固定資產(chǎn)流程27

1、“交鑰匙工程”增值稅抵扣問題“交鑰匙工程”增值稅轉型后在總承包合同外，由業(yè)主、總承包商、供貨商對設備、材料采購簽定三方補充合同，在合同中明確業(yè)主為設 備、材料采購方，總承包商負責設備材料的選擇和驗收。實際上在采 購部分由總承包商買段變?yōu)榇聿少彛鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票由供貨方直接 開具給業(yè)主，設備、材料款項由業(yè)主直接支付給供貨方。16神華準格爾能源有限責任公司資產(chǎn)管理流程、制定的目的及原則1、為了落實神華準格爾能源有限責任公司的總體發(fā)展戰(zhàn)略，建服務于公司總體發(fā)展戰(zhàn)略的資產(chǎn)管理體系，滿足一體化運營模 式，優(yōu)化資產(chǎn)配置，降低資產(chǎn)使用成本，提高資產(chǎn)使用效率，特 制定本資產(chǎn)管理信息流程。2、本流程適用于公司的

2、資產(chǎn)所用單位及資產(chǎn)代管部門。3、制定本信息管理流程的原則：統(tǒng)一資產(chǎn)管理的信息平臺，規(guī)范資產(chǎn)使用過程中信息傳遞的操作行為，加強信息傳遞工作的約束力，做好資產(chǎn)信息管理的基礎工作。確保對每一項資產(chǎn)形成有效完整的記錄，確保資產(chǎn)賬卡物相符，建立資產(chǎn)實物與價值協(xié)同管理機制。二、資產(chǎn)確定標準及分類1、固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度，以獨立的方式為公司提供經(jīng) 濟利益的有形資產(chǎn)。對于構成固定資產(chǎn)的各組成部分，如果各自具有不同使用壽命或者以不同方式為公司提供經(jīng)濟利益、適用不同折舊率或折舊方法 的，該各組成部分實際上是以獨立的方式為公司提供經(jīng)濟利益，將各

3、組成部分分別確認為不同的資產(chǎn)單元，按照單項固定資產(chǎn)管理。由于實物部門檢修或維護的需要，對資產(chǎn)單元的不同組件需單獨管理，且該組件不符合固定資產(chǎn)單元定義，該組件作為主資產(chǎn)的附屬 設備管理。2、無形資產(chǎn)公司為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租給他人，或為管理目的而持有 的、沒有實物形態(tài)的非貨幣性長期資產(chǎn)。對于購入的土地使用權、軟件等要根據(jù)支付的價款確認價值。 自行研發(fā)的無形資產(chǎn)根據(jù)實際研發(fā)支出確認價值。三、資產(chǎn)類別劃分資產(chǎn)按照經(jīng)濟用途和作用進行分類，具體包括:1、房屋(1)行業(yè)專用房屋-(2) 普通用房屋2、建(構)筑物(1) 行業(yè)專用建(構)筑物(2) 普通用建(構)筑物3、通用設備(1) 電氣設備電子產(chǎn)品

4、及通信設備 儀器儀表 工具及器具 機械動力設備 文化辦公設備 生活用電器和照明設備 消防安全設備 文體用品(10)炊事機械 (11)家具用具(12) 其他通用設備4、專用設備5、交通運輸設備(1)汽車(2) 專用汽車(3) 其他車輛6、其它(1) 棄置費用(2) 其他固定資產(chǎn)7、無形資產(chǎn)(1) 土地 (2)商譽(3)其他四、資產(chǎn)管理部門和職責(一)資產(chǎn)管理部門序號部門1資產(chǎn)管理中心2公司財務部們3資產(chǎn)使用部門4實物歸口管理部門(機動部、房產(chǎn)、土地辦、基建辦)生調(diào)部、科技信息(二)、資產(chǎn)管理部門的相關職責如下:1、資產(chǎn)管理中心的相關職責如下:(1)負責公司資產(chǎn)的管理和經(jīng)營工作。對公司資產(chǎn)進行實物

5、管理和價值管理。建立資產(chǎn)實物管理和價值管理信息統(tǒng)一的管理體系并 監(jiān)督其運行。(2) 負責制定固定資產(chǎn)管理制度、實施細則，并監(jiān)督執(zhí)行。(3) 對固定資產(chǎn)運行的全過程進行全方位的精細化監(jiān)督管控，對資產(chǎn)的取得、使用、更新改造、調(diào)撥、租賃、報廢、處置等進行監(jiān) 督、考核、評價。(4) 負責與公司財務部、二級單位固定資產(chǎn)的財務接口，建立固定資產(chǎn)管理信息平臺，統(tǒng)一管理包括土地資產(chǎn)在內(nèi)的資產(chǎn)信息，實 現(xiàn)完整、統(tǒng)一的資產(chǎn)信息共享;(5) 組織檢查、監(jiān)督全公司固定資產(chǎn)管理、核算與建卡情況，進行業(yè)務指導，并定期核查各使用單位明細賬、卡片的余額，確保賬、三、物相符。(6) 負責公司本部固定資產(chǎn)管理、核算及卡片登記。(

