東莞塘廈會計培訓(xùn)[金賬本]會計賬務(wù)處理及流程

1、酒店會計賬務(wù)處理及工作流程二填制發(fā)票金額要憑客人聯(lián)的消費單金額填制（經(jīng)辦人在發(fā)票的有關(guān)項目中， 要簽上姓名的全稱） ，客人消費單要附 在發(fā)票副聯(lián)的后面。3）核銷發(fā)票時，如發(fā)現(xiàn)發(fā)票副聯(lián)沒附上客人聯(lián)的消費單或發(fā)票不連號時，經(jīng)管人除要附上書面說明，還要承擔(dān)由 此而產(chǎn)生的一切經(jīng)濟損失；4）丟失發(fā)票要及時以書面形式上報財務(wù)部，丟失發(fā)票聲明作廢的登報費用由經(jīng)管人負(fù)責(zé)。2、兌換水單管理1）兌換水單由本人領(lǐng)用和保管，用完 45 套后，要及時到出納處再領(lǐng)，由出納員根據(jù)收銀員上交報表和水單負(fù)責(zé) 核銷。2）根據(jù)客人要求兌換的外幣要辯別真假，按金額填寫水單。填寫時，一式三聯(lián)，寫明外幣金額、幣別，按當(dāng)天匯 率折算人民幣

2、的金額，日期及經(jīng)辦人，并請客人簽名，注明外幣編號，寫明房號和證件號碼；水單不得涂改，兌換 時不得不開水單，私自套換外幣者作嚴(yán)厲處理；遺失兌換水單的視同套換外幣處理。3）作廢的水單必須一式三聯(lián)注明作廢，并由領(lǐng)班以上證實簽名并上交出納處核銷。3、作廢帳單管理1）收銀員當(dāng)班結(jié)束時，對于經(jīng)過電腦操作記錄的調(diào)整單、作廢單等都應(yīng)送審計稽核，作廢單必須由領(lǐng)班以上人員 簽名證實，注明作廢原因。2）如事后發(fā)現(xiàn)有差錯，但又查不到保存的帳單，其經(jīng)濟責(zé)任應(yīng)由收銀當(dāng)事人承擔(dān)，同時還要追究原因。（五）、現(xiàn)金、信用卡、支票的收受程序1、現(xiàn)金1）收現(xiàn)金時，應(yīng)注意辨別真假、幣面是否完整無損；外幣應(yīng)確認(rèn)幣別，按當(dāng)天匯率折算，缺角

3、和被涂劃明顯的外 幣拒收（馬幣、新加坡幣不能有裂痕，日元、美金不能有缺角）；除人民幣外，其他幣別硬幣不接受；2）除兌換臺幣須致電到中行計劃科查詢匯率外，其它只接受匯率表范圍內(nèi)的外幣。2、信用卡1）收授信用卡時，應(yīng)先檢查卡的有效期和是否在接受使用范圍內(nèi)的信用卡， 查核該卡是否已被列入止付名單內(nèi) （刷 錯信用卡單、過期、止付期及非接受范圍內(nèi)的信用卡一律拒收）。2）客人結(jié)算時，將消費金額填入簽購單消費欄，請持卡人簽名，認(rèn)真核對卡號，有效期，簽名應(yīng)與信用卡一致。 正確無誤后，撕下持卡人存根聯(lián)，隨同帳單交客人。3）代他人付款，而持卡人沒有入住本賓館或先離店，須請持卡人在簽購單上先簽名，填寫付款確認(rèn)書。收

4、銀員應(yīng) 認(rèn)真核對卡號和簽名，按預(yù)住天數(shù)預(yù)計金額授權(quán)，取得授權(quán)后，在簽購單邊緣注明 “已核”字樣簽上經(jīng)辦員姓名，寫 上授權(quán)金額和授權(quán)號碼。4）信用卡超過限額的，一律要致電銀行信用卡授權(quán)中心或通過 edc 取得授權(quán)，如實際消費超過授權(quán)金額應(yīng)再補授 權(quán)，一筆消費只能用一個授權(quán)碼，多個授權(quán)碼應(yīng)分單套購，方可接受使用。5）簽購金額如超過授權(quán)金額 10 以內(nèi)，原授權(quán)碼仍可使用，不須再授權(quán)。3、支票1）收銀員當(dāng)班接收客人使用的支票時，應(yīng)用大寫在支票填上使用的年、月、日（如果當(dāng)日不解繳銀行的可填為次 日的日期），填上 “X賓館”的收銀人名稱，其他項目均按規(guī)定填入（避免遺失被盜用）。2）填寫支票一律用黑色鋼筆墨

