會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)全盤賬務(wù)處理流程

1、建賬 賬務(wù)處理流程 一、根據(jù)“原始憑證” 填寫“記 賬憑證”，具體原始憑證處理的 程序如下：1、處理有關(guān)現(xiàn)金的原始憑證2、處理有關(guān)銀行存款的原始憑 證3、匯總現(xiàn)金銀行存款借貸是否 與“現(xiàn)金、銀行存款收付報(bào)告” 的現(xiàn)金、銀行存款收支一致4、處理有關(guān)應(yīng)收（銷售發(fā)票） 、 應(yīng)付（購入發(fā)票）的憑證和其 他非現(xiàn)金憑證（如：銀行承兌 匯票等）5、處理有關(guān)需要自制的原始憑 證5.1 攤銷當(dāng)月費(fèi)用 （根據(jù)上月憑 證或賬薄記錄填制）5.2 預(yù)提當(dāng)月費(fèi)用（同上）5.3 計(jì)提當(dāng)月折舊費(fèi)（同上）5.4 結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月領(lǐng)用的原材料 （根 據(jù)當(dāng)月的倉庫領(lǐng)料單及材料匯 總表 加權(quán)平均單價(jià)車間統(tǒng) 計(jì)編制 ）5.5 分配應(yīng)付工資 （

2、根據(jù)應(yīng)付工 資借方的發(fā)生額按部門劃分轉(zhuǎn) 出）5.6 計(jì)提福利費(fèi) （根據(jù)應(yīng)付工資 計(jì)提或計(jì)稅工資計(jì)提）5.7 結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用 （將當(dāng)月的制 造費(fèi)用發(fā)生額轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本）5.8 結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫產(chǎn)品成本 （根 據(jù)產(chǎn)成品成本計(jì)算表會(huì)計(jì) 編制）5.9 結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月銷售產(chǎn)品的成本 （根據(jù)產(chǎn)成品賬編制“產(chǎn)成品 銷售成本報(bào)表” 會(huì)計(jì)編制） 注：當(dāng)月若有“其他業(yè)務(wù)收入” （如銷售原材料、外購商品 等），結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的同時(shí)要結(jié) 轉(zhuǎn)“其他業(yè)務(wù)支出”5.10 轉(zhuǎn)出未交增值稅（銷 - 進(jìn) 項(xiàng) - 上月留抵 - 已交稅金） 5.11 計(jì)提其他稅金5.12 計(jì)提當(dāng)月個(gè)人所得稅（根 據(jù)個(gè)人所得稅報(bào)表或當(dāng)月工資 表） 三、根據(jù)記賬憑證編制 T 型賬 注：“二、三”步驟可串插于“步 驟一”中進(jìn)行，即可邊做記賬 憑證，邊登賬簿及 T 型賬四、編制報(bào)表前進(jìn)行“對賬”（明 細(xì)賬與總賬、總賬與科目匯總 表）五、根據(jù)“ T ”型賬編制科目匯 總