒證業(yè)務(wù)， 根據(jù)鑒證業(yè)務(wù)的性質(zhì)和業(yè)務(wù)約定的要求， 注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供有限保證 或合理保證D .在提供相關(guān)服務(wù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不提供任何程度的保證13. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任包括行政責(zé)任、民事責(zé)任和刑事責(zé)任三種。因違約和過失可能使 注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)（ ）。A .民事責(zé)任B .民事責(zé)任和行政責(zé)任C.民事責(zé)任和刑事責(zé)任D .行政責(zé)任和刑事責(zé)任14注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)W股份有限公司2006年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，按照函證具體準(zhǔn)則對(duì)有關(guān)應(yīng)收賬款進(jìn)行函證， 并實(shí)施了其他必要的審計(jì)程序， 但最終仍有應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)中的重大錯(cuò) 報(bào)未能查出。你認(rèn)為注冊(cè)會(huì)

7、計(jì)師的行為屬于（）。A .沒有過失B .普通過失C.重大過失D .欺詐15. 被審計(jì)單位未能向注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供編制納稅申報(bào)表所必要的信息。后來又控告注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能妥當(dāng)?shù)鼐幹萍{稅申報(bào)表，這種情況可能使法院判定被審計(jì)單位有（）責(zé)任。A .普通過失B .重大過失C.違約D .共同過失16. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師嚴(yán)格按照專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求執(zhí)業(yè)，沒有欺詐行為，即使審定后的財(cái)務(wù)報(bào)表中有錯(cuò)報(bào)事項(xiàng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師一般也不會(huì)承擔(dān)（）。A .過失責(zé)任B .行政責(zé)任C .民事責(zé)任D .法律責(zé)任17. 審計(jì)人員審查并核實(shí)被審計(jì)單位的資產(chǎn)是否均按適當(dāng)?shù)慕痤~入賬，主要是為了證實(shí)被審A .存在B .完整性C.計(jì)價(jià)和分?jǐn)侱 .分類18. 在以下

8、有關(guān)期末存貨的監(jiān)盤程序中，與測(cè)試存貨盤點(diǎn)記錄的完整性不相關(guān)的是（）。A 從存貨盤點(diǎn)記錄中選取項(xiàng)目追查至存貨實(shí)物B 從存貨實(shí)物中選取項(xiàng)目追查至存貨盤點(diǎn)記錄C.在存貨盤點(diǎn)過程中關(guān)注存貨的移動(dòng)情況D 在存貨盤點(diǎn)結(jié)束前再次觀察盤點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)19. 審計(jì)業(yè)務(wù)約定書，是由會(huì)計(jì)師事務(wù)所與（）共同簽署的。A 注冊(cè)會(huì)計(jì)師B 委托人C.被審計(jì)單位D 財(cái)務(wù)報(bào)表使用者20. 在注冊(cè)會(huì)計(jì)師所關(guān)心的下列各種問題中，（ ）是為了實(shí)現(xiàn)截止目標(biāo)。A 年前開出的支票是否均在年前入賬B 應(yīng)收賬款是否屬實(shí)C.存貨的跌價(jià)損失是否已抵減D 固定資產(chǎn)是否有充作抵押的21. 下列各項(xiàng)中， （）違反了分類的認(rèn)定。A 把寄存的商品記錄在會(huì)計(jì)賬上B 將

9、已發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)不登記入賬C.將接近資產(chǎn)負(fù)債日的交易記錄于下年度D 如將現(xiàn)銷記錄為賒賬，將出售經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)所得的收入記錄營(yíng)業(yè)收入22. 審計(jì)證據(jù)的可靠性受其來源和性質(zhì)的影響。以下關(guān)于可靠性的說法中，不正確的是（ ）。A 以紙質(zhì)形式存在的證據(jù)比以電子形式存在的證據(jù)更為可靠B .從原件獲取的證據(jù)比從復(fù)印件及傳真件獲取的證據(jù)更為可靠C.電子文件形式的審計(jì)證據(jù)比口頭方式的審計(jì)證據(jù)更為可靠D 內(nèi)部控制有效時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)沒有內(nèi)部控制薄弱時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)可靠23. 審計(jì)工作底稿的歸檔期限為審計(jì)報(bào)告日后或?qū)徲?jì)業(yè)務(wù)中止日后的（）天內(nèi)。A 30B 45 C .60D 120）。24. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常對(duì)

10、應(yīng)收賬款余額或銀行存款余額進(jìn)行測(cè)試時(shí)最常用的程序是（24%。則）。）。A .檢查文件或記錄B.觀察C.重新執(zhí)行D.函證25. 某位注冊(cè)會(huì)計(jì)師可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)為5% ，將被審計(jì)單位的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為可以接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)為（）。A. 15. 2%B. 4.8%C. 20. 8%D. 12%26. 下列不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了解被審單位及其環(huán)境所實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的是（A .詢問被審單位管理層和內(nèi)部其他相關(guān)人員B.函證C.分析程序D .觀察和檢查27. 下列不屬于了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制的內(nèi)部控制因素的是（）。A .控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程B .與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的信息系統(tǒng)和溝通C 會(huì)計(jì)系統(tǒng)、控制程序D .控