6、7) 負責公司固定資產(chǎn)劃轉業(yè)務的核算以及公司“撥付所屬固定資金”科目的管理與核算工作。(8) 參與審核公司固定資產(chǎn)購置、更新改造和大修理預算，并監(jiān)督執(zhí)行，監(jiān)督考核托管、代管固定資產(chǎn)的使用、保養(yǎng)、更新、改造、 報廢、清理等工作。(9) 負責組織固定資產(chǎn)評估工作，審核固定資產(chǎn)的調(diào)撥、報廢、出售、盤盈(虧)、出租等事項。(10) 辦理固定資產(chǎn)的對外投資、抵押、擔保、調(diào)撥、報廢、處置等事項。(11) 管理代維、他維、閑置、租入、租出等特殊性質資產(chǎn)，并在實物管理部門內(nèi)部調(diào)撥資產(chǎn)。(12) 負責組織帳銷案存固定資產(chǎn)及廢舊物資處置。(13) 組織并監(jiān)督檢查固定資產(chǎn)盤點清查工作。(14) 負責組織固定資產(chǎn)的期

7、末價值認定工作及減值測試工作。(15) 盤活、運營固定資產(chǎn)，控制資產(chǎn)占用額度，進行資產(chǎn)價值分析，優(yōu)化資產(chǎn)配置。(16) 研究分析固定資產(chǎn)的使用效率，整合閑置資產(chǎn)，提高設備利用率和完好率。(17)授權范圍內(nèi)在資產(chǎn)使用部門內(nèi)部調(diào)劑固定資產(chǎn)2、歸口實物管理部門的相關職責如下:(1) 制定本專業(yè)資產(chǎn)實物管理實施細則。(2)負責對應辦理權證的資產(chǎn)辦理權證手續(xù);(3) 已辦理權證資產(chǎn)因增減、處置轉移等原因發(fā)生變動時，提出變動申請，審批后，辦理變更、轉移、解除等相關權證手續(xù)。(4) 負責審查所管資產(chǎn)的購置、處置、大修理的計劃。(5) 負責托管、代管資產(chǎn)的保全管理，組織購入、調(diào)入資產(chǎn)的驗收。(6) 負責資產(chǎn)的

8、調(diào)撥、調(diào)劑使用。按規(guī)定程序辦理資產(chǎn)的購置、報廢、出售、調(diào)撥等手續(xù)。(7) 負責指導使用單位建立固定資產(chǎn)的實物臺帳(或設備檔案)，跟蹤固定資產(chǎn)的使用狀況，監(jiān)督檢查固定資產(chǎn)的完好程度，提高固定 資產(chǎn)的利用率。(8) 參與公司固定資產(chǎn)的清查工作。定期對資產(chǎn)進行盤點，按權限執(zhí)行資產(chǎn)的盤盈、盤虧、報廢、毀損的相關手續(xù)。(9) 執(zhí)行資產(chǎn)竣工決算及驗收工作;(10) 登記并保管資產(chǎn)實物臺賬，確保賬實相符;(11) 參與資產(chǎn)減值跡象判斷和減值測試工作;(12 )按權限辦理資產(chǎn)的調(diào)撥、調(diào)整、停用、拆除、出租的相關手續(xù);(13) 參與投資效果評價工作;(14) 分析固定資產(chǎn)的使用效率，提高設備利用率和完好率。(1

9、5) 參與資產(chǎn)質量的檢測，參與資產(chǎn)減值跡象判斷和減值測試工作。(16 )參與公司固定資產(chǎn)管理的其他相關事宜。3、財務核算部門的相關職能如下:(1)按照會計核算制度的規(guī)定，根據(jù)其他部門提供的憑單進行賬務處理;(2) 參與固定資產(chǎn)的竣工決算及驗收工作，負責資產(chǎn)價值分配及核算，建立、更新和注銷固定資產(chǎn)卡片;(3) 參與資產(chǎn)的盤點清查，對報廢、毀損、閑置的固定資產(chǎn)會同有關部門分析原因，督促提出處理意見，并對處理結果及時進行賬 務處理，確保賬、卡、物相符;(4) 按照會計政策的規(guī)定計提并分配折舊費用;參與資產(chǎn)減值跡象判斷和減值測試工作，并進行相關賬務處理;負責固定資產(chǎn)的明細核算，編制固定資產(chǎn)報表;配合資

