(最新整理)會(huì)計(jì)電算化環(huán)境下的企業(yè)內(nèi)部控制研究

1、(完整)會(huì)計(jì)電算化環(huán)境下的企業(yè)內(nèi)部控制研究(完整)會(huì)計(jì)電算化環(huán)境下的企業(yè)內(nèi)部控制研究 編輯整理：尊敬的讀者朋友們：這里是精品文檔編輯中心，本文檔內(nèi)容是由我和我的同事精心編輯整理后發(fā)布的，發(fā)布之前我們對(duì)文中內(nèi)容進(jìn)行仔細(xì)校對(duì)，但是難免會(huì)有疏漏的地方，但是任然希望（(完整)會(huì)計(jì)電算化環(huán)境下的企業(yè)內(nèi)部控制研究）的內(nèi)容能夠給您的工作和學(xué)習(xí)帶來(lái)便利。同時(shí)也真誠(chéng)的希望收到您的建議和反饋，這將是我們進(jìn)步的源泉，前進(jìn)的動(dòng)力。本文可編輯可修改，如果覺(jué)得對(duì)您有幫助請(qǐng)收藏以便隨時(shí)查閱，最后祝您生活愉快 業(yè)績(jī)進(jìn)步，以下為(完整)會(huì)計(jì)電算化環(huán)境下的企業(yè)內(nèi)部控制研究的全部?jī)?nèi)容。15會(huì)計(jì)電算化環(huán)境下的企業(yè)內(nèi)部控制研究摘 要隨

2、著計(jì)算機(jī)的普及應(yīng)用，計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)處理技術(shù)在會(huì)計(jì)領(lǐng)域已得到了廣泛應(yīng)用。會(huì)計(jì)電算化是以電子計(jì)算機(jī)為主的電子信息技術(shù)與會(huì)計(jì)工作相結(jié)合，用電子計(jì)算機(jī)代替人工記賬、算賬與報(bào)賬，以及部分替代人工完成對(duì)會(huì)計(jì)信息的分析、預(yù)測(cè)、決策的過(guò)程.它提高了工作效率，有利于會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性，有助于企業(yè)管理層對(duì)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行深入分析，做出正確的經(jīng)營(yíng)決策。 內(nèi)部控制制度是會(huì)計(jì)主體為了實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，保護(hù)資產(chǎn)的安全與完整，確保會(huì)計(jì)記錄的正確性和可靠性，以及對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行綜合的計(jì)劃、調(diào)整和評(píng)價(jià)而制定的制度、組織方法的總稱。內(nèi)部控制制度是企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督的核心,它貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)方面.關(guān)鍵詞:會(huì)計(jì)電算化；內(nèi)部控制問(wèn)題；

3、內(nèi)部控制改進(jìn)措施；利弊目 錄第1章 前言.1第2章 會(huì)計(jì)電算化下企業(yè)內(nèi)部控制概述。22.1 減輕會(huì)計(jì)人員勞動(dòng)強(qiáng)度，提高會(huì)計(jì)工作效率22。2保證會(huì)計(jì)核算質(zhì)量,促進(jìn)會(huì)計(jì)工作規(guī)范化22.3 提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)，強(qiáng)化會(huì)計(jì)管理職能22。4 提高會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和經(jīng)濟(jì)性22。5 為整個(gè)管理工作現(xiàn)代化奠定了基礎(chǔ)3第3章 會(huì)計(jì)電算化下企業(yè)內(nèi)部控制存在問(wèn)題結(jié)論.43。1 對(duì)會(huì)計(jì)電算化的重要性認(rèn)識(shí)不足。43.2 缺乏復(fù)合型的會(huì)計(jì)電算化人才。43。3 會(huì)計(jì)電算化下的財(cái)務(wù)信息存在安全問(wèn)題.43.4 會(huì)計(jì)電算化下的統(tǒng)一數(shù)據(jù)接口問(wèn)題.53.5 會(huì)計(jì)電算化的基礎(chǔ)管理工作存在漏洞。53。6會(huì)計(jì)電算化重視賬務(wù)處理卻忽

