會計(jì)專科調(diào)查報(bào)告范本

1、關(guān)于某某公司應(yīng)收賬款管理情況的調(diào)查報(bào)告某某公司是一家專業(yè)設(shè)計(jì)、生產(chǎn)及銷售體育場館用椅、活 動(dòng)看臺、 學(xué)校課桌椅、 大劇院音 樂廳座椅 、禮堂 椅、升降 舞臺等六 大系列產(chǎn)品 的 企 業(yè) 。公 司 位 于 寧 波 江 北 倪 家 堰 路 295 號 ，本 公 司 自 2001 年 創(chuàng) 辦 以 來 ，本 著 以 質(zhì) 量 為 本 、銳 意 進(jìn) 取 、 精 益 求 精 、 顧 客 至 上 的 企 業(yè) 宗 旨 ， 引進(jìn)一流的座椅設(shè)計(jì)技術(shù)，根據(jù)“人體形態(tài)學(xué)”工程原理，不斷推陳 出新，在完善產(chǎn)品造型及功能同時(shí)。嚴(yán)把每道工序的質(zhì)量關(guān)，嚴(yán)格按 照 ISO9001 ：2000 質(zhì)量體 系標(biāo)準(zhǔn) ISO14001 ：

2、2004 環(huán)境 管理 體 系標(biāo)準(zhǔn)進(jìn) 行科學(xué)規(guī)范管理，產(chǎn)品性能指標(biāo)均通過國內(nèi)外各專業(yè)權(quán)威部門檢測認(rèn) 證。豪 盛公司 2011 年實(shí)現(xiàn)產(chǎn)值 1200 萬元。自 2009 年起，公 司新增伸 縮看臺及升降舞臺的系列產(chǎn)品，先后承接“黃石檢察院”“中國人民 解 放 軍 63086 部 隊(duì) ” “ 貴 池 中 學(xué) 籃 球 館 ” 等 項(xiàng) 目 ， 取 得 不 錯(cuò) 的 成 績 。2012 年 2月 10日到 3月 10 日，我對寧波某某公司應(yīng)收賬款管理 情況進(jìn)行了調(diào)查。一、寧波某某公司應(yīng)收賬款現(xiàn)狀（一）公司應(yīng)收賬款管理部門 在調(diào)查中，我了解了公司應(yīng)收賬款的管理部門，寧波某某公司應(yīng) 收賬款管理主要由銷售部、財(cái)務(wù)

3、部兩部門負(fù)責(zé)實(shí)施，其職能如下：財(cái)務(wù)部對本部門收款員每月下達(dá)考核指標(biāo)控制應(yīng)收賬款總量，負(fù) 責(zé)對收款員應(yīng)收賬款回收工作進(jìn)行檢查、考核，并指導(dǎo)。負(fù)責(zé)與債務(wù) 單位對賬單、催款函、詢證函等書面往來。財(cái)務(wù)部的收款員負(fù)責(zé)應(yīng)收 賬款管理的具體實(shí)施工作. 負(fù)責(zé)指定區(qū)域的應(yīng)收賬款管理工作，設(shè) 立應(yīng) 收賬款管理臺賬。銷售部主要負(fù)責(zé)簽訂合同時(shí)的付款條件的談判，對財(cái)務(wù)部收款工 作主要協(xié)助，加快客戶付款審批流程。（二）公司應(yīng)收賬款情況通過調(diào)查，我了解到，近年來，由于企業(yè)文化改變的影響和市場 策略的不同，寧波某某公司近幾年的銷售業(yè)績并不理想，先進(jìn)的新產(chǎn) 品和技術(shù)服務(wù)，并未迎來較大的銷售收入，相反，復(fù)雜的企業(yè)內(nèi)外部 環(huán)境，卻

