審計工作底稿

1、 會計師事務(wù)所審計工作底稿客戶名稱： 會計期間： 審計工作底稿目錄（一）客戶： ABC有限責(zé)任公司 會計期間： 編制： 復(fù) 核： 編 號檔案內(nèi)容具備（）不適用（X）一、溝通和報告相關(guān)工作底稿Z1-1審計報告書Z1-2審計業(yè)務(wù)約定書Z1-3與治理層、管理層溝通記錄匯總表Z1-4當(dāng)年重大會計政策變動記錄Z1-5審計標(biāo)識Z1-6客戶提供相關(guān)資料情況表二、審計完成階段工作底稿Z2-1審計程序完成情況表Z2-2審計工作總結(jié)Z2-3管理層聲明Z2-4審計差異匯總表調(diào)整（重分類）分錄匯總表Z2-5-1試算平衡表資產(chǎn)負(fù)債表Z2-5-2試算平衡表利潤表Z2-5-3試算平衡表現(xiàn)金流量表Z2-6合并抵銷分錄底稿Z2

2、-7合并報表工作底稿Z2-8未審計會計報表Z2-9未更正錯報匯總表三、審計計劃階段工作底稿X1初步業(yè)務(wù)活動X2基本概況表X3經(jīng)營環(huán)境及狀況調(diào)查表X4業(yè)務(wù)用工收費(fèi)預(yù)算及實際情況表X5內(nèi)部控制的調(diào)查問卷X6總體審計策略X7具體審計計劃目錄X8風(fēng)險評估程序匯總表X9了解被審計單位及其環(huán)境調(diào)查表X10重要性標(biāo)準(zhǔn)初步估計表審計工作底稿目錄（二）客戶： ABC有限責(zé)任公司 會計期間：編制： 復(fù) 核： 編 號檔案內(nèi)容具備（）不適用（X）Y四、控制測試工作底稿Y1現(xiàn)金和銀行存款控制測試Y2采購與付款循環(huán)控制測試Y3存貨與倉儲循環(huán)控制測試Y4銷售與收款循環(huán)控制測試Y4籌資與投資循環(huán)符合性測試五、實質(zhì)性程序工作底

3、稿A-D1、資產(chǎn)類工作底稿A1貨幣資金A2短期投資A3應(yīng)收票據(jù)A4應(yīng)收股息A5應(yīng)收利息A6應(yīng)收帳款A(yù)7其他應(yīng)收款A(yù)8預(yù)付帳款A(yù)9存貨 A10待攤費(fèi)用 A11待處理流動資產(chǎn)凈損失B1長期投資C1固定資產(chǎn)及累計折舊C2在建工程C3固定資產(chǎn)清理C4待處理固定資產(chǎn)凈損失D1無形資產(chǎn)D2長期待攤費(fèi)用E-F2、負(fù)債類工作底稿E1短期借款E2應(yīng)付票據(jù)E3應(yīng)付賬款E4預(yù)收賬款E5應(yīng)付工資E6應(yīng)付福利費(fèi)E7應(yīng)付股利（利潤）E8未交稅金E9其他應(yīng)付款 E10預(yù)提費(fèi)用審計工作底稿目錄（三）客戶： ABC有限責(zé)任公司 會計期間：編制： 復(fù) 核： 編 號檔案內(nèi)容具備（）不適用（X）F1長期借款F2應(yīng)付債券F3長期應(yīng)付款

4、G3、所有者權(quán)益類工作底稿G1實收資本G2資本公積G3盈余公積G4未分配利潤H4、損益類工作底稿H1主營業(yè)務(wù)收入及成本H2主營業(yè)務(wù)稅金及附加H3其他業(yè)務(wù)利潤H4營業(yè)費(fèi)用H5管理費(fèi)用H6財務(wù)費(fèi)用H7投資收益H8營業(yè)外收入及支出H9以前年度損益調(diào)整H10所得稅I5、重要事項類工作底稿I1關(guān)聯(lián)交易I2期后事項I3或有損失I4持續(xù)經(jīng)營J六、備查資料工作底稿*J1組織機(jī)構(gòu)及管理人員結(jié)構(gòu)資料*J2營業(yè)執(zhí)照*J3政府批文*J4公司成立合同、協(xié)議、章程*J5納稅鑒定文件*J6董事會會議紀(jì)要或摘錄*J7內(nèi)部控制的調(diào)查與評價*J8重要長期經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議*J9驗資報告（復(fù)印件）*J10評估報告書（復(fù)印件）*J11主