11、制活動(dòng)、對(duì)控制的監(jiān)督28. 非常規(guī)交易和判斷事項(xiàng)常常導(dǎo)致特別風(fēng)險(xiǎn)。下列不屬于非常規(guī)交易所具有的特征的是 （ ）。A .管理層更少地介入會(huì)計(jì)處理B .數(shù)據(jù)收集和處理涉及很多的人工成分C 復(fù)雜的計(jì)算或會(huì)計(jì)處理方法D .非常規(guī)交易的性質(zhì)可能使被審計(jì)單位難以對(duì)由此產(chǎn)生的特別風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施有效控制29. 當(dāng)被審計(jì)單位的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較高時(shí)，為了確定進(jìn)一步審計(jì)程序的時(shí)間，注冊(cè)會(huì)計(jì)師最 好（ ）。A .在期初或者期末實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序B .在期末或接近期末實(shí)施控制測(cè)試C 采用不通知的方式實(shí)施控制測(cè)試D 在管理層不能預(yù)見的時(shí)間實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序30. 如果對(duì)重大的財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定沒有獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)盡可能

12、獲 取進(jìn)一步的審計(jì)證據(jù)，如果不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)（A 考慮進(jìn)一步實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序B .出具保留意見或無法表示意見的審計(jì)報(bào)告C.解除業(yè)務(wù)約定D 不接受委托31. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能在期中實(shí)施控制測(cè)試，同時(shí)還應(yīng)獲取期中至期末這段剩余期間的審計(jì)證 據(jù)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師的以下考慮不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?。A 評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響越大，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取越多的剩余期間的 補(bǔ)充證據(jù)B 期中對(duì)有關(guān)控制運(yùn)行有效性獲取的審計(jì)證據(jù)比較充分，可以考慮適當(dāng)減少需要獲取的 剩余期間的補(bǔ)充證據(jù)C 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)相關(guān)控制的信賴程度越高，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取的剩余期間的補(bǔ)充證據(jù)越多D 控制環(huán)境越薄弱，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需

13、要獲取的剩余期間的補(bǔ)充證據(jù)越少32. 防止或發(fā)現(xiàn)舞弊是（）的責(zé)任。A 被審單位管理層B 被審單位管理層和治理層C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所D 注冊(cè)會(huì)計(jì)師33. 舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)屬于 （ ），注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)專門針對(duì)該風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序。A 特別風(fēng)險(xiǎn)B 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) C.檢查風(fēng)險(xiǎn)D 控制風(fēng)險(xiǎn)34. 下面列示的四種情形中， （ ）屬于審計(jì)抽樣中的信賴過度風(fēng)險(xiǎn)。A 將實(shí)際上有效的內(nèi)部控制推斷為失效的B 將實(shí)際上有效的內(nèi)部控制推斷為有效的C.將實(shí)際上失效的內(nèi)部控制推斷為失效的D 將實(shí)際上失效的內(nèi)部控制推斷為有效的35. 應(yīng)收賬款的函證應(yīng)當(dāng)直接由（）接收，并要求被詢證者及時(shí)寄回詢證函原件。A 委托人B 被審計(jì)單位C

14、.財(cái)務(wù)報(bào)表使用者D 注冊(cè)會(huì)計(jì)師36. 對(duì)被審單位的銷售交易， 下列不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為產(chǎn)生了高估銷售的情況的是 （）。A 未曾發(fā)貨卻已將銷售交易登記入賬B .銷售交易重復(fù)入賬C 本期沒有發(fā)生的銷售交易均未入賬D 向虛構(gòu)的顧客發(fā)貨并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理37. 王華注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì) W 公司 2007 年度財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，將其交易和賬戶劃分為銷售與收款 循環(huán)、采購(gòu)與付款循環(huán)、存貨與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)、籌資與投資循環(huán)。在一般情況下，王華應(yīng)將固定 資產(chǎn)項(xiàng)目審計(jì)劃入（ ）。A 銷售與收款循環(huán)B 采購(gòu)與付款循環(huán)C 存貨與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)D 籌資與投資循環(huán)38. 下列各項(xiàng)，屬于存貨控制測(cè)試審計(jì)程序的有（）。A 檢查企業(yè)是否建立存貨定

15、期盤點(diǎn)制度B 核對(duì)各存貨項(xiàng)目明細(xì)賬與總賬的余額是否相符C 檢查盤點(diǎn)計(jì)劃是否符合要求D 進(jìn)行購(gòu)貨業(yè)務(wù)年底截止測(cè)試39. 檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表是證實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表所列的銀行存款是否真實(shí)的重要程序，但檢查 銀行存款余額調(diào)節(jié)表并不能發(fā)現(xiàn)下列（ ）不當(dāng)行為。A 年末最后一天開出支票，但沒有入賬，并要求顧客年后辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)B 某項(xiàng)支出已記入銀行存款日記賬，但沒有開出轉(zhuǎn)賬支票C .將資產(chǎn)負(fù)債表日后收到的銀行存款記入被審計(jì)年度D 應(yīng)付票據(jù)已由銀行付訖，但被審計(jì)單位并未入賬40. （ ）的審計(jì)報(bào)告意味著， CPA 通過實(shí)施審計(jì)工作，認(rèn)為被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的編制 符合合法性和公允性的要求，合理保證財(cái)務(wù)報(bào)表不存在重大錯(cuò)

16、報(bào)。A 無保留意見 + 強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)B 無保留意見C 保留意見 + 強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)D 保留意見41. 編制財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任在于（）。A 公司管理當(dāng)局B .審計(jì)委員會(huì)C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師D 內(nèi)部審計(jì)人員42. 以下關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表審閱業(yè)務(wù)的說法中不正確的是（）。A 由于審閱程序有限，注冊(cè)會(huì)計(jì)師只能獲取支持有限有限保證的證據(jù)B 執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審閱業(yè)務(wù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常無需對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)審閱后的財(cái)務(wù)報(bào)表提供合理保證D 執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審閱業(yè)務(wù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常無需對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)實(shí)施函證43. 執(zhí)行商定程序的是對(duì)象是（）。A 財(cái)務(wù)報(bào)表B .內(nèi)部控制C.財(cái)務(wù)報(bào)告的特定項(xiàng)目D .財(cái)務(wù)信息44. 由于實(shí)施審閱程序不能提

