編制現(xiàn)金流量表傻瓜教程

1、.項(xiàng)目基本計(jì)算方法無法自動(dòng)更新,需要每年手動(dòng)更改的數(shù)字來源(報(bào)告其他部分或WP)一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金應(yīng)收賬款變動(dòng)+預(yù)收賬款變動(dòng)+增值稅銷項(xiàng)稅額+銷售收入+其他業(yè)務(wù)收入增值稅銷項(xiàng)稅額WP - 增值稅變動(dòng)表收到的稅費(fèi)返還增值稅出口退稅額+補(bǔ)貼收入+記錄在營(yíng)業(yè)外收入中的稅費(fèi)返還增值稅出口退稅額記錄在營(yíng)業(yè)外收入中的稅費(fèi)返還WP - 增值稅變動(dòng)表WP 營(yíng)業(yè)外收入明細(xì)收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金營(yíng)業(yè)外收入中與稅費(fèi)返還和處置長(zhǎng)期資產(chǎn)無關(guān)部分+利息收入 注釋1 注釋2現(xiàn)金流入小計(jì) 上述項(xiàng)目之和 （正數(shù)）購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金存貨變動(dòng)+應(yīng)付賬款變動(dòng)+預(yù)付賬款變動(dòng)+增值稅

2、進(jìn)項(xiàng)稅+增值稅進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出+主營(yíng)業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)支出-直接人工-制造費(fèi)用增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額增值稅進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出直接人工/制造費(fèi)用WP 增值稅變動(dòng)表WP 增值稅變動(dòng)表WP 成本倒軋表支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金應(yīng)付工資變動(dòng)+應(yīng)付福利費(fèi)變動(dòng)+應(yīng)交個(gè)人所得稅變動(dòng)+直接人工+制造費(fèi)用中的人工成本+營(yíng)業(yè)費(fèi)用和管理費(fèi)用中的人工成本應(yīng)交個(gè)人所得稅變動(dòng)直接人工制造費(fèi)用中的人工成本營(yíng)業(yè)費(fèi)用和管理費(fèi)用中的人工成本W(wǎng)P 應(yīng)交稅金明細(xì)變動(dòng)表WP 成本倒軋表WP 制造費(fèi)用明細(xì)WP 營(yíng)業(yè)費(fèi)用和管理費(fèi)用明細(xì)支付的各項(xiàng)稅費(fèi)增值稅本期支付額+個(gè)人所得稅之外的其他稅種變動(dòng)+主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加+營(yíng)業(yè)費(fèi)用和管理費(fèi)用中的稅金+所得稅增值稅本

3、期支付額個(gè)人所得稅之外的其他稅種變動(dòng)營(yíng)業(yè)費(fèi)用和管理費(fèi)用中的稅金WP 增值稅變動(dòng)表WP 應(yīng)交稅金明細(xì)變動(dòng)表WP 營(yíng)業(yè)費(fèi)用和管理費(fèi)用明細(xì)支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金壞帳準(zhǔn)備變動(dòng)+存貨跌價(jià)準(zhǔn)備變動(dòng)+本年計(jì)提累計(jì)折舊變動(dòng)+其他長(zhǎng)期資產(chǎn)攤銷+其他應(yīng)收款變動(dòng)+待攤費(fèi)用變動(dòng)+其他應(yīng)付款變動(dòng)+預(yù)提費(fèi)用變動(dòng)(不包括預(yù)提利息)+制造費(fèi)用中的非人工成本部分+營(yíng)業(yè)費(fèi)用和管理費(fèi)用中的非人工成本和稅金部分+匯兌損益+銀行手續(xù)費(fèi)+營(yíng)業(yè)外支出中非處置長(zhǎng)期資產(chǎn)部分注釋2匯兌損益銀行手續(xù)費(fèi)報(bào)告 財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)報(bào)告 財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)現(xiàn)金流出小計(jì) 上述項(xiàng)目之和 （負(fù)數(shù)）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~現(xiàn)金流入小計(jì) + 現(xiàn)金流出小計(jì)項(xiàng)目基本計(jì)算

4、方法無法自動(dòng)更新,需要每年手動(dòng)更改的數(shù)字來源(報(bào)告其他部分或WP)二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額處置固定資產(chǎn)對(duì)應(yīng)原值+處置固定資產(chǎn)對(duì)應(yīng)累計(jì)折舊+處置其他長(zhǎng)期資產(chǎn)凈值+營(yíng)業(yè)外收入/支出中與處置長(zhǎng)期資產(chǎn)有關(guān)部分處置固定資產(chǎn)對(duì)應(yīng)原值處置固定資產(chǎn)對(duì)應(yīng)累計(jì)折舊處置其他長(zhǎng)期資產(chǎn)凈值營(yíng)業(yè)外收入/支出中與處置長(zhǎng)期資產(chǎn)有關(guān)部分報(bào)告 固定資產(chǎn)變動(dòng)表報(bào)告 固定資產(chǎn)變動(dòng)表報(bào)告 無形資產(chǎn)變動(dòng)表等WP 營(yíng)業(yè)外收入/支出明細(xì)收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金利息收入 注釋1現(xiàn)金流入小計(jì) 上述項(xiàng)目之和 （正數(shù)）購(gòu)建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金固定資產(chǎn)原值增加(包括在