5、要資產(chǎn)的所有權(quán)證明客戶提供相關(guān)資料情況表一、企業(yè)基本情況（老客戶只提供（1）：是否不適用（1）公司營業(yè)執(zhí)照（2）公司章程（3）批準(zhǔn)公司成立的批文（4）公司成立簽訂的合同或協(xié)議（5）地（國）稅登記證（6）公司代碼證書（7）公司的驗資報告（8）公司上年度會計報表的審計報告二、本年度財務(wù)會計報告及有關(guān)資料：（9）資產(chǎn)負(fù)債表（10）利潤及利潤分配表（11）現(xiàn)金流量表（12）財務(wù)情況說明書或財務(wù)會計分析報告（小公司可以不用）（13）年末庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表（14）年末末存貨盤點(diǎn)表（15）年末銀行存款對帳單及銀行存款余額調(diào)節(jié)表（16）年末大額債權(quán)、債務(wù)經(jīng)雙方確認(rèn)的詢證函（17）長期投資合同和驗資報告及被投資公司

6、的章程（18）年末固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表（19）本年度新增固定資產(chǎn)的會計憑證、發(fā)票等資料（20）房產(chǎn)證、汽車行駛證等固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證件（21）銀行借款合同或銀行借款通知單及會計憑證（22）貸款證（卡）（23）應(yīng)交稅金年初、年末及本年增減數(shù)（24）全年企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、增值稅納稅申報表（25）本年度公司享受稅收優(yōu)惠或稅務(wù)處罰的有關(guān)文件（26）最近一次驗資的會計憑證及銀行進(jìn)帳單等資料（27）營業(yè)收入、營業(yè)成本明細(xì)帳及全年累計發(fā)生額（28）營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用明細(xì)帳及全年累計發(fā)生額三、本年度外匯報表及有關(guān)資料：（29）本年度收匯、付匯核銷單（30）本年度外匯基本存款帳戶卡（31）外管部門發(fā)的外匯資本

7、金帳戶通知單（32）外管部門發(fā)的外匯結(jié)算帳戶通知單、外匯情況表審計程序完成情況表（一）被審計單位： 索引號： 項目： 財務(wù)報表截止日/日期： 編制： 復(fù)核： 日期： 日期： 序號問 卷 內(nèi) 容是否不適用一審計標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情況1本所規(guī)定審計程序是否完全執(zhí)行2審計范圍是否受到限制3內(nèi)控基礎(chǔ)是否已作調(diào)整和記錄4會計政策是否已作調(diào)整和記錄5財務(wù)指標(biāo)的重大變化是否已作了解6上期審計報告是否已作檢視7審計計劃是否經(jīng)過討論和制訂二會計原則遵守情況1經(jīng)濟(jì)活動是否完全符合我國法律法規(guī)的規(guī)定2會計方法與上年是否保持一致3收入與成本費(fèi)用是否配比4記賬是否符合權(quán)責(zé)發(fā)生制原則5資本性支出與收益性支出是否分清6會計記錄是否完

8、整真實三期后事項與或有負(fù)債的了解1銷售收入（應(yīng)收賬款）采購支出截止期是否作過測試2報告日與審計日之間的會計記錄是否審閱3約定資本支出是否存在4股本及長期投資是否變化5或有負(fù)債是否變化6不正常事項或賬項是否存在7董事會或辦公室會議紀(jì)要是否全部審閱8訴訟未決事項的法律性文件是否獲取與審閱四現(xiàn)金及存貨審計1庫存現(xiàn)金是否全面清點(diǎn)核對2銀行存款余額是否全面核對清楚3應(yīng)收款項是否發(fā)函詢證4壞賬準(zhǔn)備是否已按規(guī)定計提、核銷5各類存貨是否全面盤點(diǎn)6各類存貨是否按規(guī)定比例抽查核對審計程序完成情況表（二）被審計單位： 索引號： 項目： 財務(wù)報表截止日/日期： 編制： 復(fù)核： 日期： 日期： 序號問 卷 內(nèi) 容是否不

