信托投資公司信息披露管理暫行辦法doc-渤海國(guó)際信托有限

1、信托投資公司信息披露管理暫行辦法2005年 1月 18日第一章 總則第一條 為加強(qiáng)對(duì)信托投資公司的市場(chǎng)約束， 規(guī)范其營(yíng)業(yè)信托行為和信 息披露行為，維護(hù)客戶和相關(guān)利益人的合法權(quán)益，促進(jìn)信托業(yè)健康發(fā)展， 依據(jù)中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法、中華人民共和國(guó)信托法、企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例等法律法規(guī)，制定本辦法。第二條 本辦法適用于在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的信托投資公 司。中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì) （以下簡(jiǎn)稱銀監(jiān)會(huì) ）依照法律、 法規(guī)及本辦法 的規(guī)定對(duì)信托投資公司的信息披露行為進(jìn)行監(jiān)督管理。第三條 本辦法中信息披露是指信托投資公司依法將反映其經(jīng)營(yíng)狀況 的主要信息，如財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、公司治理、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)、風(fēng)

2、險(xiǎn)管理、關(guān)聯(lián)交易及其他重大事項(xiàng)等真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整地向客戶及相關(guān)利益人予以 公開(kāi)的過(guò)程。第四條 信托投資公司披露信息應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)、 國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制 度和銀監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定。第五條 信托投資公司應(yīng)當(dāng)遵循真實(shí)性、 準(zhǔn)確性、完整性和可比性原則， 規(guī)范、及時(shí)地披露信息。第六條 本辦法規(guī)定為信托投資公司信息披露的最低要求， 信托投資公 司可在遵守本辦法規(guī)定的基礎(chǔ)上自行決定披露更多信息。上市信托投資公司除應(yīng)遵守本辦法規(guī)定披露信息外，還應(yīng)遵守證券監(jiān) 督管理機(jī)關(guān)有關(guān)信息披露的規(guī)定。第七條 信托投資公司披露的年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告須經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審 計(jì)，其中信托財(cái)產(chǎn)是否需要審計(jì)，視信托文件約定。第二章 信息披

3、露的內(nèi)容第八條 信托投資公司按照本辦法規(guī)定披露的信息包括：一）年度報(bào)告。信托投資公司在會(huì)計(jì)年度結(jié)束后應(yīng)就公司概況、公司治理、經(jīng)營(yíng)概況、會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明、重大事項(xiàng)等信息編制年度 報(bào)告。年度報(bào)告摘要是對(duì)年度報(bào)告全文重點(diǎn)的摘錄。二）重大事項(xiàng)臨時(shí)報(bào)告。對(duì)發(fā)生可能影響本公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、客戶和相關(guān)利益人權(quán)益的重大事項(xiàng)，信托投資公司應(yīng)當(dāng)制作重大事項(xiàng) 臨時(shí)報(bào)告，并向社會(huì)披露。三）法律、行政法規(guī)以及銀監(jiān)會(huì)規(guī)定應(yīng)予披露的其他信息。第九條 信托投資公司應(yīng)當(dāng)按照本辦法的要求編制和披露年度報(bào)告和 年度報(bào)告摘要。年度報(bào)告和年度報(bào)告摘要應(yīng)按本辦法附件要求的內(nèi)容與格 式進(jìn)行編制。第十條 信托投資公司年度報(bào)告至少

4、包括以下內(nèi)容：一）公司概況 二）公司治理 三）經(jīng)營(yíng)概況四）會(huì)計(jì)報(bào)表五）會(huì)計(jì)報(bào)表附注財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書 特別事項(xiàng)揭示第十一條 信托投資公司應(yīng)在經(jīng)營(yíng)概況中披露下列各類風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管 理情況：（一）風(fēng)險(xiǎn)管理概況。信托投資公司應(yīng)披露風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理的情況，包括風(fēng)險(xiǎn)管理的基本原則和控制政策、風(fēng)險(xiǎn)管理的組織結(jié)構(gòu)和職責(zé)劃分、 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)及產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)活動(dòng)等情況。（二）信用風(fēng)險(xiǎn)管理。信托投資公司應(yīng)披露可能面臨的信用風(fēng)險(xiǎn)和相 應(yīng)的控制策略，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)及使用外部評(píng)級(jí)公司的名稱、依據(jù)，信用風(fēng)險(xiǎn)暴 露期末數(shù)，信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)分類情況，不良資產(chǎn)的期初、期末數(shù)，一般準(zhǔn)備 專項(xiàng)準(zhǔn)備的計(jì)提方法和統(tǒng)計(jì)方法，抵押品確認(rèn)的主要原

