公司財(cái)務(wù)制度及報(bào)銷(xiāo)流程PPT課件

1、1,青島拜登酒店管理有限公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理制度,財(cái)務(wù)部 2013年5月,2,前 言,在日常工作中，部分員工對(duì)財(cái)務(wù)知識(shí)比較欠缺，對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)流程及報(bào)銷(xiāo)規(guī)定不太了解，出現(xiàn)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)不規(guī)范、報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容不明確等情況，給公司財(cái)務(wù)部及相關(guān)部門(mén)工作帶來(lái)不必要困擾,3,目 錄,4,4,先審批后支出原則,誰(shuí)批準(zhǔn)誰(shuí)負(fù)原則,手續(xù)完整原則,即時(shí)清結(jié)原則,M1,M2,M4,M3,費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)四大原則,5,5,讓我們來(lái)看看這幾個(gè)原則分別是什么意思,凡支出項(xiàng)目均需事先申請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)后才可支出；沒(méi)有申請(qǐng)或未經(jīng)批準(zhǔn)的費(fèi)用不得支出,審核人、批準(zhǔn)人要對(duì)由本人審核、批準(zhǔn)支付的費(fèi)用支出負(fù)責(zé)任,凡借用公款者，前帳不清、后款不借,報(bào)銷(xiāo)必須有經(jīng)辦人、規(guī)

2、定各級(jí)審核人及審批人的親筆簽名，財(cái)務(wù)不得受理手續(xù)不全的報(bào)銷(xiāo)單據(jù),先審批后支出原則,誰(shuí)審批誰(shuí)負(fù)責(zé)原則,即時(shí)清結(jié)原則,手續(xù)完整原則,6,6,目 錄,7,7,借款流程,8,8,審批流程主要是這樣的,根據(jù)職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批,審核各項(xiàng)手續(xù)是否齊全、報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)是否合規(guī)、金額計(jì)算是否有誤、報(bào)銷(xiāo)單據(jù)是否合法、有效，是否有預(yù)算,審核真實(shí)性、合理性 審核是否符合合同或協(xié)議 資金該不該支付 用什么方式支付等,正確填寫(xiě)，并自我檢查是否符合合同或協(xié)議、公司制度要求,9,9,目 錄,10,10,因公出差的員工必須事先填寫(xiě)“出差申請(qǐng)單”，注明出差隨同人員、時(shí)間、地點(diǎn)、事由、天數(shù)、所需資金，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、公

3、司負(fù)責(zé)人審批簽字。 出差人員借款需持批準(zhǔn)后的“出差申請(qǐng)單”填寫(xiě)“借款申請(qǐng)單”，由部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，公司負(fù)責(zé)人審批，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)后方可借款，原則上前次出差沒(méi)有報(bào)銷(xiāo)，本次出差不予借款。 凡與原“出差申請(qǐng)單”規(guī)定的地點(diǎn)、天數(shù)、人數(shù)、交通工具不符的差旅費(fèi)不予報(bào)銷(xiāo)，因特殊原因或情況變化需改變路線(xiàn)、增加天數(shù)、人數(shù)、改乘交通工具需經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人簽署意見(jiàn)后方可報(bào)銷(xiāo)。 出差期間發(fā)生的共同費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，報(bào)銷(xiāo)單需有同行人員簽名確認(rèn)。 出差人員應(yīng)在回公司后三個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)事宜，根據(jù)差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)填寫(xiě)“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”，后附“出差申請(qǐng)單”，執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程,差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)流程,11,11,住宿費(fèi)報(bào)銷(xiāo)時(shí)必須提供住宿發(fā)票，實(shí)