9、適用7各類存貨明細(xì)賬與總賬是否核對一致8未見詢證回復(fù)的債權(quán)是否實施替代程序五長期投資審計1長期投資增減的法律性文件是否審閱2在建工程費(fèi)用資本化是否合理3固定資產(chǎn)增減的根據(jù)是否審閱4無形資產(chǎn)增減的根據(jù)是否審閱5資產(chǎn)抵押情況是否完全揭示六成本核實情況1各類價格或成本差異調(diào)整是否合理2應(yīng)處理的待攤、預(yù)提費(fèi)用是否全部處理3當(dāng)年應(yīng)計折舊是否計算正確4無形及其他資產(chǎn)應(yīng)攤金額是否合理攤銷5抽查的在制品數(shù)量是否核對相符6在產(chǎn)品（在制品）計價是否合理7主要產(chǎn)品成本計算正確性抽查核對是否一致七負(fù)債核對1短期借款余額是否與銀行對賬單核對清楚2長短期借款是否與借款合同及銀行支付額核對清楚3其他長期負(fù)債是否向?qū)Ψ皆冏C核

10、對4距還款期不足一年的長期借款是否轉(zhuǎn)入短期借款5其他重要大額負(fù)債是否審閱入賬基礎(chǔ)八所有者（股東）權(quán)益核實1實收資本（股本）增減是否已經(jīng)有法律性文件依據(jù)2投資者各方的投資是否符合合同、協(xié)議規(guī)定3利潤分配是否符合股東大會或董事會決定4實收資本匯率折算及資產(chǎn)評估價入賬是否具備法律性依據(jù)5本年匯兌損益是否已正確計入損益九稅 項1納稅通知書是否業(yè)經(jīng)審閱2客戶計稅所有稅種稅率是否與稅務(wù)局核定一致審計程序完成情況表（三）被審計單位： 索引號： 項目： 財務(wù)報表截止日/日期： 編制： 復(fù)核： 日期： 日期： 序號問 卷 內(nèi) 容是否不適用3應(yīng)稅所得額是否已經(jīng)全部調(diào)整4減免稅的批準(zhǔn)文件是否已獲取和審閱5各稅種計算

11、清繳數(shù)額是否已計算清楚十報表合并1集團(tuán)內(nèi)各企業(yè)會計政策是否一致2集團(tuán)內(nèi)各企業(yè)會計期間是否一致3集團(tuán)內(nèi)企業(yè)審計報告是否存在保留意見4合并中應(yīng)抵銷項目是否已全部抵銷十一審計檔案1所有工作底稿編制、復(fù)核人員是否全部簽章2審計程序執(zhí)行標(biāo)志是否已填寫齊全3試算表及其他底稿的程序?qū)嵤?biāo)識是否已正確書寫4應(yīng)索取的底稿是否與檔案目錄核對一致5主要問題的請示報告是否撰寫和歸檔6審計總結(jié)是否撰寫歸檔十二審計報告1上年審計報告中所提問題是否合理解決2本年年初數(shù)能否確認(rèn)3本年有關(guān)賬項調(diào)整被審計單位是否完全同意4報告書中的保留意見是否與被審計單位討論5報告書附注是否按本所規(guī)定的要求全面書寫說明業(yè)務(wù)約定書甲方：乙方： 茲