17、供在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中要求的所有證據(jù)，審閱業(yè)務(wù)對(duì)所審閱的財(cái) 務(wù)報(bào)表不存在重大錯(cuò)報(bào)（ ）。A 提供有限保證B 提供合理保證C.提供絕對(duì)保證D以積極方式提出結(jié)論45. 如果被審驗(yàn)單位或其出資者不提供真實(shí)、 合法、完整的驗(yàn)資報(bào)告， 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng) （）。A 出具否定意見的驗(yàn)資報(bào)告B出具否定意見的驗(yàn)資報(bào)告C.出具無法表示意見的驗(yàn)資報(bào)告D .拒絕出具驗(yàn)資報(bào)告并解除業(yè)務(wù)約定46. 下列關(guān)于項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的表述不適當(dāng)?shù)氖牵ǎ項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核應(yīng)當(dāng)在出具審計(jì)報(bào)告前完成B項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核應(yīng)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人實(shí)施C.項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核不能減輕項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的責(zé)任D .會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)就項(xiàng)目質(zhì)量控制制度制定政策和程序47. 注冊(cè)

18、會(huì)計(jì)師未發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料中重要比率及趨勢(shì)的異常變動(dòng) 應(yīng)采用的審計(jì)程序是（ ）。A .檢查B .計(jì)算C.分析程序D .估價(jià)48. 固定資產(chǎn)審計(jì)目標(biāo)一般不包括（）。A .固定資產(chǎn)是否存在B 固定資產(chǎn)是否歸被審計(jì)單位所有C.固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和折舊政策是否恰當(dāng)及預(yù)算是否合理D 固定資產(chǎn)的期末余額是否正確49. 銷售與收款循環(huán)業(yè)務(wù)的起點(diǎn)是（）。A顧客提出訂貨要求B. 向顧客提供商品或勞務(wù)C. 商品或勞務(wù)轉(zhuǎn)化為應(yīng)收賬款D .收入貨幣資金50. 有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告中，負(fù)責(zé)簽名并蓋章的人員應(yīng)當(dāng)是（）。A 對(duì)審計(jì)項(xiàng)目負(fù)最終復(fù)核責(zé)任的合伙人和一名負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的注冊(cè)會(huì)計(jì)師B .事務(wù)

19、所的主任會(huì)計(jì)師或其授權(quán)的副主任會(huì)計(jì)師和一名負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的注冊(cè)會(huì)計(jì)師C.項(xiàng)目組中作為項(xiàng)目經(jīng)理的兩名注冊(cè)會(huì)計(jì)師D .一名負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的注冊(cè)會(huì)計(jì)師和任意另一名參加該項(xiàng)目的注冊(cè)會(huì)計(jì)師51. 下列情況中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具否定意見審計(jì)報(bào)告的是（）。A 財(cái)務(wù)報(bào)表存在錯(cuò)報(bào)，但不影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者對(duì)報(bào)表的理解B 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)個(gè)別重要的會(huì)計(jì)事項(xiàng)沒有取得必要的審計(jì)證據(jù)C.被審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表虛盈實(shí)虧，被審計(jì)單位不同意調(diào)整D .被審計(jì)單位內(nèi)部控制及其混亂，會(huì)計(jì)記錄缺之系統(tǒng)性和完整性52. 在實(shí)施下列程序時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮使用審計(jì)抽樣的是（）。A .風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序B .實(shí)質(zhì)性分析程序C. 實(shí)質(zhì)性程序D. 細(xì)節(jié)測(cè)試53. 當(dāng)僅

20、實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不足以提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)）。A 實(shí)施分析程序B .實(shí)施控制測(cè)試C.重新評(píng)估認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)D 擴(kuò)大樣本規(guī)模54. 即使注冊(cè)會(huì)計(jì)師已獲取了控制在期中有效運(yùn)行的審計(jì)證據(jù)，仍然需要（）。A 考慮如何將控制在期中運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)合理延伸至期末B 重新考慮重要性水平C.重新評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)D 重新評(píng)估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)55. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，以識(shí)別和評(píng)估、（ ）。A .可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)B 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平C.控制風(fēng)險(xiǎn)水平D 財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)56. 下列說法中不正確的是（）。A 內(nèi)部控制只

21、能為財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性提供合理的保證，而非絕對(duì)的保證B .在了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制時(shí)，只需關(guān)注控制的設(shè)計(jì)C.特別風(fēng)險(xiǎn)通常與重大的非常規(guī)交易和判斷事項(xiàng)有關(guān)D .在某些情況下，僅通過實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)57. 在特定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，檢查風(fēng)險(xiǎn)同重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系是（）。A .同向變動(dòng)關(guān)系B .反向變動(dòng)關(guān)系C.有時(shí)呈同向變動(dòng)關(guān)系D 不明顯的關(guān)系58. 如果同一期間不同財(cái)務(wù)報(bào)表的重要性水平不同，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)確定財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重要性水平的基本原則是選擇（）。A .最高者B .最低者C.平均數(shù)D .加權(quán)平均數(shù)59. 財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性，稱為（）。A .控制風(fēng)險(xiǎn)B

