第十二章 稅收征收管理法作業(yè)與答案

1、-第十二章 稅收征收管理法作業(yè)與答案 第十二章 稅收征收管理法作業(yè)與答案 一、單項選擇題 1下列各項中，不適用稅收征收管理法的是( )。 A城市維護(hù)建設(shè)稅 B海關(guān)代征的增值稅 C消費稅 D房產(chǎn)稅 2稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密，是指對下列( )情況保密。 A個人隱私 B欠稅情況 C稅收違法行為 D稅收違法事實 3從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起( )內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。 A10日 B15日 C30日 D60日 4扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起( )內(nèi)，向所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理扣繳稅款登記。 A10日 B15日

2、 C30日 D60日 5納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起( )內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。 A10日 B15日 C30日 D60日 6從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，自其在同一縣(市)實際經(jīng)營或提供勞務(wù)之日起，在連續(xù)的12個月內(nèi)累計超過180天的，應(yīng)當(dāng)自期滿之日起( )內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)( )。 A15 日，臨時稅務(wù)登記證 C30 日，臨時稅務(wù)登記證 B15 日，臨時稅務(wù)登記證及副本 D30 日，臨時稅務(wù)登記證及副本 7納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照后，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷

3、之日起( )內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申請辦理注銷稅務(wù)登記。 A7 日 B10 日 C15 日 D30 日 8按照征管法實施細(xì)則的規(guī)定，納稅人辦理下列( )事項時 ，不需要持稅務(wù)登記證。 A開立銀行賬戶 C辦理工商登記 B申請辦理延期申報、延期繳納稅款 D申請減稅、免稅、退稅 9按照稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取( )或發(fā)生納稅義務(wù)之日起15 日內(nèi)設(shè)置賬簿。 A營業(yè)執(zhí)照 B稅務(wù)登記證 C法人代碼證 D銀行開戶許可證 10扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起( )內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。 A7 日 B10 日 C15 日

4、D30 日 11稅收征管法及其實施細(xì)則規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取( )之日起15日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度和具體的財務(wù)、會計處理辦法報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。 A稅務(wù)登記證件 B發(fā)票領(lǐng)購簿 C營業(yè)執(zhí)照 D財務(wù)專用章 12納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起( )內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還，并加算同期銀行存款利息。 A1年 B2年 C3年 D5年 13納稅人被列入非正常戶超過( )的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可宣布其稅務(wù)登記證失效。 A一個月 B3個月 C180天 D1年 14下列各項中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取“核定征收”方式征稅的是( )。 A曾因偷稅被稅

5、務(wù)機(jī)關(guān)給予二次行政處罰再犯的 B依照稅收征管法可以不設(shè)置賬簿的 1 C外商投資企業(yè)的賬簿、憑證和報表不使用中文的 D未按期進(jìn)行納稅申報的 15查驗征收方式一般適用于( )。 A賬冊不健全，但是能夠控制原材料或進(jìn)銷貨的納稅單位 B經(jīng)營品種比較單一，經(jīng)營地點、時間和商品來源不固定的納稅單位 C無完整考核依據(jù)的小型納稅單位 D小額、零散稅源 16如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保，經(jīng)( )批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施。 A國家稅務(wù)局局長 B省級、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局局長 C縣以上稅務(wù)局(分局)局長 D稅務(wù)所所長 17按照稅收優(yōu)先原則，稅收優(yōu)先于( )。 A應(yīng)付工資 B無擔(dān)保債權(quán) C有擔(dān)保債權(quán) D社會保

6、障繳款 18實施強(qiáng)制執(zhí)行措施，拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費用后，剩余部分應(yīng)當(dāng)在( )內(nèi)退還被執(zhí)行人。 A1 日 B3 日 C7日 D10 日 19納稅人或者扣繳義務(wù)人因計算錯誤等失誤，未繳或者少繳、未扣或者少扣、未收或者少收稅款，累計數(shù)額在( )以上的，追征期可以延長到5年。 A3萬元 B5萬元 C10萬元 D20萬元 20稅收征管法規(guī)定，扣繳義務(wù)人依法履行代扣、代繳義務(wù)時，納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)( )。 A在一日之內(nèi)報告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)處理 B書面通知納稅人開戶銀行暫停支付相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款 C立即停止支付應(yīng)付納稅人的有關(guān)款項