5、則及內(nèi)部確定的抵 押品與貸款本金之比，有關(guān)保證貸款管理原則等。三）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理。信托投資公司應(yīng)披露因股價(jià)、市場(chǎng)匯率、利率及其他價(jià)格因素變動(dòng)而產(chǎn)生和可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)及其量值估算，分析上述價(jià) 格的變化對(duì)公司盈利能力和財(cái)務(wù)狀況的影響，說(shuō)明公司的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理和 控制策略。（四）操作風(fēng)險(xiǎn)管理。信托投資公司應(yīng)披露由于內(nèi)部程序、人員、系 統(tǒng)的不完善或失誤，或外部事件造成的風(fēng)險(xiǎn)，并就公司對(duì)該類風(fēng)險(xiǎn)的控制 系統(tǒng)及風(fēng)險(xiǎn)管理策略的完整性、 合法性和有效性做出說(shuō)明。（五）其他風(fēng)險(xiǎn)管理。信托投資公司應(yīng)披露其他可能對(duì)公司、客戶和 相關(guān)利益人造成嚴(yán)重不利影響的風(fēng)險(xiǎn)，并說(shuō)明公司對(duì)該類風(fēng)險(xiǎn)的管理策略。第十二條 信托投資公司應(yīng)當(dāng)披

6、露下列公司治理信息：一）年度內(nèi)召開(kāi)股東大會(huì)（股東會(huì)）情況； 二）董事會(huì)及其下屬委員會(huì)履行職責(zé)的情況； 三）監(jiān)事會(huì)及其下屬委員會(huì)履行職責(zé)的情況； 四）高級(jí)管理層履行職責(zé)的情況； 五）內(nèi)部控制情況。第十三條 對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的有解釋性說(shuō)明、保留意見(jiàn)、拒絕表 示意見(jiàn)或否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，信托投資公司董事會(huì)應(yīng)就所涉及事項(xiàng)做出 說(shuō)明。第十四條 信托投資公司監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)本公司依法運(yùn)作情況、財(cái)務(wù)報(bào) 告是否真實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果等發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)。第十五條 信托投資公司應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露關(guān)聯(lián)交易的總量及 重大關(guān)聯(lián)交易的情況。未與信托投資公司發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的關(guān)聯(lián)方，信托投 資公司可以不予披露。重大關(guān)聯(lián)

7、交易應(yīng)當(dāng)逐筆披露，包括關(guān)聯(lián)交易方、交易內(nèi)容、定價(jià)原則、交易方式、交易金額及報(bào)告期內(nèi)逾期沒(méi)有償還的有關(guān)情況等。關(guān)聯(lián)交易方 是信托投資公司股東的，還應(yīng)披露該股東對(duì)信托投資公司的持股金額和持 股比例。重大關(guān)聯(lián)交易是指信托投資公司固有財(cái)產(chǎn)與一個(gè)關(guān)聯(lián)方之間、信托投 資公司信托財(cái)產(chǎn)與一個(gè)關(guān)聯(lián)方之間、信托投資公司固有財(cái)產(chǎn)與信托財(cái)產(chǎn)之 間、信托財(cái)產(chǎn)之間單筆交易金額占信托投資公司注冊(cè)資本 5以上，或信托投資公司與一個(gè)關(guān)聯(lián)方發(fā)生交易后，信托投資公司與該關(guān)聯(lián)方的交易余額 占信托投資公司注冊(cè)資本 20以上的交易。計(jì)算關(guān)聯(lián)自然人與信托投資公司的交易余額時(shí)，其近親屬與該信托投 資公司的交易應(yīng)當(dāng)合并計(jì)算；計(jì)算關(guān)聯(lián)法人或其他