12、由甲方委托乙方對甲方 年年度財務(wù)報表進(jìn)行審計，經(jīng)雙方協(xié)商，達(dá)成以下約定：一、業(yè)務(wù)范圍及目的 乙方接受甲方委托：對甲方按照企業(yè)會計準(zhǔn)則編制的 年 月 日的資產(chǎn)負(fù)債表以及截止 年度的利潤表、股東權(quán)益變動表和現(xiàn)金流量表以及財務(wù)報表附注（以下統(tǒng)稱財務(wù)報表）進(jìn)行審計；乙方將根據(jù)中國注冊會計師審計準(zhǔn)則，通過執(zhí)行審計工作，對財務(wù)報表的下列方面發(fā)表審計意見：（1）財務(wù)報表是否按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度的規(guī)定編制；（2）財務(wù)報表是否在所有重大方面公允反映甲方的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。 二、甲方的責(zé)任與義務(wù) （一）甲方的責(zé)任1根據(jù)中華人民共各國會計法及企業(yè)財務(wù)會計報告條例，甲方及甲方負(fù)責(zé)人保證會計資料的

13、真實性和完整性。因此，甲方管理層有責(zé)任妥善保存和提供會計記錄，這些記錄必須真實、完整地反映甲方的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。2按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和會計制度的規(guī)定編制財務(wù)報表是ABC公司管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括：（1）設(shè)計、實施和維護(hù)與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報；（2）選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅嬚?；?）作出合理的會計估計。 （二）甲方的義務(wù)： 1、及時為乙方的審計提供其所要求的全部會計資料和其他有關(guān)資料。2、為乙方派出的有關(guān)人員提供必要的工作條件及合作，具體事項將由乙方審計工作人員于工作開始前提供清單。3、確保乙方不受限制地接觸任何與審計有關(guān)的記

14、錄、文件和所需的其他信息。 3、按本約定書之規(guī)定及時足額支付審計費(fèi)用。 4、在 年 月 日之前提供審計所需的全部資料。 三、乙方的責(zé)任和義務(wù)（一）乙方的責(zé)任：1乙方的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。乙方按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行審計工作。中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求注冊會計師遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作，以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。2審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時，乙方考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制

15、，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。3乙方和合理計劃和實施審計工作，以獲取充分、適當(dāng)?shù)牡膶徲嬜C據(jù)，為甲方財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。4由于測試的性質(zhì)和審計的其他固定限制，以及內(nèi)部控制的固有局限性，不可避免地存在著某些重大錯報在審計后可能仍然未被乙方發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險。5乙方的審計責(zé)任不能減輕甲方及甲方管理層的責(zé)任。 （二）乙方的義務(wù)：1、按照約定完成審計業(yè)務(wù)，出具審計報告。乙方應(yīng)于 年 月 日前出具審計報告。2、除下列情形外，乙方應(yīng)對執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中知悉的甲方商業(yè)秘密嚴(yán)加

16、保密。（1）取得甲方的授權(quán)；（2）根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定，為法律訴訟準(zhǔn)備文件或提供證據(jù)，以及向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告發(fā)現(xiàn)的違反法規(guī)行為；（3）接受行業(yè)協(xié)會和監(jiān)管機(jī)構(gòu)依法進(jìn)行的質(zhì)量檢查；（4在法律訴訟程序中維護(hù)自身的職業(yè)利益。 四、審計收費(fèi) 乙方應(yīng)收本次審計約定事項的費(fèi)用，按照乙方實際參加本項審計業(yè)務(wù)的各級職別工作人員所花費(fèi)時間及有關(guān)收費(fèi)規(guī)定的的計費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)確定， 預(yù)計為人民幣 元。 甲方應(yīng)在乙方提交審計報告時向乙方支付全部約定費(fèi)用。 如因?qū)徲嫻ぷ饔龅街卮髥栴}，致使乙方實際花費(fèi)審計工作時間有較大幅度的增加，甲方應(yīng)在了解實情后，酌情調(diào)增審計費(fèi)用。五、審計報告的使用責(zé)任 乙方向甲方出具的審計報告一式 份，這些報告由甲