7、 D書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款 21稅務(wù)機(jī)關(guān)自納稅人應(yīng)繳納稅款的期限屆滿之日起( )內(nèi)有權(quán)要求納稅保證人承擔(dān)保證責(zé)任，繳納稅款、滯納金。 A10日 B15日 C30日 D60日 22經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意，納稅人或納稅擔(dān)保人將其動產(chǎn)或權(quán)利憑證移交稅務(wù)機(jī)關(guān)占有，將該動產(chǎn)或權(quán)利憑證作為稅款及滯納金的擔(dān)保，稱為 ( )。 A納稅擔(dān)保 B納稅質(zhì)押 C納稅抵押 D納稅補(bǔ)償 23納稅人或納稅擔(dān)保人不轉(zhuǎn)移對其所有的房屋、地上定著物等財產(chǎn)的占有，將該財產(chǎn)作為稅款及滯納金的擔(dān)保，稱為( )。 A納稅擔(dān)保 B納稅質(zhì)押 C納稅抵押 D納稅補(bǔ)償 24納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款、滯納金的，由稅務(wù)機(jī)

8、關(guān)責(zé)令限期在15日內(nèi)繳納；逾期仍未繳納的，經(jīng)( )批準(zhǔn)，對納稅保證人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。 A縣以上稅務(wù)局(分局) C省級稅務(wù)局 B縣以上稅務(wù)局(分局)局長 D省級稅務(wù)局局長 25適用于小額、零散稅源征收的稅款征收方式是( )。 A查定征收 B查驗征收 C委托代征 D定期定額征收 二、多項選擇題 2 1中華人民共和國稅收征收管理法屬于( )。 A稅收實體法 B稅收程序法 C稅收基本法 D稅收普通法 2下列各項中，不適用稅收征收管理法的有 ( )。 A海關(guān)代征增值稅 B關(guān)稅 C車輛購置稅 D教育費附加 3納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利包括( )。 A對稅務(wù)機(jī)關(guān)所作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán) B依法享有申

9、請行政復(fù)議、提起行政訴訟、請求國家賠償?shù)葯?quán)利 C. 有權(quán)控告和檢舉稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員的違法違紀(jì)行為 D有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密 4納稅人應(yīng)辦理變更稅務(wù)登記的情形有( )。 A納稅人改變名稱 B納稅人改變隸屬關(guān)系 C納稅人改變經(jīng)營地址而改變原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的 D納稅人銀行賬號改變 5根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)辦理納稅申報的人有( )。 A負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人 C扣繳義務(wù)人 B納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的納稅人 D享受減稅、免稅待遇的納稅人 6納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)對稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員的違法違紀(jì)行為( )。 A檢舉 B控告 C保密 D申辯 7納稅申報的方式包括( )。 A直接申報

10、 B簡易申報 C郵寄申報 D數(shù)據(jù)電文 8數(shù)據(jù)電文方式，是指經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的( )等電子方式。 A電話語音 B電子數(shù)據(jù)交換 C. 上門申報 D網(wǎng)絡(luò)傳輸 9納稅人遇有特殊困難，需要延期納稅時，下列做法中正確的有( )。 A在規(guī)定期限內(nèi)提出書面申請 B縣以上稅務(wù)局長批準(zhǔn) C延期期限最長不超過3個月 D批準(zhǔn)期限不加收滯納金，但要按月支付10的利息 10納稅人辦理納稅申報時，應(yīng)當(dāng)如實填寫納稅申報表，并根據(jù)不同情況報送有關(guān)的證件、資料有( )。 A財務(wù)會計報表及其說明材料 B與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書及憑證 C外出經(jīng)營活動稅收管理證明和異地完稅證明 D境內(nèi)或境外公證機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)證明文件 11根據(jù)稅收征管法

