稅務(wù)籌劃綜合練習(xí)無(wú)答案

1、稅務(wù)籌劃練習(xí)第一章 稅務(wù)籌劃基礎(chǔ)一、單項(xiàng)選擇題1. 稅務(wù)籌劃的主體是（ ）a納稅人 b征稅對(duì)象 c計(jì)稅依據(jù) d稅務(wù)機(jī)關(guān)2.稅務(wù)籌劃與逃稅、抗稅、騙稅等行為的根本區(qū)別是具有（ ）。a違法性 b可行性 c 非違法性 d合法性3.避稅最大的特點(diǎn)是它的（ ）a違法性b可行性c 非違法性d合法性4 .企業(yè)所得稅的籌劃應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注（ ）的調(diào)整。a銷售利潤(rùn) b銷售價(jià)格 c成本費(fèi)用 d稅率高低5. 按（ ）進(jìn)行分類，稅務(wù)籌劃可以分為絕對(duì)節(jié)稅和相對(duì)節(jié)稅。a 不同稅種 b節(jié)稅原理 c不同性質(zhì)企業(yè) d不同稅務(wù)主體6. 相對(duì)節(jié)稅主要考慮的是（ ）。a 費(fèi)用絕對(duì)值 b利潤(rùn)總額 c 貨幣時(shí)間價(jià)值 d稅率7. 稅務(wù)籌劃最重要

2、的原則是（ ）。a守法原則 b財(cái)務(wù)利益最大化原則 c時(shí)效性原則 d風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避原則二、多項(xiàng)選擇題1. 稅務(wù)籌劃的合法性要求是與（ ）的根本區(qū)別。a逃稅 b欠稅c騙稅d避稅2. 稅務(wù)籌劃按稅種分類可以分為（ ）等。a增值稅籌劃 b消費(fèi)稅籌劃 c營(yíng)業(yè)稅籌劃 d所得稅籌劃 3. 按個(gè)人理財(cái)過(guò)程進(jìn)行分類，稅務(wù)籌劃可分為（ ）等。a個(gè)人獲得收人的稅務(wù)籌劃b個(gè)人投資的稅務(wù)籌劃c 個(gè)人消費(fèi)中的稅務(wù)籌劃d個(gè)人經(jīng)營(yíng)的稅務(wù)籌劃4. 絕對(duì)節(jié)稅又可以分為（ ）。a直接節(jié)稅 b部分節(jié)稅 c全額節(jié)稅 d間接節(jié)稅三、判斷正誤題1.（ ）稅務(wù)籌劃的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)。2.（ ）稅務(wù)籌劃是納稅人的一系列綜合謀劃活動(dòng)。3.（ ）欠稅是指

3、遞延稅款繳納時(shí)間的行為。4.（ ）順法意識(shí)的避稅行為也屬于稅務(wù)籌劃的范圍。5.（ ）覆蓋面越大的稅種其稅負(fù)差異可能越大。6.（ ）所得稅各稅種的稅負(fù)彈性較小。7.（ ）子公司不必單獨(dú)繳納企業(yè)所得稅。8.（ ）起征點(diǎn)和免征額都是稅收優(yōu)惠的形式。9.（ ）企業(yè)所得稅的籌劃應(yīng)更加關(guān)注成本費(fèi)用的調(diào)整。10.（ ）財(cái)務(wù)利益最大化是稅務(wù)籌劃首先應(yīng)遵循的最基本的原則。1. 劉先生是一位知名撰稿人，年收入預(yù)計(jì)在60萬(wàn)元左右。在與報(bào)社合作方式上有以下三種方式可供選擇：調(diào)入報(bào)社；兼職專欄作家；自由撰稿人。請(qǐng)分析劉先生采取哪種籌劃方式最合算。第二章 稅務(wù)籌劃及基本方法一、單項(xiàng)選擇題1. 負(fù)有代扣代繳稅款義務(wù)的單位、

