中華會計(jì)網(wǎng)校2021年注冊會計(jì)師考試稅法模擬題（六）

1、中華會計(jì)網(wǎng)校XX年注冊會計(jì)師考試稅法模擬題（六） 一、單項(xiàng)選擇題 (本題型共15題，每題1分，共15分。每題只有一個(gè)正確答案，請從每題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。答案寫在試題卷上無效。) 1.某廢舊物資回收經(jīng)營單位xx年8月銷售廢舊物資104萬元，銷售自己使用過的轎車2輛，每輛原價(jià)10萬元，銷售 _10.4萬元/輛，該企業(yè)應(yīng)交增值稅為（ ）萬元。 A.4.8 B.4.4 C.0.4 D.0.2 2.某新辦小型商貿(mào)企業(yè)于xx年1月份進(jìn)入一般納稅人 _期，稅務(wù)機(jī)關(guān)確定對其每次發(fā) _的數(shù)量20份，該企業(yè)xx年開具 _12份，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，該

2、企業(yè)2月份可以領(lǐng)購 _的數(shù)量為（ ）份。 A.20 B.12 C.8 D.4 3.甲企業(yè)（一般納稅人）從農(nóng)民手中收購玉米，支付價(jià)款180萬元，委托乙企業(yè)（一般納稅人） _白酒20噸，提貨時(shí)支付 _費(fèi)3.51萬元（含稅價(jià)），乙企業(yè)沒有同類白酒的銷售 _，乙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅是（ ）。 A. 66.28萬元 B. 63.17萬元 C. 56.10萬元 D. 54.28萬元 4.長江旅行社xx年6月 _旅行團(tuán)去韓國旅游。共有游客100人，每人收費(fèi)5000元。境內(nèi)期間為每人支付了交通費(fèi)和餐費(fèi)2000元。出境后由韓國的旅游企業(yè)接團(tuán)，并按每人1800元付給韓國旅游企業(yè)。長江旅行社應(yīng)繳納的營業(yè)稅是（ ）

3、元。 A. 25000 B. 15000 C. 16000 D. 6000 5.設(shè)在縣城的甲企業(yè)xx年11月份應(yīng)交增值稅100萬元，至12月30日，該企業(yè)才繳納稅款。則該企業(yè)應(yīng)繳納稅款及滯納金合計(jì)（ ）萬元。 A. 102.01 B.105.05 C.106.05 D.108.07 6.某研究所原進(jìn)口的一臺價(jià)值100萬元（人民幣）的儀器出現(xiàn)故障，于xx年8月運(yùn)往境外修理（出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明），同年11月，按海關(guān)規(guī)定的期限復(fù)運(yùn)進(jìn)境。此時(shí)，該儀器的國際市場 _為120萬元，經(jīng)海關(guān)審定支付給國外的修理費(fèi)為3萬元，料件費(fèi)為5萬元，相關(guān)稅金為1.6萬元，運(yùn)輸、保險(xiǎn)、包裝等費(fèi)用共0.4萬元，進(jìn)口關(guān)稅率為1

4、0%，則該儀器復(fù)運(yùn)進(jìn)境時(shí)應(yīng)繳納的關(guān)稅為（ ）萬元。 A.1 B. 12 C. 0.8 D.0.84 7.某人為改善居住條件將已居住4年的住房出售，該房評估 _為30萬元，繳納的相關(guān)稅費(fèi)為2萬元，售價(jià)為52萬元。應(yīng)繳納的土地增值稅是（ ）萬元。 A. 3.2 B. 6.4 C. 8 D. 7.3 A.100.8 B.105.6 C. 104.64 D.101.76 9.甲向乙銷售一批貨物并負(fù)責(zé)貨物運(yùn)輸，未簽訂合同，但取得運(yùn)費(fèi)單據(jù)，上載貨價(jià)及運(yùn)輸費(fèi) _0元，下列有關(guān)該合同繳納印花稅的規(guī)定正確的是（ ）。 A.未簽合同不貼印花稅票 B.應(yīng)繳納印花稅30元 C.應(yīng)繳納印花稅50元 D.按件貼5元印花稅