22、.檢查風(fēng)險(xiǎn)C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)D 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)60“. 發(fā)生”認(rèn)定，指記錄的交易和事項(xiàng)已發(fā)生且與被審計(jì)單位有關(guān)，其目標(biāo)主要針對(duì) （）。A .數(shù)量B .金額C.高估D .低估二、多項(xiàng)選擇題（本大題共5小題，每小題 2 分，共 10 分。在每小題的四個(gè)備選答案中，選出兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，并將正確答案的序號(hào)填在題干的括號(hào)內(nèi)）1. 根據(jù)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的要求， 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)的基礎(chǔ)上對(duì)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見，審計(jì)意見的表述內(nèi)容具體應(yīng)包括（）。A. 會(huì)計(jì)報(bào)表是否符合國(guó)家頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定B 會(huì)計(jì)報(bào)表是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及國(guó)家其他有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)的規(guī)定C 會(huì)計(jì)報(bào)表在所有方面是否公允

23、地反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量D 會(huì)計(jì)報(bào)表在所有重大方面是否公允反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量2. 審計(jì)方法分為（）。A .制度基礎(chǔ)審計(jì)B .賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)C.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)D .報(bào)表基礎(chǔ)審計(jì)3. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師辦理法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他審計(jì)業(yè)務(wù)，出具相應(yīng)的審計(jì)報(bào)告，其審計(jì)的具 體對(duì)象包括（ ）。A .按照特殊編制基礎(chǔ)編制的會(huì)計(jì)報(bào)表B 會(huì)計(jì)報(bào)表的組成部分，包括特定項(xiàng)目、特定賬戶C .合同遵循情況D .簡(jiǎn)要會(huì)計(jì)報(bào)表4. 在有關(guān)保守客戶信息秘密的下列說法中，你認(rèn)為正確的是（）。A 注冊(cè)會(huì)計(jì)師與客戶的溝通是以保守客戶信息機(jī)密為前提的B .在審計(jì)業(yè)務(wù)約定書中應(yīng)書面承諾保密的

24、義務(wù)C.如果客戶存在違法行為，則面臨著強(qiáng)制注冊(cè)會(huì)計(jì)師披露客戶信息的要求D 保密的要求不因?yàn)闃I(yè)務(wù)的終結(jié)而終止5. 會(huì)計(jì)師事務(wù)所在接受鑒證業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮客戶的誠(chéng)信情況。考慮的主要事項(xiàng)包括 （ ）。A .客戶主要股東、關(guān)鍵管理人員、關(guān)聯(lián)方及治理層的身份和商業(yè)信譽(yù)B 工作范圍是否受到不適當(dāng)?shù)南拗艭 客戶是否過分考慮將事務(wù)所的收費(fèi)維持在盡可能低的水平上D .客戶是否涉嫌其他刑事犯罪行為監(jiān)督”的除此之6. 指導(dǎo)、監(jiān)督、復(fù)核是業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中對(duì)項(xiàng)目質(zhì)量進(jìn)行控制的重要方面。其中，具體要求是（）。A 追蹤業(yè)務(wù)的進(jìn)程B 考慮項(xiàng)目組各成員的素質(zhì)和專業(yè)勝任能力C. 解決職業(yè)過程發(fā)現(xiàn)的重大問題D. 識(shí)別在業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中

25、需要咨詢的事項(xiàng)7. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常認(rèn)為從外部獨(dú)立來源獲取的證據(jù)比從其他來源獲取的證據(jù)更可靠。外，還常常按照下列（）原則考慮證據(jù)的可靠性。A 直接獲取的證據(jù)比間接獲取得出的證據(jù)更可靠B .內(nèi)部控制有效時(shí)內(nèi)部生產(chǎn)的證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時(shí)內(nèi)部生成的證據(jù)更可靠C.從原件獲取的證據(jù)比從傳真或復(fù)印件獲取的證據(jù)更可靠D 以文件記錄形式存在的證據(jù)比口頭形式的證據(jù)更可靠8. 下列幾項(xiàng)屬于會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制制度要素的是（）。A 對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任B .職業(yè)道德規(guī)范C.客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持D .人力資源9. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任的種類有（）。A .行政責(zé)任B .民事責(zé)任C.刑事責(zé)任D 違約責(zé)任）。1

26、0. 在完成審計(jì)工作和編制審計(jì)報(bào)告階段，審計(jì)的主要工作包括（A 審計(jì)期初余額與期后事項(xiàng)B .復(fù)核審計(jì)工作底稿和財(cái)務(wù)報(bào)表C.審計(jì)比較數(shù)據(jù)和或有事項(xiàng)D 考慮持續(xù)經(jīng)營(yíng)問題和獲取管理層聲明11. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師所需獲取的審計(jì)證據(jù)數(shù)量受各種因素的影響。以下關(guān)于審計(jì)證據(jù)數(shù)量的說法 中，正確的是（ ）。A .錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越大，需要的審計(jì)證據(jù)可能越多B .審計(jì)證據(jù)質(zhì)量越高，需要的審計(jì)證據(jù)可能越少C.證據(jù)的質(zhì)量存在的缺陷越多，所需的證據(jù)越多D .獲取的原件證據(jù)可能比獲取的傳真件證據(jù)少12. 以下所列各項(xiàng)中， （ ）屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施分析程序的主要目的。A 用作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，以了解被審計(jì)單位及其環(huán)境B 用作控制測(cè)試程序，