4、個(gè)人是（ ）。a實(shí)際負(fù)稅人 b扣繳義務(wù)人 c納稅義務(wù)人 d稅務(wù)機(jī)關(guān)2 .在稅負(fù)能夠轉(zhuǎn)嫁的條件下，納稅人并不一定是（ ）a實(shí)際負(fù)稅人 b代扣代繳義務(wù)人 c代收代繳義務(wù)人 d法人3.適用增值稅、營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)組織形式是（ ）。a公司制企業(yè) b合伙制企業(yè) c個(gè)人獨(dú)資企業(yè) d個(gè)體工商戶4. 一個(gè)課稅對(duì)象同時(shí)適用幾個(gè)等級(jí)的稅率的稅率形式是（ ）。a定額稅率 b比例稅率 c超累稅率 d全累稅率5. 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的籌劃通常需要借助（ ）來(lái)實(shí)現(xiàn)。a價(jià)格 b稅率 c 納稅人 d計(jì)稅依據(jù)6. 下列稅種中屬于直接稅的是（ ）。a消費(fèi)稅 b關(guān)稅 c財(cái)產(chǎn)稅 d營(yíng)業(yè)稅二、多項(xiàng)選擇題1. 按照性質(zhì)的不同，納稅人

5、可分為（ ）。a扣繳義務(wù)人 b法人 c負(fù)稅人 d自然人2.納稅主體籌劃可選擇的企業(yè)組織形式有（ ）。a個(gè)體工商戶 b個(gè)人獨(dú)資企業(yè) c合伙企業(yè) d公司制企業(yè)3.合伙企業(yè)是指（）依法在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的普通合伙企業(yè)和有限合伙企業(yè)。a自然人 b法人 c國(guó)家 d其他組織4. 稅率的基本形式有（ ）。a名義稅率 b比例稅率 c定額稅率 d復(fù)合稅率 5. 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁籌劃能否通過(guò)價(jià)格浮動(dòng)實(shí)現(xiàn)，關(guān)鍵取決于（ ）的大小a商品供給彈性 b稅收負(fù)擔(dān) c商品需求彈性 d計(jì)稅依據(jù)三、判斷正誤題1.（ ）納稅人可以是法人，也可以是自然人。2.（ ）在直接稅中，納稅人和負(fù)稅人是不一致的。3.（ ）個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不適用增值稅、營(yíng)業(yè)稅

6、起征點(diǎn)的稅收優(yōu)惠。4.（ ）個(gè)體工商戶不適用增值稅、營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)的稅收優(yōu)惠。5.（ ）當(dāng)納稅人應(yīng)稅銷售額的增值率低于稅負(fù)平衡點(diǎn)的增值率時(shí)，一般納稅人的稅負(fù)較小規(guī)模納稅人輕。6.（ ）稅率一定的情況下，應(yīng)納稅額的大小與計(jì)稅依據(jù)的大小成正比。7.（ ）對(duì)計(jì)稅依據(jù)的控制是通過(guò)對(duì)應(yīng)納稅額的控制來(lái)實(shí)現(xiàn)的。8.（ ）稅率常被稱為“稅收之魂”。9.（ ）商品交易行為是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的必要條件。10.（ ）稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與供給彈性成正比，與需求彈性成反比。四、簡(jiǎn)答題五、案例分析計(jì)算題2. 假設(shè)某商業(yè)批發(fā)企業(yè)主要從增值稅小規(guī)模納稅人處購(gòu)入服裝進(jìn)行批發(fā)，年銷售額為100 萬(wàn)元（不含稅銷售額），其中可抵扣進(jìn)項(xiàng)增值稅的購(gòu)入項(xiàng)目金

7、額為50 萬(wàn)元，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票上記載的增值稅稅款為1.5 萬(wàn)元。分析該企業(yè)采取什么方式節(jié)稅比較有利。3. 某公司（增值稅一般納稅人）主要從事大型電子設(shè)備的銷售及售后培訓(xùn)業(yè)務(wù)，假設(shè)某年該公司設(shè)備銷售收人為1 170 萬(wàn)元（含稅銷售額），并取得售后培訓(xùn)收人117 萬(wàn)元（含稅銷售額），購(gòu)進(jìn)設(shè)備的可抵扣項(xiàng)目金額為100 萬(wàn)元。根據(jù)增值稅一般納稅人的計(jì)稅公式，該公司2009 年度的應(yīng)納增值稅銷售額為：應(yīng)納增值稅銷售額注：由于該公司的售后培訓(xùn)收入與設(shè)備銷售屬于混合銷件范圍，根據(jù)增值稅稅法的有關(guān)規(guī)定，其培訓(xùn)收人應(yīng)一并征收增值稅。由于增值稅是價(jià)外稅，其計(jì)稅銷售額為不含增值稅銷售額，不含稅銷售額