5、票 10.某企業(yè)有貨車10輛，掛車6輛，每輛凈噸位均為4.6噸；xx年7月1日購入客貨兩用車5輛，每輛乘客座位4人，載貨凈噸位1噸。該企業(yè)xx年應(yīng)繳的車船使用稅為（ ）元。（貨車年稅額50元/噸，10人座以下客車年稅額100元/輛） A.4350 B.3766 C.3800 D.4300 11.某公司xx年轉(zhuǎn)讓甲企業(yè)股票取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益100萬元，轉(zhuǎn)讓乙企業(yè)股票損失30萬元。該公司2000年曾發(fā)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓損失40萬元，按照企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，一直沒有在所得稅前予以扣除。則該公司xx年應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的投資收益為（ ）萬元。 A.70 B.60 C.30 D.100 12.按現(xiàn)行規(guī)定，在計(jì)

6、算應(yīng)納稅所得額時(shí)不允許扣除的借款利息支出是（ ）。 A.企業(yè)用于對外投資的借款利息 B.房 _ _企業(yè)為建造 _產(chǎn)品借入資金而發(fā)生的屬于成本對象完工后發(fā)生的利息 C.企業(yè)流動資金借款按不超過金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率計(jì)算的利息 D.企業(yè)從關(guān)聯(lián)方借款金額超過其注冊資本50%以上的部分的利息 A.150 B.160 C.50 D.200 A.7840 B. 7000 C.9800 D.6720 15.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)（ ）批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個(gè)月。 A.國家稅務(wù)總局 B.縣級稅務(wù)機(jī)關(guān) C.市級稅務(wù)機(jī)關(guān) D.省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局 二、多

7、項(xiàng)選擇題 (本題型共15題，每題1分，共15分。每題均有多個(gè)正確答案，請從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。每題所有答案選擇正確的得分；不答、錯(cuò)答、漏答均不得分。答案寫在試題卷上無效。) 1.下列各項(xiàng)中，屬于我國稅收法律關(guān)系權(quán)利主體的有（ ）。 A. 國家稅務(wù)局 B. 海關(guān) C.財(cái)政機(jī)關(guān) D.人民 _ 2.下列各項(xiàng)中，可以抵扣增值稅的有（ ） A.供貨方向商業(yè)企業(yè)支付的各種返回收入 B.增值稅一般納稅人購置稅控收款機(jī)取得的專用 _上注明的增值稅額 C.增值稅小規(guī)模納稅人購置稅控收款機(jī)取得的普通 _上注明的價(jià)款所含的增值稅額 D.納稅人持有丟失

8、海關(guān)完稅憑證的證明 3.下列項(xiàng)目中，不能直接作為消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的有（ ）。 A.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品開具的普通 _上的價(jià)款 B.白酒的包裝物押金 C.銷售貨物收取的運(yùn)費(fèi) D.用于換取消費(fèi)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品的加權(quán)平均 _ 4.下列經(jīng)營收入中，屬于營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的有（ ）。 A.中國石化集團(tuán)公司總部集中收取的土地租金，減除在各省已經(jīng)繳納營業(yè)稅的租金后的余額 B.軍隊(duì)空余房產(chǎn)在xx年取得的租金收入 C. _代理取得的全部收入減去 _發(fā)布費(fèi)后的余額 D.娛樂業(yè)向顧客收取的全部費(fèi)用 5.下列各項(xiàng)中，不能作為城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（ ）。 A.納稅人享受減免稅后實(shí)際繳納的營業(yè)稅 B.對納稅人滯納營業(yè)稅而征收的

