關(guān)田鄉(xiāng)2011年度財(cái)務(wù)管理制度

1、南江縣關(guān)田鄉(xiāng)人民政府2011 年度政府機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)制度（實(shí)施細(xì)則）為切實(shí)做好財(cái)務(wù)收支管理， 達(dá)到嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律， 遵章辦事， 節(jié) 能減耗，把有限的財(cái)政資金用在刀刃上，用較少的錢辦較多的事， 努力建設(shè)效益財(cái)政， 推動(dòng)關(guān)田社會(huì)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展。 結(jié)合我鄉(xiāng)實(shí)際， 制 定本管理制度（實(shí)施細(xì)則） 。第一章 收入支出報(bào)告制度鄉(xiāng)財(cái)政所于每月 25 日前將當(dāng)月的收入、支出情況按明細(xì)項(xiàng) 目以表格的形式 （一式三份） 匯總送達(dá)書(shū)記、 鄉(xiāng)長(zhǎng)審查并存鄉(xiāng)財(cái)政 所。如遇特殊情況（因公外出、病假）順延補(bǔ)報(bào)。第二章 支出審批制度一、支出預(yù)報(bào)告 各類支出事項(xiàng)務(wù)必堅(jiān)持“事前報(bào)告、事后補(bǔ)卡、取得憑證、 限時(shí)審批” 的辦事制度。其決定權(quán)

2、在書(shū)記、鄉(xiāng)長(zhǎng)。二、憑證審核所有支出報(bào)賬憑證必須具備 “三性”（ 完整性、 真實(shí)性、 合 法性）。原始憑證小于粘貼片三分之一的，報(bào)銷人在 財(cái)政所出納員 的指導(dǎo)下，一律使用粘貼片規(guī)范性地粘貼，憑證中不得使用鉛筆、 圓珠筆、 彩色筆進(jìn)行書(shū)寫， 相關(guān)附件金額要與報(bào)銷金額吻合。 支出 憑證粘貼規(guī)后， 報(bào)銷人將支出發(fā)票交由 財(cái)政所會(huì)計(jì) 對(duì)支出發(fā)票的真 偽、發(fā)票規(guī)范程度、 支出事由、 支出金額等進(jìn)行初核并簽據(jù)核實(shí)意 見(jiàn)。通過(guò)會(huì)計(jì)核實(shí)，使支出發(fā)票達(dá)到“四有” （有合法票據(jù)、有具 體用途、有經(jīng)辦人、審核人） ，對(duì)不具備以上規(guī)范性報(bào)賬憑證一律 不得進(jìn)入支出審批程序， 一概退回不予受理報(bào)支， 徹底杜絕非正式 發(fā)票入

3、賬。支出報(bào)銷人持初審合格的支出發(fā)票提請(qǐng)鄉(xiāng)長(zhǎng)審批。三、支出審批嚴(yán)格執(zhí)行鄉(xiāng)人民政府 鄉(xiāng)長(zhǎng)“一支筆” 審批 的原則，堅(jiān)持量入 為出，節(jié)能減耗，突出效益的指導(dǎo)思想，堅(jiān)決鏟除 “多頭支出” 現(xiàn) 象。審批的 前提 是合規(guī)的 正式發(fā)票 。一次性支出 5000 元以下的支出發(fā)票由鄉(xiāng)長(zhǎng)審批； 5000 元以上 至 10000 元經(jīng)鄉(xiāng)長(zhǎng)商請(qǐng)書(shū)記后由鄉(xiāng)長(zhǎng)審批； 10000 元以上 開(kāi)支需經(jīng) 財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組討論通過(guò)后由鄉(xiāng)長(zhǎng)審批。 發(fā)放重大節(jié)日加班費(fèi)必須有 縣政府 （含縣紀(jì)委） 及以上文件規(guī)定， 并有鄉(xiāng)財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組確定支 出發(fā)放的書(shū)面會(huì)議記要或決定方可執(zhí)行。 支出審批時(shí)間原則上集中 在每月 25 日-28 日，特殊情況順

