XXXXXX中學(xué)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)制度

1、XXXXXX 中學(xué)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)制度為了自我完善內(nèi)控體系， 及時(shí)發(fā)現(xiàn)學(xué)校內(nèi)部控制缺陷， 提出和實(shí) 施改進(jìn)方案。根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合學(xué)校的實(shí)際情況，制定本 制度。1、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的原則：（一）全面性原則。評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行， 涵蓋學(xué)校各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。（二）重要性原則。評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)在全面評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，關(guān)注重 要業(yè)務(wù)單位、重大業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。（三）客觀性原則。 評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確地揭示教學(xué)管理的風(fēng)險(xiǎn)狀 況，如實(shí)反映內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性。（四）以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的原則。評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，根據(jù) 風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和對學(xué)校內(nèi)部控制目標(biāo)的影響程度確定需要評(píng)價(jià) 的重點(diǎn)業(yè)務(wù)單元、

2、重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域和重要流程環(huán)節(jié)。（五）及時(shí)性原則。評(píng)價(jià)工作應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間進(jìn)行，當(dāng)教學(xué)管 理環(huán)境發(fā)生重大變化時(shí)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行重新評(píng)價(jià)。2、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的內(nèi)容 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)緊緊圍繞內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息 與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五要素進(jìn)行， 對內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行情況進(jìn)行全面 評(píng)價(jià)。3、職責(zé)與權(quán)限內(nèi)控審計(jì)人員應(yīng)具備與監(jiān)督和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)相適應(yīng)的專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德素養(yǎng)學(xué)校行政負(fù)責(zé)內(nèi)部控制體系的建立健全， 以及對校園內(nèi)部控制的 審計(jì)，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實(shí)施和內(nèi)部控制自我評(píng)估情況， 審議內(nèi)部 控制評(píng)價(jià)報(bào)告及其他相關(guān)事宜的等。班主任負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)學(xué)校內(nèi)部控制的日常運(yùn)行，確認(rèn)內(nèi)部控制缺陷， 審批整改方案。各

3、部門負(fù)責(zé)組織本部門的內(nèi)控自查、 測試和評(píng)價(jià)工作， 對發(fā)現(xiàn)的 設(shè)計(jì)和運(yùn)行缺陷提出整改方案及具體整改計(jì)劃， 積極整改， 并報(bào)送班 主任審批，配合審計(jì)部門及外部審計(jì)師開展學(xué)校層面的內(nèi)控評(píng)價(jià)工 作。4、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序 根據(jù)實(shí)際情況，學(xué)校可要求各職能部門建立內(nèi)部控制自查機(jī)制， 并積極配合審計(jì)部門的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作。 在需要的情況下， 學(xué)校可 以借助外部機(jī)構(gòu)或?qū)＜覍?shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)工作組對被評(píng)價(jià)單位進(jìn)行現(xiàn)場測試， 綜合運(yùn)用個(gè)別訪談、 調(diào) 查問卷、專題討論、穿行測試、實(shí)地查驗(yàn)、抽樣和比較分析等方法， 充分收集被評(píng)價(jià)單位內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行是否有效的證據(jù)， 按照評(píng)價(jià) 的具體內(nèi)容，如實(shí)填寫評(píng)價(jià)工作底稿，研究

4、分析內(nèi)部控制缺陷。5、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的方法分為設(shè)計(jì)有效性評(píng)價(jià)方法和運(yùn)行有效性測 試方法兩個(gè)方面。設(shè)計(jì)有效性的評(píng)價(jià)方法通常包括訪談和穿行測試。1、訪談訪談的主要目的是通過與相關(guān)人員進(jìn)行訪談， 了解各業(yè)務(wù)流程風(fēng) 險(xiǎn)相關(guān)的控制措施的更新狀況2、穿行測試 評(píng)價(jià)工作組成員對每一類交易選擇一筆代表性業(yè)務(wù)， 取得從業(yè)務(wù) 的發(fā)起到結(jié)束的相關(guān)資料和單據(jù)，驗(yàn)證相關(guān)控制活動(dòng)是否投入實(shí)施， 控制活動(dòng)的描述是否正確， 是否能充分實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)。 如果設(shè)計(jì)有效 性評(píng)估結(jié)果為有效， 則繼續(xù)進(jìn)行運(yùn)行有效性測試， 并保留一份代表性 樣本支持性文件作為審計(jì)證據(jù)存檔。6、運(yùn)行有效性的測試方法。 控制活動(dòng)的運(yùn)行有效性主

5、要通過抽樣測試的方法來獲取相關(guān)結(jié) 論。若控制活動(dòng)設(shè)計(jì)有效， 則進(jìn)一步根據(jù)控制活動(dòng)發(fā)生的頻率確定樣 本量，從確定的抽樣總體中抽取樣本， 對控制活動(dòng)的執(zhí)行情況進(jìn)行測 試，進(jìn)而對控制活動(dòng)的運(yùn)行有效性做出評(píng)價(jià)。7、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告 學(xué)校內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的種類包括年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告和專 項(xiàng)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的編制程序如下： （一）審計(jì)部門按照評(píng)價(jià)指引及本制度的要求制定評(píng)價(jià)工作方 案、組成評(píng)價(jià)工作組、 實(shí)施現(xiàn)場測試、認(rèn)定控制缺陷并匯總評(píng)價(jià)結(jié)果， 在此基礎(chǔ)上編報(bào)評(píng)價(jià)報(bào)告初稿。二）審計(jì)部門對評(píng)價(jià)報(bào)告初稿進(jìn)行復(fù)核， 并經(jīng)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人 復(fù)核后形成內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告，上報(bào)學(xué)校學(xué)校行政審閱。（三）學(xué)校學(xué)校行政召開會(huì)議，審議內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告，形成學(xué) 校行政決議。（四）學(xué)校行政在年度報(bào)告披露的同時(shí)， 按規(guī)定披露年度內(nèi)部控 制評(píng)價(jià)報(bào)告。學(xué)校以 12 月 31 日作為年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的基準(zhǔn)日，內(nèi)部 控制評(píng)價(jià)工作結(jié)束后，檔案移交檔案部門保管。8、附則本制度由學(xué)校學(xué)