建材貿易企業(yè)內部控制管理的不足與優(yōu)化措施

1、建材貿易企業(yè)內部控制管理的不足與優(yōu)化措施關鍵詞：建材貿易; 內控管理; 改進策略;在中國經濟飛速發(fā)展的當前,建材貿易行業(yè)間的競爭越來越突出,但由于建材貿易行業(yè)準入門檻低、資金占用量高、品牌建立困難,導致如何拿錢、如何用錢、如何收錢成了各建材貿易行業(yè)面臨的最主要的三個內控難題。國內龐大的建材市場給了企業(yè)廣闊的發(fā)展空間,也讓企業(yè)認識到:要提高自身競爭力,不僅需要提高企業(yè)產品質量和提供給客戶優(yōu)質的服務水平,還要增強企業(yè)的內部管理,從而讓自身可以提高市場競爭力。1 、完善建材貿易企業(yè)實行內部控制管理的必要性完善的內部管控機制可以極大的提高企業(yè)運行效率,減少內部溝通損耗,實現(xiàn)管理與業(yè)務之間的良好互動,增

2、強部門聯(lián)系。基建行業(yè)是帶領我國經濟發(fā)展騰飛的重要驅動之一,而建材貿易行業(yè)則是不斷為基建行業(yè)提供能量與營養(yǎng)的血液。在如今日趨激烈的市場競爭之下,建材貿易行業(yè)除了要壯大自身及擴大市場份額外,還要充分發(fā)揮對基建行業(yè)的保駕護航作用,從而穩(wěn)定市場、規(guī)范市場。內部控制管理機制既能對防范風險有起到重要作用,又能有助于保證建材貿易行業(yè)各項行為的合法合規(guī)性,貫徹落實黨的依法治企戰(zhàn)略,從而保護企業(yè)資產財產的安全。因此,建材貿易企業(yè)應進一步加強內部控制管理,優(yōu)化流程,以有效發(fā)揮內部控制管理在增強企業(yè)競爭力中的作用。2 、建材貿易企業(yè)實行內部控制管理的重要作用2.1 、提高企業(yè)內部競爭力建材貿易行業(yè)的穩(wěn)定性關系到我國

3、基建行業(yè)的健康發(fā)展,進而關系到我國市場經濟的穩(wěn)定發(fā)展。這是因為,建材貿易行業(yè)資金投入量大、流動性要求高、應收賬款賬期長。因此,建材貿易企業(yè)想提高自身實力,就必須合理利用自有資金撬動上下游市場資金,而同時也要意識到杠桿帶來的失控風險也會隨之提高。故而,必須完善的內控管理,來幫助企業(yè)更好地管控風險,從而把握好機遇與風險之間的平衡。內部控制管理對于建材貿易企業(yè)內部的作用主要體現(xiàn)在:(1)塑造企業(yè)良好形象,幫助企業(yè)更好的融資,內控良好的企業(yè),可以用自身良好的信譽與形象獲取銀行、金融機構、上下游供應鏈的充分信任,以獲取自有資產數(shù)倍的融資,內控混亂的建材企業(yè)則往往只能依靠自有資金進行發(fā)展。(2)降低企業(yè)運

4、行成本,提高企業(yè)運行效率,規(guī)范的管理模式能夠極大的減少運營過程中的時間損耗,更快一秒的測算與報價往往就能為企業(yè)帶來一個數(shù)億元的項目,更早一秒簽訂的合同往往就能讓企業(yè)增加數(shù)十萬的盈利。(3)有效地避免浪費,大宗建材貿易行業(yè)平均毛利大致在3%上下浮動,在這種情況下,任何形式的浪費都將對企業(yè)盈利帶來極為不利的影響。2.2、 降低企業(yè)的各種風險建材貿易企業(yè)與相關行業(yè)聯(lián)系緊密,一定程度上也屬于高風險行業(yè),在企業(yè)管理中防范各種風險非常重要。我國經濟發(fā)展的新時期內,建材貿易企業(yè)需要進行大量的信息數(shù)據(jù)分析工作,包括可行性研究、投資估算等環(huán)節(jié),需要大量的信息數(shù)據(jù)作為分析的基礎。建材貿易企業(yè)的內部管理可以通過規(guī)范