5、水填寫；（不得用其他顏色水筆或圓珠筆） 。3 ）小寫金額前一位必須寫上幣號辛”以防涂改；4） 漢字大寫金額數(shù)字；一律用正楷字或行書字書寫，不得任意自造簡化字；大寫金額數(shù)字到元或角為止，在“元” 或“角”字之后應(yīng)寫“整”或“正”字；大寫金額數(shù)字有分的，分字后面不寫 “整”字、大小寫金額不得涂改，印鑒不可重 復(fù)，一經(jīng)涂改，該支票即刻作廢；如因收銀員填錯支票的，一律由收銀員負(fù)責(zé)催換支票，直至收到款為止。5）收取支票時，應(yīng)檢查是否有開戶行帳號和名稱，印鑒完整清晰，一般印鑒是一個公章二個私章以上，如有欠缺， 應(yīng)先問交票人是否印鑒相符， 并留下聯(lián)系人姓名和聯(lián)系電話； 本賓館不接受私人支票， 如由賓館經(jīng)理以

6、上人員擔(dān)保 接受的支票，該支票出現(xiàn)問題時，由擔(dān)保人承擔(dān)一切責(zé)任。（六）、下班前現(xiàn)金及未使用收據(jù)交接程序前廳收銀員結(jié)帳工作完畢后，將所收的現(xiàn)金，在現(xiàn)金袋上分別填寫， 然后將現(xiàn)金裝入袋內(nèi)。 要求內(nèi)裝現(xiàn)金與現(xiàn)金袋 上記錄金額一致， 并在現(xiàn)金收入交接記錄簿上簽字， 辦理現(xiàn)金交接手續(xù)， 并在接班人的監(jiān)督下將現(xiàn)金袋放入保險柜 中；當(dāng)交班人下班時，由接班人一一清點現(xiàn)金口袋，核對現(xiàn)金袋上的金額與現(xiàn)金交收記錄簿金額是否一致，無誤后 在轉(zhuǎn)交人姓名欄內(nèi)簽字。 a ，b，c，d 班依次類推，手續(xù)不變，直到第二天總出納清點前為止。（七）、客房訂金處理程序 賓館對于已簽合同的長住戶，根據(jù)合同的具體內(nèi)容， 預(yù)收半年至一年的

7、房租訂金，作為抵消長住戶房租費用。根據(jù) 權(quán)責(zé)發(fā)生制的會計核算原則， 將已收客房訂金分期體現(xiàn)在客房帳上； 當(dāng)賓館財務(wù)部收到一筆訂金時， 前廳收銀也相 應(yīng)地做一筆增加，當(dāng)客人入住時，以月為核算期，按照房租金額將預(yù)付訂金轉(zhuǎn)入在客房帳上，由此房租費用與訂金 相互抵消，使房租客帳單為零。（九）、外幣兌換工作程序1、兌換周轉(zhuǎn)金出入庫程序根據(jù)賓館與銀行簽訂代兌換外幣業(yè)務(wù)協(xié)議內(nèi)容規(guī)定。 銀行地區(qū)分行向賓館提供一定數(shù)量的兌換周轉(zhuǎn)金， 由兌換領(lǐng)班 專人管理，單設(shè)保險柜，并建立嚴(yán)格出入庫手續(xù)， 確保外幣兌換工作的順利進行。外幣兌換周轉(zhuǎn)金通常每天入庫一 次，出庫二次。每筆金額出入庫都要做到簽字手續(xù)齊全，準(zhǔn)確無誤。2、