8、。應(yīng)納增值稅稅額11ool7 -100 = 87 （萬(wàn)元）計(jì)算分析該公司應(yīng)如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃。4.卓達(dá)房地產(chǎn)開發(fā)公司（以下簡(jiǎn)稱卓達(dá)公司）2008 年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收人9 000 萬(wàn)元，各項(xiàng)代收款項(xiàng)2 500 萬(wàn)元（包括水電初裝費(fèi)、燃?xì)赓M(fèi)、維修基金等各種配套設(shè)施費(fèi)）, 代收手續(xù)費(fèi)收人125 萬(wàn)元（按代收款項(xiàng)的5 計(jì)算）。 卓達(dá)公司在計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅時(shí)，代收款項(xiàng)應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用并人營(yíng)業(yè)額一并計(jì)稅：應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額( 9000 + 2500 + 125 )5% = 581.25 （萬(wàn)元） 應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加581.25( 7 % + 3 % ) = 58.13 （萬(wàn)元）應(yīng)稅務(wù)費(fèi)合計(jì)581.25 + 5

9、8.13 = 639.38 （萬(wàn)元） 是否有辦法減輕卓達(dá)公司的稅負(fù)呢？5.李先生是一位建筑設(shè)計(jì)工程師，2009 年，他利用業(yè)余時(shí)間為某項(xiàng)工程設(shè)計(jì)圖紙，同時(shí)擔(dān)任該項(xiàng)工程的顧問(wèn)，工作時(shí)間10 個(gè)月，獲取報(bào)酬30 000 元。那么，對(duì)這30 000 元報(bào)酬，李先生應(yīng)該要求建筑單位一次性支付，還是在其擔(dān)任工程顧問(wèn)的期間，分10 個(gè)月支付，每月支付3 000 元呢？如何支付對(duì)李先生最有利呢？第三章 增值稅納稅籌劃一、單項(xiàng)選擇題1. 我國(guó)增值稅對(duì)購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的扣除率規(guī)定為（）。a 7% b 10%c 13% d 17%2. 從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在（ c ）以下的，為增值稅小規(guī)模納稅人

10、。a 30萬(wàn)元（含） b 50萬(wàn)元（含） c 80萬(wàn)元（含） d 100萬(wàn)元（含）3. 從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅納稅的稅務(wù)人，年應(yīng)稅銷售額在（ ）以下的，為小規(guī)模納稅人。a 30萬(wàn)元（含） b 50萬(wàn)元（含） c 80萬(wàn)元（含） d 100萬(wàn)元（含）4.判斷增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人稅負(fù)高低時(shí)，（ ）是關(guān)鍵因素。a無(wú)差別平衡點(diǎn)的增值率 b稅務(wù)人身份 c適用稅率 d銷售價(jià)格5.增值稅一般納稅人外購(gòu)或銷售貨物所支付的（ c）依7的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予扣除。a保險(xiǎn)費(fèi) b裝卸費(fèi) c 運(yùn)輸費(fèi) d其他雜費(fèi)6.下列混合銷售行為中應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（a ）。 a家具廠銷售家具并有償送貨上門 b電信部門銷售

11、移動(dòng)電話并提供有償電信服務(wù) c裝飾公司為客戶提供設(shè)計(jì)并包工包料裝修房屋 d飯店提供餐飲服務(wù)同時(shí)提供酒水 二、多項(xiàng)選擇題1. 增值稅按日（次）計(jì)算和按月計(jì)算的起征點(diǎn)分別為銷售額的（ bd ）。a 300元 b 300500元c 300010000元 d 500020000元2. 以下不是增值稅條例規(guī)定的小規(guī)模納稅人征收率是（ abc ）。a 17% b 13% c 6% d 3%3.計(jì)算增值稅時(shí)下列項(xiàng)目不包括在銷售額之內(nèi)（ abcd）。a向購(gòu)買方收取的銷項(xiàng)稅額 b受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅所代收代繳的消費(fèi)稅c承運(yùn)部門的運(yùn)費(fèi)發(fā)票開具給購(gòu)貨方的代墊運(yùn)費(fèi)d稅務(wù)人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購(gòu)貨方的代墊運(yùn)費(fèi)三、判斷正誤題1

