會計實務(wù)例子

1、） 我公司是一家查賬征收的建筑企業(yè)，現(xiàn)有一項工程支付民工工資20萬元， 開具勞務(wù)票20萬元，代扣代繳稅金6660元，勞務(wù)費在上個月已經(jīng)支付了， 這個月開了勞務(wù)票。1）上個月支付勞務(wù)費時的憑證 借：預(yù)付賬款一一XX工程 貸：現(xiàn)金2）收到勞務(wù)票借：勞務(wù)成本 貸：預(yù)付賬款一一XX工程 應(yīng)交稅費 個稅二）計提支付社會保險費的會計分錄企業(yè)計提工資： 借：管理費用-工資貸：應(yīng)付職工薪酬-工資個人承擔部分：借：應(yīng)付職工薪酬-工資貸：應(yīng)付職工薪酬-各項社保費企業(yè)承擔部分：借：管理費用-社保費貸：應(yīng)付職工薪酬-各項社保費支付工資借：應(yīng)付職工薪酬-工資（職工工資扣除由職工負擔的社保后的金額，這里不 考慮個人所得稅

2、了）貸：銀行存款支付職工社保借：應(yīng)付職工薪酬-社保費（企業(yè)和個人承擔部分合計） 貸：銀行存款一、職工張華出差費2000元以現(xiàn)金付訖 張華報銷差旅費1500元余款退回現(xiàn)金1、張華借錢出差時借：其他應(yīng)收款張華2000貸：現(xiàn)金20002、張華出差回來報銷差旅費借：現(xiàn)金500管理費用差旅費1500貸：其他應(yīng)收款張華20001沒給錢但發(fā)票先入賬了，以后現(xiàn)金付錢時的票據(jù)應(yīng)該計入應(yīng)付賬款或其他應(yīng)付款看你之前入票時記的什 么科目.正好對沖2增值稅計入應(yīng)交稅金”4去稅務(wù)局買了 20份發(fā)票一共14元，稅務(wù)局給開了 14元的發(fā)票，借:管理費用-辦公費 14貸:現(xiàn)金（或銀行存款）147轉(zhuǎn)賬手續(xù)費記入財務(wù)費用8現(xiàn)金收的

3、貨款 借:現(xiàn)金貸:主營業(yè)務(wù)收入 貸:應(yīng)交稅金9打到銀行帳戶的貨款 借:銀行存款 貸:主營業(yè)務(wù)收入貸:應(yīng)交稅金10收到銀行的存款利息借:銀行存款貸:財務(wù)費用-利息收入11. 啦原材料的運費借:原材料貸:現(xiàn)金或銀行存款12. 在網(wǎng)上銀行副的工資借:應(yīng)付職工薪酬貸:銀行存款13. 付銀行的貸款利息借:財務(wù)費用-利息支出貸:銀行存款14. 銷售部經(jīng)理的差旅費和招待費計入”管理費用就行15. 公司辦的短期借款，還款時用現(xiàn)金還得，要計入借：短期借款貸:現(xiàn)金1. 未付貨款應(yīng)付賬款購買商品，沒有付款則借：原材料/庫存商品等貸：應(yīng)付賬款2. 預(yù)付工資就在貸方記應(yīng)付職工薪酬每月月底應(yīng)該計提工資借：管理費用貸：應(yīng)付

4、職工薪酬如果你是提前付工資的話，就直接將應(yīng)付職工薪酬計入借方1.借：應(yīng)付職工薪酬貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款3. 開業(yè)前期裝修，計入開辦費用借：開辦費用貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金公司開業(yè)后，將開辦費用轉(zhuǎn)入長期待攤費用，分幾年攤銷借：長期待攤費用貸：開辦費用1、結(jié)轉(zhuǎn)收入借:主營業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入貸:本年利潤2、結(jié)轉(zhuǎn)成本及費用借:本年利潤（如果有主營業(yè)務(wù)成本”再加上其發(fā)生額）貸:主營業(yè)務(wù)稅金及附加管理費用財務(wù)費用營業(yè)費用主營業(yè)務(wù)成本所得稅3、年終結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤” 借：利潤分配一一未分配利潤 貸：本年利潤1. 計提工資和社保時借：管理費用貸：應(yīng)付職工薪酬-職工工資-社會保險-住房公積金2發(fā)工資時扣個人負擔部分借

5、：應(yīng)付職工薪酬-職工工資貸：其他應(yīng)付款-社會保險-住房公積金現(xiàn)金3繳納社保、公積金時借：其他應(yīng)付款-社會保險-住房公積金應(yīng)付職工薪酬-社會保險（企業(yè)負擔部分）-住房公積金（個人負擔部分）貸：銀行存款，般在月底計提，城建稅、教育費附加是按增值稅，消費稅，營業(yè)稅的三稅為稅基提取的, 下月15日前申報繳納。（1）計提時借：營業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅-應(yīng)交教育費附加（2）結(jié)轉(zhuǎn)時借：本年利潤貸：營業(yè)稅金及附加（3）上交時 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅-應(yīng)交教育費附加貸：庫存現(xiàn)金（或銀行存款）社會保險會計分錄：1、企業(yè)負擔部分，提取時：借：管理費用-勞動保險費 （管理部門）借：銷售費用-勞動保險費 （銷售部門）借：生產(chǎn)成本-勞動保險費 （生產(chǎn)部門）貸：應(yīng)付職工薪酬-社會保險費2、個人負擔部分，發(fā)放工資時（按個人交納比例，從中扣除） 借：應(yīng)付職工薪酬-工資貸：其他應(yīng)付款-社會保障金（代扣職工應(yīng)交納的部分）貸：現(xiàn)金3、交納時借：應(yīng)付職工薪酬-社會保險費（單位負擔）借:其他應(yīng)付款-社會保障金（代扣個人負擔）貸:銀行存款（總交納的金額）月末需要結(jié)轉(zhuǎn)的有:1、結(jié)轉(zhuǎn)歸集的制造費用 借：生產(chǎn)成本2、結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本 借：庫存商品貸：制造費用貸：生產(chǎn)成本3、結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品出庫成本 借：產(chǎn)品銷售成本4、結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售收入借：產(chǎn)品銷售收入貸：本年利潤貸：庫存商品5、結(jié)