9、滯納金 C.納稅人偷逃增值稅被處的罰款 D. 納稅人偷逃營業(yè)稅被查補(bǔ)的稅款 6.下列各項(xiàng)費(fèi)用中，應(yīng)當(dāng)計(jì)入進(jìn)口關(guān)稅完稅 _的有（ ）。 A.由買方負(fù)擔(dān)的購貨傭金 B.由買方負(fù)擔(dān)的包裝材料和包裝勞務(wù)費(fèi)用 C.賣方間接從買方對進(jìn)口貨物進(jìn)口后的使用所得中獲得的收益 D.與進(jìn)口貨物有關(guān)的應(yīng)當(dāng)由買方直接或間接支付的特許權(quán)使用費(fèi) 7.下列關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，錯(cuò)誤說法有（ ）。 A.自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品，移送使用當(dāng)天繳納資源稅 B.分期收款銷售方式，收到貨款當(dāng)天繳納資源稅 C.代扣代繳資源稅，收到貨款當(dāng)天繳納資源稅 D.預(yù) _款銷售方式，發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品當(dāng)天繳納資源稅 8.下列有關(guān)城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義

10、務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的是（ ）。 A.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用次月起納稅 B.納稅人購置存量房 _，自房產(chǎn)證簽發(fā)次月起納稅 C.納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起納稅 D.房 _ _企業(yè)自用、出租、出借本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起納稅 9.下列有關(guān)房產(chǎn)稅規(guī)定的表述中，正確的有（ ）。 A.基建工地的各種材料棚施工期間免征房產(chǎn)稅 B.因大修理導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的房產(chǎn)，在修理期間免征房產(chǎn)稅 C.王先生自有兩棟普通 _和一棟 _，只對其中一處免征房產(chǎn)稅 D.高校后勤實(shí)體自用房免征房產(chǎn)稅 10.下列適用于印花稅定額稅率的有（ ）。 A.土地使用證 B.

11、專利證 C.工商營業(yè)執(zhí)照 D.稅務(wù)登記證 11.企業(yè)改組改制中，可以免交或不交契稅的有（ ）。 A.分立企業(yè)承受原企業(yè)土地、房屋 B.以房屋權(quán)屬作價(jià)入股的房屋 C.公司制改造中，股份有限公司承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬 D.合并企業(yè)承受被合并企業(yè)房產(chǎn) 12.下列關(guān)于大連市某工業(yè)企業(yè)所得稅計(jì)算的項(xiàng)目，正確的有（ ）。 A.計(jì)稅工資限額標(biāo)準(zhǔn)提高到每月人均1200元 B.固定資產(chǎn)可以在現(xiàn)行規(guī)定折舊年限的基礎(chǔ)上，按不高于40的比例縮短折舊年限 C.無形資產(chǎn)可以在現(xiàn)行規(guī)定攤銷年限的基礎(chǔ)上，按不高于40的比例縮短攤銷年限 D. _費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)可以按主營業(yè)務(wù)收入的8.5在企業(yè)所得稅前合并扣除 13.從事信貸、

12、租賃等業(yè)務(wù)的外商投資企業(yè)，可以根據(jù)實(shí)際需要，報(bào)經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，逐年計(jì)提不超過3的壞賬準(zhǔn)備，從該年度應(yīng)納稅所得額中扣除，計(jì)提的依據(jù)是（ ）。 A.年末放款余額（不包括銀行間拆借） B.年末應(yīng)收賬款 C.應(yīng)收 _ D.預(yù)付賬款 14.納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額（ ）。 A. 依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的或應(yīng)當(dāng)設(shè)置賬簿但未設(shè)置的 B. 雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的 C. 發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期 _理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的 D. 納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的 15.國家