4、導(dǎo)致企業(yè)的應(yīng)收賬款卻居高不下。2011年至2012年期間的銷售收入與逾期應(yīng)收賬款的金額狀況單位：萬元年度11.611.911.1212.112.212.3銷售收入465167472721應(yīng)收賬款172017.6913.614.7表1中數(shù)據(jù)顯示在2012年的第一季度銷售收入達(dá)到歷史的最低僅 有21萬元，且自2011年第二季度開始至2012年第一季度呈明顯的下 降趨勢，而逾期應(yīng)收賬款的金額，卻一直在20萬左右，沒有明顯的下 降趨勢二、寧波某某公司應(yīng)收賬款形成的原因通過調(diào)查，我一方面了請教了公司會計(jì)人員，另一方面還查閱了 公司近年來的財(cái)務(wù)報(bào)表，我認(rèn)為，公司應(yīng)收賬款的形成，有這么幾個(gè) 方面的原因：1、

5、公司機(jī)構(gòu)職責(zé)劃分不清、沒有建立明確的管理責(zé)任制度在調(diào)查中，我了解到，寧波某某公司現(xiàn)有與應(yīng)收賬款管理相關(guān)的 職能部門僅有銷售部、財(cái)務(wù)部職責(zé)不清，各行其是，使企業(yè)不能對產(chǎn) 品訂貨情況、銷售情況、貨款的回收和銷售獲利情況進(jìn)行及時(shí)有效的 監(jiān)控。致使造成壞賬時(shí)，各部門相互推諉。公司目前的組織機(jī)構(gòu)及職能設(shè)置還不能適應(yīng)市場競爭及信用管理 的要求。首先，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)缺少對信用決策業(yè)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)和控制；其次， 各部門之間信用管理職能劃分不清，大多是分散在銷售和財(cái)務(wù)部；再 次，部門內(nèi)部管理目標(biāo)、職責(zé)和權(quán)力不配套，而且部門間在信用管理 上缺少協(xié)調(diào)和溝通；最后，缺乏獨(dú)立的信用管理職能和專業(yè)化分工。 在這種管理狀態(tài)下，造成了公

6、司應(yīng)收賬款一直居高不下，幾乎吞噬了 近幾年公司的凈利潤。2、公司沒有建立有效的信用管理制度信用銷售是應(yīng)收賬款形成的起因，一直以來寧波某某公司普遍對 客戶過度信任，甚至對小客戶進(jìn)行信用銷售時(shí)，也沒有充分考慮合同 執(zhí)行中的風(fēng)險(xiǎn)，而對其象對待大客戶一樣對待。總之，企業(yè)過于盲目 信任客戶，在合同執(zhí)行過程中缺乏信用風(fēng)險(xiǎn)意識，沒有建立信用管理 制度，只是為了片面的為了保證銷售收入不繼續(xù)下降、保障原有市場 占有率。寧波某某公司目前沒有設(shè)專門的信用管理部門，信用管理制 度缺失，幾乎處于無信用管理的狀態(tài)。3、公司合同管理不善，購銷雙方權(quán)利義務(wù)不明確 公司設(shè)有計(jì)劃部，對所有的供銷合同進(jìn)行審核后蓋章，然而，事 實(shí)上

7、，計(jì)劃部僅僅起到蓋章的作用，對合同的內(nèi)容并沒有嚴(yán)格把關(guān)， 審 核 流 于 形 式 。 比 如 2012 年 3 月 20 日 ， 寧 波 某 某 公 司 與 新 開 業(yè) 的 宏 興 酒 店 簽 定 了 價(jià) 格 60 萬 元 的 桌 椅 定 購 合 同 ，其 中 關(guān) 于 交 貨 期 限 和 定 金 的描述，并不十分的準(zhǔn)確，且對本公司有些不利，但是公司計(jì)劃部沒 有認(rèn)真把關(guān)，通過這一事情可以看出對公司對合同管理不善，直接有 可能產(chǎn)生應(yīng)收賬款。三、寧波某某公司應(yīng)收賬款管理的對策1、公司應(yīng)該對應(yīng)收賬款管理部門進(jìn)行重新分工 調(diào)查中，我了解到，寧波某某公司原來部門責(zé)任比較籠統(tǒng)，界限 不清。建議重新分配如下：