11、的規(guī)定，下列情形中稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額的有( )。 A依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的 B依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但是沒有設(shè)置賬簿的 C雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的 D企業(yè)或者外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機(jī)構(gòu)、場所與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè) 務(wù)往來已按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價款費用的 12納稅人的下列行為中，屬于由稅務(wù)機(jī)關(guān)限期改正，并可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上10000元以下罰款的有( )。 A未按規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的 B未按規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管

12、記賬憑證和有關(guān)資料的 C未按規(guī)定將財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法、會計核算軟件報送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查 的 D未按規(guī)定安裝、使用稅控裝置或擅自改動稅控裝置的 3 13實施稅收保全措施的被執(zhí)行人不包括( )。 A從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人 B繳納工資、薪金個人所得稅的納稅人 C納稅擔(dān)保人 D代扣代繳、代收代繳義務(wù)人 14根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，下列項目中屬于適用稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的條件有( )。 A僅適用從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人 B稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施必須發(fā)生在責(zé)令期滿之后 C采取稅收強(qiáng)制措施前，應(yīng)當(dāng)報經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn) D對逾期不履行法定義務(wù)的納稅人等管理相對人必須告誡在先，執(zhí)行在后 15稅收保全

13、措施終止的情況有( )。 A納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)繳納了應(yīng)納稅款 B納稅人提請稅務(wù)行政復(fù)議的 C納稅人超過規(guī)定期限仍不納稅，經(jīng)稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，終止稅收保全措施，轉(zhuǎn)入強(qiáng)制 執(zhí)行措施 D納稅人提請稅務(wù)行政訴訟的 16稅務(wù)機(jī)關(guān)欠稅清繳制度包括( )。 A大額欠稅處分財產(chǎn)報告制度 C對欠繳稅款的納稅人行使撤銷權(quán) B對欠繳稅款的納稅人行使代位權(quán) D建立欠稅公告制度 17稅務(wù)機(jī)關(guān)派出人員在進(jìn)行檢查時，必須出示( )。 A外出經(jīng)營活動稅收管理證明 C稅務(wù)檢查證 B工作證 D稅務(wù)檢查通知書 18稅務(wù)機(jī)關(guān)可處以1倍以上5倍以下罰款的違章行為包括( )。 A偷稅 B抗稅 C騙稅 D不配合稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查 19稅

14、收征管法規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收保全措施有( )。 A書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款 B書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款 C扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn) D扣押、查封、拍賣、變賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或 變賣所得抵繳稅款 20根據(jù)稅收征收管理法，下列說法不正確的有( )。 A征管法適用于我國所有稅種 B普及納稅知識、無償?shù)貫榧{稅人提供納稅咨詢服務(wù)，是稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員的義務(wù) C為了不干擾稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作，納稅人、扣繳義務(wù)人不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)而只能向稅務(wù)咨詢公 司了解國家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定以及與納

15、稅程序有關(guān)的情況 D為了精簡機(jī)構(gòu)，稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征、管、查、復(fù)議的人員要集中為一體 21根據(jù)稅收征收管理法的相關(guān)規(guī)定，下列說法不正確的有( )。 A稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法為納稅人、扣繳義務(wù)人的商業(yè)秘密、個人隱私和違法行為保密 B稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到納稅人填報的稅務(wù)登記表之日起30日內(nèi)審核完畢，符合規(guī)定 的，發(fā)給稅務(wù)登記證件 C享受減免稅優(yōu)惠的納稅人，在免稅期內(nèi)不需納稅，因而不需要進(jìn)行稅額計算和納稅申報 D從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起30日內(nèi)設(shè)置賬簿 22以下關(guān)于稅務(wù)登記管理的說法，正確的有( )。 A納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，按規(guī)定需要在工商管 理機(jī)關(guān)辦理