4、際發(fā)生額未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額，差額不予補(bǔ)償，超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由出差人自行承擔(dān)。 報(bào)銷(xiāo)天數(shù)按照交通工具出發(fā)時(shí)間到返回時(shí)間計(jì)算，12點(diǎn)之前出發(fā)及12點(diǎn)之后返回按一天計(jì)算，反之則按半天計(jì)算。 伙食和交通補(bǔ)助依據(jù)實(shí)際出差天數(shù)憑相應(yīng)發(fā)票結(jié)算，原則上采用額度內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)形式，特殊情況需要上報(bào)公司負(fù)責(zé)人審批。 出差期間招待客戶(hù)需要事先經(jīng)公司負(fù)責(zé)人同意后方可報(bào)銷(xiāo)招待費(fèi)，回來(lái)后補(bǔ)辦招待申請(qǐng)程序。 出差期間因公招待客人、其招待費(fèi)已報(bào)銷(xiāo)的，應(yīng)扣除招待當(dāng)天對(duì)應(yīng)的伙食補(bǔ)貼。 不得因私事或借故延長(zhǎng)出差時(shí)間，否則不予報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)外并依情節(jié)按照公司懲罰制度論處,差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)流程（續(xù),12,12,目 錄,13,13,發(fā)票相關(guān)法規(guī)及制度

5、宣講,1、中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法第二十二條及實(shí)施細(xì)則規(guī)定：不符合規(guī)定的發(fā)票（指開(kāi)具或取得的發(fā)票應(yīng)經(jīng)而未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制、偽造，或填寫(xiě)項(xiàng)目不齊全、內(nèi)容不真實(shí)，字跡不清楚，沒(méi)有加蓋發(fā)票專(zhuān)用章，作廢以及其他不符合稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的發(fā)票），不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。 2、員工應(yīng)履行的責(zé)任為“財(cái)務(wù)事項(xiàng)發(fā)生后按票據(jù)管理規(guī)定索取真實(shí)、合法、有效的票據(jù)”； 3、“報(bào)銷(xiāo)人對(duì)報(bào)銷(xiāo)的費(fèi)用及支付的款項(xiàng)真實(shí)性、合法合規(guī)性、合理性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)”。 4、公司全體員工應(yīng)取得真實(shí)、合法的票據(jù),14,14,內(nèi)容真實(shí)； 填寫(xiě)完整； 數(shù)字明晰； 蓋章清楚； 數(shù)量、單價(jià)的乘積要和金額相符 金額的大小寫(xiě)須一致； 單位名

6、稱(chēng)必須是“青島拜登酒店管理有限公司”，不要簡(jiǎn)化或其他名稱(chēng),取得發(fā)票注意事項(xiàng),15,15,虛假或無(wú)效發(fā)票的識(shí)別方法,虛假發(fā)票以定額發(fā)票、手寫(xiě)發(fā)票居多。 貿(mào)易公司、茶葉店提供虛假發(fā)票的情況較多。 以下是一些識(shí)別虛假或無(wú)效發(fā)票的方法,相關(guān)人員在取得發(fā)票時(shí)就需要辨別發(fā)票的真?zhèn)渭坝行?，避免事后查出是假票再進(jìn)行更換，造成相關(guān)成本的增加,16,16,發(fā)票要素不全、錯(cuò)誤或涂改的發(fā)票無(wú)效； 發(fā)票要素包括：開(kāi)票單位發(fā)票專(zhuān)用章、抬頭、開(kāi)票日期、商品名稱(chēng)、數(shù)量、單價(jià)、金額、規(guī)格、型號(hào)、大小寫(xiě)（是否一致）、開(kāi)票人、稅務(wù)監(jiān)制章等。 自帶復(fù)寫(xiě)發(fā)票：定額及機(jī)打發(fā)票除外；如為剪貼式發(fā)票，注意剪貼金額是否正確，且必須保留所在位