17、方分發(fā)、派送，使用不當(dāng)?shù)呢?zé)任與乙方及簽發(fā)報告的注冊會計師無關(guān)。六、約定書的有效時間 本約定書一式兩份，甲乙方各執(zhí)一份，并具有同等法律效力。 本約定書自雙方簽章之日起生效，并在本約定事項全部完成之日前有效。七、約定事項的變更由于出現(xiàn)不可預(yù)見的情況，影響審計工作如期完成，或需提前出具審計報告，甲乙雙方可要求變更約定事項，但應(yīng)及時通知對方，并由雙方協(xié)商解決。八、違約責(zé)任 甲乙雙方按照中華人民共和國經(jīng)濟(jì)合同法的規(guī)定承擔(dān)違約責(zé)任。 甲方： 乙方： （簽章） （簽章） 授權(quán)代表： 授權(quán)代表：日期： 年 月 日 日期： 年 月 日管理層聲明書 會計師事務(wù)所：鑒于貴會計事務(wù)所審計本公司截止 年 月 日的資產(chǎn)負(fù)

18、債表以及相關(guān)期間的損益表和現(xiàn)金流量的需要，謹(jǐn)作如下聲明：1、本公司依照企業(yè)會計準(zhǔn)則和有關(guān)財務(wù)制度的規(guī)定，編制 年度會計報表，公允地反映本公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果及財務(wù)狀況變動情況，其編制基礎(chǔ)與上年度保持一致。本公司管理當(dāng)局對報表的真實性、合法性和完整性承擔(dān)責(zé)任。2、本公司業(yè)已提供所有的財務(wù)及會計記錄，股東大會、董事會會議記錄以及有關(guān)的資料。3、本公司業(yè)已提供全部關(guān)聯(lián)公司人名單，關(guān)聯(lián)交易及有關(guān)的資料，對關(guān)聯(lián)人的重大交易事項均已披露。4、本公司所有交易事項都已入帳，不存在財務(wù)報表與帳簿間的差錯。5、本公司所有期后事項業(yè)已全部提供，重大的期后事項業(yè)已調(diào)整或披露。6、本公司未打算或企圖影響帳面價值和資

19、產(chǎn)、負(fù)債的分類。7、本公司確信：（1）沒有任何重大未預(yù)計的負(fù)債。（2）沒有任何重大未預(yù)計或披露的可能訴訟賠償、背書、承兌、保證等或有損失。（3）沒有任何違反國家法律、法規(guī)或合同的規(guī)定，以致需要調(diào)整或披露的事項。（4）沒有發(fā)現(xiàn)管理人員或其他員工或其他員工舞弊的事情。（5）沒有接到主管機(jī)關(guān)通知調(diào)整或改進(jìn)會計報表的事項。8、本公司沒有蓄意歪曲或虛列財務(wù)報表各項目的金額或分類情形。9、本公司應(yīng)收款項等債權(quán)均屬實。10、本公司存貨均屬實，其呆滯、陳舊、毀損均已處理。11、本公司對擁有的全部資產(chǎn)享有充分的所有權(quán)，以資產(chǎn)提供擔(dān)保的情況已全部披露12、本公司嚴(yán)格遵守了合同規(guī)定的條款，不存在因未履行合同對財務(wù)報

20、表產(chǎn)生重大影響的事項。公司名稱：（簽章） 財務(wù)負(fù)責(zé)人：（簽名）法人代表：（簽名） 年 月 日與治理層、管理層的溝通記錄匯總表被審計單位： 索引號： 項目： 財務(wù)報表截止日/日期： 編制： 復(fù)核： 日期： 日期： 溝通內(nèi)容溝通對象溝通時間溝通形式溝通結(jié)果索引號溝通是否充分治理層管理層書面形式口頭形式一、 注冊會計師的責(zé)任二、 計劃的審計范圍時間三、審計中發(fā)現(xiàn)的問題1234三、 注冊會計師的獨(dú)立性五、要求溝通或商定的其他事項六、補(bǔ)充事項說明：1。本表適用于注冊會計師執(zhí)行財務(wù)報表審計時，整個審計過程的溝通記錄的匯總； 2溝通是否充分一欄，如為否，則應(yīng)另附采取進(jìn)一步應(yīng)對措施的工作記錄。客戶單位基本概況

