財(cái)稅常見知識點(diǎn) (1)

1、財(cái)稅會(huì)計(jì)常見知識點(diǎn) 1.公司注冊下來后還需要做哪些事？答：公司注冊完成，只是完成了工商登記，還需要激活稅務(wù)（國稅網(wǎng)啟用稅種、地稅網(wǎng)激活電子稅務(wù)局）、開立銀行基本戶、簽訂國地稅代扣稅協(xié)議；后期社保的掛靠。2.如何開立銀行基本戶?需要那些資料？答：開立銀行基本戶需要到銀行去做公司信息登記，預(yù)留印鑒卡（帶公司全套證件(2015.8月前成立公司帶三證正、副本/2015.8月后成立公司帶執(zhí)照正副本）加公章、財(cái)務(wù)章、私章、2-3個(gè)身份證、辦公地址租賃合同或街道辦辦理的租賃憑證），然后開戶銀行會(huì)遞交資料到中國人明銀行審核，審核通過后會(huì)下放銀行開戶許可證3.如何簽訂代扣稅協(xié)議？需要去稅局嗎？帶哪些資料？答：帶

2、執(zhí)照正本和納稅申報(bào)須知,公章，財(cái)務(wù)章，法人私章和開戶許可證到開戶銀行簽訂一份紙質(zhì)的代扣稅協(xié)議就算完成4.沒有簽扣稅協(xié)議可以辦理扣稅嗎？除了銀稅協(xié)議賬戶還可以通過什么方式扣繳稅費(fèi)？答：可以的，現(xiàn)在深圳國地稅還開通了個(gè)人賬戶網(wǎng)銀在線支付/微信掃碼支付/手機(jī)銀行支付以及到國稅柜臺(tái)銀行卡支付5.公司剛成立沒有經(jīng)營是否不用做賬，等正式營業(yè)再做賬？答：根據(jù)中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則第二十二條規(guī)定：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。 公司存續(xù)不管是否開始營業(yè)存在收入，必定存在房租/水電/辦公/注冊刻章費(fèi)用/記賬報(bào)稅/差旅車船開支費(fèi)用

3、,這些開支都是需要入賬的。6.公司實(shí)際沒有經(jīng)營可以不用報(bào)稅嗎？為什么？答：不可以，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，如果當(dāng)月成立的公司，應(yīng)當(dāng)在次月15日前進(jìn)行納稅申報(bào)，如果沒有發(fā)生納稅義務(wù)，可以進(jìn)行零申報(bào)。7.公司成立后一般會(huì)涉及哪些稅種？稅率分別是多少？答：根據(jù)征收主體不同，涉及到稅種主要分為國稅、地稅稅種，國稅：增值稅(3%、5%、6%、11%、17%）企業(yè)所得稅（25%、20%、10%）文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)、消費(fèi)稅；地稅：營業(yè)稅及營業(yè)稅附加、企業(yè)所得稅、增值稅附加、個(gè)人所得稅、印花稅、房產(chǎn)稅；另外視企業(yè)性質(zhì)與經(jīng)營范圍不同還可能會(huì)有其他稅種。8.常見稅種報(bào)稅周期是什么時(shí)候？答：小規(guī)模納稅人：每月申報(bào)地稅個(gè)稅、增

4、值稅附加稅，季度報(bào)增值稅、企業(yè)所得稅一般納稅人：每月申報(bào)地稅個(gè)稅、增值稅附加稅、增值稅，季度報(bào)企業(yè)所得稅9.未按時(shí)申報(bào)的處罰規(guī)定答：根據(jù)中華人民共和國稅收征收管理法第六十二條規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。同時(shí)稅務(wù)登記上會(huì)存在行政處罰記錄，影響公司稅務(wù)信用等級。10.為什么選擇“財(cái)稅公司”代理記賬？答：1）會(huì)計(jì)工作不會(huì)中斷；2）納稅申報(bào)及時(shí)準(zhǔn)確3）會(huì)計(jì)人員相對公司內(nèi)部財(cái)務(wù)在稅務(wù)處理這塊更專業(yè)