7、數(shù)字樣（如：發(fā)票為萬(wàn)元版，所報(bào)金額為4000元，則發(fā)票剪切后應(yīng)為萬(wàn)、肆仟、佰、拾，而不是只有肆仟字樣），否則發(fā)票無(wú)效,虛假或無(wú)效發(fā)票的識(shí)別方法,17,17,開(kāi)票單位蓋章必須為發(fā)票專(zhuān)用章；加蓋的發(fā)票專(zhuān)用章不得壓到稅務(wù)監(jiān)制章,如兩章有重合不予報(bào)銷(xiāo);發(fā)票上的收款單位或收款人名稱(chēng)必須與發(fā)票上的發(fā)票專(zhuān)用章相符； 若為地稅代開(kāi)發(fā)票必須加蓋稅務(wù)局章； 對(duì)于經(jīng)營(yíng)范圍與報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容可能不相符的發(fā)票需附開(kāi)具單位營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件.如“XX貿(mào)易公司”開(kāi)具廣告費(fèi)用發(fā)票,則其營(yíng)業(yè)執(zhí)照經(jīng)營(yíng)范圍中要有該項(xiàng)內(nèi)容； 發(fā)票內(nèi)容不能太籠統(tǒng)，如食品、辦公用品、勞保用品等(附有蓋有發(fā)票專(zhuān)用章的銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)清單的除外,虛假或無(wú)效發(fā)票的

8、識(shí)別方法,18,18,白條、存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記帳聯(lián)不能作報(bào)銷(xiāo)單據(jù),公務(wù)中因個(gè)人原因違章的罰款單據(jù)不予報(bào)銷(xiāo),辦公用品、日用品、裝修材料等須附清單，清單上蓋章必須與發(fā)票上一致,票據(jù)注意事項(xiàng),19,19,1.關(guān)于增值稅發(fā)票的取得：公司自用的辦公用品、禮品、汽油票等，不要求必須取得增值稅發(fā)票。 2.關(guān)于發(fā)票抬頭：凡提交財(cái)務(wù)的報(bào)銷(xiāo)單據(jù)必須由對(duì)方單位一次性開(kāi)具，改填、補(bǔ)填的發(fā)票一律不予報(bào)銷(xiāo)。 3.關(guān)于發(fā)票丟失：請(qǐng)所有員工妥善保存取得的原始單據(jù)，發(fā)生發(fā)票丟失的，無(wú)論任何人簽字，財(cái)務(wù)一律不予報(bào)銷(xiāo)。 4.關(guān)于發(fā)票替代：不允許任何形式的以辦公用品、出租車(chē)票、油票或其他任何發(fā)票替代勞務(wù)費(fèi)、員工補(bǔ)助等行為,發(fā)票管理,

9、20,20,報(bào)銷(xiāo)提交要求,住外辦事處： 每月2日之前，填寫(xiě)差旅費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)表，提交給總公司督導(dǎo)，給行政的報(bào)銷(xiāo)與報(bào)給我們的報(bào)銷(xiāo)請(qǐng)保持一致 每月5日之前，將報(bào)銷(xiāo)票據(jù)，寄往總公司。 截止接收發(fā)票日期為每月31日，之后寄來(lái)的發(fā)票，會(huì)根據(jù)當(dāng)月的實(shí)際情況，可能將延至次月報(bào)銷(xiāo) 每月6日之前我們會(huì)對(duì)合格的發(fā)票進(jìn)行報(bào)銷(xiāo),21,21,用款申請(qǐng)單的填寫(xiě),營(yíng)銷(xiāo)部,楊艷,現(xiàn)金,XX地方出差費(fèi)用,1000.00,壹 零 零 零 零 零,部門(mén)總監(jiān),2013 5 10,22,22,差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單的填寫(xiě),楊艷,與客戶(hù)談業(yè)務(wù),5 11,武昌,深圳,火車(chē),300,12 12,5 13,深圳,12 14,武昌,火車(chē),300,2013 5

