煤礦物資專項審計報告

1、XX煤礦物資專項審計報告根據(jù)公司審計工作計劃和安排，審計組于2012年9月17日一9月20日對XX煤礦物資內(nèi)控管理及效能情況進(jìn)行了審計；本次審計工 作采取了全面檢查物資管理資料（包括物資計劃、詢價單、合同、出 入庫單以及物資臺賬等）、詢問取證、分析比較等審計程序，XX煤礦給予了積極配合，現(xiàn)將具體情況報告如下：一、審計事項（一）審計期間：2012年1月2012年8月。（二）主要內(nèi)容：物資管理制度是否完善，制度執(zhí)行的有效性； 對物資計劃、采購、付款、庫存、出入庫等物資管理的各環(huán)節(jié)規(guī)范性 物資管理制度執(zhí)行情況以及物資采購質(zhì)量和采購價格的合理性等物資 管理效能情況進(jìn)行審計。（三）目的：通過對物資內(nèi)控執(zhí)

2、行情況，了解被審單位物資管理 狀況，發(fā)現(xiàn)和改善物資當(dāng)前物資管理存在的不足，進(jìn)一步規(guī)范被審單 位物資管理，提高被審單位的物資使用效益。二、基本情況XX煤礦是2011年7月通過資產(chǎn)收購方式擁有的礦井，收購至今 一直處于基建期，屬 XX有限公司的子公司，按照投資公司“四統(tǒng)一” 的要求，執(zhí)行投資公司的統(tǒng)一的財務(wù)、采購和物資管理制度，目前物 資管理除投資公司物資管理制度外，該礦還增設(shè)XX煤礦物資管理制度、庫管員崗位責(zé)任制、物資領(lǐng)用制度。物資除零星采購?fù)猓?萬元以下），其他均由投資公司統(tǒng)一采購。崗位設(shè)置情況：該礦設(shè)置物資計劃一名，庫管員1名（實際到位），物資庫存情況：至 8月末庫存庫存物資267.49萬元

3、。三、內(nèi)部控制制度情況（一）、相關(guān)制度規(guī)定XX煤礦執(zhí)行的物資管理制度有： XX有限公司物資管理制度 纟XX煤礦物資管理制度、庫管員崗位責(zé)任制、物資領(lǐng) 用制度。（二）、一般物資采購流程各礦物資計 劃員編制物 資需求計 劃,四明審目、設(shè)備、部門負(fù)責(zé)電礦 投資公司計劃物資咅長經(jīng)營礦 按照審批的物資計劃長分別審核，報礦長 需求情況編制物資采物資申請與采購環(huán)節(jié)審核，報公司經(jīng)營副計根據(jù)1、物資計劃申請單規(guī)格型號不完整、投資公司計劃 物資部負(fù)責(zé)投資公人計機物資按 照物資人購計劃進(jìn)行 劃分，報公物資報南 方配送中心進(jìn)行采購配送。投資公司自行 采購物資，按規(guī)定進(jìn)計量單位不規(guī)范。2. 檢查6月份臨時物資計劃較多，

4、不符合應(yīng)急計劃不得超過當(dāng)月 正常計劃數(shù)量的3%的規(guī)定。3、詢價報價方式采用不密圭寸的傳真方式，不符合規(guī)定4、物資計劃單、詢價單、確認(rèn)單缺乏統(tǒng)一歸檔。（二）物資入庫、出庫、倉儲管理1、 未嚴(yán)格執(zhí)行物資入庫驗收制度。檢查“4月一8月”入庫記錄， 發(fā)現(xiàn)有未經(jīng)相關(guān)技術(shù)人員驗收即入庫的現(xiàn)象，入庫驗收單不齊全；采 購確認(rèn)單有不簽字的情況。2、入庫單存在未填寫供應(yīng)商、未連續(xù)編號、未填寫倉庫名、入 庫商品規(guī)格型號、計量單位不規(guī)范等現(xiàn)象。3、未嚴(yán)格執(zhí)行物資領(lǐng)用審批制度。抽查部分物資領(lǐng)用未經(jīng)審批 或?qū)徟炞植蝗?、部分入庫單未填寫倉庫名稱、物資用途不清晰、不同倉庫物 資共用一張出庫單等。5、人庫單、出庫單各聯(lián)次

5、未按用途分別各部門保管。6、物資庫房分類擺放還未達(dá)到投資公司物資統(tǒng)一分類的要求。7、物資卡片標(biāo)示還不夠清晰，沒有“四號定位”。&檢查4-5月份物資臺賬記錄和出入庫單數(shù)據(jù)存在差異。由于 盤點不及時，造成庫存物資長期帳實不符。9、從4月初才開始有規(guī)范的物資臺帳可查，并且4月份物資臺帳的期初數(shù)遺漏了部分物資沒有入賬，所以物資期初數(shù)完整性和可靠性 較低。10、檢查8月的物資臺賬，鋼材類物資工字鋼、軌道、圓鋼的計 量單位為“根”或“米”，計量不規(guī)范。11、檢查4-8月的物資臺賬，部分物資沒有規(guī)格型號，記錄信 息不完整。12、露天庫房物資管理控制不嚴(yán)，存在借用物資未及時辦理手續(xù) 的情況。13、庫房外物資堆