5、/熟練4）企業(yè)成立前期相對節(jié)約成本5）無需考慮會(huì)計(jì)人員的住房、醫(yī)療、社會(huì)保險(xiǎn)以及遷戶、招調(diào)等問題6）可以及時(shí)的了解到稅務(wù)政策變動(dòng)11.首次做賬需交接資料做賬需交接資料節(jié)點(diǎn)資料新成立公司*公司納稅識別號、國稅、地稅密碼 非新成立公司*公司納稅識別號、國稅、地稅密碼*科目余額表（展開到末級明細(xì)科目）*資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表（最后一個(gè)月）總賬（一級科目）明細(xì)賬（末級明細(xì)科目）12. 每月做賬報(bào)稅需要準(zhǔn)備哪些資料答：每月底要整理收集本月的收入發(fā)票、成本發(fā)票、費(fèi)用發(fā)票、當(dāng)月銀行賬單及回單、社保/公積金繳費(fèi)明細(xì)、工資表（附身份證號）等資料，注意請盡量勿提供個(gè)人抬頭發(fā)票或者營改增前過渡期前地稅餐飲/停車等定額發(fā)

6、票。對所有做賬發(fā)票無金額要求，據(jù)實(shí)提供即可。13.國稅密碼忘記怎么辦？答：帶稅務(wù)副本原件到就近國稅局重置密碼，重置后密碼為國稅8位納稅編碼、或通過忘記密碼，發(fā)送短信到國稅登記的法人聯(lián)系手機(jī)號碼上重置。（新版國稅密碼初始密碼為納稅編碼，更改后需為字母+數(shù)字）14.地稅怎么登陸？密碼忘記了怎么辦？答：常用地稅登陸有證書登陸和手機(jī)動(dòng)態(tài)碼登陸兩種。密碼忘記了，若之前用的證書登陸，可通過忘記密碼綁定手機(jī)登陸。若用的手機(jī)動(dòng)態(tài)碼登陸，需帶稅務(wù)副本原件去就近地稅局重置密碼，重置后為地稅8位編碼15.國地稅有逾期未申報(bào)情況怎么處理?是否會(huì)有罰款？怎么處理？答：國地稅有逾期未申報(bào)，會(huì)產(chǎn)生罰款（首犯不罰），地稅未申

7、報(bào)，可以直接在地稅網(wǎng)上申報(bào)，同時(shí)繳納罰款。國稅有未申報(bào)，需要帶公章、稅務(wù)副本、填寫紙質(zhì)報(bào)表到所屬區(qū)國稅局窗口申報(bào)16.什么是年審，什么是年報(bào)？答：所謂的年審其實(shí)是營業(yè)執(zhí)照年檢，需要上傳企業(yè)年度經(jīng)營情況到市場和質(zhì)量監(jiān)督管理局，上傳審核通過，會(huì)顯示XX年度年報(bào)已公示。年報(bào)已公示，無需再在執(zhí)照上加蓋章，一般截止到次年的6月30日。年報(bào)是國稅局企業(yè)所得稅匯算清繳年度申報(bào)，針對上一年的經(jīng)營成果申報(bào)企業(yè)所得稅，多退少補(bǔ)，一般截止日期為當(dāng)年的5月31號。17.新注冊公司發(fā)票有什么強(qiáng)制要求？一個(gè)月可以開多少金額？答：新注冊公司若需要開票則必須開有對公賬戶且簽訂國地稅委托代扣稅協(xié)議；稅務(wù)局對納稅人開票總金額沒有

8、嚴(yán)格限制，應(yīng)稅行為真實(shí)合法就可以申請開局發(fā)票，代開發(fā)票普票當(dāng)天累計(jì)不可超過10萬，專票單張不可以超過10萬，自開發(fā)票金額根據(jù)發(fā)票額度和發(fā)票份數(shù)而定，發(fā)票開完，可以根據(jù)購銷合同申請超限量領(lǐng)購發(fā)票18.什么是小規(guī)模納稅人？答：小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所稱會(huì)計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。19.小規(guī)模納稅人采用什么征收方式 ？有什么區(qū)別？ 答：增值稅小規(guī)模納稅人目前主要有兩種征收方式：一是查賬征收，另一種是核定征收。兩種征收方式的征收率一樣，區(qū)別在于前者需要建賬，按實(shí)際發(fā)生的經(jīng)營銷售額自行