10、產(chǎn)管理部門分析固定資產(chǎn)的使用效率，提高設備利用率和完好率。(8) 負責對應投保的資產(chǎn)辦理投保申請、按規(guī)定程序審批后，辦理投保手續(xù);(9) 已投保資產(chǎn)因增減、處置轉移等原因發(fā)生變動時，提出變動申請，審批后，辦理投保、轉移、解除等相關保險手續(xù)。4、資產(chǎn)使用部門的相關職能如下:(1)按照使用規(guī)程正確使用和維護資產(chǎn)，確保所使用的資產(chǎn)安全、完整。(2)建立健全本單位固定資產(chǎn)管理制度及實施細則。(3) 核算本單位資產(chǎn)，建立資產(chǎn)總帳、明細帳和固定資產(chǎn)卡片，對資產(chǎn)進行分類核算并計提折舊。定期核對總帳、明細帳及卡片，及 時更新資產(chǎn)信息，確保帳帳、帳卡、帳實相符。(4) 建立資產(chǎn)管理的實物臺帳及技術檔案，詳實記錄

11、固定資產(chǎn)的有關信息。定期與財務部門進行固定資產(chǎn)卡片核對，保證帳、卡 物相符。(5) 建立固定資產(chǎn)實物管理崗位責任制，正確使用、保管和維護固定資產(chǎn)，防止損壞丟失。(6) 正確使用固定資產(chǎn)，及時保養(yǎng)維護，進行動態(tài)跟蹤管理，確保固定資產(chǎn)的安全、完好。(7) 定期檢查并及時反饋固定資產(chǎn)的使用情況，對固定資產(chǎn)使用過程中出現(xiàn)的問題及時記錄和采取解決措施。對技術落后、損壞、 長期閑置的固定資產(chǎn)及時申請進行處置。(8) 編制固定資產(chǎn)年度購置、更新改造、大修理及處置預算，并負責固定資產(chǎn)更新改造和大修理后的技術鑒定，以及固定資產(chǎn)的評口，號、估工作。(9) 負責固定資產(chǎn)驗收，對固定資產(chǎn)進行編號、粘貼標簽，確 保固定

12、資產(chǎn)的安全完整。(10) 對固定資產(chǎn)進行清查盤點。(11) 分析固定資產(chǎn)的使用效率，提高設備利用率和完好率。五、本管理信息流程涉及的其他單位:1、審批決策機構 批復閑置資產(chǎn)處置意見、 更新改造計劃、修理計劃等需要涉及審批的外部決策機構。2、維修保障單位 經(jīng)過招投標確定的對資產(chǎn)進行修理的內(nèi)部和外部單位。3、更新實施單位 實施更新改造的工程部門和經(jīng)招投標確定的內(nèi)部和外部單位。4、資產(chǎn)交付方外購、建設完工資產(chǎn)的交付方包括公司的工程部門、供應商以及外部的建設單位等。5、處置資產(chǎn)接收方 固定資產(chǎn)處置時確定的資產(chǎn)購買方。6、出租、出借、他維資產(chǎn)接收方 出租、出借、他維資產(chǎn)接收方是指資產(chǎn)承租方、資產(chǎn)借入方以

13、及受托維護管理資產(chǎn)的接收方。7、內(nèi)部轉移接收方八、內(nèi)部轉移接收方是指內(nèi)部轉移資產(chǎn)的接收方。 資產(chǎn)信息管理流程1、固定資產(chǎn)驗收、入賬環(huán)節(jié) 是指資產(chǎn)交付方提交資產(chǎn)清單后，牽頭資產(chǎn)管理部門組織實物管理部門、資產(chǎn)使用部門、財務核算部門及相關技術部門對資產(chǎn)清單中 的資產(chǎn)實施數(shù)量、價值核對、質量檢測等。形成驗收單證。資產(chǎn)管理中心憑借驗收單證等資料填制憑單進行資產(chǎn)劃撥。資產(chǎn)接收單位輸出憑單、進行賬務處理、制作實物臺帳、粘貼實物標簽。建、構筑物資產(chǎn)形成資產(chǎn)的和安裝設備由基建辦組織。非安裝設備由供應處組織直接辦理驗收。要按規(guī)定進行資產(chǎn)驗收、正確填寫驗收單，確保財務信息和實物信息有效對應。(1)流程描述非安裝設備

14、由供應處組織資產(chǎn)管理中心、機械動力部、計劃部、設備使用部門及設備維修部門進行驗收；供應處出具驗收合格單。供應處憑借驗收合格單證錄入EAMf理系統(tǒng)，驗收入庫。資產(chǎn)管理中心憑借驗收單證等資料填制憑單進行資產(chǎn)劃撥。(2)安裝設備通過供應處購置的由基建辦組織資產(chǎn)管理中心、機械動力部、計劃部、設備使用部門及設備維修部門進行驗收；基建辦出具驗收合格單。供應處憑借驗收合格單證錄入EAMt理系統(tǒng)，驗收入庫。(3) 房屋建、構筑物由基建辦組織資產(chǎn)管理中心、計劃部、房產(chǎn)管理部門、使用部門進行驗收；基建辦組織編制竣工驗收報告。資產(chǎn)管理中心憑借驗收單證等資料填制憑單進行資產(chǎn)劃撥。固定資產(chǎn)驗收、入賬環(huán)節(jié)涉及管理單證7張