5、各種任務來極大地提高有關管理活動和業(yè)務活動的信息數(shù)據(jù)的真實性和準確性。因此,內部控制管理對企業(yè)健康發(fā)展和有效規(guī)避風險至關重要,不僅可以保證企業(yè)投資決策的科學性,還可以保證企業(yè)的高效穩(wěn)定運行。3、 建材貿易企業(yè)內部控制管理存在的問題3.1、 缺乏完善健全的內控管理制度上世紀90年代,我國最大的建材貿易體系逐步肢解,建材貿易行業(yè)進入了粗放而野蠻的發(fā)展模式,時至今日,尚沒有一個在全國范圍內擁有足夠影響力,控制力的行業(yè)領頭羊出現(xiàn),過去的經驗似乎也說明了大而僵的模式并不適合建材貿易行業(yè),小而精的企業(yè)往往能夠得到更好更快的發(fā)展。但隨之而來的問題就是管理規(guī)范性方面的問題,大企業(yè)的垂直化管理模式固然有其缺點,

6、如效率低下、流程冗長、人浮于事等,而扁平化管理的小企業(yè)在飛速發(fā)展的同時也出現(xiàn)了管理制度不完善、管理手段落后于企業(yè)發(fā)展的問題。大多數(shù)建材貿易企業(yè)都有著小企業(yè)的通病,主要體現(xiàn)為重利潤而輕管理:且不論人力資源、資金使用等所有企業(yè)均面臨的日常管理問題,單論經營過程中物資貿易企業(yè)管理能力上的缺失就有采購定價依據(jù)不明、比價管理措施不明、成本測算完全依靠經驗,投標報價與成本測算脫節(jié)、資金使用風險管控不力、欠款風險評估機制不健全、法律風險重視不夠等多個問題。有些問題一旦爆發(fā),會為企業(yè)帶來嚴重的損失,也有些問題的影響一時半刻難以發(fā)現(xiàn),但潛移默化之下,積重難返,往往會造成更嚴重的后果,甚至對企業(yè)的存續(xù)造成影響。3

7、.2、 組織結構設置缺乏合理性我國建筑材料貿易行業(yè)多為中小微型企業(yè),管理機構設置不合理且不均衡,許多極為重要的內控部門往往缺失,管理體系構建也極不完整,缺乏囊括各項流程的自我約束與防范機制,管理制度條文也過于陳舊,未能緊跟企業(yè)發(fā)展態(tài)勢。扁平化的管理模式導致各項權力集于企業(yè)負責人一身,既導致企業(yè)負責人難以有效分析戰(zhàn)略處理業(yè)務,又容易出現(xiàn)各項失誤。另外,部分大型建材貿易企業(yè)的管理模式過于冗長,形式重于內容,導致建材貿易行業(yè)越壯大越脆弱。許多建材貿易企業(yè)的組織架構未能有效結合企業(yè)發(fā)展的需要、企業(yè)經營業(yè)務進行設置。從公司戰(zhàn)略管理的角度來看,建材貿易企業(yè)內部組織結構的合理性對企業(yè)的管理效率有極為重要的影

8、響。許多企業(yè)的組織結構高度集權化,企業(yè)內部組織部門過于重視縱向管理權的延伸,缺乏橫向溝通和組織部門內部的溝通。類似權力導向的組織管理,嚴重影響建材貿易企業(yè)的整體管理效率。3.3、 審計監(jiān)督管理措施缺乏中小微企業(yè)往往忽略內部審計監(jiān)督的作用,而物資貿易企業(yè)多為這種忽略內審監(jiān)督的中小微企業(yè)。但作為貿易企業(yè),內審監(jiān)督恰好是最不可或缺的一環(huán)。內審監(jiān)督措施的缺乏導致對于員工貪腐的管控能力缺失,對于企業(yè)行為合法合規(guī)性管理能力的缺失,對于資金使用管理能力的缺失,增加了考核評比數(shù)據(jù)測算不公的可能性,降低了優(yōu)秀員工的進步欲望,降低了員工對于企業(yè)風險防控的主觀能動性。內控審計監(jiān)督措施的缺乏會為企業(yè)帶來很多不必要的風

9、險,比如上游單位涉及虛開增值稅發(fā)票,物貿企業(yè)作為中間商必然會被牽涉其中。比如印花稅計提不足,內控管理過程中發(fā)現(xiàn)尚好,如果是由稅局提出,其后果極為嚴重。例如,長期掛賬欠款催收不力,導致超過對應管理期限;用印審批監(jiān)督程序缺失,導致以企業(yè)名義對外發(fā)出的各類具備法律效力的函件完全無需審閱審批等。4 、優(yōu)化建材貿易企業(yè)內部控制管理工作的措施4.1、 建立健全的內控管理制度建立健全的內控管理措施要從基礎抓起,深化基礎制度建設,扎牢管理基礎,優(yōu)化動態(tài)流程,要全面統(tǒng)籌,全面梳理,阻塞管理漏洞,推行標準化、數(shù)字化、精細化、信息化。要構建標準流程體系,以國家法律與大型企業(yè)先進的管理模式為指引,不斷提升自身管理水平