4、視管理應(yīng)用.5第4章 改進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制的措施.64。1強(qiáng)化會(huì)計(jì)電算化重要性的認(rèn)識(shí)64。2 重視復(fù)合型的會(huì)計(jì)電算化人才培養(yǎng).6 4.3 加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化環(huán)境下財(cái)務(wù)信息的安全防范。74。4 建立通用、統(tǒng)一的財(cái)務(wù)軟件協(xié)議。74.5 做好會(huì)計(jì)電算化環(huán)境下的基礎(chǔ)管理工作.74。6 改善和提高會(huì)計(jì)軟件功能.74.7 加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)。8第5章 結(jié)論.9參考文獻(xiàn).10致 謝。11第1 章 前 言隨著計(jì)算機(jī)的普及應(yīng)用，計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)處理技術(shù)在會(huì)計(jì)領(lǐng)域已得到了廣泛應(yīng)用.會(huì)計(jì)電算化是以電子計(jì)算機(jī)為主的電子信息技術(shù)與會(huì)計(jì)工作相結(jié)合，用電子計(jì)算機(jī)代替人工記賬、算賬與報(bào)賬，以及部分替代人工完成對(duì)會(huì)計(jì)信息的分析、預(yù)測(cè)、決策的過(guò)程。

5、它提高了工作效率,有利于會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性,有助于企業(yè)管理層對(duì)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行深入分析,做出正確的經(jīng)營(yíng)決策。 內(nèi)部控制制度是會(huì)計(jì)主體為了實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，保護(hù)資產(chǎn)的安全與完整，確保會(huì)計(jì)記錄的正確性和可靠性，以及對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行綜合的計(jì)劃、調(diào)整和評(píng)價(jià)而制定的制度、組織方法的總稱。內(nèi)部控制制度是企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督的核心，它貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)方面。 會(huì)計(jì)電算化在會(huì)計(jì)工作中的應(yīng)用是會(huì)計(jì)發(fā)展史上的一次重大革命，對(duì)會(huì)計(jì)工作具有不可估量的重大作用。這種作用主要體現(xiàn)在:1、提高了會(huì)計(jì)核算的質(zhì)量和效率，大量的會(huì)計(jì)核算工作由計(jì)算機(jī)自動(dòng)完成。這會(huì)提高會(huì)計(jì)核算工作效率,很多復(fù)雜的核算方法得以運(yùn)用使會(huì)計(jì)核算更準(zhǔn)確可靠

6、。 2、增強(qiáng)了提供信息的能力，為使會(huì)計(jì)職能從單一核算模型向核算和管理有機(jī)結(jié)合的綜合模式轉(zhuǎn)變創(chuàng)造了良好的條件。在當(dāng)今，電子計(jì)算機(jī)技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的不斷發(fā)展，將使會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)不斷更新和完善.會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)替代傳統(tǒng)的手工會(huì)計(jì)系統(tǒng)是必然趨勢(shì)，并且已經(jīng)在各個(gè)企事業(yè)單位、政府部門廣泛應(yīng)用。會(huì)計(jì)電算化進(jìn)程和趨勢(shì)給內(nèi)部控制提出了新的要求，會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度中的新問(wèn)題和新課題將不斷出現(xiàn),。加強(qiáng)和完善會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的內(nèi)部控制是履行會(huì)計(jì)控制職能的根本要求，也是新形勢(shì)下會(huì)計(jì)理論的新發(fā)展。因此，要適應(yīng)這一變化，就應(yīng)結(jié)合電算化內(nèi)部控制的特點(diǎn)，建立更為科學(xué)、合理的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度，本著有效、全面、審慎、及時(shí)的原則來(lái)制訂內(nèi)部控

7、制制度，并不斷的補(bǔ)充和完善，以提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理效率。企業(yè)在建立了會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)后，會(huì)計(jì)基本上從單純的手工記賬、算賬、報(bào)賬中解脫出來(lái)，會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性和可靠性得到了很大提高,但它也為企業(yè)內(nèi)部控制帶來(lái)了新的問(wèn)題和挑戰(zhàn)。本文主要分析了會(huì)計(jì)電算化對(duì)內(nèi)部控制的影響及由此產(chǎn)生的問(wèn)題，并在此基礎(chǔ)上探討了電算化系統(tǒng)下內(nèi)部控制的應(yīng)對(duì)措施。第2章 會(huì)計(jì)電算化下企業(yè)內(nèi)部控制概述 內(nèi)部控制是一個(gè)具有自我組織、自我調(diào)節(jié)的具有一定目標(biāo)定和層次性的功能系統(tǒng).其目的是為了領(lǐng)導(dǎo)、組織、協(xié)調(diào)、監(jiān)督企業(yè)組織內(nèi)部的各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),以促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn).會(huì)計(jì)電算化改變了傳統(tǒng)手工記賬方式下的數(shù)據(jù)處理手段、數(shù)據(jù)儲(chǔ)存在提及崗位間制