9、申報(bào)，后者是由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的實(shí)際經(jīng)營情況核定定額，定期按照定額向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。20. 小規(guī)模納稅人增值稅稅率是多少？可以開專票嗎？答:小規(guī)模納稅人增值稅征收率統(tǒng)一為3%，可以申請國稅代開稅率為3%增值稅專用發(fā)票。21.小規(guī)模納稅人增值稅可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額嗎？需要供應(yīng)商開專用發(fā)票嗎？答：小規(guī)模納稅人增值稅實(shí)行3%的低稅率，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，所以不需要對方開專票22、小規(guī)模納稅人如何開具發(fā)票？怎樣操作？答：開具發(fā)票有兩種方式，一種是國稅網(wǎng)站申請代開，一種自行安裝開票系統(tǒng)開具（安裝深圳國稅網(wǎng)絡(luò)發(fā)票系統(tǒng)自行開具或者申請使用防偽稅控系統(tǒng)并配備專用設(shè)備開具）23.增值稅發(fā)票有幾聯(lián)次及適用范

10、圍？ 答： 增值稅發(fā)票分為增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票，增值稅普通發(fā)票一般兩聯(lián)；發(fā)票聯(lián)和記賬聯(lián) 。增值稅專用發(fā)票一般為三聯(lián)：第一聯(lián)：記賬聯(lián)，是銷貨方發(fā)票聯(lián)；第二聯(lián)是抵扣聯(lián)（購貨方用來扣稅）；第三聯(lián)是發(fā)票聯(lián)（購貨方用來記賬） 普通發(fā)票在所有的經(jīng)營活動(dòng)中都可以使用，而增值稅專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人在銷售貨物和提供加工、修理修配勞務(wù)時(shí)使用24.開具發(fā)票發(fā)票內(nèi)容應(yīng)稅服務(wù)勞務(wù)或者服務(wù)、貨物名稱可以隨便開嗎？ 答：開自己經(jīng)營范圍內(nèi)的內(nèi)容，且商業(yè)企業(yè)賣出的產(chǎn)品最好和購進(jìn)的產(chǎn)品發(fā)票上名稱一一對應(yīng)。25.發(fā)票內(nèi)容開錯(cuò)怎么處理？ 答：當(dāng)月可作廢（已抄報(bào)就不得作廢)；跨越可開紅字（負(fù)數(shù)發(fā)票）26. 出具審計(jì)

11、報(bào)告需要提供什么財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)資料 答：科目余額表（展開到末級）、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表27. 什么樣的企業(yè)是一般納稅人？ 答： 一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額（以下簡稱年應(yīng)稅銷售額，包括一個(gè)公歷年度內(nèi)的全部應(yīng)稅銷售額）超過財(cái)政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。28.上述一般納稅人規(guī)定里的銷售額標(biāo)準(zhǔn)是多少？ 答： 規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)：工業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額超過50萬。 商業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額超過80萬。 營改增服務(wù)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額超過500萬。29.一般納稅人的主要特點(diǎn)是什么？答：1）一般納稅人增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額2）除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

12、3）銷項(xiàng)票要自己開，沒有代開發(fā)票的概念4）進(jìn)項(xiàng)票要在月底前認(rèn)證、5）增值稅按月申報(bào)。30.什么是責(zé)令一般納稅人？ 答： 在一個(gè)完整年度期間內(nèi)，應(yīng)稅收入超過財(cái)政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位，主管稅局將該下發(fā)通知責(zé)令該企業(yè)一般納稅人。31. 責(zé)令一般納稅人通知需要注意什么？答：收到責(zé)令申請?jiān)鲋刀愐话慵{稅人資格認(rèn)定通知書后，限期內(nèi)辦理增值稅一般納稅人申請認(rèn)定手續(xù)，逾期未申請辦理的, 根據(jù)中華人民共和國增值稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，自限期截止月下個(gè)月份起按增值稅稅率（17%）計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。同時(shí)，實(shí)行定期定額征收方式的納稅人將取消儲(chǔ)蓄扣稅、委

13、托代征資格，改為前臺(tái)申報(bào)。32.申請一般納稅人需要什么條件？答：小規(guī)模納稅人公司無稅務(wù)/工商異常，并且開有對公賬戶，均可申請成為一般納稅人33.申請一般納稅人所需資料答：1）三證合一營業(yè)執(zhí)照正/副本（貴司提供）/稅務(wù)登記證正/副本；2）銀行開戶許可證原件（貴司提供）；3）法人身份證和購票員身份證原件及復(fù)印件兩份（貴司提供）；4）公章和發(fā)票專用章、法人私章5）增值稅一般納稅人申請書-蓋章（我司提供）；6）使用增值稅防偽稅控系統(tǒng)企業(yè)情況登記表-蓋章（我司提供）；7）納稅人領(lǐng)用發(fā)票票種核定表-蓋章（我司提供）8）增值稅專用發(fā)票最高開票限額申請表-蓋章（我司提供）9）購票員授權(quán)委托證明書-蓋章（我司提