4、延 3 天，支出報(bào)銷人非特殊情況， 超出審批時(shí)間，其后果自負(fù)。第三章 招待費(fèi)管理制度（一）、伙食團(tuán) 招待費(fèi)管理制度 招待費(fèi)實(shí)行用餐卡管理制度。 用餐卡使用關(guān)田鄉(xiāng)伙 食團(tuán)用餐卡 、關(guān)田鄉(xiāng)用餐卡（外） 兩種格式。用餐卡不得復(fù) 制，使用加蓋鮮章“卡” 。兩“卡” 集中管理在書(shū)記、鄉(xiāng)長(zhǎng)外，并 由其簽發(fā)。 來(lái)客接待一律在鄉(xiāng)伙食團(tuán)進(jìn)行， 由黨政辦主任請(qǐng)示主要 領(lǐng)導(dǎo)后由伙食團(tuán)長(zhǎng)辦理。 堅(jiān)持熱情大方、 厲行節(jié)約、 制止浪費(fèi)。 除 特殊情況外， 鄉(xiāng)內(nèi)客人就餐標(biāo)準(zhǔn)每桌 100 元，縣內(nèi)客人就餐標(biāo)準(zhǔn)每 桌 150 元，縣級(jí)客人就餐標(biāo)準(zhǔn)每桌 200 元，縣外客人就餐標(biāo)準(zhǔn)每桌 220元，省級(jí)客人就餐標(biāo)準(zhǔn)每桌 300 元

5、，超標(biāo)準(zhǔn)用餐應(yīng)請(qǐng)示主要領(lǐng) 導(dǎo)同意。 伙食團(tuán)要確保來(lái)客接待，常年做好伙食團(tuán)內(nèi)（含餐具） 外 的清潔衛(wèi)生， 備好接待用菜等項(xiàng)工作， 非特殊情況由伙食團(tuán)長(zhǎng)承擔(dān) 團(tuán)外用餐費(fèi)用。填發(fā)后的用餐卡要素要齊，否則，不能進(jìn)入審 核和審批程程序。（二）、團(tuán)外招待費(fèi)管理制度原則上嚴(yán)格控制伙食團(tuán)外用餐。 如遇特殊情況， 由黨政辦主任 或指定的人員向主要領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示后辦理， 并由主要領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā) 關(guān)田鄉(xiāng) 用餐卡（外）。填發(fā)后的用餐卡要素要齊，否則，不能進(jìn)入審 核和審批程程序。（三）、鄉(xiāng)外招待費(fèi)管理制度 因工作需要， 在鄉(xiāng)外宴請(qǐng)客人， 應(yīng)事先請(qǐng)示主要領(lǐng)導(dǎo)同意并從 嚴(yán)控制陪客人數(shù)。第四章 租車費(fèi)管理制度 公用租車實(shí)行用車卡管理制度

6、。 用車卡不得復(fù)制，使 用加蓋鮮章“卡” 。原則上不租用車輛，特殊情況由黨政辦主任或 指定的人員請(qǐng)示主要領(lǐng)導(dǎo)同意后方能用車并由主要領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā) 用車 卡。填發(fā)后的用車卡要素要齊，否則，不能進(jìn)入審核和審批 程程序。未經(jīng)同意而發(fā)生的租車費(fèi)用由個(gè)人自理。第五章 辦公購(gòu)物管理制度 辦公購(gòu)物實(shí)行購(gòu)物卡管理制度。 購(gòu)物卡不得復(fù)制，使 用加蓋鮮章 “卡”。 確需購(gòu)物時(shí)， 由黨政辦主任或指定的人員請(qǐng)示 主要領(lǐng)導(dǎo)同意后方能購(gòu)物并由主要領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)購(gòu)物卡 。填發(fā)后的 購(gòu)物卡 要素要齊，否則，不能進(jìn)入審核和審批程程序。 未經(jīng)同 意而發(fā)生的購(gòu)物費(fèi)用由個(gè)人自理。第六章住宿接待管理制度 來(lái)客住宿實(shí)行住宿卡管理制度。 住宿卡不得復(fù)