5、建工程轉(zhuǎn)固)+在建工程增加+其他長(zhǎng)期資產(chǎn)原值增加-應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款中與購(gòu)建長(zhǎng)期資產(chǎn)有關(guān)部分固定資產(chǎn)原值增加其他長(zhǎng)期資產(chǎn)原值增加應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款中與購(gòu)建長(zhǎng)期資產(chǎn)有關(guān)部分報(bào)告 固定資產(chǎn)變動(dòng)表報(bào)告 無形資產(chǎn)變動(dòng)表等WP 應(yīng)付賬款/其他應(yīng)付款明細(xì) 支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金處于開辦期企業(yè)的開辦費(fèi)開辦費(fèi)金額WP 開辦費(fèi)現(xiàn)金流出小計(jì)上述項(xiàng)目之和 （負(fù)數(shù)）投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~現(xiàn)金流入小計(jì) + 現(xiàn)金流出小計(jì)三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量吸收投資所收到的現(xiàn)金實(shí)收資本增加-資本公積/未分配利潤(rùn)轉(zhuǎn)增資本部分-負(fù)債轉(zhuǎn)為資本部分資本公積/未分配利潤(rùn)轉(zhuǎn)增資本部分負(fù)債轉(zhuǎn)為資本部分WP 所有者權(quán)益WP 所有者權(quán)

6、益借款所收到的現(xiàn)金本期收到的短期借款+本期收到的長(zhǎng)期借款本期收到的短期借款本期收到的長(zhǎng)期借款WP 短期借款變動(dòng)表WP 長(zhǎng)期借款變動(dòng)表現(xiàn)金流入小計(jì)上述項(xiàng)目之和 （正數(shù)）償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金本期歸還的短期借款+本期歸還的長(zhǎng)期借款本期歸還的短期借款本期歸還的長(zhǎng)期借款WP 短期借款變動(dòng)表WP 長(zhǎng)期借款變動(dòng)表分配股利、利潤(rùn)或償付利息所支付 的現(xiàn)金本期分配的股利+本期利息費(fèi)用+預(yù)提費(fèi)用中的預(yù)提利息變動(dòng)本期利息費(fèi)用預(yù)提費(fèi)用中的預(yù)提利息變動(dòng)報(bào)告 財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)WP 預(yù)提費(fèi)用明細(xì)現(xiàn)金流出小計(jì)上述項(xiàng)目之和 （負(fù)數(shù)）籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~現(xiàn)金流入小計(jì) + 現(xiàn)金流出小計(jì)四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響額一般為0五、現(xiàn)金凈增

7、加/(減少)額經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~+投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~+籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~注釋1 利息收入有些人喜歡放在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量，有些人喜歡放在投資活動(dòng)現(xiàn)金流量，具體到某個(gè)JOB如何放看上年口徑而定。注釋2 對(duì)于“支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”和“收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”，只能保證兩者合計(jì)是準(zhǔn)確的，除非獲得其他應(yīng)收款待攤費(fèi)用其他應(yīng)付款預(yù)提費(fèi)用等各個(gè)科目的全年變動(dòng)表，否則不能、也沒有必要做到這兩個(gè)數(shù)字都分別準(zhǔn)確。補(bǔ)充資料項(xiàng)目基本計(jì)算方法無法自動(dòng)更新,需要每年手動(dòng)更改的數(shù)字來源(報(bào)告其他部分或WP)1、將凈利潤(rùn)/(凈虧損)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量?jī)衾麧?rùn)/(凈虧損)利潤(rùn)表中的

8、凈利潤(rùn)/虧損報(bào)告 利潤(rùn)表調(diào)整： 計(jì)提/(轉(zhuǎn)回)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備壞帳準(zhǔn)備變動(dòng)+存貨跌價(jià)準(zhǔn)備變動(dòng)+固定資產(chǎn)/無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備變動(dòng)無，但注意與報(bào)告附注核對(duì)直接鏈接直接法中的數(shù)字固定資產(chǎn)折舊無，但注意與報(bào)告附注核對(duì)直接鏈接直接法中的數(shù)字無形資產(chǎn)攤銷無，但注意與報(bào)告附注核對(duì)直接鏈接直接法中的數(shù)字長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷無，但注意與報(bào)告附注核對(duì)直接鏈接直接法中的數(shù)字待攤費(fèi)用的減少(增加)不包括預(yù)提利息(籌資性應(yīng)付項(xiàng)目)無，但注意與資產(chǎn)負(fù)債表核對(duì)直接鏈接直接法中的數(shù)字預(yù)提費(fèi)用的增加(減少)無，但注意與資產(chǎn)負(fù)債表核對(duì)直接鏈接直接法中的數(shù)字處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的損失(收益) 營(yíng)業(yè)外收入/支出中與處置長(zhǎng)期資

9、產(chǎn)有關(guān)部分請(qǐng)注意檢查如下勾稽關(guān)系：報(bào)告中處置固定資產(chǎn)原值報(bào)告中處置固定資產(chǎn)累計(jì)折舊直接法中”處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額”補(bǔ)充資料中” 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的損失(收益)”直接鏈接直接法中的數(shù)字財(cái)務(wù)費(fèi)用(收入)利息費(fèi)用利息收入（如果直接法中作為投資活動(dòng)現(xiàn)金流量處理，作為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量則無需考慮）無，但注意與報(bào)告附注核對(duì)直接鏈接直接法中的數(shù)字存貨的減少(增加)指存貨余額的減少，不包括存貨跌價(jià)準(zhǔn)備變動(dòng)無，但注意與資產(chǎn)負(fù)債表核對(duì)直接鏈接直接法中的數(shù)字經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少(增加)注意不包括壞帳準(zhǔn)備的變動(dòng)無，但注意與資產(chǎn)負(fù)債表核對(duì)直接鏈接直接法中的數(shù)字經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的增加(減少)注意不包括投資/籌資性應(yīng)付余額，如短期/長(zhǎng)期借款，應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款中與購(gòu)建長(zhǎng)期資產(chǎn)有關(guān)部分等無，但注意與資產(chǎn)負(fù)債表核對(duì)直接鏈接直接法中的數(shù)字經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~此數(shù)應(yīng)與直接法中的“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~”