8、約方式。與傳統(tǒng)手工會(huì)計(jì)相比，會(huì)計(jì)電算化具有運(yùn)算速度快、存儲(chǔ)容量大、高度數(shù)據(jù)共享、檢索查詢速度快捷、制作報(bào)告容易、數(shù)據(jù)分析準(zhǔn)確等特點(diǎn).它的使用可以節(jié)約大量的人力、物力和時(shí)間。企業(yè)在建立了電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)后,企業(yè)會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)管理的環(huán)境發(fā)生了很大的變化，同時(shí)也為企業(yè)的內(nèi)部控制帶來(lái)了許多前所未有的新問(wèn)題.2.1 減輕會(huì)計(jì)人員勞動(dòng)強(qiáng)度，提高會(huì)計(jì)工作效率實(shí)行會(huì)計(jì)電算化對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，可以減輕公司會(huì)計(jì)人員的勞動(dòng)強(qiáng)度，提高工作效率,只需要錄入相關(guān)的業(yè)務(wù)憑證和審核之后，其余的各項(xiàng)工作都可以由計(jì)算機(jī)自動(dòng)完成了.大量的數(shù)據(jù)計(jì)算、分類、歸集、存儲(chǔ)、分析等會(huì)計(jì)核算工作，都由計(jì)算機(jī)自動(dòng)完成，并且計(jì)算機(jī)的計(jì)算速度是手工的幾百

9、倍，幾千倍,因此大大提高會(huì)計(jì)工作的效率,使會(huì)計(jì)人員從原來(lái)的抄抄寫(xiě)寫(xiě)，記記算算等記帳、算帳、報(bào)帳等繁重的工作中解脫出來(lái)，把主要精力和工作重要轉(zhuǎn)向加強(qiáng)管理和監(jiān)督方面，更好地發(fā)揮會(huì)計(jì)人員應(yīng)有的參謀作用。從而會(huì)計(jì)人員可以從繁重的手工賬中解脫出來(lái),可以縮短對(duì)數(shù)據(jù)的處理時(shí)間，并且由人和計(jì)算機(jī)審核后的數(shù)據(jù)更準(zhǔn)確合法。2.2 保證會(huì)計(jì)核算質(zhì)量，促進(jìn)會(huì)計(jì)工作規(guī)范化實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化后，對(duì)數(shù)據(jù)來(lái)源提出了一系列規(guī)范要求，而且數(shù)據(jù)在處理過(guò)程中又能始終得到控制,在很大程度上解決了手工會(huì)計(jì)核算中的記帳不規(guī)范、不統(tǒng)一，容易錯(cuò)記、漏記等問(wèn)題。因此可以保證會(huì)計(jì)核算質(zhì)量，促進(jìn)會(huì)計(jì)工作規(guī)范化.2.3 提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì),強(qiáng)化會(huì)計(jì)管理職能

10、實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化后，一方面廣大財(cái)會(huì)人員為適應(yīng)工作需要，會(huì)更加自覺(jué)地學(xué)習(xí)新知識(shí)，也有時(shí)間去學(xué)習(xí)新知識(shí)，逐步提高了自身素質(zhì)，從而更進(jìn)一步推動(dòng)會(huì)計(jì)工作上新臺(tái)階。另一方面，廣大會(huì)計(jì)人員，在計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中，可以充分利用計(jì)算機(jī)的優(yōu)勢(shì)和特點(diǎn)，進(jìn)行會(huì)計(jì)預(yù)測(cè)、會(huì)計(jì)決策、會(huì)計(jì)控制以及會(huì)計(jì)分析活動(dòng)，從而真正實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)的管理職能.2.4 提高會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和經(jīng)濟(jì)性由于計(jì)算機(jī)不僅能夠大量存貯信息,并且能以低成本、高速度、自動(dòng)化、精確地進(jìn)行數(shù)據(jù)處理，從而打破了手工操作的局限性，為日常管理提供更為詳細(xì)、更及時(shí)的信息.如大量的會(huì)計(jì)信息可得到及時(shí)記錄、匯總、分析?？呻S時(shí)查看、報(bào)送報(bào)表.行業(yè)、地區(qū)實(shí)現(xiàn)電算化后,大量經(jīng)濟(jì)信