8、財(cái)務(wù)部的應(yīng)收賬款管理的主要職責(zé)如下： 負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的月度和每周的更新報(bào)告；負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作， 包括書面函件、電話、傳真、實(shí)地拜訪等催收方法；負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款、 壞賬核銷的定期分析與通報(bào)；負(fù)責(zé)與客戶財(cái)務(wù)的對賬，收集并保存相 關(guān)詢證函的保存；負(fù)責(zé)移交第三方催收項(xiàng)目的管理促進(jìn)工作；負(fù)責(zé)對 觀察名單和黑名單客戶的更新和監(jiān)控工作。銷售部的應(yīng)收賬款管理的 主要職責(zé)如下：負(fù)責(zé)提供客戶資信信息，建立和維護(hù)公司產(chǎn)品市場信 息庫：協(xié)調(diào)和支持應(yīng)收賬款的催收工作；嚴(yán)格執(zhí)行合同。對逾期未付 款的客戶提出處理意見，可以采用撤離項(xiàng)目技術(shù)支持工程師；協(xié)助問 題賬款轉(zhuǎn)移至第三方催收的相關(guān)資料的收集、問題的協(xié)調(diào)促進(jìn)解決。 負(fù)

9、責(zé) 與 應(yīng) 收 賬 款 相 關(guān) 文 字 資 料 的 收 集 存 檔 。如 ：合 同 、質(zhì) 量 技 術(shù) 協(xié) 議 。2、公司可以運(yùn)用 3 十 1 科學(xué)信用管理模式我認(rèn)為，公司可以 結(jié)合中 國企業(yè)的具體情況，運(yùn)用“3+1”科學(xué)信 用管理模式?！?1”代表一個(gè)獨(dú)立的信用管理部門或是人員，就 是說企 業(yè) 要 建 立 一 個(gè) 獨(dú) 立 的 信 用 管 理 機(jī) 構(gòu) 或 人 員 執(zhí) 行 信 用 管 理 制 度 ?！?3 ”代 表在企業(yè)信用管理過程中，要建立三個(gè)不可分割的信用管理機(jī)制。這 三個(gè)機(jī)制包括交易前期的信用調(diào)查和評估、交易中期的債權(quán)保障機(jī)制 和 后期 的應(yīng) 收賬 款管 理和追 收機(jī)制。具 體內(nèi)容 為：（1

10、）前 期 信用管理 ： 資信調(diào)查和評 估機(jī)制； （2）中期 信用管理 ：債權(quán)保障 機(jī)制；（3）后 期信用管理：應(yīng)收賬款管理和追收機(jī)制。3、公司要加強(qiáng)合同管理，規(guī)范經(jīng)營行為我建議公司銷售業(yè)務(wù)實(shí)行合同管理制度，授權(quán)有關(guān)人同與客戶簽 訂銷售合同。對于金額重大的銷售合同應(yīng)當(dāng)通過法律顧問等專業(yè)人員 審核把關(guān)。未經(jīng)授權(quán)，任何人不得隨意簽訂銷售合同。計(jì)劃部應(yīng)認(rèn)真 開展合同評審工作，對客戶提出的標(biāo)的、數(shù)量、質(zhì)量、交貨期、交貨 地點(diǎn)、付款方式及違約責(zé)任進(jìn)行認(rèn)真審查，并決定是否接受訂單。一 旦接受，企業(yè)要按合同要求組織生產(chǎn)與交貨，確保全面履行合同。銷 售合同一經(jīng)簽訂，不得隨意變更，如有變更雙方應(yīng)充分協(xié)商，達(dá)成一 致后簽