8、兌換前準(zhǔn)備工作程序1）收銀員每天早上要按時收聽并錄音中國銀行公布的外匯牌價，及時更改當(dāng)天的外匯牌價表。2）領(lǐng)用當(dāng)天所使用的兌換水單，檢查是否連號，是否有短號現(xiàn)象，并辦理領(lǐng)用手續(xù)。3）領(lǐng)用并配備大小面值的兌換周轉(zhuǎn)金，辦理出庫手續(xù)。3、外幣兌換及承付現(xiàn)金程序1 ）問候：先生 /小姐 /女士，您好！請問您換錢嗎？ 2）當(dāng)客人兌換時，首先請客人出示護照或其他證件，方可填寫水單。3）經(jīng)辦人接到客人填好的水單時，應(yīng)注意檢查客人的國籍、姓名、護照號碼、房間號碼、兌換外幣金額等內(nèi)容是 否填寫齊全，判斷識別真假外幣，凡是旅行支票，都要檢查支票及水單簽字與支票背書是否一致。檢查后，由經(jīng)辦 人根據(jù)中國銀行賣價或現(xiàn)鈔

9、價， 核算成外匯人民幣轉(zhuǎn)交復(fù)核員， 經(jīng)復(fù)核員再次審核無誤后， 即可承付現(xiàn)金交經(jīng)辦人。 經(jīng)辦人接現(xiàn)金后，復(fù)核承付現(xiàn)金是否正確，無誤后連同水單一起呈交客人。4）問候：先生 /小姐 /女士，請您查收，歡迎您下次再來。4、外幣兌換營業(yè)日報表的編制程序 當(dāng)一筆兌換業(yè)務(wù)完畢時，由復(fù)核員將水單號碼，兌換外幣種類及金額分別填寫在兌換營業(yè)日報上，編表要求是： 1）按照水單順序號碼一一填寫；2）外幣現(xiàn)金、支票分別填寫；3）每筆現(xiàn)金、支票金額分別以現(xiàn)鈔價或賣價等于兌換外匯人民幣金額。5、兌換員下班前，外幣及周轉(zhuǎn)金交接程序： 1）外幣交接程序：兌換營業(yè)日報表編制完畢后，兌換員應(yīng)將外幣日報表包捆好裝入現(xiàn)金袋內(nèi)封好，并在

10、口袋封口 處簽上自己的名字，放在指定保險箱內(nèi)，待第二天領(lǐng)班查處、清點、匯總。2）兌換周轉(zhuǎn)金的交接程序：當(dāng) a 班下班后將兌換周轉(zhuǎn)金余額清點好轉(zhuǎn)交給 b 班兌換員，并辦理交接簽字手續(xù)。當(dāng) b 班工作結(jié)束時， 將兌換周轉(zhuǎn)金余額清點好裝入現(xiàn)金袋內(nèi)， 袋內(nèi)現(xiàn)金應(yīng)與現(xiàn)金袋上記錄及兌換營業(yè)日報表周轉(zhuǎn)金余 額一致，與外幣現(xiàn)金袋一同放到指定保險箱內(nèi)。（十）、超定額客房掛帳催款程序 按照賓館規(guī)定，對凡超客房掛帳 5000 元以上的住店客房，每星期要進行兩次催款。催款程序為：1、打印一份超定額客房掛帳清單。2、在明細(xì)清單上注明客人離店日期。3、取消長住戶超定額掛帳，待月結(jié)帳一次發(fā)單催款。4、對持信用卡的客人，如費

11、用發(fā)生額超出該信用卡最高限額，應(yīng)與信用卡公司聯(lián)系要授權(quán)號碼，此客人不列為發(fā) 單催款之內(nèi)。5、編制賓客欠款明細(xì)表，轉(zhuǎn)交前廳部經(jīng)理查閱賓客欠款表，前廳經(jīng)理根據(jù)客人的情況，決定實際發(fā)單催款名單。由收銀主管簽發(fā)催款通知書，如果客人仍不付款，則由財務(wù)經(jīng)理簽發(fā)催款通知書。（十一）、客人保險箱使用程序首先由客人填寫保險箱記錄卡， 將房間號碼及姓名填寫在該卡上， 經(jīng)前廳收銀員檢查無誤后， 將保險箱鑰匙號碼填 寫在該卡內(nèi)，待客人把錢、物放入保險箱之后，立即鎖好箱門，將鑰匙交給客人。當(dāng)客人要求打開保險箱時，要在 登記卡背后欄內(nèi)逐項登記，登記內(nèi)容：開箱時間、房間號碼、客人簽字等?？腿撕炞忠c登記卡正面簽字一致，方