11、息資源的及時(shí)性、準(zhǔn)確性、系統(tǒng)性和共享程度，又大大提高了經(jīng)濟(jì)信息的使用價(jià)值。2.5為整個(gè)管理工作現(xiàn)代化奠定了基礎(chǔ)251會(huì)計(jì)電算化有助于推動(dòng)管理手段現(xiàn)代化.會(huì)計(jì)是經(jīng)濟(jì)管理的重要組成部分，據(jù)統(tǒng)計(jì)，會(huì)計(jì)信息量占企業(yè)管理信息量的70左右，而且是綜合性指標(biāo)，具有涉及面廣、輻射性和滲透性強(qiáng)等特點(diǎn)。因?yàn)?，電算化本身就是管理手段現(xiàn)代化的重要表現(xiàn)之一.252有利于各種現(xiàn)代化管理方法的應(yīng)用?，F(xiàn)代管理方法不僅包括各種數(shù)學(xué)方法，也包括諸如責(zé)任會(huì)計(jì)，全面質(zhì)量管理等科學(xué)管理方法,各種現(xiàn)代化管理方法的應(yīng)用都離不開(kāi)會(huì)計(jì)提供的信息，而且對(duì)會(huì)計(jì)信息的數(shù)量、質(zhì)量、時(shí)效、相關(guān)性等提出了更高的要求。相反，有了這些會(huì)計(jì)信息，才使得應(yīng)用各種

12、現(xiàn)代化管理方法變成可能和現(xiàn)實(shí)。253會(huì)計(jì)電算化有利于現(xiàn)代化管理思想的推行管理思想的產(chǎn)生離不開(kāi)對(duì)管理對(duì)新的客觀認(rèn)識(shí),如果一個(gè)領(lǐng)導(dǎo)不能及時(shí)、準(zhǔn)確、全面、定性、定量地了解各種管理信息，則科學(xué)管理是一句空話，也只好憑經(jīng)驗(yàn)來(lái)進(jìn)行決策，實(shí)施控制，因此，會(huì)計(jì)電算化為貫徹科學(xué)管理創(chuàng)造了條件。 254會(huì)計(jì)電算化有利于管理組織的合理化現(xiàn)代化的管理,要求其組織機(jī)構(gòu)能迅速對(duì)各種市場(chǎng)信息作出反應(yīng)和反饋，因此，現(xiàn)代化的企業(yè)組織機(jī)構(gòu)就必須根據(jù)效率、效益的原則來(lái)設(shè)置,實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化就使會(huì)計(jì)組織、機(jī)構(gòu)適應(yīng)這一要求.255促進(jìn)會(huì)計(jì)理論和會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的研究不斷發(fā)展會(huì)計(jì)電算化不僅僅是會(huì)計(jì)核算手段或會(huì)計(jì)信息處理技術(shù)方式的改變，而且必將對(duì)會(huì)

13、計(jì)核算的方式、程序、內(nèi)容、方法以及會(huì)計(jì)理論的研究產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響，從而推動(dòng)會(huì)計(jì)管理和會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的不斷發(fā)展。第3章 會(huì)計(jì)電算化下企業(yè)內(nèi)部控制存在問(wèn)題會(huì)計(jì)電算化是企業(yè)管理信息系統(tǒng)的一個(gè)重要組成部分,管理信息系統(tǒng)是財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)和人事等信息系統(tǒng)的有機(jī)結(jié)合。一個(gè)企業(yè)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的實(shí)施過(guò)程，同時(shí)也是企業(yè)管理理念、管理模式、業(yè)務(wù)流程等方面改造的過(guò)程。由于企業(yè)自身原因與外部環(huán)境的影響和財(cái)會(huì)工作自身的特點(diǎn)，現(xiàn)階段我國(guó)會(huì)計(jì)電算化工作實(shí)施過(guò)程中存在著諸多問(wèn)題，現(xiàn)分析如下： 3。1對(duì)會(huì)計(jì)電算化的重要性認(rèn)識(shí)不足目前，許多企業(yè)還未充分認(rèn)識(shí)到會(huì)計(jì)電算化的意義及重要性。首先,許多企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者對(duì)會(huì)計(jì)電算化存在片面認(rèn)識(shí),認(rèn)為會(huì)計(jì)電算化

