關(guān)田鄉(xiāng)2011年度財務(wù)管理制度

1、南江縣關(guān)田鄉(xiāng)人民政府2011 年度政府機(jī)關(guān)財務(wù)管理各項制度（實施細(xì)則）為切實做好財務(wù)收支管理， 達(dá)到嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律， 遵章辦事， 節(jié) 能減耗，把有限的財政資金用在刀刃上，用較少的錢辦較多的事， 努力建設(shè)效益財政， 推動關(guān)田社會和經(jīng)濟(jì)發(fā)展。 結(jié)合我鄉(xiāng)實際， 制 定本管理制度（實施細(xì)則） 。第一章 收入支出報告制度鄉(xiāng)財政所于每月 25 日前將當(dāng)月的收入、支出情況按明細(xì)項 目以表格的形式 （一式三份） 匯總送達(dá)書記、 鄉(xiāng)長審查并存鄉(xiāng)財政 所。如遇特殊情況（因公外出、病假）順延補(bǔ)報。第二章 支出審批制度一、支出預(yù)報告 各類支出事項務(wù)必堅持“事前報告、事后補(bǔ)卡、取得憑證、 限時審批” 的辦事制度。其決定權(quán)

2、在書記、鄉(xiāng)長。二、憑證審核所有支出報賬憑證必須具備 “三性”（ 完整性、 真實性、 合 法性）。原始憑證小于粘貼片三分之一的，報銷人在 財政所出納員 的指導(dǎo)下，一律使用粘貼片規(guī)范性地粘貼，憑證中不得使用鉛筆、 圓珠筆、 彩色筆進(jìn)行書寫， 相關(guān)附件金額要與報銷金額吻合。 支出 憑證粘貼規(guī)后， 報銷人將支出發(fā)票交由 財政所會計 對支出發(fā)票的真 偽、發(fā)票規(guī)范程度、 支出事由、 支出金額等進(jìn)行初核并簽據(jù)核實意 見。通過會計核實，使支出發(fā)票達(dá)到“四有” （有合法票據(jù)、有具 體用途、有經(jīng)辦人、審核人） ，對不具備以上規(guī)范性報賬憑證一律 不得進(jìn)入支出審批程序， 一概退回不予受理報支， 徹底杜絕非正式 發(fā)票入

3、賬。支出報銷人持初審合格的支出發(fā)票提請鄉(xiāng)長審批。三、支出審批嚴(yán)格執(zhí)行鄉(xiāng)人民政府 鄉(xiāng)長“一支筆” 審批 的原則，堅持量入 為出，節(jié)能減耗，突出效益的指導(dǎo)思想，堅決鏟除 “多頭支出” 現(xiàn) 象。審批的 前提 是合規(guī)的 正式發(fā)票 。一次性支出 5000 元以下的支出發(fā)票由鄉(xiāng)長審批； 5000 元以上 至 10000 元經(jīng)鄉(xiāng)長商請書記后由鄉(xiāng)長審批； 10000 元以上 開支需經(jīng) 財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組討論通過后由鄉(xiāng)長審批。 發(fā)放重大節(jié)日加班費(fèi)必須有 縣政府 （含縣紀(jì)委） 及以上文件規(guī)定， 并有鄉(xiāng)財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組確定支 出發(fā)放的書面會議記要或決定方可執(zhí)行。 支出審批時間原則上集中 在每月 25 日-28 日，特殊情況順

4、延 3 天，支出報銷人非特殊情況， 超出審批時間，其后果自負(fù)。第三章 招待費(fèi)管理制度（一）、伙食團(tuán) 招待費(fèi)管理制度 招待費(fèi)實行用餐卡管理制度。 用餐卡使用關(guān)田鄉(xiāng)伙 食團(tuán)用餐卡 、關(guān)田鄉(xiāng)用餐卡（外） 兩種格式。用餐卡不得復(fù) 制，使用加蓋鮮章“卡” 。兩“卡” 集中管理在書記、鄉(xiāng)長外，并 由其簽發(fā)。 來客接待一律在鄉(xiāng)伙食團(tuán)進(jìn)行， 由黨政辦主任請示主要 領(lǐng)導(dǎo)后由伙食團(tuán)長辦理。 堅持熱情大方、 厲行節(jié)約、 制止浪費(fèi)。 除 特殊情況外， 鄉(xiāng)內(nèi)客人就餐標(biāo)準(zhǔn)每桌 100 元，縣內(nèi)客人就餐標(biāo)準(zhǔn)每 桌 150 元，縣級客人就餐標(biāo)準(zhǔn)每桌 200 元，縣外客人就餐標(biāo)準(zhǔn)每桌 220元，省級客人就餐標(biāo)準(zhǔn)每桌 300 元