15、。1）、資產(chǎn)驗收申請單2）、資產(chǎn)驗收單3）、資產(chǎn)入賬單4）、資產(chǎn)卡片5）資產(chǎn)實物臺帳6）資產(chǎn)實物標簽7）、權屬證信息辦理、變動通知單2、固定資產(chǎn)使用環(huán)節(jié)對實物使用過程中發(fā)生的信息變化及時進行修訂和更新,并對保賬卡物信息變化有效對應；對清查和盤點結果進行分析行應信息進行及時修訂和更新。固定資產(chǎn)使用環(huán)節(jié)是指資產(chǎn)驗收交付使用后，對固定資產(chǎn)進行的主要包括固定資產(chǎn)的計提折舊、重要資產(chǎn)的投保、減值準備測試、信息變化、內(nèi)部調(diào)撥、出租、出借、他維、閑置、內(nèi)部轉移、定期盤點、正常維護和檢測等日常管理工作。賬務處理的過程。固定資產(chǎn)使用環(huán)節(jié)涉及管理單證9張。1）、資產(chǎn)信息變動通知單2）、固定資產(chǎn)調(diào)撥單3）、固定資產(chǎn)

16、內(nèi)部轉移單4）、資產(chǎn)卡片5）資產(chǎn)實物臺帳6）固定資產(chǎn)出租、出借、他維清單7）、權屬證信息辦理、變動通知單8）、固定資產(chǎn)盤點表9）、固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報告表3、固定資產(chǎn)更新改造環(huán)節(jié)是對技術上或經(jīng)濟上不宜繼續(xù)使用的舊資產(chǎn)用新資產(chǎn)更換，或用先進的技術對原有固定資產(chǎn)進行局部改造以及相應配套的工程和有關工作（不包括維修和維護工程）主要包括更新改造開工、改造過程中資產(chǎn)領用、完工驗收、拆除資產(chǎn)處理等環(huán)節(jié)。其信息流程為更新改造開工、拆除資產(chǎn)的交回、更新改造過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變化情況。對實物更新改造過程中發(fā)生的信息變化及 時進行修訂和更新，確保賬卡物信息變化有效對應。固定資產(chǎn)更新改造環(huán)節(jié)涉及管理單證9張1）、

17、資產(chǎn)實物標簽2）、固定資產(chǎn)調(diào)撥單3）、固定資產(chǎn)更新改造工程開工單4）、資產(chǎn)卡片5）資產(chǎn)實物臺帳 6）資產(chǎn)拆除清單 7）、權屬證信息辦理、變動通知單8）、更新改造信息錄入單9）、更新改造工程錄入單4、固定資產(chǎn)維修環(huán)節(jié) 資產(chǎn)的大修理，在對資產(chǎn)的維修過程中資產(chǎn)的領用、拆除資產(chǎn)的交回、大修完工驗收等。是固定資產(chǎn)由于部分損壞，不能正常運轉和使用，為了使其恢復原有狀態(tài)和功能而發(fā)生的修理，或者根據(jù)使用的要求所進行的強制性定期修理。對實物大修過程中發(fā)生的信息變化及時進行修訂和更新,確保賬定物信息變化有效對應。固定資產(chǎn)維修環(huán)節(jié)涉及管理單證4張 1）、資產(chǎn)卡片 2）、資產(chǎn)實物臺帳 3）、固定資產(chǎn)內(nèi)部轉移單 4）資產(chǎn)拆除清單5、固定資產(chǎn)處置環(huán)節(jié)包括固定資產(chǎn)的出售、轉讓、報廢和毀損、對外投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務重組等。本環(huán)節(jié)包括了出售、轉讓、報廢和毀損的 詳細流程，對外投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務重組參照固定資產(chǎn)出售流程處理。對實物大修過程中發(fā)生的信息變化及時進行修訂和更新,確保賬定物信息變化有效對應。固定資產(chǎn)處置環(huán)節(jié)涉及管理單證7張 1）、資產(chǎn)卡片 2）、資產(chǎn)實物臺帳 3）、固定資產(chǎn)內(nèi)部轉移單 4）資產(chǎn)拆除清單5）固定資產(chǎn)閑置通知單 6）、固定資產(chǎn)清理單 7）、固定資產(chǎn)處置單6、賬銷案存資產(chǎn) 資產(chǎn)經(jīng)報廢批復、財務部門進行帳務核銷，資產(chǎn)尚未最終