8、組織與信托投資公司的 交易余額時(shí)，與其構(gòu)成集團(tuán)客戶的法人或其他組織與該信托投資公司的交 易應(yīng)當(dāng)合并計(jì)算。第十六條 本辦法所稱關(guān)聯(lián)方、控制、共同控制是指企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露所作的相關(guān)定義。本辦法所稱近親屬包括父母、配偶、兄弟姐妹及其配偶、成年子女及 其配偶、配偶的父母、配偶的兄弟姐妹及其配偶、父母的兄弟姐妹及其配 偶、父母的兄弟姐妹的成年子女及其配偶。本辦法所稱關(guān)聯(lián)法人或其他組織包括：一）信托投資公司的非自然人股東； 二）與信托投資公司同受某一企業(yè)直接、間接控制的法人或其他組織；三）信托投資公司的內(nèi)部人與自然人股東及其近親屬直接、間接、共同控制或可施加重大影響的法人或其他組織；

9、四）其他可直接、間接、共同控制信托投資公司或可對(duì)信托投資公司施加重大影響的法人或其他組織。本辦法所稱集團(tuán)客戶是指同受某一企業(yè)直接、間接控制的兩個(gè)或多個(gè) 企業(yè)或組織。第十七條 信托投資公司披露的年度特別事項(xiàng)， 至少應(yīng)包括下列內(nèi)容：前五名股東報(bào)告期內(nèi)變動(dòng)情況及原因； 高級(jí)管理人員變動(dòng)情況及原因；變更注冊(cè)資本、變更注冊(cè)地或公司名稱、公司分立合并事項(xiàng)；四）公司的重大訴訟事項(xiàng)；五）公司及其高級(jí)管理人員受到處罰的情況；（六）銀監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)對(duì)公司檢查后提出整改意見(jiàn)的，應(yīng)簡(jiǎn)單說(shuō) 明整改情況；（七）本年度重大事項(xiàng)臨時(shí)報(bào)告的簡(jiǎn)要內(nèi)容、披露時(shí)間、所披露的媒 體名稱及版面；（八）銀監(jiān)會(huì)及其省級(jí)派出機(jī)構(gòu)認(rèn)定的其他有

10、必要讓客戶及相關(guān)利益 人了解的重要信息。第十八條 信托投資公司發(fā)生重大事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)制作重大事項(xiàng)臨時(shí)報(bào)告并向社會(huì)披露。重大事項(xiàng)包括（但不限于）下列情況：一）公司第一大股東變更及原因； 二）公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理變動(dòng)及原因； 三）公司董事報(bào)告期內(nèi)累計(jì)變更超過(guò) 50%；四）信托經(jīng)理和信托業(yè)務(wù)人員報(bào)告期內(nèi)累計(jì)變更超過(guò) 30%；五）公司章程、注冊(cè)資本、注冊(cè)地和公司名稱的變更；公司合并、分立、解散等事項(xiàng)； 公司更換為其審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所；公司更換為其服務(wù)的律師事務(wù)所；九）法律法規(guī)規(guī)定的其他重要事項(xiàng)。第十九條 信托投資公司披露重大事項(xiàng)臨時(shí)報(bào)告應(yīng)包括（但不限于） 列內(nèi)容：（一）董事會(huì)及董事承諾所披露的信息真實(shí)、準(zhǔn)確

