汽車行業(yè)績效管理培訓資料(ppt 91頁).ppt

1、2021年2月,1,績效管理,HANCONSULTING,2021年2月,2,介紹 OUTLINE,績效評估總論(一） 績效評估制度實例（二） 績效評估制度的構(gòu)成要素及處理方法（三） 績效評估與獎勵（四） 績效評估有關(guān)的問題與解答（五,2021年2月,3,績效評估總論（一,績效評估的意義與目的 何為績效與績效評估 績效評估成功的基本條件 績效評估制度的種類與績效表現(xiàn)法 績效評估制度設(shè)計要點,2021年2月,4,績效評估的意義與目的,2021年2月,5,績效評估的意義與目的,員工調(diào)遷、晉升、離職重要標準 員工報酬與地位決定的依據(jù) 組織對員工的評估反饋 決定培訓對象,促進人才開發(fā)、合理利用 重新制

2、定工作計劃,2021年2月,6,何謂績效及績效評估,績效 指為了實現(xiàn)企業(yè)的全體目標，構(gòu)成 企業(yè)的各部門、或個人所必須達成的業(yè)務(wù)上之成果 Performance Rating:對企業(yè)內(nèi)各集團或個人所計劃的目標，實際上產(chǎn)生怎樣的結(jié)果（成果），以期、年、或以長期的趨勢來加以把握，然后與計劃、基準、目標或前期實績等對照，評估其實現(xiàn)的程度,2021年2月,7,績效評估成功的基本條件,高層經(jīng)營者制定明確的理念與方針，并對制度的設(shè)計及運用表示強烈的關(guān)心 根據(jù)行業(yè)、規(guī)模，應(yīng)采用適合企業(yè)經(jīng)營實況的制度 設(shè)計制度時，對部門間或個人間的管理對象及其相關(guān)事項，應(yīng)特別用心協(xié)調(diào)，以期使實施人員的努力朝著同一方向進行,20

3、21年2月,8,績效評估制度的種類與績效表現(xiàn)法,2021年2月,9,績效評估制度的種類與績效表現(xiàn)法,1按照績效評估對象集團的大小區(qū)分： （1）職能部門的集合體 （2）單獨的職能部門 （3）職能部門內(nèi)的小職能 （4）個人,2021年2月,10,績效評估制度的種類與績效表現(xiàn)法,2根據(jù)績效表現(xiàn)法區(qū)分： （1） 綜合價值的評估法 （2）綜合性物量評估法 （3）個別要素評估法,2021年2月,11,績效評估制度設(shè)計要點,1結(jié)果之把握 2 定量的表達 3 可控制的項目 4 重視利潤,2021年2月,12,績效評估制度設(shè)計要點,5綜合評估 6 將來的實力亦須評估 7 計劃值或基準值為提高績效 的一種手段 8

4、 趨勢管理 9 績效獎勵,2021年2月,13,績效評估制度實例（二,2021年2月,14,績效評估制度實例,事業(yè)部（利潤中心）的績效評估 研究開發(fā)部門的績效評估 制造部門的績效評估 銷售部門的績效評估 財務(wù)部門的績效評估 其他部門的績效評估法,2021年2月,15,事業(yè)部（利潤中心）的績效評估,事業(yè)部制的意義與績效評估： 事業(yè)部績效月報實例 為了增加事業(yè)不利潤時的合算性看法,2021年2月,16,事業(yè)部制的意義與績效評估,1事業(yè)部制：把經(jīng)營體分割成擁有獨自的產(chǎn)品或市場的幾個企業(yè)性績效單位，而不是一般的職能單位，然后將綜合的管理責任授權(quán)給這些責任單位 產(chǎn)生于美國,成功在日本 以快速的企業(yè)成長為

5、目標, 尋求經(jīng)營規(guī)模的擴大(擴大目前的生產(chǎn)與銷售、多角化及公司合并等,2021年2月,17,事業(yè)部制的意義與績效評估,2事業(yè)部制作用： （1）此種分權(quán)制把經(jīng)營決策的權(quán)限，盡可能地置于接近可以進行必要行為的場所，使能根據(jù)實際情況做機動性的決策 （2）加強對提高生產(chǎn)力的意愿 （3）可促進制造與銷售的產(chǎn)品專業(yè)化及分工化,2021年2月,18,事業(yè)部制的意義與績效評估,4）在此種分權(quán)化制度下，管理負責人的績效可以明確地加以測定 （5）由于把事業(yè)部的管理者當作經(jīng)營管理的指導者來加以訓練，可以培養(yǎng)出將來具有實力的經(jīng)營管理者,2021年2月,19,事業(yè)部制的意義與績效評估,3事業(yè)部特點： 擁有獨自的產(chǎn)品和市