10、,切實做好制度建設。要建立起從采購到銷售、從成本測算到投標報價,從制度執(zhí)行到檢查審計,從合同簽訂到履約執(zhí)行的完整制度鏈條,把權力束縛在制度的框架之下,做到人人依制度辦事,人人根據(jù)權限辦事,做到制度有交叉無遺漏,加強制度培訓,做到人人熟知該如何處理自身業(yè)務,如何處理相關工作。4.2、 優(yōu)化企業(yè)內部組織結構建材貿易企業(yè)通常規(guī)模較小,內部組織結構較為混亂。人數(shù)雖少,但往往存在部門設置不規(guī)范,職務分配不合理的情況。落實到具體業(yè)務,容易出現(xiàn)一件事幾個部門同時管轄卻都沒有決定權,或者出現(xiàn)某些具體事務處于管轄真空狀態(tài)等情況。優(yōu)化內部組織結構對于提高建材貿易企業(yè)的風險應對能力、有效地聯(lián)系各部門工作、提高企業(yè)管

11、理效率具有重要意義。對此,應采取的措施有:(1)建立專門的內部控制管理部門,指導建材貿易企業(yè)各部門內部控制制度的實施,規(guī)范工作,有效發(fā)揮內部控制管理的積極作用。與此同時,對財務工作和管理工作監(jiān)督進行監(jiān)督,確保有效執(zhí)行內部控制制度。(2)加強崗位人員的責任意識,落實內部控制管理的各個環(huán)節(jié),全面加強內部控制管理。此外,我們應該優(yōu)化人力資源管理,鑒于組織結構調整,安排需要動員的人員,鼓勵沖突領域的對話,妥善解決人員問題。(3)根據(jù)建材貿易企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略建立組織結構、分配權限,從而提高企業(yè)的整體業(yè)務效率。4.3、 加強審計監(jiān)督管理內部審計是監(jiān)督部門在開展各項工作中對內控制度的落實情況以及內控人員的工作行

12、為進行有效監(jiān)管的主要方式,及時發(fā)現(xiàn)風險防范中存在的問題和不足,及時將問題反饋給管理層,便于企業(yè)采取有效措施規(guī)避以及預防風險,因此,企業(yè)需要認識到內部審計的重要性,并且根據(jù)自身具體情況,加強相關監(jiān)督管理工作。建材貿易企業(yè)進行內控管理時,需加強以下幾個方面的內部審計:4.3.1、 加強重大經濟事項決策審計對于中小微企業(yè)而言,重大經濟事項的決策權往往掌握在管理層的手中,權力的相對集中容易造成決策的片面化,特別是涉及到重大經濟事項的決策權。因此,設計監(jiān)督部門要加強建材貿易企業(yè)重大經濟事項決策的審計,其審計人員應具有強烈的責任心和企業(yè)榮譽感,敢于指出決策中不合理、不周到的地方。4.3.2 、加強政策制度

13、執(zhí)行審計建材貿易企業(yè)的發(fā)展不僅需要正確的企業(yè)發(fā)展方向決策,也需要企業(yè)內部團隊高效的執(zhí)行力,對私企而言,要做到企業(yè)的政策制度能夠不折不扣、高效地執(zhí)行。對于國企而言,則要加強集體決策意識,認真落實三重一大;相關制度,不要流于形式。4.3.3、 加強資金使用審計對于建材貿易企業(yè)的資金使用審計,包括資金預算的編制、預算的審批體系、責任部門、預算實施控制、超預算控制、預算執(zhí)行分析、預算修正等方面。要做到資金使用與監(jiān)控從始至終不放松,要做到事前預防、事中管控為主,事后補救為輔。4.3.4 、加強績效考核審計加強績效考核審計是建材貿易企業(yè)換發(fā)活力的重要方式,首要就是要建立完善且合理的績效考核指標體系及權重,能夠讓員工對待工作充滿活力和信息;其次要不斷對績效考核規(guī)范進行調整與修正,明確晉升通道,拉開差距,避免出現(xiàn)劣幣驅逐良幣的現(xiàn)象出現(xiàn)。5、 結語在社會主義市場經濟蓬勃發(fā)展的新時期,建材貿易市場競爭越來越激烈,如何在激烈的建材貿易競爭環(huán)境中建立和保持競爭優(yōu)勢成為建材貿易企業(yè)亟待解決的問題。內部控制管理可以規(guī)范企業(yè)的管理