27、以證實(shí)控制運(yùn)行的有效性C.用作實(shí)質(zhì)性程序?qū)z查風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的水平時(shí)D .在審計(jì)結(jié)束或臨近結(jié)束時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行總體復(fù)核13. 審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)的（）。A .數(shù)量足夠B .合法性C.可靠性D .相關(guān)性14. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)為審計(jì)工作制定總體審計(jì)策略，總體審計(jì)策略用以（）。A .確定審計(jì)范圍B .確定審計(jì)時(shí)間C.確定審計(jì)方向D .指導(dǎo)制定具體審計(jì)計(jì)劃15. 在以下與財(cái)務(wù)報(bào)表層重要性水平相關(guān)的說法中，正確的是（）。A .可以將財(cái)務(wù)報(bào)表的銷售收入、凈資產(chǎn)作為確定重要性的判斷基礎(chǔ)B .如各個(gè)報(bào)表的重要性水平有所不同，應(yīng)從中選取最低者作為重要性水平C.如所依據(jù)的財(cái)務(wù)報(bào)表尚未編制完成，可根據(jù)上年

28、報(bào)表適當(dāng)估計(jì)年末報(bào)表D .財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重要性常常可以作為確定認(rèn)定層次重要性的參考依據(jù)16. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)從下列（）方面了解被審計(jì)單位及其環(huán)境。A .行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素B .被審計(jì)單位對(duì)會(huì)計(jì)政策的變更C.被審計(jì)單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和對(duì)財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的衡量和評(píng)價(jià)D 被審計(jì)單位的性質(zhì)、被審計(jì)單位的內(nèi)部控制17. 舞弊是指使用欺騙手段獲取不當(dāng)或非法利益的故意行為。在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì) 師通常只關(guān)注下列（ ）舞弊行為。A 侵占資產(chǎn)B 誤用了會(huì)計(jì)政策C.原始記錄和會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)計(jì)算錯(cuò)誤D 對(duì)財(cái)務(wù)信息做出虛假報(bào)告18. 審計(jì)抽樣既可以用于控制測(cè)試，又可以用于實(shí)質(zhì)性程序。具體而言

29、，在以下項(xiàng)目中。適宜采用審計(jì)抽樣的是（）。A. 實(shí)質(zhì)性分析程序B. 細(xì)節(jié)測(cè)試C. 留下運(yùn)行軌跡的控制D .風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序19. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)被審單位應(yīng)收賬款進(jìn)行函證時(shí)，下列屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師作為函證對(duì)象的是（ ）。A .大額或賬齡較長(zhǎng)的項(xiàng)目B .關(guān)聯(lián)方項(xiàng)目C .交易頻繁但期末余額較小甚至余額為零的項(xiàng)目D .可能產(chǎn)生重大錯(cuò)報(bào)或舞弊的非正常的項(xiàng)目20. 以下關(guān)于審計(jì)報(bào)告的敘述中，不正確的有（）。A .審計(jì)報(bào)告的收件人是指被審計(jì)單位B .審計(jì)報(bào)告的日期是指出具審計(jì)報(bào)告的日期C .審計(jì)報(bào)告內(nèi)容中應(yīng)包括附件已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表，而不能有其他資料D .注冊(cè)會(huì)計(jì)師如果出具非無保留意見的審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)在意見段之前增加說

30、明段三、判斷題（本大題共 10 小題，每小題 2分，共 20 分）1. 根據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第 1101 號(hào)對(duì)審計(jì)概念的理解，財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)是 注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過執(zhí)行審計(jì)工作，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的下列方面發(fā)表審計(jì)意見： （一）財(cái)務(wù)報(bào)表是否 按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制； （二）財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有方面公允反映 被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。2. 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系包括鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則、相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控 制準(zhǔn)則。（）3. 財(cái)產(chǎn)所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)產(chǎn)生的直接原因。（）4. 在注冊(cè)會(huì)計(jì)師的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，財(cái)務(wù)報(bào)表僅指資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流

31、量表以及財(cái) 務(wù)報(bào)表附注。（）5.2006 年 A 會(huì)計(jì)師事務(wù)所被甲公司辭聘， A 會(huì)計(jì)師事務(wù)所在 2007 年時(shí)可以把在 2006 年審 計(jì)中獲知的被審計(jì)單位信息告訴甲公司的客戶。（）6. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在提供專業(yè)服務(wù)時(shí)， 可以在特定領(lǐng)域利用專家協(xié)助完成專業(yè)服務(wù)。 但應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)、 督促專家遵循職業(yè)道德，并對(duì)專家遵守執(zhí)業(yè)道德的情況進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)。（）7. 會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得在新聞媒體上發(fā)布本所或本所注冊(cè)會(huì)計(jì)師的名稱、姓名、地址、電話、 業(yè)務(wù)范圍、開業(yè)、遷址之類的公告。（）8. 合理保證的鑒證業(yè)務(wù)和有限保證的鑒證業(yè)務(wù)都需要運(yùn)用鑒證技術(shù)和方法，收集充分、適當(dāng) 的證據(jù)。與合理保證的鑒證業(yè)務(wù)相比，有限保證的鑒證

32、業(yè)務(wù)在證據(jù)收集程序的性質(zhì)、時(shí)間、 范圍等方面是有意識(shí)地加以限制的。 （ ）9. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師如果未能將財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)誤與舞弊揭露出來，就一定應(yīng)負(fù)審計(jì)責(zé)任。（）10. 有限保證的鑒證業(yè)務(wù)的目標(biāo)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師將鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降至該業(yè)務(wù)環(huán)境下可接受的水 平，以此作為以積極方式提出結(jié)論的基礎(chǔ)。（）11. 如果執(zhí)業(yè)過程中項(xiàng)目組各成員之間的意見分歧尚未解決，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人就不能出具報(bào)告， 否則將失去應(yīng)有的謹(jǐn)慎，難以合理保證質(zhì)量控制的目標(biāo)。（）12. 被審單位經(jīng)營(yíng)失敗很可能會(huì)導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)失敗，但經(jīng)營(yíng)失敗不是一定會(huì)導(dǎo)致注冊(cè) 會(huì)計(jì)師審計(jì)失敗。 審計(jì)失敗則是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師由于沒有遵守審計(jì)準(zhǔn)則的要求而發(fā)表了錯(cuò)誤的 審計(jì)意