12、可取出錢物。當(dāng)客人退還保險箱鑰匙時，立即注銷登記卡。三收入審計工作程序 收入核數(shù)工作是在收銀夜審的工作基礎(chǔ)上，再次進行審核、分類、匯總，最終反映到財務(wù)帳戶中。它要求收入核數(shù) 員掌握餐廳收銀、前廳收銀的工作內(nèi)容及工作程序，以正確的方法考核營業(yè)收入情況， 并將應(yīng)收款及時收回，使資 金得到正常使用。其工作內(nèi)容主要包括：（一）夜審班前準(zhǔn)備 班前必須了解日審工作有關(guān)交班事宜,檢查打印機和電腦是否正常 ,從審箱中將各營業(yè)點的繳款憑證和帳單分類, 主要有三部分 :1、前臺客房結(jié)帳單及收銀日報表。2、餐廳繳款憑證及帳單包括：東園餐廳、西園餐廳。3、其它部門繳款憑證及附件單：游泳館、游泳保健、保齡球館、咖啡廳、

13、臺球廳、乒乓球廳、桑拿房、康樂商品、 游藝廳、商務(wù)中心。（二）夜審工作流程1、查看收銀員的繳款憑證，同電腦報表核對：審計員要查看繳款憑證的各類明細(xì)填寫同電腦報表是否一致，如果 數(shù)據(jù)有修改， 收銀員應(yīng)說明原因。 沒有收銀機的繳款憑證， 要統(tǒng)計附件單的數(shù)據(jù)與收銀員填寫的繳款憑證是否相符。2、打印出 “今日入住客人報告 ”，根據(jù)入住報告，審核今日入住的每一間房房價輸入與開房單上的價格是否一致， 折扣房手續(xù)是否完整。如有錯誤應(yīng)立即通知接待員調(diào)整，并將情況寫入夜審報告交日審處理。3 、打印出 “今日非平帳離店報表 ”，審核非平帳離店的原因，確認(rèn)責(zé)任人。4、打印出 “今日調(diào)整帳目表 ”審核調(diào)整帳目的原因，

14、調(diào)整帳目單需負(fù)責(zé)人簽字。5、查詢各收費點轉(zhuǎn)帳是否正確：將每一筆轉(zhuǎn)帳（未結(jié)帳部分）帳單上的客人簽名同開房單上客人的簽名及電腦記 錄進行核對，查看是否相同、是否轉(zhuǎn)錯房間，如果是簽名不同，要提醒收銀員結(jié)帳時注意；如果是轉(zhuǎn)錯房間，則要 立刻調(diào)整。6、打印出 “今日離店客人報告 ”（交日審查半天房費用）。7、 夜審審計資料維護：將當(dāng)日數(shù)據(jù)復(fù)制到“盤或“（盤，為夜審順利進行做好準(zhǔn)備。8、進入夜審數(shù)據(jù)統(tǒng)計：營業(yè)組審核（打印出營業(yè)點總班結(jié)帳表），完成預(yù)審報告，完成自動過費，審核帳務(wù)報告 兩遍，終審。9、數(shù)據(jù)整理。10 、出具夜審報表：a、編制“X賓館營業(yè)日報表”b、編制 今日非平帳離店報表”、今日調(diào)整報表”各

15、一份。c、填寫 夜間審計報告表”將夜審過程中發(fā)生的每件事記錄下來，需日審協(xié)助處理的要注明清楚，填寫時要認(rèn)真。 11、當(dāng)班結(jié)束：各項工作完成后，將資料進行整理分類后，交到日審辦公室。（三）日審工作流程1、處理夜間遺留問題，負(fù)責(zé)落實通知書內(nèi)容每天接到 “夜間審計報告表 ”后，對遺留問題要及時處理；及時填寫審計通知書，通知責(zé)任人所在的部門主管，并負(fù) 責(zé)落實解決，然后將解決的情況寫在通知書的第一聯(lián)上，最后將通知書編號存檔，月底統(tǒng)計后，注上處理意見報財務(wù)送經(jīng)理處理。2、帳單核銷：接到收銀員的結(jié)帳單后，檢查所付的帳單是否齊全，然后按照帳單的號碼，在票證核對表上按號劃 銷。如有缺號，調(diào)整作廢單據(jù)手續(xù)不齊，要