21、表被審計單位： 索引號： 項目： 財務(wù)報表截止日/日期： 編制： 復(fù)核： 日期： 日期： 單位名稱法人代表法定地址聯(lián)系電話經(jīng)濟(jì)性質(zhì)郵政編碼經(jīng)營范圍經(jīng)營期限批準(zhǔn)證書年 月 日 批準(zhǔn) 字 號營業(yè)執(zhí)照年 月 日 簽發(fā) 字 號主 要負(fù)責(zé)人董事長總經(jīng)理財 務(wù)經(jīng) 理開戶銀行投資者名稱 注冊資本實收資本金額比例（%）金額比例（%）合 計資產(chǎn)試算平衡表被審計單位： 索引號： 項目： 財務(wù)報表截止日/日期： 編制： 復(fù)核： 日期： 日期： 資產(chǎn)科目期末未審數(shù)賬項調(diào)整重分類調(diào)整期末審定數(shù)借方貸方借方貸方貨幣資金短期投資應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收股利應(yīng)收利息應(yīng)收賬款預(yù)付賬款其他應(yīng)付款應(yīng)收補(bǔ)貼款存貨待攤費(fèi)用一年以內(nèi)到期長期投資其他

22、流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)合計長期股權(quán)投資長期債權(quán)投資長期投資合計固定資產(chǎn)原價減：累計折舊固定資產(chǎn)凈值減：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備固定資產(chǎn)凈額工程物資在建工程固定資產(chǎn)合計無形資產(chǎn)長期待攤費(fèi)用其他長期資產(chǎn)無形資產(chǎn)合計遞延稅項資產(chǎn)借項資產(chǎn)總計負(fù)債試算平衡表被審計單位： 索引號： 項目： 財務(wù)報表截止日/日期： 編制： 復(fù)核： 日期： 日期： 負(fù)債科目期末未審數(shù)賬項調(diào)整重分類調(diào)整期末審定數(shù)借方貸方借方流動負(fù)債： 短期借款 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)付賬款 預(yù)收賬款 應(yīng)付工資 應(yīng)付福利費(fèi) 應(yīng)付股利 應(yīng)交稅金 其它應(yīng)交款 其它應(yīng)付款 預(yù)提費(fèi)用 預(yù)計負(fù)債 一年內(nèi)到期的長期負(fù)債 其它流動負(fù)債 流動負(fù)債合計長期負(fù)債：長期借款應(yīng)付債券長期應(yīng)付

23、款專項應(yīng)付款長期負(fù)債合計遞延稅款貸項 負(fù)債合計 實收資本（股本） 減：已歸還投資 實收資本凈額 資本公積 盈余公積 其中：法定公益金 未分配利潤 所有者權(quán)益合計負(fù)債及所有者權(quán)益總計損益試算平衡表被審計單位： 索引號： 項目： 財務(wù)報表截止日/日期： 編制： 復(fù)核： 日期： 日期： 項目未審金額調(diào)整金額審定金額上年審定數(shù)借方貸方一、主營業(yè)務(wù)收入減：主營業(yè)務(wù)成本 主營業(yè)務(wù)稅金及附加二、主營業(yè)務(wù)利潤加：其他業(yè)務(wù)利潤減：營業(yè)費(fèi)用 管理費(fèi)用 財務(wù)費(fèi)用三、營業(yè)利潤加：投資收益 補(bǔ)貼收入 營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出四、利潤總額減：所得稅五、凈利潤加：年初未分配利潤 其他轉(zhuǎn)入六、可供分配的利潤減：提取法定盈余公

24、積 提取法定公益金 提取工獎勵福利基金 提取儲備基金 提取企業(yè)發(fā)展基金 利潤歸還投資七、可供投資者分配的利潤減：應(yīng)付優(yōu)先股股利 提取任意盈余公積 應(yīng)付普通股股利 轉(zhuǎn)作資本普通股股利八、未分配利潤未更正錯報匯總表被審計單位： 索引號： 項目： 財務(wù)報表截止日/日期： 編制： 復(fù)核： 日期： 日期： 序號內(nèi)容及說明索引號未調(diào)整內(nèi)容備注借方項目借方金額貸方項目貸方金額未更正錯報的影響： 項目 金額 百分比 計劃百分比1 總資產(chǎn) 2 凈資產(chǎn) 3 銷售收入 4 費(fèi)用總額 5 毛利 6 凈利潤 結(jié)論：被審計單位授權(quán)代表簽字： 日期： 賬項調(diào)整分錄匯總表被審計單位： 索引號： 項目： 財務(wù)報表截止日/日期：