10、15,人民幣壹仟貳佰元整,600.00,1000.00,400.00,7,營(yíng)銷(xiāo)部,23,23,費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單的填寫(xiě),楊艷,2013 5 15,營(yíng)銷(xiāo)部,5,招待費(fèi),200000,200000,貳 零 零 零 零,24,餐費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi),營(yíng)銷(xiāo)部,2013 5 15,1000,壹 零 零 零 零 零,楊艷,總監(jiān),公司報(bào)銷(xiāo)憑證的填寫(xiě),25,25,書(shū)寫(xiě)注意事項(xiàng),藍(lán)黑色水筆,整” 的寫(xiě)法,整” 的寫(xiě)法,必須手工簽字（藍(lán)黑色水筆），不可以使用簽名章（在公司有備案除外）、圓珠筆或鉛筆填寫(xiě),中文大寫(xiě)金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，應(yīng)寫(xiě)“整”（或“正”,在“角”之后可以不寫(xiě)“整”（或“正”）字。大寫(xiě)金額數(shù)字

11、有分的，分后面不得寫(xiě)整（或正）字,26,26,將發(fā)票、收據(jù)整理分類(lèi)，將車(chē)票及發(fā)票一律用膠水整齊粘貼在粘貼單內(nèi)，不能使用訂書(shū)機(jī)，注明張數(shù)，金額。 交通票據(jù)等小票據(jù)的粘貼范圍以粘貼單大小為界，須緊粘貼單頂界和右界從左往右橫向粘貼。 原始票據(jù)必須按不同類(lèi)別，分門(mén)別類(lèi)進(jìn)行粘貼，不能混合粘貼. 票據(jù)有金額的一面朝上,票據(jù)粘貼時(shí)請(qǐng)注意,27,27,發(fā)票注意事項(xiàng),發(fā)票名頭一定要開(kāi)“青島拜登酒店管理有限公司”否則就是廢票，無(wú)法進(jìn)行報(bào)銷(xiāo) 餐費(fèi)發(fā)票不可代替交通費(fèi)、住宿費(fèi)以及長(zhǎng)途車(chē)費(fèi)的發(fā)票 交通費(fèi)、住宿費(fèi)以及長(zhǎng)途車(chē)費(fèi)的發(fā)票可以代替餐費(fèi)發(fā)票 加油站的發(fā)票不可以用于報(bào)銷(xiāo)，發(fā)票不得連號(hào),28,28,名詞解釋,交通費(fèi)： 泛

12、指短途車(chē)票，（即出租車(chē)票、地鐵發(fā)票、公交車(chē)票等） 長(zhǎng)途車(chē)票： 泛指出差中產(chǎn)生的交通費(fèi)（飛機(jī)票、船票、火車(chē)票等） 餐費(fèi)： 泛指用餐時(shí)產(chǎn)生的費(fèi)用 住宿費(fèi)： 泛指出差時(shí)所產(chǎn)生的住宿費(fèi)用,29,29,單據(jù)提交要求,提交的報(bào)銷(xiāo)單需填寫(xiě)公司內(nèi)部的 發(fā)票需粘貼在原始憑證粘貼表上（或打印原始憑證粘貼單，或使用長(zhǎng)為24.2cm 寬為12.6cm的白紙粘貼發(fā)票)。 報(bào)銷(xiāo)單必須用簽字筆填寫(xiě)。填寫(xiě)項(xiàng)目必須清晰（請(qǐng)用楷體字填寫(xiě)），不得涂改 。 將已填寫(xiě)完畢的報(bào)銷(xiāo)單，粘貼在已貼好發(fā)票的原始憑證粘貼單上。將左面對(duì)齊粘貼。 每份原始憑證粘貼單對(duì)應(yīng)一張報(bào)銷(xiāo)單,30,30,報(bào)銷(xiāo)憑證票據(jù)粘貼方法,票據(jù)較多時(shí)，票據(jù)按票面金額、紙張的大小依次從右向左粘貼在粘貼單上,1,2,3,提示：粘貼好的票據(jù)附