16、寫入夜審報告交日審處理。3、核對前臺結(jié)帳處的結(jié)帳單及收銀員個人報表客房結(jié)帳單是由前臺收銀員為住店客人結(jié)帳所打印的帳單， 反映向客人收取的房租、 餐費及其它等費用。 收銀員收 銀明細(xì)表是反映當(dāng)天所結(jié)房客帳（包括向客人收取的現(xiàn)金、信用卡、支票、外匯、轉(zhuǎn)會議帳）的匯總表。4、核對餐廳結(jié)帳單：1）核對餐廳結(jié)帳單時應(yīng)注意；帳單與附件單的核對，點菜單中每一項都要同電腦結(jié)帳單相核對，如果不符，要找 收銀員查明原因，并進行處理。附件單如有修改，應(yīng)由修改人在單上說明修改原因，并由廳面管理人員簽名證實， 收銀員應(yīng)起監(jiān)督作用。2）核對營業(yè)對帳表：要查看表中填寫的數(shù)據(jù)與收銀員上繳的附件單據(jù)中的數(shù)據(jù)是否一致，核對表中的

17、收銀員填寫 的數(shù)據(jù)與廳面其它相關(guān)人員填寫的數(shù)據(jù)是否一致， 如有不符， 應(yīng)立即向收銀員查明原因并及時做出處理， 確保營業(yè) 收入的正確反映。3）打折手續(xù)應(yīng)完整： 用賓館優(yōu)惠卡打折的， 要在帳單上注明卡號及客人簽名； 如果是賓館管理人員為客人打折的， 要有管理人員簽名并注明所打折扣。審計員在核對時，要注意收銀員所打的折扣是否正確， 如果不正確， 要找收銀 員查明情況，及時做出處理。4）免費接待是否符合標(biāo)準(zhǔn)：各級管理人員在賓館免費接待，簽單的權(quán)限應(yīng)對照各級管理人員權(quán)限表。查看各級管 理人員是否在權(quán)限范圍內(nèi)簽單接待，如果發(fā)現(xiàn)接待超標(biāo)，應(yīng)立即找其補辦手續(xù)，否則上報財務(wù)經(jīng)理處理。5、核對其他部門的繳款憑證及

18、收費單： 其他部門（包括康樂中心的游泳館、保齡球館、棋牌室、臺球廳，商務(wù)中心，咖啡廳 等）的收銀員在營業(yè)結(jié)束后， 根據(jù)收銀單匯總填制繳款憑證，繳款憑證各項金額與所附收費單金額合計應(yīng)相符。1）收費單的核銷及管理：收費單必須按號順序使用，審計員對各部門每日交來的收費單按號在 “票證使用單 ”上逐 張劃銷，發(fā)現(xiàn)不聯(lián)碼使用的，應(yīng)向收費單使用人查詢原因，及時催交。作廢單必須有領(lǐng)班以上人員簽字方可。2）核對商務(wù)中心繳款憑證：要查清收費單中各項收費項目金額的正確性，定期到商務(wù)中心采集機器上的數(shù)據(jù)，做 到帳實相符。6、檢查夜間審計人員制作的各項營業(yè)報表： 負(fù)責(zé)檢查夜間審計人員所做的各項報表的正確性，如數(shù)據(jù)計算有誤，應(yīng)立即修改，并追究夜間審計員責(zé)任。7、審計主管同日審人員要經(jīng)常到各營業(yè)點進行檢查：檢查收銀員及廳面其他操作人員是否按規(guī)范程序操作， 營業(yè)款是否如實反映， 現(xiàn)金是否如實上繳。 如果發(fā)現(xiàn)收銀員 或其他操作人員不按規(guī)范操作的，應(yīng)立即糾正，并將情況及處理意見及時反映到部門經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理及質(zhì)檢部門， 以防止情況再發(fā)生，確保賓館不受損失