12、.（ ）提供建筑勞務(wù)的單位和個(gè)人是增值稅的納稅義務(wù)人。2.（）從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬(wàn)元（含80萬(wàn)元）一下的，為小規(guī)模納稅人。3.（）增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人身份可以視經(jīng)營(yíng)情況隨時(shí)申請(qǐng)變更。4.（）某大飯店既經(jīng)營(yíng)餐飲業(yè)，又開辦歌舞廳，屬于混合銷售。5.（ ）向購(gòu)買方收取的銷項(xiàng)稅額不屬于計(jì)算增值稅的銷售額。6.（）增值稅一般納稅人向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)買的農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予按照買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。7.（）增值稅一般納稅人銷售貨物準(zhǔn)予按照運(yùn)費(fèi)金額7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。8. （）銷售自來(lái)水、天然氣適用的增值稅稅率為17%。9. （ ）增值稅起征點(diǎn)的適用范圍限于個(gè)體工商

13、戶和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。四、簡(jiǎn)答題五、案例分析計(jì)算題1.某食品零售企業(yè)年零售含稅銷售額為150 萬(wàn)元，會(huì)計(jì)核算制度比較健全，符合增值稅一般納稅人條件，適用17 的增值稅稅率。該企業(yè)年購(gòu)貨金額為80 萬(wàn)元（不含稅），可取得增值稅專用發(fā)票。該企業(yè)應(yīng)如何進(jìn)行增值稅納稅人身份的籌劃（暫不考慮企業(yè)所得稅）？2. 某市牛奶公司主要生產(chǎn)流程如下：飼養(yǎng)奶牛生產(chǎn)牛奶，將產(chǎn)出的新鮮牛奶進(jìn)行加工制成奶制品，再將奶制品銷售給各大商業(yè)公司，或直接通過(guò)銷售網(wǎng)絡(luò)轉(zhuǎn)銷給本市及其他地區(qū)的居民。奶制品的增值稅稅率適用17 。進(jìn)項(xiàng)稅額主要有兩部分組成：一是向農(nóng)民個(gè)人收購(gòu)的草料部分可以抵扣13 的進(jìn)項(xiàng)稅額；二是公司水費(fèi)、電費(fèi)和修理用配件等

14、按規(guī)定可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。假定2009 年公司向農(nóng)民收購(gòu)的草料金額為100 萬(wàn)元，允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為13 萬(wàn)元，其他水電費(fèi)、修理用配件等進(jìn)項(xiàng)稅額為8 萬(wàn)元，全年奶制品銷售收入為500 萬(wàn)元。飼養(yǎng)環(huán)節(jié)給奶制品加工廠的鮮奶按市場(chǎng)批發(fā)價(jià)為350 萬(wàn)元。 圍繞進(jìn)項(xiàng)稅額，計(jì)算分析公司應(yīng)采取哪些籌劃方案比較有利：第四章 消費(fèi)稅稅務(wù)籌劃一、單項(xiàng)選擇題1.金銀首飾、鉆石及鉆石飾品的消費(fèi)稅在( )征收。a批發(fā)環(huán)節(jié) b零售環(huán)節(jié) c 委托加工環(huán)節(jié) d生產(chǎn)環(huán)節(jié)2.下列各項(xiàng)中符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是（ ）。 a進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品為取得進(jìn)口貨物的當(dāng) b自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品為移送使用的當(dāng)天 c委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品為

15、支付加工費(fèi)的當(dāng)天d采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的為收取貨款的當(dāng)天3.適用消費(fèi)稅復(fù)合稅率的稅目有（ ）a 卷煙b煙絲 c 黃酒 d啤酒4.適用消費(fèi)稅定額稅率的稅目有（ ）a 卷煙b煙絲 c 黃酒d白酒5.適用消費(fèi)稅比例稅率的稅目有（ ）a 卷煙 b煙絲 c 黃酒d白酒6.下列不并入銷售額征收消費(fèi)稅的是（ ）a包裝物銷售 b包裝物租金 c包裝物押金 d逾期未收回包裝物押金二、多項(xiàng)選擇題1.下列物品中屬于消費(fèi)稅征收范圍的有（ ）。 a汽油和柴油 b煙酒 c小汽車 d鞭炮、焰火2.適用消費(fèi)稅復(fù)合稅率的稅目有（ ） a卷煙 b雪茄 c薯類白酒d糧食白酒3.適用消費(fèi)稅定額稅率的稅目有（ ） a白酒 b黃酒 c啤酒