16、注銷登記的，應(yīng)首先持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記， 4 然后再向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷工商登記 B從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，在一個納稅年度內(nèi)同一地累計超過180天的，向營 業(yè)地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記，接受稅務(wù)管理 C納稅人因經(jīng)營地址變動而改變原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的，應(yīng)辦理變更稅務(wù)登記 D稅務(wù)機(jī)關(guān)派出人員在進(jìn)行檢查時，必須出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書 23以下各項中，符合延期繳納稅款相關(guān)規(guī)定的有 ( )。 A在規(guī)定期限內(nèi)提出書面申請 B必須經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn) C延期期限最長不得超過3個月 D批準(zhǔn)延期內(nèi)免于加收滯納金 24以下不符合稅收征收管理法規(guī)定的

17、有 ( )。 A稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月；重大案件需要延長的，應(yīng)當(dāng)報 省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn) B對在責(zé)令限期繳納之前有逃避納稅義務(wù)跡象的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)首先要求納稅人提供 納稅擔(dān)保，而不是直接采取稅收保全措施 C為了方便經(jīng)營，北京的納稅人可以將北京的空白發(fā)票攜帶到廣州開具 D經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，納稅人、扣繳義務(wù)人采取數(shù)據(jù)電文方式辦理納稅申報的，其申報日期 以稅務(wù)機(jī)關(guān)計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)收到該數(shù)據(jù)電文的時間為準(zhǔn) 25以下不符合稅收征收管理法規(guī)定的有 ( )。 A納稅人合并時未繳清稅款的，應(yīng)當(dāng)由合并后的納稅人繼續(xù)履行納稅義務(wù)；納稅人分立時 未繳清稅款的，分立后的納稅人對未履行

18、的納稅義務(wù)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任 B延期申報就是延期納稅 C扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收不收稅款的，由扣繳義務(wù)人負(fù)責(zé)追繳稅款 D納稅申報有困難的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式 三、綜合題 某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2011年已繳納增值稅100萬元，消費稅200萬元，城建稅28萬元，企業(yè)所得稅50萬元。2012年稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查中發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在2011年賬簿上虛列成本費用90萬元，請問對這種行為應(yīng)如何處罰？ 稅收征收管理法參考答案及解析 5 一、單項選擇題 1【答案】B 【解析】稅收征管法的適用范圍是稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收的征收管理。由財政部門征收或由海關(guān)代征的稅種，不屬于征管法的適用范圍

19、。 2【答案】A 【解析】征管法中關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密，是指對納稅人、 扣繳義務(wù)人的商業(yè)秘密及個人隱私保密。納稅人、扣繳義務(wù)人的稅收違法行為不屬于保密范圍。 3【答案】C 【解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記，如實填寫稅務(wù)登記表，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供有關(guān)證件、資料。 4【答案】C 【解析】扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理扣繳稅款登記。 5【答案】C 【解析】納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理變更登記之

20、日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。 6【答案】D 【解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，自其在同一縣(市)實際經(jīng)營或提供勞務(wù)之日起，在連續(xù)的12個月內(nèi)累計超過180天的，應(yīng)當(dāng)自期滿之日起30日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)臨時稅務(wù)登記證及副本。 7【答案】C 【解析】納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照后，應(yīng)當(dāng)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申請辦理注銷稅務(wù)登記，其期限是自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)。 8【答案】C 【解析】根據(jù)征管法實施細(xì)則的規(guī)定，納稅人辦理ABD事項時，必須持稅務(wù)登記證件。 9【答案】A 【解析】按照征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的

21、納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿。這里注意不要與領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起15日內(nèi)進(jìn)行財會制度備案相混淆。 10【答案】B 【解析】扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)。按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。 11【答案】A 【解析】稅收征管法及其實施細(xì)則規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度和具體的財務(wù)、會計處理辦法報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。 12【答案】C 【解析】征管法規(guī)定：納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退 還；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，