13、稅務(wù)總局制定的稅務(wù)行政處罰規(guī)章中對非經(jīng)營活動中的違法行為設(shè)定的處罰為（ ）。 A.非經(jīng)營活動違法行為設(shè)定罰款不得超過1000元 B.非經(jīng)營活動違法行為設(shè)定罰款不得超過 _元 C.經(jīng)營活動有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過違法所得的3倍，但最高不得超過30000元 D.經(jīng)營活動沒有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過1000元 三、判斷題 (本題型共20題，每題1分，共20分。請判斷每題的表述是否正確，你認(rèn)為正確的，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂代碼“”，你認(rèn)為錯(cuò)誤的填涂代碼“”。每題判斷正確的得1分；每題判斷錯(cuò)誤的倒扣1分；不答題既不得分，也不扣分?？鄯肿疃嗫壑帘绢}型零分為止。答案寫在試題卷上無效。)

14、1.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容就是權(quán)利主體所享有的權(quán)利及所應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)，具體是指稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)征稅，納稅人有義務(wù)納稅。（ ） 2.供電企業(yè)收取的電費(fèi)保證金，凡逾期未退還的，一律并入價(jià)外費(fèi)用繳納增值稅。（ ） 3.凡是對貨物征收消費(fèi)稅的時(shí)候一定征收增值稅。（ ） 4.某商城將化妝品和護(hù)膚 _品組成成套化妝品銷售，應(yīng)該按照化妝品的稅率從高計(jì)算征收消費(fèi)稅。（ ） 5.營業(yè)稅的納稅人購進(jìn)貨物所含的增值稅，在任何情況下都不能扣減營業(yè)稅，因?yàn)樵鲋刀惡蜖I業(yè)稅是不同的稅種。（ ） 6.某縣一鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)委托市內(nèi)一日化廠 _化妝品，則日化廠代收消費(fèi)稅的同時(shí)，也應(yīng)按5%的稅率代收城建稅。（ ） 7.因故退還的進(jìn)口貨物，經(jīng)海關(guān)審

15、查屬實(shí)，可予免征出口關(guān)稅，但在任何情況下也不退還已征的進(jìn)口關(guān)稅。（ ） 8.中外合作開采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的，按現(xiàn)行稅法只征收礦區(qū)使用費(fèi)，不征資源稅。（ ） 9.因城市實(shí)施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要搬遷的，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房 _的，不得享受免征土地增值稅的稅收 _政策。（ ） 11.所有擁有城鎮(zhèn)房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個(gè)人，都是房產(chǎn)稅的納稅人。（ ） 12.免稅單位與納稅單位合并辦公，所用車輛不能劃分清楚，則免稅單位車輛也應(yīng)照章納稅。（ ） 13.印花稅中，最高的稅率是最低稅率的40倍。（ ） 14.根據(jù) _繼承法規(guī)定：法定繼承人繼承土地、房屋權(quán)屬，不征契稅。非法定繼承人根據(jù)遺囑承受死者生前的土地、房屋權(quán)屬，

16、屬于贈與行為，應(yīng)征收契稅。（ ） 15.納稅人吸納安置下崗失業(yè)人員再就業(yè)的，按規(guī)定的范圍、項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)取得的各種補(bǔ)貼收入，免征企業(yè)所得稅。（ ） 16.納稅人某一納稅年度發(fā)生的虧損，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可以在以后的連續(xù)5個(gè)納稅年度內(nèi)用稅前利潤彌補(bǔ)。（ ） 17.外資企業(yè) _國產(chǎn)設(shè)備可以按規(guī)定抵免企業(yè)所得稅，對于稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)的企業(yè)所得稅，屬于設(shè)備購置以前年度的，記入該年度企業(yè)所得稅稅額基數(shù)，屬于設(shè)備購置以后年度的，不得作為可抵免的新增企業(yè)所得稅稅額。（ ） 18.某科技人員獲得省 _頒發(fā)的科技發(fā)明獎6萬元，他用其中的3萬元通過希望工程支援了災(zāi)區(qū)一所小學(xué)，但3萬元超過了獎金的30，所以超過的部