16、 d汽油。3. 消費(fèi)稅的稅率分為（ ）。 a 比例稅率b定額稅率c 復(fù)合稅率d累進(jìn)稅率三、判斷正誤題1.（ ）金銀首飾的消費(fèi)稅在委托加工時(shí)收取。2.（ ）委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品以委托人為消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人。3.（ ）我國(guó)現(xiàn)行消費(fèi)稅設(shè)置14個(gè)稅目。4.（ ）自行加工消費(fèi)品比委托加工消費(fèi)品要承擔(dān)的消費(fèi)稅負(fù)擔(dān)小。5.（ ）納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收取貨款的當(dāng)天。6.（ ）消費(fèi)稅采取“一目一率”的方法。7.（ ）消費(fèi)稅稅率采取比例稅率、定額稅率和累進(jìn)稅率形式。8.（ ）用于投資的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)按照銷售消費(fèi)品計(jì)算繳納消費(fèi)稅。9.（ ）包裝物押金單獨(dú)記賬核算的不并入銷售額計(jì)算

17、繳納消費(fèi)稅。四、簡(jiǎn)答題五、案例分析計(jì)算題 1.某地區(qū)有兩家制酒企業(yè)a 和b ，兩者均為獨(dú)立核算的法人企業(yè)。企業(yè)a 主要經(jīng)營(yíng)糧食類白酒，以當(dāng)?shù)厣a(chǎn)的玉米和高粱為原料進(jìn)行釀造，按照現(xiàn)行消費(fèi)稅法規(guī)定，糧食白酒的消費(fèi)稅稅率為比例稅率20 加定額稅率0 . 5 元500 克。企業(yè)b 以企業(yè)a 生產(chǎn)的糧食白酒為原料，生產(chǎn)系列藥酒，按照現(xiàn)行消費(fèi)稅稅法規(guī)定，藥酒的比例稅率為10 % ，無(wú)定額稅率。企業(yè)a 每年要向企業(yè)b 提供價(jià)值2 億元，計(jì)5 000 萬(wàn)千克的糧食白酒。企業(yè)b 在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，由于缺乏資金和人才，無(wú)法正常經(jīng)營(yíng)下去，準(zhǔn)備進(jìn)行破產(chǎn)清算。此時(shí)企業(yè)b 欠企業(yè)a 共計(jì)5 000 萬(wàn)元貨款。經(jīng)評(píng)估，企業(yè)b

18、的資產(chǎn)價(jià)值恰好也為5 000 萬(wàn)元。企業(yè)a 領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)過(guò)研究，決定對(duì)企業(yè)b 進(jìn)行收購(gòu)，計(jì)算分析其決策的稅務(wù)籌劃因素是什么？ 2.某市a 輪胎廠（以下簡(jiǎn)稱a 廠）現(xiàn)有一批橡膠原料需加工成輪胎銷售，可選擇的加工方式有：( l ）部分委托加工方式（委托方對(duì)委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品收回后，繼續(xù)加工成另一種應(yīng)稅消費(fèi)品）。a 廠委托b 廠將一批價(jià)值300 萬(wàn)元的橡膠原料加工成汽車輪胎半成品，協(xié)議規(guī)定加工費(fèi)185 萬(wàn)元（假設(shè)b 廠沒有同類消費(fèi)品）。a 廠將加工后的汽車輪胎半成品收回后繼續(xù)加工成汽車輪胎，加工成本、費(fèi)用共計(jì)145 . 5 萬(wàn)元，該批輪胎售價(jià)（不含增值稅）1 000 萬(wàn)元。（汽車輪胎的消費(fèi)稅稅率為3

19、% ) ( 2 ）完全委托加工方式（委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品收回后直接對(duì)外銷售）。假設(shè)本案例的條件變?yōu)椋篴 廠委托b 廠將橡膠原料加工成輪胎成品，橡膠原料價(jià)格不變，仍為300 萬(wàn)元，支付b 廠加工費(fèi)為330 . 5 萬(wàn)元；a 廠收回后直接對(duì)外銷售，售價(jià)仍為1 000 萬(wàn)元。( 3 ) a 廠自行加工應(yīng)稅消費(fèi)品。a 輪胎廠將購(gòu)入的價(jià)值300 萬(wàn)元的橡膠原料自行加工成汽車輪胎，加工費(fèi)共計(jì)330 . 5 萬(wàn)元，售價(jià)仍為1 000 萬(wàn)元。分析那種加工方式稅負(fù)最低，利潤(rùn)最大？ 4. 某化妝品公司生產(chǎn)并銷售系列化妝品和護(hù)膚護(hù)發(fā)產(chǎn)品，公司新研制出一款面霜，為推銷該新產(chǎn)品，公司把幾種銷路比較好的產(chǎn)品和該款面霜組套