14、只是會(huì)計(jì)核算工具的改變，看不到其對(duì)會(huì)計(jì)職能、企業(yè)管理方法和管理流程的深刻影響，有的領(lǐng)導(dǎo)甚至認(rèn)為會(huì)計(jì)電算化只是用計(jì)算機(jī)代替賬冊(cè),僅把會(huì)計(jì)電算化當(dāng)作樹(shù)立企業(yè)形象的一種手段。其次，在會(huì)計(jì)電算化的具體應(yīng)用中,多數(shù)單位缺乏對(duì)手工系統(tǒng)進(jìn)行充分分析的意識(shí)，沒(méi)有針對(duì)本企業(yè)自身的管理要求和運(yùn)行模式，對(duì)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)進(jìn)行相應(yīng)的設(shè)置和調(diào)整。在不少財(cái)務(wù)人員看來(lái)，電算化僅僅是代替了手工核算,提高了核算效率，根本未認(rèn)識(shí)到建立完整的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)對(duì)企業(yè)的重要性。 3。2缺乏復(fù)合型的會(huì)計(jì)電算化人才 缺乏會(huì)計(jì)電算化方面的專業(yè)人才成為企業(yè)快速實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化的障礙,作為一個(gè)綜合性的財(cái)會(huì)專業(yè)人才，需要具備計(jì)算機(jī)、會(huì)計(jì)、管理等多方面的專業(yè)

15、知識(shí)，實(shí)現(xiàn)從滿足手工會(huì)計(jì)的需要到適應(yīng)會(huì)計(jì)電算化普及的過(guò)渡.目前，許多單位的電算化人員是由過(guò)去的手工會(huì)計(jì)、出納等經(jīng)過(guò)短期培訓(xùn)而來(lái)，他們?cè)谑褂梦C(jī)處理業(yè)務(wù)的過(guò)程中大多數(shù)是除了開(kāi)機(jī)使用財(cái)務(wù)軟件之外，對(duì)微機(jī)的軟硬件知識(shí)了解不多，不能靈活運(yùn)用軟件處理的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行財(cái)務(wù)信息的加工處理。當(dāng)計(jì)算機(jī)運(yùn)行出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，計(jì)算機(jī)維護(hù)人員又大多是計(jì)算機(jī)專業(yè)出身，對(duì)財(cái)務(wù)知識(shí)又不甚了解,所以不能夠把計(jì)算機(jī)知識(shí)和會(huì)計(jì)等財(cái)務(wù)知識(shí)融合在一起. 3。3 會(huì)計(jì)電算化下的財(cái)務(wù)信息存在安全問(wèn)題 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是企業(yè)的秘密,在很大程度上關(guān)系著企業(yè)的生存與發(fā)展.在會(huì)計(jì)電算化環(huán)境下，電子符號(hào)代替了會(huì)計(jì)數(shù)據(jù),磁介質(zhì)代替了紙介質(zhì)，財(cái)務(wù)信息面臨安全風(fēng)險(xiǎn)。目

16、前，我國(guó)的財(cái)務(wù)軟件生產(chǎn)還處于模仿和加工階段，沒(méi)有形成一定的產(chǎn)業(yè)規(guī)模,多數(shù)財(cái)務(wù)軟件的開(kāi)發(fā)都是把重點(diǎn)放在理財(cái)和提供多功能管理和決策上,很少放在數(shù)據(jù)的安全保密上。隨著網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的到來(lái)，在給企業(yè)帶來(lái)無(wú)限商機(jī)的同時(shí)，網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)面臨的最突出問(wèn)題就是安全問(wèn)題。網(wǎng)絡(luò)下的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)很有可能遭受黑客或病毒的侵?jǐn)_，很多企業(yè)沒(méi)有針對(duì)網(wǎng)絡(luò)環(huán)境來(lái)建立和完善相應(yīng)的會(huì)計(jì)電算化安全防范措施，一旦發(fā)生問(wèn)題將給企業(yè)造成巨大的損失。3。4會(huì)計(jì)電算化下的統(tǒng)一數(shù)據(jù)接口問(wèn)題 由于我國(guó)目前的財(cái)務(wù)軟件都是各軟件公司自行開(kāi)發(fā)的，各自使用不同的操作平臺(tái)和支持軟件，數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)不同，編程風(fēng)格各異，為技術(shù)保密，相互沒(méi)有交流和溝通,沒(méi)有業(yè)界的協(xié)議，自然也