6、場 為完成獨立企業(yè)式的利潤責任，必要的、大幅度的決定權(quán) 銷售的產(chǎn)品和服務(wù)，不管對象是公司外部或內(nèi)部，都必須接受市場的客觀評價 須擁有獨自的使用資本,2021年2月,20,事業(yè)部制的意義與績效評估,4事業(yè)部績效制度設(shè)計及運用必須充分考慮,各部門只注重自己,只注重眼前利益,不愿相互協(xié)助,職能人員嚴重重復,考慮因素,2021年2月,21,事業(yè)部績效月報實例,績效月報的格式及要點（略） 矩陣MATRIX經(jīng)營（略,2021年2月,22,為了增加事業(yè)部利潤時的合算性看法,產(chǎn)品合算性是從產(chǎn)品邊際利潤大小來看的，以售價減去變動成本而求出邊際利潤 短期性沒有任何限制條件時，每單位產(chǎn)品的邊際利潤大的產(chǎn)品合算性較高

7、 提高全體的銷售額有困難時，須全力投入于銷售邊際利潤率較大的產(chǎn)品 中長期的合算性有如前述時，則以每單位產(chǎn)品的修正邊際利潤之大小來判斷,2021年2月,23,為了增加事業(yè)部利潤時的合算性看法,中長期的合算性有如前述時，則以每單位產(chǎn)品的修正邊際利潤之大小來判斷 當產(chǎn)品制造時，原料、設(shè)備、工時等成為限制條件時，每單位限制條件的邊際利潤較大的產(chǎn)品合算性較高 同時有兩個以上的限制條件時，可利用電腦進行LP(線型規(guī)劃法)的計算，然后參考其結(jié)果進行銷售活動,2021年2月,24,研究開發(fā)部門的績效評估,2021年2月,25,研究開發(fā)部門的績效評估,研究開發(fā)部門的銷售額計算方法 新產(chǎn)品的評估法,2021年2月

8、,26,研究開發(fā)部門的銷售額計算方法,銷售額計算方法4種類型 1專利權(quán)使用費收入：銷售額X 2期待費用的一部分：年平均期待利潤一定比率 3時間單價方式：材料費估計時間工時單價 4預(yù)算額方式：銷售額,2021年2月,27,新產(chǎn)品的評估法,1開發(fā)具有魅力的新產(chǎn)品，是研究開發(fā)部門極為重要的業(yè)務(wù)： 構(gòu)想 調(diào)查 決定是否開發(fā) 幾次試驗 批量生產(chǎn)試驗 決定是否進入正式批量生產(chǎn),2021年2月,28,新產(chǎn)品的評估法,2決定新產(chǎn)品企業(yè)化的評估因素表,2021年2月,29,2021年2月,30,制造部門的績效評估,計算銷售額的制造部門績效評估 法 化學處理工廠的成本管制月報 量產(chǎn)機械工廠的制造成本管制月報 制造

9、班組績效月報 評分制度方式的制造部績效月報 采購部門的績效評估實例 設(shè)備保養(yǎng)部門的績效評估實例,2021年2月,31,銷售部門的績效評估,事業(yè)部性質(zhì)的銷售部門績效月報 建設(shè)業(yè)的目標成本方式 租賃公司營業(yè)部門績效報告書 貨款回收成績的評估 法,2021年2月,32,財務(wù)部門的績效評估,成本控制部門的績效評估 資金部門的績效評估,2021年2月,33,其他部門的績效評估,其他部門績效評估的基本想法 其他部門（經(jīng)營管理、生產(chǎn)管理、人事管理、品質(zhì)管理主管或經(jīng)理）的評估 管理部的目標管理制度 人事管理制度,2021年2月,34,績效評估制度的構(gòu)成要素及處理方法（三,2021年2月,35,績效評估制度的構(gòu)