20、銷售，其中包括：售價(jià)40 元的洗面奶，售價(jià)90 元的眼影、售價(jià)80 元的粉餅以及該款售價(jià)120 元的新面霜，包裝盒費(fèi)用為20 元，組套銷售定價(jià)為350 元。（以上均為不含稅價(jià)款，根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅稅法規(guī)定，化妝品的稅率為30 % ，護(hù)膚護(hù)發(fā)品免征消費(fèi)稅）。計(jì)算分析該公司應(yīng)如何進(jìn)行消費(fèi)稅的籌劃？第五章 營(yíng)業(yè)稅稅務(wù)籌劃一、單項(xiàng)選擇題1.娛樂業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為（ ）的幅度稅率，由各省在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r確定。a 320 b 1520 c 515 d 520 2.下列各項(xiàng)收入中可以免征營(yíng)業(yè)稅的是（ ）。 a高等學(xué)校利用學(xué)生公寓為社會(huì)服務(wù)取得的收入 b個(gè)人銷售購(gòu)買超過(guò)5年的普通住房 c個(gè)人出租自有

21、住房取得的租金收入 d單位銷售自建房屋取得的收入 3.下列各項(xiàng)不屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的是（ ）。a物業(yè)管理公司代收電費(fèi)取得的手續(xù)費(fèi)收入 b金融機(jī)構(gòu)實(shí)際收到的結(jié)算罰款、罰息收入 c非金融機(jī)構(gòu)買賣股票、外匯等金融商品取得的收入 d拍賣行拍賣文物古董取得的手續(xù)費(fèi)收入4.下列各行業(yè)中適用3%營(yíng)業(yè)稅稅率的行業(yè)是（ ）。a文化體育業(yè) b金融保險(xiǎn)業(yè) c服務(wù)業(yè) d娛樂業(yè)5.下列各行業(yè)中適用5%營(yíng)業(yè)稅稅率的行業(yè)是（ ）。a文化體育業(yè) b金融保險(xiǎn)業(yè) c交通運(yùn)輸業(yè) d建筑業(yè)二、多項(xiàng)選擇題1.一項(xiàng)銷售行為如果即涉及營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)又涉及增值稅應(yīng)稅貨物，可以稱為（ ）。 a繳納增值稅的混合銷售行為 b繳納增值稅的兼營(yíng)行為

22、c繳納營(yíng)業(yè)稅的混合銷售行為 d繳納營(yíng)業(yè)稅的兼營(yíng)行為 2.下列各項(xiàng)中應(yīng)視同銷售貨物行為征收營(yíng)業(yè)稅的有（ ）。a動(dòng)力設(shè)備的安裝b將委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目c銷售代銷的貨物d郵局出售集郵商品 3.下列各項(xiàng)中應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的有（ ）。 a家具公司銷售全套臥室家具送貨上門 b歌舞廳取得的銷售酒水收入 c裝修公司裝修工程使用的材料 d金融機(jī)構(gòu)當(dāng)期收到的罰息收入 4.營(yíng)業(yè)稅按日（次）計(jì)算和按月計(jì)算的起征點(diǎn)分別為銷售額（ ）。新：a 300元 b 300500元 c 5002000元 d 500020000元老：a.100元 b.100500元 c.5001000元 d.10005000元三、判斷

23、正誤題（正確的在括號(hào)內(nèi)劃“”，錯(cuò)誤的在括號(hào)內(nèi)劃“”。每題1分，共10分）1.（ ）轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的單位和個(gè)人是營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)人。2.（ ）以無(wú)形資產(chǎn)投資入股，風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)，利益共享的不征收營(yíng)業(yè)稅。3.（ ）未經(jīng)批準(zhǔn)的單位從事融資租賃業(yè)務(wù)，貨物所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租方的繳納營(yíng)業(yè)稅，不繳納增值稅。4.（ ）混合銷售行為涉及的貨物和非應(yīng)稅勞務(wù)是針對(duì)一項(xiàng)銷售行為而言的。5.（ ）我國(guó)現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅共設(shè)置了9個(gè)稅目。6.（ ）營(yíng)業(yè)稅按次稅務(wù)的起征點(diǎn)為每次（日）營(yíng)業(yè)額100元。7.（ ）營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)的適用范圍限于個(gè)人。四、簡(jiǎn)答題五、案例分析計(jì)算題 1.某建材銷售公司主要從事建材銷售業(yè)務(wù)，同時(shí)為客戶提供一些簡(jiǎn)單的裝修服務(wù)