11、、完整，并就其保 證承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任；（二）需披露的重大事件發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、當(dāng)事人、事件內(nèi)容、原因分析、對(duì)公司今后發(fā)展影響的估計(jì)、 公司擬采取的應(yīng)對(duì)措施。第二十條 信托投資公司發(fā)生如下事件，應(yīng)當(dāng)出具由公司董事會(huì)負(fù)責(zé) 的情況報(bào)告，在事件發(fā)生的 2 日內(nèi)報(bào)所在地銀監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)。情況報(bào)告應(yīng) 說(shuō)明事件發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、內(nèi)容、原因、對(duì)公司影響的估計(jì)、公司擬采 取的應(yīng)對(duì)措施及董事會(huì)對(duì)該事件的披露意見(jiàn)，并附律師事務(wù)所法律意見(jiàn)書。一）重大經(jīng)營(yíng)損失，足以影響公司支付能力和持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的； 二）與公司及公司員工有關(guān)的刑事案件；（三）受到工商、稅務(wù)、審計(jì)、海關(guān)、證券管理、外匯管理等職能部 門風(fēng)險(xiǎn)提示、公開(kāi)譴責(zé)或

12、行政處罰；四）銀監(jiān)會(huì)及其省級(jí)派出機(jī)構(gòu)認(rèn)為需報(bào)告的其他突發(fā)事件。第三章 信息披露的管理第二十一條 信托投資公司應(yīng)當(dāng)有專門人員負(fù)責(zé)信息披露事務(wù)，包括建立信息披露制度、接待來(lái)訪，回答咨詢，以及負(fù)責(zé)與銀監(jiān)會(huì)、客戶、新 聞機(jī)構(gòu)等的聯(lián)系。信托投資公司應(yīng)當(dāng)將負(fù)責(zé)信息披露事務(wù)人員的姓名、聯(lián)系電話、電子 郵件、圖文傳真等信息報(bào)公司所在地銀監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)備案，并在年度報(bào)告 和年度報(bào)告摘要中載明。第二十二條 信托投資公司應(yīng)于每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后的四個(gè)月內(nèi)披露 年度報(bào)告和年度報(bào)告摘要。因特殊原因不能按時(shí)披露的，應(yīng)至少提前 15 日 向銀監(jiān)會(huì)申請(qǐng)延遲。第二十三條 信托投資公司應(yīng)當(dāng)將書面年度報(bào)告全文及摘要備置于公 司主要營(yíng)業(yè)

13、場(chǎng)所，供客戶及相關(guān)利益人查閱。信托投資公司應(yīng)將年度報(bào)告 全文登載于本公司的網(wǎng)站上，將年度報(bào)告摘要刊登在至少一種銀監(jiān)會(huì)指定 的全國(guó)性報(bào)紙上。第二十四條 信托投資公司應(yīng)將重大事項(xiàng)臨時(shí)報(bào)告自事實(shí)發(fā)生之日后5 個(gè)工作日內(nèi)刊登在至少一種銀監(jiān)會(huì)指定的全國(guó)性報(bào)紙上。第二十五條 信托投資公司除在銀監(jiān)會(huì)指定的全國(guó)性報(bào)紙上披露信息 外，還可以根據(jù)需要在其他報(bào)刊上披露信息， 但必須保證：一）指定報(bào)刊不晚于非指定報(bào)刊披露信息； 二）在不同報(bào)刊上披露同一信息的文字一致。第二十六條 信托投資公司應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告公布后 5 個(gè)工作日內(nèi)，將書面年度報(bào)告全文及摘要報(bào)送公司所在地的銀監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)，并應(yīng)在年度報(bào)告公布后 15 個(gè)工作日內(nèi)，將年度報(bào)告全文及摘要文本送達(dá)銀監(jiān)會(huì)。第二十七條 信托投資公司董事會(huì)負(fù)責(zé)公司的信息披露。董事會(huì)及其 董事應(yīng)當(dāng)保證所披露的信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，承諾其中不存在虛假記載、 誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏， 并就其保證承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。對(duì)公司所披露信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性無(wú)法保證或存在異議的 董事，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)陳述理由和發(fā)表意見(jiàn)。未參會(huì)董事應(yīng)當(dāng)單獨(dú)列示其姓名。公司設(shè)立獨(dú)立董事的，獨(dú)立董事應(yīng)就公司所披露信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確 性、完整性發(fā)表意見(jiàn)并單獨(dú)列示。第四