33、見。（）13. 如果被審單位財(cái)務(wù)報(bào)表中存在重大錯(cuò)弊，注冊(cè)會(huì)計(jì)師運(yùn)用常規(guī)審計(jì)程序通?？梢园l(fā)現(xiàn)， 但因工作疏忽而未能將重大錯(cuò)報(bào)事項(xiàng)查出來一般在訴訟中被解釋為普通過失。（）14. 檢查存貨的主要類別是否已披露， 是否將 l 年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債列為流動(dòng)負(fù)債， 即是對(duì)財(cái) 務(wù)報(bào)表列報(bào)的分類和可理解性認(rèn)定的運(yùn)用。（）15. 如果被審計(jì)單位未將“一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款”在 “流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目?jī)?nèi)反映。則違反了 “分類及可理解性 ”認(rèn)定。（）16. 審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的內(nèi)容是固定的，但簽署方式是靈活的，只要得到雙方認(rèn)可，既可采用 書面形式，也可采用口頭形式。 （ ）17. 如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師確信財(cái)務(wù)報(bào)表的相關(guān)內(nèi)容違背了會(huì)計(jì)準(zhǔn)

34、則的規(guī)定，而且被審計(jì)單位拒絕 更正的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)拒絕接受委托。（）18. 財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性是指被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)地反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、 經(jīng)營(yíng)成果和資金變動(dòng)情況。（）19. 無論評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果如何，注冊(cè)會(huì)計(jì)師均應(yīng)當(dāng)針對(duì)所有重大的各類交易、賬戶 余額、列報(bào)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。（）20. 會(huì)計(jì)師事務(wù)所根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，對(duì)保證審計(jì)工作底稿的完整性，并安全保管審計(jì)工 作底稿，但不需要對(duì)審計(jì)工作底稿保密。（）21. 計(jì)劃審計(jì)工作是在審計(jì)業(yè)務(wù)開始前進(jìn)行的，一旦確定不可以更新或修改。（）22. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，確定實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)

35、間和范圍。（）23. 被 審 計(jì) 單 位 管 理 層 的 責(zé) 任 與 注 冊(cè) 會(huì) 計(jì) 師 審 計(jì) 責(zé) 任 的 內(nèi) 容 是 完 全 相 同 的 。（）24. 控制環(huán)境包括治理職能和管理職能， 以及治理層和管理層對(duì)內(nèi)部控制及其重要性的態(tài)度、 認(rèn)識(shí)和措施。 （ ）25. 即便注冊(cè)會(huì)計(jì)師已獲取某項(xiàng)控制在期中運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)，如果擬利用該證據(jù)，注 冊(cè)會(huì)計(jì)師仍然應(yīng)當(dāng)獲取這些控制在剩余期間變化情況的審計(jì)證據(jù)并確定針對(duì)剩余期間還需 獲取的補(bǔ)充審計(jì)證據(jù)。 （ ）26. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師師的審計(jì)意見應(yīng)保證被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠，以利于財(cái)務(wù)報(bào)表使用人作 出正確的決策。（）27. 舞弊包括對(duì)財(cái)務(wù)信息做出虛假報(bào)告和侵占

36、資產(chǎn)兩大類。其中，第一類通常伴隨著虛假或 誤導(dǎo)性的文件記錄，第二類直接導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生錯(cuò)報(bào)。（）28. 如果應(yīng)收賬款最終收回或收到退貨，說明當(dāng)時(shí)入賬的銷售業(yè)務(wù)是真實(shí)的；如果應(yīng)收賬款 貸方發(fā)生額是注銷壞賬或長(zhǎng)期掛賬，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)懷疑當(dāng)時(shí)入賬的銷售業(yè)務(wù)是否為虛構(gòu) 的。（）29. 會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)任何一個(gè)審計(jì)委托項(xiàng)目，不論其業(yè)務(wù)繁簡(jiǎn)程度和規(guī)模大小，都應(yīng)當(dāng)制定 審計(jì)計(jì)劃。（）30. 為了提高企業(yè)的工作效率，合理安排人員工作，企業(yè)存貨的驗(yàn)收、保管、清查及處置最 好由一人執(zhí)行。 （ ） 四、簡(jiǎn)答題（每小題 3 分，共 12分）1. 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)是什么？2. 簡(jiǎn)述非鑒證業(yè)務(wù)的類型。3. 會(huì)計(jì)事務(wù)所的組

37、織形式有哪些。4. 簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系的基本框架。5. 簡(jiǎn)述審計(jì)報(bào)告中管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任段具體內(nèi)容。6. 簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的成因。7. 簡(jiǎn)述管理層關(guān)于各類交易和事項(xiàng)運(yùn)用的認(rèn)定。8. 簡(jiǎn)述管理層關(guān)于期末賬戶余額運(yùn)用的認(rèn)定。9. 簡(jiǎn)述管理層關(guān)于列報(bào)運(yùn)用的認(rèn)定。10. 簡(jiǎn)述引發(fā)管理層舞弊的主要因素。11. 簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定重要性時(shí)，需要考慮的因素。12. 簡(jiǎn)述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的概念和構(gòu)成要素。13. 簡(jiǎn)述用以了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序有哪些。14. 簡(jiǎn)述應(yīng)對(duì)舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)對(duì)措施。15. 簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的分類。16. 簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的充分性的概念和影響因素。17.