22、可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還，并加算同期銀行存款利息。 13【答案】 B 【解析】納稅人被列入非正常戶超過3個月的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可宣布其稅務(wù)登記證失效，其應(yīng)納稅款的追征仍按征管法及細(xì)則的規(guī)定執(zhí)行。 6 14【答案】B 【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取“核定征收”方式征稅主要涉及沒有清楚的賬簿記錄，收入支出項目金額不清等情況，不涉及中外文字使用。因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次行政處罰再犯的，在刑法量刑上有規(guī)定，不涉及稅務(wù)機(jī)關(guān)的“核定征收”發(fā)生納稅義務(wù)，未按規(guī)定期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機(jī)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。 15【答案】B 【解析】A適用于查定征收；C適用于定期定額征收；D適用于委托

23、代征方式；B適用于查驗征收。 16【答案】C 【解析】稅收保全措施應(yīng)由縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)。 17【答案】B 【解析】按照稅收優(yōu)先原則，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)。 18【答案】B 【解析】實施強(qiáng)制執(zhí)行措施，拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費用后，剩余部分應(yīng)當(dāng)在3日內(nèi)退還被執(zhí)行人。 19【答案】C 【解析】納稅人或者扣繳義務(wù)人因計算錯誤等失誤，未繳或者少繳、未扣或者少扣、未收或者少收稅款，累計數(shù)額在10萬元以上的，追征期可以延長到5年。 20【答案】A 【解析】征管法規(guī)定，扣繳義務(wù)人依法履行代扣、代繳義務(wù)時，納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)

24、在一日之內(nèi)報告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)處理?？劾U義務(wù)人沒有權(quán)利通知納稅人開戶銀行停止支付相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款或通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款。 21【答案】D 【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)自納稅人應(yīng)繳納稅款的期限屆滿之日起60日內(nèi)有權(quán)要求納稅保證人承擔(dān)保證責(zé)任，繳納稅款、滯納金。 22【答案】B 【解析】經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意，納稅人或納稅擔(dān)保人將其動產(chǎn)或權(quán)利憑證移交稅務(wù)機(jī)關(guān)占有，將該動產(chǎn)或權(quán)利憑證作為稅款及滯納金的擔(dān)保，稱為納稅質(zhì)押。 23【答案】C 【解析】納稅人或納稅擔(dān)保人不轉(zhuǎn)移對納稅擔(dān)保辦法第十五條所列財產(chǎn)的占有，將該財產(chǎn)作為稅款及滯納金的擔(dān)保，稱為納稅抵押。 24【答案】B 【解析】納稅擔(dān)保人未按照前款規(guī)定的

25、期限繳納所擔(dān)保的稅款、滯納金的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期在15日內(nèi)繳納；逾期仍未繳納的，以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，對納稅保證人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。 25【答案】C 【解析】委托代征稅款是指稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征人以稅務(wù)機(jī)關(guān)的名義征收稅款，并將稅款繳入國庫的方式。這種方式一般適用于小額、零散稅源的征收。 二、多項選擇題 1【答案】BD 【解析】中華人民共和國稅收征收管理法屬于稅收程序法，從內(nèi)容效力看，屬于稅收普通法。 2【答案】ABD 【解析】征管法的適用范圍是稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收。由財政部門征收或由海關(guān)代征的 7 稅種適用其他法律法規(guī)的規(guī)定。 3【答案】ABCD 【解析】上述都是納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利

26、。 4【答案】ABD 【解析】ABD都應(yīng)辦理變更稅務(wù)登記，C應(yīng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)申請辦理變更或者注銷登記前，或者住所、生產(chǎn)、經(jīng)營地點變動前，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記，并在30日內(nèi)向遷達(dá)地主管稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。 5【答案】ABCD 【解析】征管法規(guī)定，應(yīng)當(dāng)辦理納稅申報的包括納稅人和扣繳義務(wù)人，其中包括納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的納稅人和享受減稅、免稅待遇的納稅人。 6【答案】AB 【解析】納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)控告和檢舉稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員的違法違紀(jì)行為。 7【答案】ABCD 【解析】納稅申報的方式主要包括：直接申報、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文三種方式。除上述三種方式之外，實行定期定額