6、放零散不集中，不便于集中統(tǒng)一管理，易發(fā)生 物資丟失風(fēng)險。（三）物資付款環(huán)節(jié)1、抽查6月銀付11#憑證，物資付款審批簽字不完整2、抽查6月轉(zhuǎn)賬5#憑證，內(nèi)容為購入發(fā)動機柴油，沒有入庫單， 附件審批簽字不完整。3、檢查財務(wù)物資明細(xì)帳，與物資部門記載臺帳差異較大。（四）物資基礎(chǔ)管理及效能方面1、在制度方面，缺少廢舊物資管理辦法。2、廢舊物資還沒有規(guī)范管理，現(xiàn)場廢舊沒有入賬。3、物資庫房管理員實際只有一人，庫管人員嚴(yán)重不足。4、物資管理人員培訓(xùn)較少，制度掌握不夠，缺少物資管理專業(yè) 知識。5、缺少物資管理軟件。6、法蘭盤、pvc管、無縫鋼管、軌道、軌枕等物資庫存量較大， 與生產(chǎn)匹配較差，對資金占用較大。

7、五、審計建議（一）物資計劃、采購與財務(wù)付款方面1、物資采購計劃應(yīng)與生產(chǎn)計劃相適應(yīng)，以防止因計劃提前和計 劃過量造成資金積壓和浪費；對于目前庫存量較大的物資因積極想辦 法（如：處置或借用給施工單位，與供應(yīng)商協(xié)商材料置換）2、材料采購選擇應(yīng)采用通用標(biāo)準(zhǔn)，以防非標(biāo)準(zhǔn)件而增加后續(xù)費 用。3、物資計劃應(yīng)盡量做到準(zhǔn)確，減少臨時計劃，否則因采購程序 的時間給工作造成影響。4、物資采購詢價密封報價。5、計劃單、詢價單、確認(rèn)單分礦、分月進(jìn)行分類歸檔保管。6、物資付款核對材料入庫及確認(rèn)單是否完整，嚴(yán)格執(zhí)行審批程 序進(jìn)行付款。7、財務(wù)和物資兩個部門盡快進(jìn)行核對，找出雙方差異原因，根 據(jù)具體情況進(jìn)行處理或調(diào)整，達(dá)到財

8、務(wù)與物資核算一致。（二）物資入庫、出庫、倉儲管理方面1、 嚴(yán)格執(zhí)行物資驗收制度，物資入庫應(yīng)由物資申請人（使用專業(yè) 部門人員）和庫管員共同驗收，并填制驗收單，驗收合格后方可入庫。2、嚴(yán)格執(zhí)行物資領(lǐng)用制度，倉庫物資領(lǐng)用必須先填寫物資申領(lǐng) 單，相關(guān)部門負(fù)責(zé)人簽字后方能到倉庫領(lǐng)取物資材料。3、物資入庫單連續(xù)編號，填制倉庫名稱、供應(yīng)商、規(guī)格型號、 數(shù)量、單價等項目齊全，計量單位科學(xué)合理、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一。4、 物資出庫單連續(xù)編號，填制及時，倉庫名稱、用途明細(xì)（工程 領(lǐng)用物資按投資概算項目填寫）、領(lǐng)用部門、規(guī)格型號、數(shù)量、單價等項目齊全，計量單位科學(xué)合理、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一。5、物資臺賬必須根據(jù)出、入庫單進(jìn)行及時登記，保證帳證相符； 物資臺賬規(guī)格型號應(yīng)補充完整，計量單位應(yīng)科學(xué)合理、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一（如： 鋼材的計量單位應(yīng)統(tǒng)一按 Kg）。6、全面清庫盤點，對帳實不符的機具、物資，按規(guī)定進(jìn)行調(diào)整； 在以后的工作中必須嚴(yán)格執(zhí)行定期盤點制度，切實做到物資帳實相符， 不得出現(xiàn)帳外物資。7、按投資公司物資管理制度規(guī)定，對庫存物資進(jìn)行分類存放擺 放，各類物資卡片、標(biāo)簽清晰。&規(guī)劃專門場地用于存放大件、零散物資，加強對庫房外物資 的監(jiān)管和盤點，防止因監(jiān)管不力發(fā)生損失。9、建立物資借用審批、登記制度及臺帳。（三）其他基礎(chǔ)管理方面1、建立廢舊物資管理制度，并建立廢舊物資臺賬，實時掌握廢 舊物資信息。2、應(yīng)盡快