24、。該公司財(cái)務(wù)核算健全，被當(dāng)?shù)貒?guó)稅機(jī)關(guān)認(rèn)定為增值稅一般稅務(wù)人。2009 年，該公司取得建材銷售和裝修工程收入共計(jì)292 萬(wàn)元，其中裝修工程收入80 萬(wàn)元，均為含稅收入。建材進(jìn)貨可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額17 . 44 萬(wàn)元。請(qǐng)為該公司設(shè)計(jì)稅務(wù)籌劃方案并進(jìn)行分析。2.a 公司為增值稅一般納稅人，兼營(yíng)融資租賃業(yè)務(wù)，但未經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)。2009 年l 月，a 公司按照b 公司所要求的規(guī)格、型號(hào)、性能等條件購(gòu)入1 臺(tái)大型設(shè)備，取得增值稅發(fā)票上注明的價(jià)款是500 萬(wàn)元，增值稅額85 萬(wàn)元，該設(shè)備的預(yù)計(jì)使用年限為10 年（城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率為7 、教育費(fèi)附加征收率為3 % ）。為此，a 公司準(zhǔn)備了兩個(gè)融資

25、租賃方案（根據(jù)有關(guān)規(guī)定，a 公司外購(gòu)該項(xiàng)設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣）。方案一：租期10 年，租賃期滿后，設(shè)備的所有權(quán)歸b 公司，租金總額1 000 萬(wàn)元，b 公司于每年年初支付租金100 萬(wàn)元。方案二：租期8 年，租賃期滿后，a 公司將設(shè)備殘值收回，租金總額800 萬(wàn)元，b 公司于每年年初支付租金100 萬(wàn)元。 計(jì)算分析上述兩個(gè)方案的流轉(zhuǎn)稅及印花稅稅負(fù)：第六章 企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃一、單項(xiàng)選擇題1.企業(yè)所得稅的稅務(wù)義務(wù)人不包括下列哪類企業(yè)（ ）。 a股份公司 b有限責(zé)任公司 c法人企業(yè) d個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)2.下列各項(xiàng)中不計(jì)入當(dāng)年的應(yīng)稅務(wù)所得額征收企業(yè)所得稅的是（ ）。 a生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入 b接受捐

26、贈(zèng)的實(shí)物資產(chǎn) c按規(guī)定繳納的流轉(zhuǎn)稅 d稅務(wù)人在基建工程中使用本企業(yè)產(chǎn)品 3.企業(yè)通過(guò)社會(huì)非營(yíng)利組織或政府民政部門進(jìn)行的公益性、救濟(jì)性捐贈(zèng)支出如何扣除（ ）。 a全部收入的3%比例扣除 b年度利潤(rùn)總額的3%扣除 c全部收入的12%比例扣除 d年度利潤(rùn)總額的12%扣除4.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以（ ）。 a按實(shí)際發(fā)生額的50%扣除但不能超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的5 b按實(shí)際發(fā)生額的50%扣除但不能超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的10 c按實(shí)際發(fā)生額的60%扣除但不能超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的5 d按實(shí)際發(fā)生額的60%扣除但不能超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的105.企業(yè)所得稅法規(guī)定不得從收入中扣除的項(xiàng)目是（ ）。 a

27、職工福利費(fèi) b廣告宣傳 c公益性捐贈(zèng) d贊助費(fèi)支出二、多項(xiàng)選擇題1.某企業(yè)以房地產(chǎn)對(duì)外投資，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)稅務(wù)所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的稅金包括：（ ） a土地使用稅 b營(yíng)業(yè)稅 c增值稅 d印花稅 2.企業(yè)所得稅的稅務(wù)義務(wù)人包括( ) a國(guó)有企業(yè) b個(gè)人獨(dú)資企業(yè) c股份制企業(yè) d合伙企業(yè) 3.下列允許在企業(yè)所得稅應(yīng)稅務(wù)所得額中據(jù)實(shí)扣除的有（ ）。 a企業(yè)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi) b向金融機(jī)構(gòu)的借款利息支出 c轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的費(fèi)用d企業(yè)的贊助支出 4.以下應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)稅務(wù)所得額計(jì)征的收入有（ ）。 a國(guó)家債券利息收入 b固定資產(chǎn)租賃收入c企業(yè)收到的財(cái)政性補(bǔ)貼 d出口退回的消費(fèi)稅5.在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)準(zhǔn)予按