10、成要素及處理方法,目標值、基準值的基本想法 目標利潤額的決定方法 部門費用的計劃值決定方法 總公司經(jīng)費的各部門分攤方法,2021年2月,36,績效評估制度的構(gòu)成要素及處理方法,部門間買賣價格(轉(zhuǎn)帳價格)的決定方法 部門資金的決定方法 庫存成本的求法 各種補償費的決定方法,2021年2月,37,目標值、基準值的基本想法,1目標值及基準值的設(shè)定：銷售額、成本、利潤、部門資金、品質(zhì)、生產(chǎn)量、庫存等項目 目標值：企業(yè)本身希望達成的水準值, 以企業(yè)整體考慮時，有全公司想要達成的銷售額、利潤 及其他 種種項目。其水準亦隨著企業(yè) 所維持的狀況與經(jīng)營者的需求程度而有所變化,象這樣的全公司目標可視為企業(yè)的經(jīng)營計

11、劃而加以設(shè)訂。為達成全公司的目標，可由上而下展開，以連鎖的方式，制定各部門應(yīng)達成之目標,2021年2月,38,目標值、基準值的基本想法,2基準值或計劃值則是測定績效時表示所設(shè)定的水準數(shù)值。但二者若從水準上考慮，有兩種不同情況的數(shù)值。亦即： （1）設(shè)定于前期相同數(shù)值的情形: 此數(shù)值與該期實績對照-水準較前期 提高多少 （2）作為該期想要達成的目標所設(shè)定的情形： 此數(shù)值與該期實績對照-目標的達成度,2021年2月,39,目標利潤額的決定方法,1目標利潤的內(nèi)容： 擬定經(jīng)營計劃時，首先由最高經(jīng)營者負責決定必須達成的利潤，即目標利潤 銷售額-(容許)成本=目標利潤 2目標利潤的計算方法: 目標利潤=(股

12、息+法定公積金+特別公積金+董監(jiān)酬勞)計劃值/(1-稅率,2021年2月,40,部門費用的計劃值決定方法,1設(shè)定期的計劃值之想法: 基本想法:以前期實績?yōu)榛鶖?shù)+次期的各項條件,而以與前期同樣努力即能實現(xiàn)的數(shù)值作為次期的基準 所制定的計劃值(基準值)始終是為了提高該期實績的一種手段,決不以較基準高或低來評斷績效,2021年2月,41,部門費用的計劃值決定方法,在設(shè)定與前期水準比較的期計劃時,加入以下6個項目: （1）前期實績基數(shù) 不論好壞都以前期實績作為計算基數(shù),這是若以前期同樣努力則會變成怎樣的一種基準,2021年2月,42,部門費用的計劃值決定方法,2）前期正常值基數(shù) 以前期實績作基數(shù),如有

13、超出正常變動范圍的實績值(異常值)則予以排除,而以正常狀態(tài)下所發(fā)生的實績作為基數(shù) （3）次期作業(yè)度(生產(chǎn)能力的利用程度)基數(shù) 應(yīng)設(shè)定與次期的計劃作業(yè)度相對應(yīng)的適當費用作為計劃值,即采用變動預(yù)算制度,2021年2月,43,部門費用的計劃值決定方法,4）次期價格基數(shù) 每期的價格變動為公司外面的主要因素,這是各部門主管無法控制的,故雖然努力度與前期一樣,但薪資材料費各項經(jīng)費等均須根據(jù)次期價格進行計劃 （5）特殊條件的添加 銷售及生產(chǎn)上有了特殊條件的變化時,若該部門無法直接控制費用的增加,則當該增加部分明確后,應(yīng)加算于次期計劃值上,2021年2月,44,部門費用的計劃值決定方法,6）根據(jù)需要將改善增列

14、 由于期計劃利潤的水準高低不同,為了提高利潤,有時必須采取增加銷售額或降低成本計劃等之對策,此時要在弄清楚與前期實績比較的水準后,應(yīng)將這些必須改善的事項加進計劃里,2021年2月,45,部門費用的計劃值決定方法,2期計劃值設(shè)定模式:(以營業(yè)部門為例,2021年2月,46,部門費用的計劃值決定方法,2021年2月,47,部門費用的計劃值決定方法,3人事費消費系數(shù)k（1k0）及作業(yè)度系數(shù)w 0,人事費,作業(yè)度,2021年2月,48,總公司經(jīng)費的各部門分攤方法,1總公司經(jīng)費由各部門負擔的理由： 采用事業(yè)部制或準事業(yè)部的績效計算制度時，由于各部門為負責各自利潤的獨立單位，因此對于接受由總公司部門及其他