17、分繳納個(gè)人所得稅。（ ） 19.根據(jù)稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)首先持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào) _注銷稅務(wù)登記，然后再向工商行政管理機(jī)關(guān) _注銷工商登記。（ ） 20.納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的保全措施不服，向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)提請復(fù)議，對復(fù)議結(jié)果仍不服，可在接到復(fù)議決定書之日起15日內(nèi)向 _起訴。（ ） 四、計(jì)算題 (本題型共4題，第一、三題各4分，第二題5分，第四題6分。要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。) 1.某企業(yè)進(jìn)口卷煙10標(biāo)準(zhǔn)箱，每箱合同 _1000美元（匯率1：8），運(yùn)費(fèi)

18、100美元/箱，保險(xiǎn)費(fèi)100美元/箱，向賣方支付傭金50美元/箱，關(guān)稅率20，計(jì)算應(yīng)交納的關(guān)稅、消費(fèi)稅和增值稅。 2.xx年4月30日，某市房 _ _公司轉(zhuǎn)讓 _一幢，共取得轉(zhuǎn)讓收入 _萬元，公司按稅法規(guī)定繳納了有關(guān)流轉(zhuǎn)稅金及附加稅費(fèi)。已知該公司為取得土地使用權(quán)而支付的地價(jià)款和按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用為1000萬元；投入房 _ _成本為2000萬元；房 _ _費(fèi)用中的利息支出為100萬元（能夠按轉(zhuǎn)讓房 _項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明），比按商業(yè)銀行同期同類貸款利率計(jì)算的利息多出50萬元。另知公司所在地 _規(guī)定的其他房 _ _費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為5%，請計(jì)算該公司轉(zhuǎn)讓此 _應(yīng)納的土地增值稅

19、稅額。 3.深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)1994年8月開業(yè)，生產(chǎn)經(jīng)營期20年。當(dāng)年雖獲利，但企業(yè)選擇從下一年度起計(jì)算減免稅期限。從1995年以后歷年都被 _主管機(jī)關(guān)認(rèn)定為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)。該企業(yè)外國投資者所占股權(quán)比例為40%。下表是該企業(yè)從1994xx年的獲利情況：單位（萬元） 年度 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 xx xx xx xx 獲利 100 80 130 310 350 340 680 700 620 900 1100 另外，該企業(yè)的外國投資者在xx年將分得的利潤280萬元、xx年分得的利潤255萬元，都再投資于本企業(yè)增加注冊資本。 請計(jì)算該企

20、業(yè)11年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額及外國投資者獲得的再投資退稅額。（假設(shè)地方所得稅11年間均免） 4.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，xx年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)； 酒廠在 _過程中代墊輔助材料款不含稅26700元。藥酒 _完畢，企業(yè)收回藥酒時(shí)取得酒廠開具的增值稅專用 _，注明 _費(fèi)60000元、增值稅額10200元， _的藥酒當(dāng)?shù)責(zé)o同類產(chǎn)品市場 _。 本月內(nèi)企業(yè)將收回的藥酒批 _出，取得不含稅銷售額600000元。另外支付給運(yùn)輸單位的銷貨運(yùn)輸費(fèi)用20000元，取得普通 _。 (2)購進(jìn)貨物取得增值稅專用 _，注明金額500000元、增值稅額85000元；支付給運(yùn)輸單位的購貨運(yùn)輸費(fèi)用20000元，取得普通 _。本

21、月將已驗(yàn)收入庫貨物的80%零售，取得含稅銷售額585000元，20%用作本企業(yè) _福利。 期押金收入12870元。 (藥酒的消費(fèi)稅稅率為10%，取得的專用 _均通過了稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證，并在當(dāng)月申報(bào)抵扣。) 要求：(1)計(jì)算業(yè)務(wù)(1)中酒廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。 (2)計(jì)算業(yè)務(wù)(1)中應(yīng)繳納的增值稅。 (3)計(jì)算業(yè)務(wù)(2)中應(yīng)繳納的增值稅。 (4)計(jì)算業(yè)務(wù)(3)中應(yīng)繳納的增值稅。 (5)計(jì)算業(yè)務(wù)(4)中應(yīng)繳納的增值稅。 五.綜合題(本題型共3題，其中第一題9分，第二題13分，第三題9分。要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。) 1.某汽車制造企業(yè)為增值