28、比例扣除的項(xiàng)目有（ ） a企業(yè)的職工福利費(fèi)用 b向金融機(jī)構(gòu)的借款利息支出 c企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)d企業(yè)的廣告費(fèi) 6.在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的稅費(fèi)有（ ）。 a消費(fèi)稅 b營(yíng)業(yè)稅 c城建稅 d資源稅 三、判斷正誤題 1.（ ）合伙制企業(yè)不適用企業(yè)所得稅。2.（ ）年應(yīng)稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，符合條件的小型微利企業(yè)適用20%的所得稅率。3.（ ）居民企業(yè)承擔(dān)全面納稅義務(wù)。4.（ ）分公司具有獨(dú)立的法人資格，承擔(dān)全面稅務(wù)義務(wù)。5.（ ）子公司具有獨(dú)立的法人資格，獨(dú)立計(jì)算盈虧，計(jì)算應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。6.（ ）企業(yè)應(yīng)稅務(wù)所得額的計(jì)算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。7.（ ）符合規(guī)定的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以按照發(fā)生額的60

29、%在計(jì)算應(yīng)稅務(wù)所得額時(shí)扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售收入的5%。8.（ ）已足額提取折舊但仍在使用的固定資產(chǎn)繼續(xù)計(jì)算折舊可從應(yīng)稅務(wù)所得額中扣除。9.（ ）稅務(wù)人向投資者支付的股息不得在計(jì)算應(yīng)稅務(wù)所得額時(shí)扣除。10.（ ）企業(yè)所得稅的基本稅率是25%。五、案例分析計(jì)算題1.個(gè)人投資者李先生欲投資設(shè)立一小型工業(yè)企業(yè)，預(yù)計(jì)年應(yīng)稅務(wù)所得額為18 萬(wàn)元。該企業(yè)人員及資產(chǎn)總額均符合小型微利企業(yè)條件，適用20 的企業(yè)所得稅稅率。計(jì)算分析李先生以什么身份納稅比較合適。李先生如成立公司制企業(yè)，李先生如成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，則： 2.某大型商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，企業(yè)所得稅實(shí)行查賬征收方式，適用稅率為25 。現(xiàn)銷售單價(jià)

30、100 元的商品，其平均進(jìn)貨成本為60 元。某年末，為促銷擬采用兩種不同方式：一是直接進(jìn)行八折銷售，即原銷售價(jià)100 元的商品按80 元售出；二是滿100 送20 ，即每銷售100 元商品，另送價(jià)值20 元的商品。對(duì)兩種不同銷售方式下企業(yè)的稅后收益進(jìn)行比較分析。3.某企業(yè)為樹立良好的社會(huì)形象，決定通過(guò)當(dāng)?shù)孛裾块T向某貧困地區(qū)捐贈(zèng)300 萬(wàn)元，2009 年和2010 年預(yù)計(jì)企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)分別 為1 000 萬(wàn)元和2 000 萬(wàn)元，企業(yè)所得稅率為25 。該企業(yè)制定了兩個(gè)方案：方案一，2009 年底將300 萬(wàn)全部捐贈(zèng)；方案二，2009 年底捐贈(zèng)100 萬(wàn)元，2010 年再捐贈(zèng)200 萬(wàn)元。從稅務(wù)籌劃角度來(lái)分析兩個(gè)方案哪個(gè)對(duì)更有利。第七章 個(gè)人所得稅稅務(wù)籌劃一、單項(xiàng)選擇題1.個(gè)人所得稅下列所得一次收入過(guò)高的，實(shí)行加成征收:（ ） a稿酬所得 b勞務(wù)報(bào)酬所得 c紅利所得 d偶然所得2.目前應(yīng)征個(gè)人所得稅的項(xiàng)目是（ ）。a國(guó)債利息 b股票紅利 c儲(chǔ)蓄利息 d保險(xiǎn)賠款 3.個(gè)人所得稅居民納稅人的臨時(shí)離境是指在一個(gè)納稅年度內(nèi)（ ）的離境。a 一次不超過(guò)40 日 b多次累計(jì)不超過(guò)100 日 c一次不超過(guò)30 日或者多次累計(jì)不超過(guò)180日 d一次不超過(guò)30 日或者多次累計(jì)不超過(guò)90 日 4.下列適用個(gè)人所得稅3一45 七級(jí)超額累進(jìn)稅率的是（ ）。a.勞務(wù)報(bào)酬 b.工資薪金 c.稿酬所得 d.個(gè)體工商