25、 編制： 復(fù)核： 日期： 日期： 序號內(nèi)容及說明索引號調(diào)整內(nèi)容影響利潤表+（-）影響資產(chǎn)負(fù)債表+（-）借方項目借方金額貸方項目貸方金額與被審計單位的溝通：參加人員： 被審計單位： 審計項目組： 被審計單位的意見： 結(jié)論：是否同意上述審計調(diào)整： 被審計單位授權(quán)代表簽字： 日期： 重分類調(diào)整分錄匯總表被審計單位： 索引號： 項目： 財務(wù)報表截止日/日期： 編制： 復(fù)核： 日期： 日期： 序號內(nèi)容及說明索引號未調(diào)整內(nèi)容影響利潤表+（-）影響資產(chǎn)負(fù)債表+（-）借方項目借方金額貸方項目貸方金額與被審計單位的溝通：參加人員： 被審計單位： 審計項目組： 被審計單位的意見： 結(jié)論：是否同意上述審計調(diào)整： 被

26、審計單位授權(quán)代表簽字： 日期： 審計工作總結(jié)被審計單位： 索引號： 項目： 財務(wù)報表截止日/日期： 編制： 復(fù)核： 日期： 日期： 會計報表項目原報告數(shù)審計數(shù)調(diào)增數(shù)調(diào)減數(shù)賬戶調(diào)增數(shù)重分類調(diào)增數(shù)賬戶調(diào)減數(shù)重分類調(diào)減數(shù)資產(chǎn)總額負(fù)債總額所有者權(quán)益總額應(yīng)交稅金期末數(shù)利潤總額凈利潤工作總結(jié)初步業(yè)務(wù)活動針對首次接受委托被審計單位： 索引號： 項目： 財務(wù)報表截止日/日期： 編制： 復(fù)核： 日期： 日期： 調(diào)查內(nèi)容是否說明1 針對建立客戶關(guān)系和具體審計業(yè)務(wù)實施相應(yīng)的質(zhì)量控制程序（貫穿于審計業(yè)務(wù)的全過程）11被審計單位的主要股東、關(guān)鍵管理人員和治理層是否誠信12項目組是否具務(wù)執(zhí)行審計業(yè)務(wù)的專業(yè)勝任能務(wù)及必要的

27、時間和資源13會計師事務(wù)所和項目組能否遵守職業(yè)道德規(guī)范2與前任注冊會計師的溝通21前任注冊會計師是否發(fā)現(xiàn)被審計單位管理層在誠信方面的問題22前任注冊會計師是否與被審計單位管理層在重大會計、審計等問題上存在意見分歧23前任注冊會計師是否與被審計單位治理層溝通過關(guān)于管理層舞、違反法規(guī)行為及內(nèi)部控制的重大缺陷等問題24是否得知前任注冊會計師認(rèn)為的關(guān)于被審計單位變更會計師事務(wù)所的原因25是否對前任注冊會計師提供的信息給予應(yīng)有的重視，對其進(jìn)行評價，并與被審計單位提供的信息進(jìn)行比較是否接受委托：項目負(fù)責(zé)人意見：簽字：主任會計師意見：簽字：接受委托、業(yè)務(wù)約定書編號：拒絕接受委托的主要原因：說明：會計師事務(wù)所在首次接受委托時所開展的活動，針對被審計審計單位所做的初步評價，用以確定是否接受被審計單位的業(yè)務(wù)委托。初步業(yè)務(wù)活動針對連續(xù)審計被審計單位： 索引號： 項目： 財務(wù)報表截止日/日期： 編制： 復(fù)核： 日期： 日期： 調(diào)查內(nèi)容是否說明針對建立客戶關(guān)系和具體審計業(yè)務(wù)實施相應(yīng)的質(zhì)量控制程序（貫穿于審計業(yè)務(wù)的