17、沒(méi)有統(tǒng)一的數(shù)據(jù)接口,在系統(tǒng)與系統(tǒng)之間很難實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)信息的共享。 3。5會(huì)計(jì)電算化的基礎(chǔ)管理工作存在漏洞 許多會(huì)計(jì)電算化單位沒(méi)有嚴(yán)密的基礎(chǔ)管理工作制度。首先,在人員分工上，企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)電算化操作人員與系統(tǒng)維護(hù)人員等崗位沒(méi)有嚴(yán)格權(quán)限限制措施，操作員密碼公開(kāi)或不設(shè)密碼，為越權(quán)使用和篡改數(shù)據(jù)留下隱患。特別是一些中小企業(yè)內(nèi)部控制十分不完善，使得會(huì)計(jì)電算化不能正常健康運(yùn)轉(zhuǎn)。其次,從檔案資料管理上,許多單位對(duì)存儲(chǔ)會(huì)計(jì)檔案的磁盤(pán)和會(huì)計(jì)資料未能及時(shí)歸檔，已經(jīng)歸檔的內(nèi)容不完整，導(dǎo)致不少的會(huì)計(jì)檔案被人為破壞和自然損壞,以至于造成企業(yè)財(cái)務(wù)信息泄密. 3.6會(huì)計(jì)電算化重視賬務(wù)處理卻忽視管理應(yīng)用 會(huì)計(jì)電算化的運(yùn)用可以極大地發(fā)

18、揮電子計(jì)算機(jī)的計(jì)算與分析功能，但是，由于受我國(guó)傳統(tǒng)的手工會(huì)計(jì)工作主要是事后核算的影響，我國(guó)實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位大多存在著重視報(bào)賬功能忽視管理功能的現(xiàn)象.就目前企業(yè)會(huì)計(jì)電算化的應(yīng)用現(xiàn)狀來(lái)看，會(huì)計(jì)電算化的使用還停留在記賬、算賬水平上，并沒(méi)有應(yīng)用到企業(yè)全面管理活動(dòng)中，也可以說(shuō)會(huì)計(jì)軟件只是實(shí)現(xiàn)了它的會(huì)計(jì)功能,并沒(méi)有實(shí)現(xiàn)它的管理預(yù)測(cè)和分析功能。第4章 改進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制的措施會(huì)計(jì)電算化是一個(gè)企業(yè)走向成熟的標(biāo)志，在我國(guó)，會(huì)計(jì)電算化尚未得到廣泛的推廣與應(yīng)用。隨著經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的加快，為了促使會(huì)計(jì)電算化處理的信息更系統(tǒng)化、智能化，給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)效益,針對(duì)以上會(huì)計(jì)電算化應(yīng)用中存在的問(wèn)題，提出以

19、下完善的對(duì)策： 4。1強(qiáng)化會(huì)計(jì)電算化重要性的認(rèn)識(shí) 建立全面規(guī)范的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理工作。管理基礎(chǔ)主要指有一套比較全面、規(guī)范的管理制度和方法，以及較完整的規(guī)范化的數(shù)據(jù).會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作主要指會(huì)計(jì)制度是否健全，核算規(guī)程是否規(guī)范,基礎(chǔ)數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確、完整等,這是搞好電算化工作的重要保證。沒(méi)有很好的基礎(chǔ)工作,電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)無(wú)法處理無(wú)規(guī)律、不規(guī)范的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，電算化工作的開(kāi)展將遇到重重困難。首先,應(yīng)強(qiáng)化企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)支持會(huì)計(jì)電算化的自覺(jué)認(rèn)識(shí)。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要充分認(rèn)識(shí)會(huì)計(jì)電算化的重要性，大力支持會(huì)計(jì)電算化的實(shí)施和運(yùn)作。具體可采取的措施有：在本企業(yè)內(nèi)部要設(shè)有專門負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)電算化實(shí)施的主管領(lǐng)導(dǎo),并對(duì)實(shí)施效果負(fù)責(zé)；根據(jù)本企業(yè)的實(shí)際情況

20、和本地區(qū)的整體發(fā)展?fàn)顩r，制訂本企業(yè)會(huì)計(jì)電算化實(shí)施的工作規(guī)劃等。其次，企業(yè)財(cái)務(wù)人員在具體實(shí)施會(huì)計(jì)電算化的過(guò)程中，在確定系統(tǒng)目標(biāo)與規(guī)模的基礎(chǔ)上，要加強(qiáng)對(duì)手工系統(tǒng)的研究與分析，應(yīng)編制實(shí)施計(jì)劃和方案,對(duì)各個(gè)處理環(huán)節(jié)的權(quán)限和職責(zé)做出明確規(guī)劃,以最小的成本，實(shí)現(xiàn)實(shí)施會(huì)計(jì)電算化的最大效益.強(qiáng)化內(nèi)控管理,提高電算化的科學(xué)管理水平是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的內(nèi)在要求，也是提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力的重要途徑.4。2重視復(fù)合型的會(huì)計(jì)電算化人才培養(yǎng) 為了適應(yīng)會(huì)計(jì)電算化工作的要求，企業(yè)要重視復(fù)合型的電算化會(huì)計(jì)人才的培養(yǎng)，造就一大批既精通計(jì)算機(jī)信息技術(shù)，又熟悉財(cái)務(wù)知識(shí),能夠?qū)烧哂袡C(jī)地結(jié)合起來(lái),進(jìn)行財(cái)務(wù)信息的加工和分析，滿足各方對(duì)財(cái)務(wù)信