22、稅一般納稅人，生產(chǎn)的小汽車達(dá)到低污染排放標(biāo)準(zhǔn)，xx年12月該廠購銷情況如下： 銷售給特約經(jīng)銷商甲小汽車100輛，每輛150000元（不含增值稅），每輛收取特約經(jīng)銷費(fèi)3000元（只開具了收據(jù)）；經(jīng)銷商已提取60輛小汽車，其余40輛尚未提貨；該廠已經(jīng)開具了100輛小汽車的增值稅專用 _； 抵債給某供貨商小汽車10輛，并開具了增值稅專用 _；為該業(yè)務(wù)支付運(yùn)費(fèi) _元，運(yùn)輸單位開具的 _付款人為某供貨商， _已由該廠轉(zhuǎn)給供貨商； 與特約經(jīng)銷商乙簽定了100輛小汽車的代銷協(xié)議，代銷手續(xù)費(fèi)為結(jié)算價(jià)款的5%，該廠當(dāng)即開具了100輛小汽車的增值稅專用 _，當(dāng)月收到經(jīng)銷商交來的20輛小汽車的代銷清單； 銷售一臺自

23、己使用過的舊機(jī)床，賬面原價(jià)500000元，已提取折舊200000元，銷售 _520000元；由本單位負(fù)責(zé)運(yùn)輸，取得運(yùn)輸單位開具的普通 _上注明運(yùn)費(fèi)金額20000元，已報(bào)送增值稅運(yùn)輸 _抵扣清單及電子信息； 購進(jìn)小汽車零配件一批，取得增值稅專用 _上注明價(jià)款6000000元，貨已入庫；另支付運(yùn)費(fèi)金額 _0元，建設(shè)基金 _元，裝卸費(fèi)5000元，保險(xiǎn)費(fèi)5000元，取得運(yùn)輸單位開具的普通 _，本月已報(bào)送增值稅運(yùn)輸 _抵扣清單及電子信息； 從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)小汽車零配件一批，并取得當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)開具的增值稅專用 _注明價(jià)款600000元，貨已驗(yàn)收入庫；按照規(guī)定要求填寫抵扣清單的紙質(zhì)資料，沒有報(bào)送相關(guān)的電

24、子數(shù)據(jù)。 本廠基本建設(shè)工程 _上月購進(jìn)的生產(chǎn)用鋼材價(jià)值300000元；并將領(lǐng)用的鋼材委托外 _，收回后用于工程項(xiàng)目，為此支付 _費(fèi) _0元（不含增值稅），已取得增值稅專用 _； 購進(jìn)辦公用品一批，未取得增值稅專用 _，普通 _注冊價(jià)款20000元；購置自用復(fù)印機(jī)一臺，增值稅專用 _注明價(jià)款60000元，為職工食堂購置用具一批，取得增值稅專用 _注明價(jià)款20000元。 以上取得的增值稅專用 _均通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證，并在當(dāng)月申報(bào)抵扣。 該廠xx年12月份計(jì)算的應(yīng)納增值稅： （2）當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額 （6000000 _0200006000020000）17（ _20000 _0 _50005000）76000006 【要求】 （1）請依據(jù)增值稅暫行條例及有關(guān)規(guī)定，具體分析該廠當(dāng)月增值稅稅額計(jì)算是否正確？如有錯(cuò)誤請指出錯(cuò)在何處？ （2）正確計(jì)算企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅、消費(fèi)稅。 （3）對該廠的行為應(yīng)該如