7、制，使 用加蓋鮮章“卡”。 由黨政辦主任或指定的人員進(jìn)行安排并由主要 領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)住宿卡 。填發(fā)后的住宿卡要素要齊，否則，不能 進(jìn)入審核和審批程程序。 未簽發(fā)住宿卡 的住宿費(fèi)用由個(gè)人負(fù)擔(dān)。第七章電話費(fèi)管理制度 辦公室電話原則上不對(duì)外服務(wù)、 鄉(xiāng)干部不打私事電話。 如遇特 殊情況由辦公室人員按標(biāo)準(zhǔn) （有線電話：市話每 3分鐘 0.22 元, 長(zhǎng) 話每 6 秒 0.07 元 ; 無(wú)線電話 : 市話每分鐘 0.10 元, 長(zhǎng)話每分鐘 0.20 元）收取通話費(fèi)。財(cái)政所制發(fā)關(guān)田鄉(xiāng)政府對(duì)外電話費(fèi)收取 登記表，由辦公室人員逐人逐次登記， 每月 30 日前交鄉(xiāng)財(cái)政所出 納員入賬。第八章 照明電費(fèi)管理制度（一）、辦公

8、區(qū)域堅(jiān)持節(jié)約用電、 安全用電、 效益用電、人走燈熄的原則。 反對(duì) 開(kāi)長(zhǎng)夜燈（照明燈、電腦、復(fù)印機(jī)、電茶壺、裝訂機(jī)、飲水機(jī)、電 風(fēng)扇、取暖器及其它供電設(shè)備） 的作法。 每發(fā)現(xiàn)一次開(kāi)長(zhǎng)夜燈由對(duì) 應(yīng)辦公室工作人員承擔(dān) 20 元的電能損失費(fèi)，由財(cái)政所出納員收取 后入賬?；锸硤F(tuán)用電： 由伙食團(tuán)長(zhǎng)負(fù)責(zé)管理， 每出現(xiàn)一次開(kāi)長(zhǎng)夜燈或可 以不用電而用電的現(xiàn)象，由炊事員承擔(dān) 10 元，伙食團(tuán)長(zhǎng)承擔(dān) 20 元的電能損失費(fèi)，由財(cái)政所出納員收取后入賬。（二）、公共區(qū)域 實(shí)行專人管理與辦公室人員管理相結(jié)合的辦法。 通常情況由樓 層管理人員履行關(guān)燈職責(zé)，特殊情況由辦公室人員履行關(guān)燈職責(zé)， 做到晚間 10 點(diǎn)鐘準(zhǔn)時(shí)關(guān)閉電源。

9、否則，每出現(xiàn)一次開(kāi)長(zhǎng)夜燈由對(duì) 應(yīng)管理人員承擔(dān) 20 元的電能損失費(fèi)， 由財(cái)政所出納員收取后入賬。（三）、宿舍區(qū)域做到晚間 10 點(diǎn)鐘準(zhǔn)時(shí)關(guān)閉電源。否則，每出現(xiàn)一次開(kāi)長(zhǎng)夜燈 由對(duì)應(yīng)宿舍使用人員承擔(dān) 20 元的電能損失費(fèi)，由財(cái)政所出納員收 取后入賬。第九章 固定資產(chǎn)管理制度 對(duì)政府機(jī)關(guān)的一切固定資產(chǎn)（含動(dòng)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的；本級(jí)購(gòu)買、 上級(jí)配發(fā)、 捐贈(zèng)） 均按辦公室使用范圍登記到使用人。 登記表一式 三份，黨政辦、財(cái)政所、使用人各執(zhí)一份備查。財(cái)政所依據(jù)固定 資產(chǎn)登記表建立專項(xiàng)臺(tái)賬，人員調(diào)動(dòng)、 退休時(shí)依據(jù)固定資產(chǎn)登 記表進(jìn)行財(cái)產(chǎn)移交。使用人在使用管理期間， 如出現(xiàn)損毀、 遺失 時(shí)依據(jù) 固定資產(chǎn)登記表 照價(jià)