38、簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的取證方法有哪些。18. 簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的要素。19. 簡(jiǎn)述控制測(cè)試的適用條件。20. 簡(jiǎn)述控制測(cè)試的程序有哪些。21. 簡(jiǎn)述銷售與收款循環(huán)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。22. 簡(jiǎn)述貨幣資金業(yè)務(wù)的重大錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。23 簡(jiǎn)述特殊目的的審計(jì)業(yè)務(wù)具體內(nèi)容。24.簡(jiǎn)述審計(jì)報(bào)告的類型。五、論述題（每小題 9 分，共 18 分）1. 論述財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的局限性。2. 論述審計(jì)的分類。3. 論述會(huì)計(jì)師事務(wù)所的主要業(yè)務(wù)內(nèi)容。4. 什么是項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核？復(fù)核方法是什么？注冊(cè)會(huì)計(jì)師在5. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序，設(shè)計(jì)進(jìn)一步審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)考慮哪些因素？6. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何

39、就舞弊事項(xiàng)與治理層進(jìn)行溝通？7. 會(huì)計(jì)師事務(wù)所的質(zhì)量控制制度應(yīng)當(dāng)針對(duì)哪些要素而制定政策和程序。8. 論述注冊(cè)會(huì)計(jì)師減少過失和防止欺詐的措施9. 論述管理層的認(rèn)定具體包括的內(nèi)容。10. 如何了解被審計(jì)單位及其環(huán)境。11. 論述針對(duì)評(píng)估的報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施。12分別論述治理層、管理層和注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)舞弊的責(zé)任。13. 論述分析程序的目的。14. 論述內(nèi)部控制的局限性。15. 論述出具審計(jì)報(bào)告前的其他工作。16. 論述非無保留意見的審計(jì)報(bào)告出具情形。審計(jì)學(xué)原理試題庫(kù)答案一、單項(xiàng)選擇題（本大題共 20小題，每小題 2 分，共 40分。）1、B2、B3、A4、B5、B6、D7、C8、D9、B1

40、0、A11、A12、B13、B14、A15、D16、D17、C18、A19、C20、A21、D22、D23、C24、D25、C26、B27、C28、A29、D30、B31、D32、B33、A34、D35、D36、C37、B38、A39、A40、B41、A42、C43、D44、A45、D46、B47、C48、C49、A50、B51、C52、D53、B54、A55、D56、B57、B58、B59、D60、C二、多項(xiàng)選擇題（本大題共 5 小題，每小題 2分，共 10分。）1、AD2、ABC3、ABCD4、ABCD5、ABCD6、ABCD7、ABCD8、ABCD9、ABC10、ABCD11、ABD12

41、、ACD13、CD14、ABCD15、ABCD16、ACD17、AD18、BC19、ABCD20、ABC三、判斷題（本大題共 10 小題，每小題 2分，共 20 分）1、X2、V3、V4、X5、X6、V7、X8、V9、X10、X11、V12、V13、X14、V15、V16、X17、X18 X19、V20、X21、X22、V23、X24、V25、V26、X27、X28、V29、V30、X四、簡(jiǎn)答題（每小題 3 分，共 12分）1. 答：（ 1 ）財(cái)務(wù)報(bào)表是否按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)制度的規(guī)定編制；（2）財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面公允反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。2. 答：（ 1

42、）執(zhí)行商定程序；（2）代編財(cái)務(wù)信息；（3）其他非鑒證業(yè)務(wù)：包括稅務(wù)服務(wù)、管理咨詢、會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)等內(nèi)容。3答：（ 1 ）有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所；（2）合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所；（3）獨(dú)資會(huì)計(jì)師事務(wù)所；（4）有限責(zé)任合伙的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。4 答：（ 1 ）鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則；（2）相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則；（3）質(zhì)量控制準(zhǔn)則。5. 答：（ 1 ）設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞 弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)；（2）選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策；（3）作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。6. 答（ 1 ）被審計(jì)單位的責(zé)任；（2）注冊(cè)會(huì)計(jì)師方面的責(zé)任；（3）社會(huì)環(huán)境和市場(chǎng)機(jī)制。7. 答：（1）發(fā)生；（2）完整性；（3

43、）準(zhǔn)確性； （4） 截止；（5）分類。8. 答：（1）存在；（2）權(quán)利和義務(wù)； （3）完整性；（ 4）計(jì)價(jià)和分?jǐn)偂?. 答：（ 1）發(fā)生以及權(quán)利和義務(wù)； （ 2）完整性； （ 3）分類和可理解性； （ 4）準(zhǔn)確性和計(jì)價(jià)。10. 答：（1）動(dòng)機(jī)或壓力； （2）機(jī)會(huì)；（3）借口。11. 答：（1）錯(cuò)報(bào)（或漏報(bào)）的金額；（2）錯(cuò)報(bào)（或漏報(bào)）的性質(zhì)；（3）錯(cuò)報(bào)（或漏報(bào)）是否影響企業(yè)的盈虧趨勢(shì)；（4）小金額錯(cuò)報(bào)和漏報(bào)的累計(jì)。12. 答：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)而注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)X檢查風(fēng)險(xiǎn)13. 答：（1）詢問被審計(jì)單位管理層和內(nèi)部其他相關(guān)人員；（2）分