5、，超標(biāo)準(zhǔn)用餐應(yīng)請示主要領(lǐng) 導(dǎo)同意。 伙食團(tuán)要確保來客接待，常年做好伙食團(tuán)內(nèi)（含餐具） 外 的清潔衛(wèi)生， 備好接待用菜等項工作， 非特殊情況由伙食團(tuán)長承擔(dān) 團(tuán)外用餐費(fèi)用。填發(fā)后的用餐卡要素要齊，否則，不能進(jìn)入審 核和審批程程序。（二）、團(tuán)外招待費(fèi)管理制度原則上嚴(yán)格控制伙食團(tuán)外用餐。 如遇特殊情況， 由黨政辦主任 或指定的人員向主要領(lǐng)導(dǎo)請示后辦理， 并由主要領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā) 關(guān)田鄉(xiāng) 用餐卡（外）。填發(fā)后的用餐卡要素要齊，否則，不能進(jìn)入審 核和審批程程序。（三）、鄉(xiāng)外招待費(fèi)管理制度 因工作需要， 在鄉(xiāng)外宴請客人， 應(yīng)事先請示主要領(lǐng)導(dǎo)同意并從 嚴(yán)控制陪客人數(shù)。第四章 租車費(fèi)管理制度 公用租車實行用車卡管理制度

6、。 用車卡不得復(fù)制，使 用加蓋鮮章“卡” 。原則上不租用車輛，特殊情況由黨政辦主任或 指定的人員請示主要領(lǐng)導(dǎo)同意后方能用車并由主要領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā) 用車 卡。填發(fā)后的用車卡要素要齊，否則，不能進(jìn)入審核和審批 程程序。未經(jīng)同意而發(fā)生的租車費(fèi)用由個人自理。第五章 辦公購物管理制度 辦公購物實行購物卡管理制度。 購物卡不得復(fù)制，使 用加蓋鮮章 “卡”。 確需購物時， 由黨政辦主任或指定的人員請示 主要領(lǐng)導(dǎo)同意后方能購物并由主要領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)購物卡 。填發(fā)后的 購物卡 要素要齊，否則，不能進(jìn)入審核和審批程程序。 未經(jīng)同 意而發(fā)生的購物費(fèi)用由個人自理。第六章住宿接待管理制度 來客住宿實行住宿卡管理制度。 住宿卡不得復(fù)

7、制，使 用加蓋鮮章“卡”。 由黨政辦主任或指定的人員進(jìn)行安排并由主要 領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)住宿卡 。填發(fā)后的住宿卡要素要齊，否則，不能 進(jìn)入審核和審批程程序。 未簽發(fā)住宿卡 的住宿費(fèi)用由個人負(fù)擔(dān)。第七章電話費(fèi)管理制度 辦公室電話原則上不對外服務(wù)、 鄉(xiāng)干部不打私事電話。 如遇特 殊情況由辦公室人員按標(biāo)準(zhǔn) （有線電話：市話每 3分鐘 0.22 元, 長 話每 6 秒 0.07 元 ; 無線電話 : 市話每分鐘 0.10 元, 長話每分鐘 0.20 元）收取通話費(fèi)。財政所制發(fā)關(guān)田鄉(xiāng)政府對外電話費(fèi)收取 登記表，由辦公室人員逐人逐次登記， 每月 30 日前交鄉(xiāng)財政所出 納員入賬。第八章 照明電費(fèi)管理制度（一）、辦公

8、區(qū)域堅持節(jié)約用電、 安全用電、 效益用電、人走燈熄的原則。 反對 開長夜燈（照明燈、電腦、復(fù)印機(jī)、電茶壺、裝訂機(jī)、飲水機(jī)、電 風(fēng)扇、取暖器及其它供電設(shè)備） 的作法。 每發(fā)現(xiàn)一次開長夜燈由對 應(yīng)辦公室工作人員承擔(dān) 20 元的電能損失費(fèi)，由財政所出納員收取 后入賬?；锸硤F(tuán)用電： 由伙食團(tuán)長負(fù)責(zé)管理， 每出現(xiàn)一次開長夜燈或可 以不用電而用電的現(xiàn)象，由炊事員承擔(dān) 10 元，伙食團(tuán)長承擔(dān) 20 元的電能損失費(fèi)，由財政所出納員收取后入賬。（二）、公共區(qū)域 實行專人管理與辦公室人員管理相結(jié)合的辦法。 通常情況由樓 層管理人員履行關(guān)燈職責(zé)，特殊情況由辦公室人員履行關(guān)燈職責(zé)， 做到晚間 10 點(diǎn)鐘準(zhǔn)時關(guān)閉電源。