21、息需求的復(fù)合型人才。要能培養(yǎng)出這樣的人才，首先,要對(duì)高等院校會(huì)計(jì)電算化專業(yè)和與財(cái)務(wù)相關(guān)的計(jì)算機(jī)專業(yè)的教學(xué)結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，對(duì)該類專業(yè)學(xué)生的培養(yǎng)要在計(jì)算機(jī)與財(cái)務(wù)兩個(gè)方面并重，兩手抓，兩手都要硬.其次，在會(huì)計(jì)電算化的具體實(shí)施過(guò)程中，注重對(duì)財(cái)會(huì)人員計(jì)算機(jī)的技能培訓(xùn)，注重對(duì)計(jì)算機(jī)維護(hù)人員的財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，造就一大批高素質(zhì)的一線應(yīng)用與系統(tǒng)維護(hù)及能夠進(jìn)行二次開(kāi)發(fā)應(yīng)用的會(huì)計(jì)電算化人才. 4。3加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化環(huán)境下財(cái)務(wù)信息的安全防范 為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化環(huán)境下財(cái)務(wù)信息的安全防范，首先,要加強(qiáng)數(shù)據(jù)處理的控制，建立健全內(nèi)部控制。從軟件開(kāi)發(fā)和維護(hù)控制、硬件管理和維護(hù)控制、組織機(jī)構(gòu)和人員的管理和控制、系統(tǒng)操作的管理和控制、文

22、檔資料的管理和控制、計(jì)算機(jī)病毒的預(yù)防和消除等各個(gè)方面建立一整套制度，并保證措施能落到實(shí)處。其次,在國(guó)家制定并實(shí)施了計(jì)算機(jī)安全法律，全社會(huì)加強(qiáng)對(duì)計(jì)算機(jī)安全宏觀控制的同時(shí)，企業(yè)應(yīng)安裝正版查殺毒軟件,采用防火墻技術(shù)、信息加密存儲(chǔ)技術(shù)、身份識(shí)別技術(shù)等安全措施來(lái)保證財(cái)務(wù)信息的安全；再次，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)計(jì)算機(jī)機(jī)房設(shè)施的管理，制定防火、防水、防盜以及突發(fā)事件應(yīng)急處理等的管理辦法. 4.4建立通用、統(tǒng)一的財(cái)務(wù)軟件協(xié)議 目前企業(yè)信息化建設(shè)的方向是實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)物流、資金流和信息流一體化、集成化的管理.財(cái)務(wù)軟件日益成為企業(yè)全面管理軟件中的財(cái)務(wù)管理模塊組成部分，所以，要求現(xiàn)有的財(cái)務(wù)軟件應(yīng)有很好的融合理論與開(kāi)發(fā)技術(shù)，能夠?qū)崿F(xiàn)不

23、同系統(tǒng)層次的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換。要做到這一點(diǎn)，首先，應(yīng)建立一個(gè)通用、統(tǒng)一的財(cái)務(wù)軟件協(xié)議。在該協(xié)議中應(yīng)明確規(guī)定相同的數(shù)據(jù)接口或者規(guī)定公共的轉(zhuǎn)換接口，提高數(shù)據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)接口技術(shù)，比如輸入、輸出數(shù)據(jù)庫(kù)名稱、格式、類型、字段名稱等，從而實(shí)現(xiàn)不同的數(shù)據(jù)可以相互轉(zhuǎn)換,進(jìn)而被識(shí)別和接受,能夠在不同軟件系統(tǒng)下直接使用。其次,應(yīng)由相關(guān)的上級(jí)組織部門協(xié)調(diào)各單位情況，提供一個(gè)適應(yīng)大多數(shù)單位情況的會(huì)計(jì)電算化協(xié)議，各單位遵照?qǐng)?zhí)行，使各單位有共同的工作方式. 4。5做好會(huì)計(jì)電算化環(huán)境下的基礎(chǔ)管理工作 會(huì)計(jì)電算化基礎(chǔ)工作主要指會(huì)計(jì)核算規(guī)程是否規(guī)范，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確、保存是否完整等。為了做好會(huì)計(jì)電算化的基礎(chǔ)工作，首先,實(shí)施會(huì)計(jì)電算化的企業(yè)