44、析程序；（3）觀察和檢查14. 答：（ 1）考慮人員的適當(dāng)分派和督導(dǎo)；（2）考慮被審計(jì)單位采用的會(huì)計(jì)政策；（3）在選擇進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意使某些程序不被審計(jì)單位預(yù) 見或事先了解。15. 答：（ 1）實(shí)物證據(jù)；（2）書面證據(jù)；（3）口頭證據(jù)；（4）環(huán)境證據(jù)。16. 答：審計(jì)證據(jù)的充分性是對(duì)審計(jì)證據(jù)數(shù)量的衡量，主要與注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的樣本量有關(guān)。 影響審計(jì)證據(jù)充分性的因素包括：（1）錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；（2）審計(jì)證據(jù)質(zhì)量；（3）具體審計(jì)項(xiàng)目的重要程度；（4）注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其業(yè)務(wù)助理人員的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。17. 答：（1）檢查記錄或文件； （2）檢查有形資產(chǎn)； （3）觀察；（4）詢問；（5）函證

45、；（6） 重新計(jì)算；（7）重新執(zhí)行； （8）分析程序。18. 答：（ 1）控制環(huán)境；（2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程；（3）信息系統(tǒng)與溝通；（4）控制活動(dòng)；（5）對(duì)控制的監(jiān)督。19. 答：當(dāng)存在下列情形之一時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制測(cè)試：（1）在評(píng)估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，預(yù)期控制的運(yùn)行是有效的；（2）僅實(shí)施實(shí)質(zhì)程序不足以提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。20. 答：（ 1）詢問并實(shí)地觀察未留下審計(jì)軌跡的內(nèi)部控制的運(yùn)行情況；（2）檢查交易和事項(xiàng)的憑證；（3）穿行測(cè)試；（4）重新執(zhí)行相關(guān)內(nèi)部控制程序。21. 答：（ 1）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和應(yīng)收賬款的高估風(fēng)險(xiǎn)；（2）收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)與方法的合理性；（3）壞賬準(zhǔn)備金額的合

46、理性。22. 答：（ 1）資金被侵占挪用；（2）信息披露不充分、及時(shí)；（3）原始憑證的真實(shí)性。23. 答：（ 1）對(duì)按照特殊編制基礎(chǔ)編制的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)；（2）對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的組成部分進(jìn)行審計(jì)；（3）對(duì)法規(guī)、合同所涉及的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)定遵循情況的審計(jì)；（4）對(duì)簡(jiǎn)要財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)。24. 答：（ 1）無保留意見的審計(jì)報(bào)告；（2）保留意見的審計(jì)報(bào)告；（3）否定意見的審計(jì)報(bào)告；（4）無法表示意見。五、論述題（每小題 9 分，共 18 分）1.答：（1）選擇性測(cè)試方法的運(yùn)用；（2）內(nèi)部控制的固有局限性；（3）大多數(shù)審計(jì)證據(jù)是說服性而非結(jié)論性的；（4）為形成審計(jì)意見而實(shí)施的審計(jì)工作涉及大量判斷；（5）某些特殊

47、性質(zhì)的交易和事項(xiàng)可能影響審計(jì)證據(jù)的說服力。 2.答：按照不同的標(biāo)準(zhǔn)，審計(jì)有多種不同的分類。 按照審計(jì)主體的不同，審計(jì)分為政府審計(jì)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)。（1）政府審計(jì)是指由政府審計(jì)機(jī)關(guān)所實(shí)施的審計(jì)。（2）注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是指由民間審計(jì)機(jī)關(guān)所實(shí)施的審計(jì)。（3）內(nèi)部審計(jì)是指組織內(nèi)部的一種獨(dú)立客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)。 按照審計(jì)技術(shù)的不同，審計(jì)可以分為賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)、制度基礎(chǔ)審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)。（1）賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)是根據(jù)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理的過程，采用順查或逆差的方法，通過對(duì)會(huì)計(jì)憑證 和賬簿的詳細(xì)審閱來評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)正確與否的一種審計(jì)方法。（2）制度基礎(chǔ)審計(jì)是一種建立在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)基礎(chǔ)上的審計(jì)方法。 （3）風(fēng)險(xiǎn)

48、導(dǎo)向?qū)徲?jì)是一種建立在企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)要素評(píng)價(jià)基礎(chǔ)上的審計(jì)方法。3. 答：（1）審查企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表，出具審計(jì)報(bào)告；（2）驗(yàn)證企業(yè)資本，出具驗(yàn)資報(bào)告；（3）辦理企業(yè)合并、分立、清算事宜中的審計(jì)業(yè)務(wù)，出具有關(guān)的報(bào)告；（ 4）承辦會(huì)計(jì)咨詢、會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)。4. 答：項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核是指在出具報(bào)告前，對(duì)項(xiàng)目組做出的重大判斷和在準(zhǔn)備報(bào)告時(shí)形成 的結(jié)論做出客觀評(píng)價(jià)的過程。項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核通常采用的方法包括：（1）與項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行討論；（2）復(fù)核財(cái)務(wù)報(bào)表或其他業(yè)務(wù)對(duì)象信息及報(bào)告，尤其考慮報(bào)告是否適當(dāng)；（3）選取與項(xiàng)目組做出重大判斷及形成結(jié)論有關(guān)的工作底稿進(jìn)行復(fù)核。5. 答：（1）風(fēng)險(xiǎn)的重要性。（2）重大錯(cuò)報(bào)發(fā)生的可能性。（3）涉及的各類交易、賬戶余額和列報(bào)的特征。（4）被審計(jì)單位采用的特定控制的性質(zhì)。（5）注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否擬獲取審計(jì)證據(jù)，以確定內(nèi)部控制在防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯(cuò)報(bào)方面 的有效性。 如果注冊(cè)