10、賠償， 其賠償金額交由財(cái)政所入賬 并對(duì)固定資產(chǎn)臺(tái)賬作相應(yīng)的賬務(wù)處理。第十章 現(xiàn)金管理制度 現(xiàn)金備用金不得超過(guò) 2000 元，經(jīng)手人不得挪用、貪污現(xiàn)金， 超限額現(xiàn)金必須存入銀行， 以確保資金安全。 大額支出及不屬現(xiàn)金 開(kāi)支范圍的支出一律通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。 因公出差或辦公務(wù)可由主 要領(lǐng)導(dǎo)安排實(shí)行預(yù)先借款， 由經(jīng)辦人員書(shū)面申請(qǐng)借款金額及用途經(jīng) 主要領(lǐng)導(dǎo)審批借支， 回單位后在一星期內(nèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)賬。 嚴(yán)禁將 公款向外單位及個(gè)人借支， 一經(jīng)發(fā)現(xiàn)， 嚴(yán)肅處理。 無(wú)業(yè)務(wù)往來(lái)的單 位不允許發(fā)生借款業(yè)務(wù)。否則，由經(jīng)辦人承擔(dān)一切責(zé)任。第十一章 專項(xiàng)資金管理制度 按照分類對(duì)口，實(shí)行專款專用行、專戶專賬專人核算的原則

11、， 根據(jù)上級(jí)下達(dá)專項(xiàng)資金文件規(guī)定，對(duì)應(yīng)制定實(shí)施方案的要及時(shí)制 定，應(yīng)成立領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)的要及時(shí)成立， 應(yīng)公示的項(xiàng)目要堅(jiān)決公示， 及 時(shí)搞好項(xiàng)目實(shí)施的跟蹤問(wèn)效。切實(shí)加強(qiáng)支出管理， 嚴(yán)格執(zhí)行專項(xiàng)資金的財(cái)經(jīng)紀(jì)律， 應(yīng)是村級(jí) 實(shí)施的項(xiàng)目資金撥付、 核算到村， 應(yīng)是鄉(xiāng)本級(jí)實(shí)施的項(xiàng)目資金核算 在鄉(xiāng)本級(jí)。杜絕超概算實(shí)施專項(xiàng)資金建設(shè)項(xiàng)目， 避免增加新的債務(wù)。 要實(shí)現(xiàn)支出發(fā)票的合規(guī)性、合法性，會(huì)議記要或決定、協(xié)議、預(yù)算 及決算、經(jīng)辦人、督查員、群眾代表、單位負(fù)責(zé)人的簽字等事項(xiàng)缺 一不可。 大額支出通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬直付到人， 切實(shí)加強(qiáng)和規(guī)范專項(xiàng)資 金管理，嚴(yán)禁挪為他用。第十二章 報(bào)賬管理制度 凡需報(bào)賬的憑證必須是合法合規(guī)的支出發(fā)票。支出報(bào)銷個(gè)人、 伙食團(tuán)、店主、車主均應(yīng)在當(dāng)月 30 日前持領(lǐng)導(dǎo)審批的支出發(fā)票到 財(cái)政所報(bào)賬。非特殊情況后果自負(fù)。第十三章 財(cái)務(wù)收支公示制度 鄉(xiāng)財(cái)政所每季度對(duì)收支業(yè)務(wù)按規(guī)定以表格的形式進(jìn)行明細(xì) 公示。以接受廣泛地監(jiān)