14、供）10）若法人與財(cái)務(wù)人員一致還需要變更財(cái)務(wù)人員，還需變更稅務(wù)登記表、變更財(cái)務(wù)、辦稅員在職證明書-蓋章（我司提供）34.一般納稅人申請辦理要多長時(shí)間？答：注冊在前海、沙井區(qū)域小規(guī)模納稅人可以當(dāng)天申請完成，其他區(qū)域因票額核定審批中心不開放，完成時(shí)間不定，3-20個(gè)工作日35.申請一般納稅人涉及哪些費(fèi)用？答：需支付稅控盤（490元)+防偽稅控維護(hù)費(fèi)(330元/年)+網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)維護(hù)費(fèi)(660元/年)共計(jì)1480元36.目前深圳的稅控開票系統(tǒng)和網(wǎng)上申報(bào)服務(wù)商有哪些？答：稅控開票系統(tǒng)服務(wù)商：百旺金賦、航天信息 網(wǎng)上電子申報(bào)服務(wù)商：中稅華通、稅友37.若小規(guī)模當(dāng)月由開票，可以申請到當(dāng)月成為一般納稅人嘛？

15、答：不可以，若小規(guī)模納稅人當(dāng)月未申請一般納稅人前若有開發(fā)票，則稅務(wù)局會(huì)批準(zhǔn)一般納稅人認(rèn)定日期到下月。）38.一般納稅增值稅怎么計(jì)算？答：增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額39.一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)專用發(fā)票認(rèn)證期限是多久？答：增值稅專用發(fā)票認(rèn)證期限是自開票日起180天內(nèi)認(rèn)證。40.領(lǐng)購發(fā)票人員有特殊要求嗎？答：金稅三期后，稅務(wù)局領(lǐng)購發(fā)票的人員必須是購票簿上登記的購票員或者事法人本人，其他人不得代領(lǐng)。41.領(lǐng)購發(fā)票需要帶什么證件？答：領(lǐng)購發(fā)票需要帶購票簿、稅控盤、購票員或者法人身份證 42.增加購票員需要資料： 答： （1）公章、發(fā)票專用章、法人私章 （2）稅務(wù)登記證副本原件（三證合一帶執(zhí)照） （3）發(fā)票領(lǐng)購

16、簿 （4）經(jīng)辦人身份證原件及復(fù)印件（復(fù)印件加蓋發(fā)票章） （5）購票員授權(quán)委托書（加蓋公章和法人私章） （6）若需要領(lǐng)票，再帶上購票簿43.第一次領(lǐng)購空白增值稅發(fā)票可以領(lǐng)取多少份？當(dāng)月核定發(fā)票份數(shù)不夠用怎么辦？審批時(shí)間多久？ 答：第一次領(lǐng)購發(fā)票份數(shù)為稅局核定的份數(shù)，25份。納稅人當(dāng)月購買發(fā)票份數(shù)不夠用，可憑借大金額購銷合同申請超限量購票，審批時(shí)間3-5個(gè)工作日44.一般納稅人國稅遷出、遷入需要哪些資料？答：新版營業(yè)執(zhí)照、公章、稅盤（金稅盤/報(bào)稅盤）、空白發(fā)票、工商地址變更通知書45、什么是小型微利企業(yè)？答：小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：工業(yè)企業(yè)：資產(chǎn)總額小于30

17、00萬元，從業(yè)人員不足100人，應(yīng)納稅所得額不超過30萬元。其他企業(yè)，資產(chǎn)總額不超過1000萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬。46.小規(guī)模納稅人增值稅有什么優(yōu)惠？ 答：深圳市國家稅務(wù)局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅有關(guān)事項(xiàng)的公告明確：我市增值稅小規(guī)模納稅人納稅期限為一個(gè)季度。以一個(gè)季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人（含個(gè)體工商戶及臨時(shí)稅務(wù)登記中的個(gè)人，下同），季度銷售額不超過9萬元（含本數(shù)，下同）的暫免征收增值稅。 季度銷售額不超過9萬元的增值稅小規(guī)模納稅人，當(dāng)期因代開增值稅專用發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，在專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還。47. 增值稅附加稅附加稅有哪些？稅率是多少？有什么優(yōu)惠政策嗎？答：增值稅附加包括城市建設(shè)維護(hù)費(fèi)(7)/教育費(fèi)附加(3)/地方教育附加(2%)，根據(jù)財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知(財(cái)稅201612號)規(guī)定月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過