9、否則，每出現(xiàn)一次開長夜燈由對 應(yīng)管理人員承擔(dān) 20 元的電能損失費(fèi)， 由財政所出納員收取后入賬。（三）、宿舍區(qū)域做到晚間 10 點(diǎn)鐘準(zhǔn)時關(guān)閉電源。否則，每出現(xiàn)一次開長夜燈 由對應(yīng)宿舍使用人員承擔(dān) 20 元的電能損失費(fèi)，由財政所出納員收 取后入賬。第九章 固定資產(chǎn)管理制度 對政府機(jī)關(guān)的一切固定資產(chǎn)（含動產(chǎn)、不動產(chǎn)的；本級購買、 上級配發(fā)、 捐贈） 均按辦公室使用范圍登記到使用人。 登記表一式 三份，黨政辦、財政所、使用人各執(zhí)一份備查。財政所依據(jù)固定 資產(chǎn)登記表建立專項臺賬，人員調(diào)動、 退休時依據(jù)固定資產(chǎn)登 記表進(jìn)行財產(chǎn)移交。使用人在使用管理期間， 如出現(xiàn)損毀、 遺失 時依據(jù) 固定資產(chǎn)登記表 照價

10、賠償， 其賠償金額交由財政所入賬 并對固定資產(chǎn)臺賬作相應(yīng)的賬務(wù)處理。第十章 現(xiàn)金管理制度 現(xiàn)金備用金不得超過 2000 元，經(jīng)手人不得挪用、貪污現(xiàn)金， 超限額現(xiàn)金必須存入銀行， 以確保資金安全。 大額支出及不屬現(xiàn)金 開支范圍的支出一律通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。 因公出差或辦公務(wù)可由主 要領(lǐng)導(dǎo)安排實行預(yù)先借款， 由經(jīng)辦人員書面申請借款金額及用途經(jīng) 主要領(lǐng)導(dǎo)審批借支， 回單位后在一星期內(nèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報賬。 嚴(yán)禁將 公款向外單位及個人借支， 一經(jīng)發(fā)現(xiàn)， 嚴(yán)肅處理。 無業(yè)務(wù)往來的單 位不允許發(fā)生借款業(yè)務(wù)。否則，由經(jīng)辦人承擔(dān)一切責(zé)任。第十一章 專項資金管理制度 按照分類對口，實行專款專用行、專戶專賬專人核算的原則

11、， 根據(jù)上級下達(dá)專項資金文件規(guī)定，對應(yīng)制定實施方案的要及時制 定，應(yīng)成立領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)的要及時成立， 應(yīng)公示的項目要堅決公示， 及 時搞好項目實施的跟蹤問效。切實加強(qiáng)支出管理， 嚴(yán)格執(zhí)行專項資金的財經(jīng)紀(jì)律， 應(yīng)是村級 實施的項目資金撥付、 核算到村， 應(yīng)是鄉(xiāng)本級實施的項目資金核算 在鄉(xiāng)本級。杜絕超概算實施專項資金建設(shè)項目， 避免增加新的債務(wù)。 要實現(xiàn)支出發(fā)票的合規(guī)性、合法性，會議記要或決定、協(xié)議、預(yù)算 及決算、經(jīng)辦人、督查員、群眾代表、單位負(fù)責(zé)人的簽字等事項缺 一不可。 大額支出通過銀行轉(zhuǎn)賬直付到人， 切實加強(qiáng)和規(guī)范專項資 金管理，嚴(yán)禁挪為他用。第十二章 報賬管理制度 凡需報賬的憑證必須是合法合規(guī)的支出發(fā)票。支出報銷個人、 伙食團(tuán)、店主、車主均應(yīng)在當(dāng)月 30 日前持領(lǐng)導(dǎo)審批的支出發(fā)票到 財政所報賬。非特殊情況后果自負(fù)。第十三章 財務(wù)收支公示制度 鄉(xiāng)財政所每季度對收支業(yè)務(wù)按規(guī)定以表格的形式進(jìn)行明細(xì) 公示。以接受廣泛地監(jiān)