27、繳納稅款的納稅人還可實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式。 8【答案】ABD 【解析】數(shù)據(jù)電文方式，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的電話語音、電子數(shù)據(jù)交換和網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)入娮臃绞健?9【答案】AC 【解析】本題考核延期納稅的限定條件及要求： (1)延期納稅的審批權(quán)是省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)；(2)批準(zhǔn)的延期內(nèi)，不加收滯納金，也沒有利息要求。 10【答案】ABCD 【解析】納稅人辦理納稅申報時，應(yīng)當(dāng)如實填寫納稅申報表，并根據(jù)不同情況報送有關(guān)的證件、資料。包括上述選項中的證件、資料，此外還包括稅控裝置的電子報稅資料、稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報送的其他有關(guān)證件、資料。 11【答案】ABC 【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)對于未設(shè)賬、賬冊

28、記錄不全、不能準(zhǔn)確提供收支情況的納稅人采用核定征稅的辦法。關(guān)聯(lián)企業(yè)間按獨立企業(yè)業(yè)務(wù)往來收取或支付價款費用是符合稅法規(guī)定的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不必核定其應(yīng)納稅額。 12【答案】ABCD 【解析】征管法明確了上述處罰規(guī)定均屬于題目要求的情形。 13【答案】BCD 【解析】實施稅收保全措施的被執(zhí)行人僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人。 14【答案】BCD 【解析】為了維護(hù)征納雙方的權(quán)益，實施稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施有較嚴(yán)格的限定，包括必須責(zé)令期滿、告誡在先、縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)。稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施不僅僅適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，也適用于扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人。 15【答案】AC 【解析】稅收保全的終止有兩種情況：

29、一是納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)繳納了應(yīng)納稅款；二是納稅人超過規(guī)定期限仍不納稅，經(jīng)稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，終止稅收保全措施，轉(zhuǎn)入強(qiáng)制 執(zhí)行措施。復(fù)議和訴訟過程都不會導(dǎo)致稅收保全措施的終止，但復(fù)議和訴訟的結(jié)果有可能導(dǎo)致稅收保全措施的撤銷。 16【答案】ABCD 【解析】上述都包括在稅務(wù)機(jī)關(guān)欠稅清繳制度中。此外，欠稅清繳制度還包括：離境清稅制度、建立改制納稅人欠稅的清繳制度。 8 17【答案】CD 【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)派出人員在進(jìn)行檢查時要履行必要的手續(xù)，必須出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書。 18【答案】BC 【解析】、針對抗稅、騙稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處1倍以上5倍以下的罰款；對偷稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處50以

30、上5倍以下的罰款；對于納稅人、扣繳義務(wù)人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款。 19【答案】AC 【解析】選項BD為稅收強(qiáng)制執(zhí)行的行為，選項AC為稅收保全措施的行為。 20【答案】ACD 【解析】稅收征管法的適用范圍是稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收。由財政部門征收或由海關(guān)代征的稅種，不屬于征管法的適用范圍，A錯誤。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)廣泛宣傳稅收法律、行政法規(guī)，普及納稅知識，無償?shù)貫榧{稅人提供納稅咨詢服務(wù)，B正確。納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)向稅務(wù)機(jī)關(guān)了解國家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定以及與納稅程序有關(guān)的情況，C錯誤。稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收、管理、檢查、行政復(fù)議的人員的職責(zé)應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、相互制約，D錯誤。 21【答案】ACD 【解析】為納稅人、扣繳義務(wù)人保密的情況，是指納稅人、扣繳義務(wù)人的商業(yè)秘密及個人隱私。納稅人、扣繳義務(wù)人的稅收違法行為不屬于保密范圍，A錯誤。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到納稅人填報的稅務(wù)登記表之日起30日內(nèi)審核完畢，符合規(guī)定的，發(fā)給稅務(wù)登記證件。對不符合規(guī)定的不予登記，也應(yīng)在30日內(nèi)予以答復(fù)，B正確。納稅人在減稅和免稅期間既要享有權(quán)利又要承擔(dān)義務(wù)。減免稅是納稅人的權(quán)利，但減免