24、必須建立嚴(yán)格的內(nèi)部管理制度,制定崗位責(zé)任管理制度、操作管理制度、維護(hù)管理制度、機(jī)房管理制度、檔案管理制度、財(cái)務(wù)管理制度和計(jì)算機(jī)病毒的防治等制度；其次,要做好財(cái)務(wù)信息檔案管理工作，包括數(shù)據(jù)輸入輸出的管理、備份數(shù)據(jù)的管理、存檔數(shù)據(jù)的管理和保密規(guī)程等方面。也就是要求實(shí)行會(huì)計(jì)電算化后,應(yīng)及時(shí)做好備份硬盤(pán)數(shù)據(jù)，并且每次備份至少兩套，每年至少進(jìn)行一次清除過(guò)期數(shù)據(jù)等工作。 4.6改善和提高會(huì)計(jì)軟件功能目前許多企業(yè)采用的會(huì)計(jì)軟件。雖然已開(kāi)始從核算型向管理型過(guò)渡，但總體上講，模塊不能適應(yīng)管理需要，缺乏高質(zhì)量的會(huì)計(jì)軟件.要真正充分發(fā)揮會(huì)計(jì)電算化的優(yōu)勢(shì)，為單位管理服務(wù),必須將其納入管理信息系統(tǒng)，提高會(huì)計(jì)軟件功能,向

25、企業(yè)全面管理方向過(guò)渡。同時(shí)在經(jīng)濟(jì)全球化的環(huán)境下，要加強(qiáng)軟件自身的更新和完善，使得我國(guó)會(huì)計(jì)軟件能夠滿足現(xiàn)代跨國(guó)企業(yè)經(jīng)營(yíng)和企業(yè)集團(tuán)化發(fā)展的需要，開(kāi)發(fā)出適應(yīng)跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)需要的會(huì)計(jì)軟件。4.7加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì) 內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部控制的重要組成部分，隨著會(huì)計(jì)電算化的實(shí)施，內(nèi)部審計(jì)工作也要與時(shí)俱進(jìn),適應(yīng)會(huì)計(jì)工作的變化。除了完成基本的審計(jì)工作外，還要重點(diǎn)檢查系統(tǒng)軟件、硬件及數(shù)據(jù)的安全保密措施是否完善；系統(tǒng)開(kāi)發(fā)文檔是否齊全、規(guī)范；檢查和測(cè)試會(huì)計(jì)軟件的正確性;檢查輸入數(shù)據(jù)正確性控制措施是否有效等.第五章 結(jié)論隨著網(wǎng)絡(luò)時(shí)代的來(lái)臨,國(guó)際互聯(lián)網(wǎng)、企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)技術(shù)使企業(yè)在全球范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)信息交流和信息共享，使企業(yè)走出封閉的局域系統(tǒng)

26、，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部信息的對(duì)外實(shí)時(shí)開(kāi)放.會(huì)計(jì)電算化在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下也發(fā)生了變化，在實(shí)現(xiàn)從核算型向管理型轉(zhuǎn)變的同時(shí),會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)正在向網(wǎng)絡(luò)化、智能化方向發(fā)展。在企業(yè)物流、資金流和信息流日益一體化的今天，要實(shí)現(xiàn)對(duì)整個(gè)企業(yè)資源的規(guī)劃（erp），也就要求實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)信息一體化。會(huì)計(jì)電算化工作的安全性是防止信息被泄漏和破壞的能力。經(jīng)濟(jì)越發(fā)展，會(huì)計(jì)越重要。會(huì)計(jì)電算化是指將電子計(jì)算機(jī)技術(shù)應(yīng)用到會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理工作中，應(yīng)用會(huì)計(jì)軟件和各種計(jì)算機(jī)設(shè)備替代手工完成,或手工很難完成,甚至無(wú)法完成的會(huì)計(jì)工作的過(guò)程。會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)則是完成這一系列工作所涉及的所有方面內(nèi)容。會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)自從進(jìn)入應(yīng)用領(lǐng)域，就一直面臨著安全性的問(wèn)題。這是因?yàn)闀?huì)計(jì)電算化的核算內(nèi)容是企事業(yè)單位的非常重要的會(huì)計(jì)信息,如何保障這些重要會(huì)計(jì)信息的安全，是順利實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化工作的一個(gè)重要前提.試想在沒(méi)有數(shù)據(jù)備份的情況下，儲(chǔ)存在