15、部門所提供的服務(wù)，必須負擔費用 2總公司經(jīng)費范圍： 指在部門發(fā)生，可當作一般管理費處理的費用。如人事費、折舊費、交通費等,2021年2月,49,總公司經(jīng)費的各部門分攤方法,3負擔總公司經(jīng)費的方法： （1）視企業(yè)實際情況，選擇或中之一項，或兩者并用 依費用項目類別按照各部門所接受的服務(wù)程度來負擔，如： 人事部門費用-各部門人員數(shù)的比例 會計部門費用-各部門部門資本金比例,2021年2月,50,總公司經(jīng)費的各部門分攤方法,其他部門-與各部門所接受的服務(wù)程度成比例 僅由接受服務(wù)的主要部門負擔 很多部門使用費用或接受服務(wù)，各部門費用分攤很少，幾乎對全體沒有什么影響時，簡便的方法是僅由接受服務(wù)的主要部門

16、負擔,2021年2月,51,總公司經(jīng)費的各部門分攤方法,2)想找出適當?shù)姆謹偦鶞视兴щy時，或是合理的分攤非常麻煩時，以部門資金作為分攤基準 (3)總公司經(jīng)費的負擔額定為期中固定值 總公司經(jīng)費對各部門主管而言是不可控制管理費用,各部門在期計劃值中都把總公司經(jīng)費的負擔設(shè)定為期中固定值,即期的實績值與計劃值均以同額列入,2021年2月,52,部門間買賣價格(轉(zhuǎn)帳價格)的決定方法,1部門間買賣價格的基本想法: 在企業(yè)內(nèi)屬于績效評估單位的部門之間,各種物料半成品成品或服務(wù)等的收付價格稱為部門間買賣價格,2021年2月,53,部門間買賣價格(轉(zhuǎn)帳價格)的決定方法,2買賣價格的決定方法: (1)市價基準:

17、事業(yè)部制將各事業(yè)部置于與公司外面的市場竟爭同一環(huán)境,且當作正式的利潤責任單位看待時 市價基準是指同樣的產(chǎn)品在市場上所賣出的價格,2021年2月,54,部門間買賣價格(轉(zhuǎn)帳價格)的決定方法,2)成本基準：如部門的設(shè)定是由營業(yè)制造物料等 本來的職能部門構(gòu)成以經(jīng)營內(nèi)部為限的利潤責任單位時，于考慮各種條件后，部門間買賣價格可采用此基準,2021年2月,55,部門間買賣價格(轉(zhuǎn)帳價格)的決定方法,3買賣價格三個特征： (1)實施水準計算 (2)重視期計劃值 (3)采用營業(yè)部門的修正購入成本,2021年2月,56,部門間買賣價格(轉(zhuǎn)帳價格)的決定方法,修正購入成本c: C=s-p-t=售價-利潤-發(fā)貨費

18、利潤P=總公司經(jīng)費*利潤計劃總額*(單位產(chǎn)品 邊際利潤總額 平均邊際利潤,2021年2月,57,部門間買賣價格(轉(zhuǎn)帳價格)的決定方法,4政策買賣價格的決定方法:從經(jīng)營政策的立場,將新產(chǎn)品的購入成本酌予減低,使從營業(yè)部門提高績效的一面看來,成為最具魅力的產(chǎn)品(值得努力推銷的產(chǎn)品),這樣的購入成本稱為政策買賣價格,2021年2月,58,部門間買賣價格(轉(zhuǎn)帳價格)的決定方法,政策買賣價格計算實例:A,B為以往產(chǎn)品,C為新產(chǎn)品,2021年2月,59,部門間買賣價格(轉(zhuǎn)帳價格)的決定方法,C是有關(guān)C采用政策買賣價格制的情形 C之修正毛利mc=20*5*1.20=120 C之政策購入成本Cc=Sc-mc=

19、500-120=380,2021年2月,60,部門資金的決定方法,1.部門資金的意義： 部門負責人必須有效利用投入自己部門的營運資本，并盡量地節(jié)省成本，致力于確保利潤目標，從而能夠把他們培養(yǎng)成為未來企業(yè)負責人,2021年2月,61,部門資金的決定方法,2.部門資金的范圍： （1）假設(shè)部門資金是各部門經(jīng)營活動所需的固定資本與周轉(zhuǎn)資金的合計額 （2）假設(shè)固定資本的金額是有形固定資產(chǎn)（機械、器具、公共用具、土地、船舶、車輛、建筑物等）的現(xiàn)有數(shù)額，視實際需要可包含臨時建筑物,2021年2月,62,部門資金的決定方法,3.部門資金的計算方法： (1)采用帳面價格（普遍性、易理解、財務(wù)會計上可明確把握）

20、(2)計劃值定為期初與期末的計劃平均金額,2021年2月,63,部門資金的決定方法,3)各月部門資金實績，在月底時予以把握 (4)部門資金所負擔的資金成本，須考慮該企業(yè)的實質(zhì)資本成本來決定，此資金成本假設(shè)期中是固定的,2021年2月,64,部門資金的決定方法,4部門資金計算實例： 單位：萬元,2021年2月,65,庫存成本的求法,庫存成本的內(nèi)容包括： 不能有效運用資金的損失 保管場所的損失 處理費用的損失 不合用的損失,2021年2月,66,各種補償費的決定方法,1補償費制度：企業(yè)發(fā)現(xiàn)潛在的利潤，防止?jié)撛诘膿p失而制定。即給其他部門添加麻煩時，用補償費形式表示歉意，接受其他部門提供服務(wù)所支付的服

21、務(wù)費也是一種補償費,2021年2月,67,各種補償費的決定方法,2補償費項目： 趕工費 遲延費 支援費 技術(shù)費,2021年2月,68,各種補償費的決定方法,抱怨賠償費 品質(zhì)賠償費 工時節(jié)省費 自由交易費,2021年2月,69,各種補償費的決定方法,3有關(guān)補償費的事務(wù)手續(xù)： (1)補償費的基準（期計劃值）可采用前期實績值，或加進每期的生產(chǎn)銷售實際情況計算 (2)補償費由要求部門開立傳票，經(jīng)補償費負擔部門承認后列入,2021年2月,70,各種補償費的決定方法,3)為簡化事務(wù)手續(xù)，有時可設(shè)置補償費的下限，對過少之金額不予處理 (4)補償費采用特定的傳票 (5)部門間無法達成協(xié)議時，應(yīng)接受處理有關(guān)本制

22、度設(shè)定、修訂、運用等各種問題的績效評估委員會的裁定,2021年2月,71,績效評估與獎勵(四,2021年2月,72,績效評估與獎勵,績效評估與獎勵的基本想法 成果與獎勵方法 獎勵方式實例,2021年2月,73,績效評估與獎勵的基本想法,重要的具體考慮要點如下： 1以營業(yè)部門的售價、銷售量作為部門努力的對象，但新產(chǎn)品視實際需要可應(yīng)用政策性購入成本方式,2021年2月,74,績效評估與獎勵的基本想法,2每期加入水準計算，排除隨意性基準設(shè)定所造成的部門績效偏差 3各部門對總公司經(jīng)費分攤，于期初決定，作為期中固定值，即總公司部門有無效率之結(jié)果不致影響到各部門的績效,2021年2月,75,績效評估與獎勵

23、的基本想法,4部門資金及設(shè)備投資等重要決定，因與預(yù)算制度有關(guān)聯(lián)，在期初慎重的審議下，使其納入基準。 5物料部門購自外部的各種物料，因市場情況而發(fā)生大幅變化時將會影響物料部門的績效，必須進行妥善的價格修正,2021年2月,76,績效評估與獎勵的基本想法,6使部門間買賣價格在期中全部固定，并將效率與非效率的影響分開 7有關(guān)部門費有各費用項目設(shè)定的基準，每期均以前期實績作為基數(shù)，然后進行3項大修正,2021年2月,77,績效評估與獎勵的基本想法,1）價格變動（企業(yè)外因素） （2）作業(yè)度變化（與企業(yè)整體政策有關(guān)） （3）特殊條件 8準備有必要范圍的補償費項目,2021年2月,78,績效評估與獎勵的基本想法,9于期末進行差異分析，使能夠明示基準與實績的差異原因 10各部門共同創(chuàng)造的成果，要使得能公平地均分 11對將來具有的潛力也因應(yīng)加算在績效評估上,2021年2月,79,成果與獎勵方法,1成果：全體員工共同努力所創(chuàng)造的經(jīng)營成果，即利潤和附加價值 2獎勵的方法： （1）左右集團績效的最大因素是該集團領(lǐng)導人員的努力程度，故對部門主管要斷然給予獎勵,2021年2月,80,成果與獎勵方法,2）對協(xié)助主管的課長、股長及其他一般人員，不宜采用與部門績效直接結(jié)合的方法，而宜從努力度、協(xié)力度等成績考核的觀點給予獎勵 （3）特