超市財務(wù)管理制度

1、超市財務(wù)管理制度一. 現(xiàn)金管理制度：1. 所有現(xiàn)金支出必須先審批后支出 ,出納不得隨意支出。2. 所有現(xiàn)金收入 （除營業(yè)款外 ）都必須開具收據(jù)， 都要及時入帳， 不得將銷售單據(jù)收入、 罰款 收入、租金、應(yīng)收電費、紙箱收入等不入帳。3. 各種現(xiàn)金的收入都應(yīng)由財務(wù)部門集中辦理，任何部門和個人均不得擅自出具收款憑證或 用白條收取現(xiàn)金。4. 財務(wù)收款使用的收據(jù)必須從總部領(lǐng)取，不得私自購買或領(lǐng)取使用。5. 嚴(yán)禁挪用現(xiàn)金或以個人名義借予他人。6. 出納的現(xiàn)金庫存限額最高為 2 萬元。7. 營業(yè)款當(dāng)天及時送存銀行或存入保險箱。交存現(xiàn)金應(yīng)由財務(wù)部兩人以上同往，保安護送。 出納根據(jù)記帳憑證，按業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐日

2、逐筆登記現(xiàn)金日記帳，做到日清月結(jié)。8. 節(jié)假日，公休期間，嚴(yán)禁存放大量現(xiàn)金；出納員應(yīng)做好保險柜的安全管理工作。 。9. 出納應(yīng)該每日盤點庫存節(jié)余現(xiàn)金，填制現(xiàn)金盤點表，由會計復(fù)核監(jiān)盤，保證帳款相符， 發(fā)現(xiàn)差錯及時查明原因并報告財務(wù)總監(jiān)， 原則上長款歸公， 短款由出納和會計復(fù)核查明原因， 追究責(zé)任并由責(zé)任人賠償。10. 因公業(yè)務(wù)需要借用現(xiàn)金的，借款人應(yīng)當(dāng)填寫“借款單” ，經(jīng)其所在部門經(jīng)理、店長、公 司主要領(lǐng)導(dǎo)對其用途嚴(yán)格審核后交財務(wù)部。一次性借100（含 100）元以下，可直接經(jīng)部門經(jīng)理和店長審批， 出納憑以上簽字辦理； 一次性借 100以上 200 元以下由部門經(jīng)理、 店長、 財務(wù)中心主任審批，

3、出納憑以上簽字辦理，一次性借款在 200 元以上 5000 元以下，由財 務(wù)總監(jiān)審批；出納憑以上簽字辦理。一次性借款在 5000 元以上報經(jīng)董事長審批，出納憑以 上簽字辦理。11. 現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)必須有會計復(fù)核的原始憑證， 有經(jīng)辦人簽字和符合審批權(quán)限的負(fù)責(zé)人員審 核批準(zhǔn)，出納才能付款，現(xiàn)金付款所附單據(jù)要求付款內(nèi)容真實，數(shù)字準(zhǔn)確不得涂改。12. 任何個人不得私用或私借公款。除購買物品、業(yè)務(wù)招待、預(yù)付費用、差旅費以外在公司 不得發(fā)生任何借款。13. 購買物品、業(yè)務(wù)招待、預(yù)付費用性質(zhì)的借款應(yīng)當(dāng)在借款之日起一周內(nèi)報銷或返現(xiàn)。14. 現(xiàn)金支付程序：（1）支付申請：供貨商結(jié)帳或公司部門內(nèi)因公用款時，應(yīng)當(dāng)向?qū)?/p>

4、批人提交申請， 注明款項的用途、金額、并附相關(guān)證明或單據(jù)。（2）支付審批：審批人根據(jù)其權(quán)限對支付申請進行審批，對不合規(guī)定的現(xiàn)金支付申請，審 批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。（3）支付復(fù)核：會計應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的現(xiàn)金支付申請進行復(fù)核，復(fù)核其批準(zhǔn)范圍、權(quán)限及相關(guān)單證是否齊全、金額計算是否準(zhǔn)確，復(fù)核無誤后，交由出納員辦理支付手續(xù)（4）辦理支付：出納根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理支付，及時登記現(xiàn)金日記帳。 15財務(wù)部門對原借款未結(jié)清，又重新借款的，有權(quán)拒絕辦理付款手續(xù)。16超過期限未辦理報銷手續(xù)或還款手續(xù)的， 財務(wù)部門應(yīng)進行催收， 催收無正當(dāng)理由仍未辦 理報銷或還款手續(xù)的，財務(wù)部門有權(quán)從其工資中將所欠款項收回。17

5、違反本制度規(guī)定者處責(zé)任人 50100 元罰款，造成經(jīng)濟損失的由責(zé)任人全額承擔(dān)。二. 收銀員管理制度：1. 收銀員長短款在 2 元之內(nèi)，視同收銀正確處理；收銀員長短款超過2 元的，長款上交財務(wù)，短款補交；2. 收銀員出現(xiàn)多刷、誤刷情況的：自己人為操作造成的多刷、誤刷，20 元以內(nèi)的均按 10元予以處罰，多刷、誤刷超過 20 元的，按實際多刷、誤刷金額予以相應(yīng)處罰。POS 系統(tǒng)等 設(shè)備故障造成的，報經(jīng)收銀組組長核實批準(zhǔn)后，不予處罰；3. 收銀組長全盤管理收銀員，協(xié)調(diào)財務(wù)部門管理收銀工作。三. 費用管理及貨款結(jié)算制度：1. 報銷金額在 100 元以內(nèi)的由店長審批； 100 元以上 5000 元以下由

6、公司財務(wù)總監(jiān)審 批， 5000 元以上由董事長審批。2. 所有的費用報銷必須有內(nèi)容真實的報銷票據(jù)，寫明事由、金額、經(jīng)辦人；3. 辦公費、電話費、日常零星開支（除車輛、房費、水電費，美工費用外）不超過當(dāng)月銷 售額的千分之一。車輛（小車）金額為500 元/月，超出部分不予報銷；4. 貨款結(jié)算， 5000 元以內(nèi)由店長審批， 5000-10000 元由采購中心主任審核后，財務(wù)中心主 任審批， 10000 元以上由采購中心主任審核后董事長審批。5. 收銀耗材旺季（ 9 月2 月）不超過當(dāng)月銷售額的千分之五；淡季（ 3月 8月）不超過 當(dāng)月銷售額的千分之六， 超出部分收銀組負(fù)擔(dān)， 節(jié)約部分用于獎勵。 生

7、鮮耗材領(lǐng)用不超過本 部門銷售額的千分之七， 超出部分本部門查明原因上報店長， 店長根據(jù)情況核銷， 節(jié)約部分 用于獎勵。6. 購入經(jīng)營用器材、 設(shè)備以及改造裝修工程 ,必須先向董事長申請 ,經(jīng)董事長批準(zhǔn)后方可購進 或改造裝修 ,報帳時報銷憑證需附有批準(zhǔn)的請購申請，否則，財務(wù)部一律不予報銷或掛帳。7. 定額費用不允許超支，超支部分一律不予支付。四. 儲值卡及會員卡積分返現(xiàn)制度：1. 空白儲值卡由專人管理做好發(fā)放、登記工作，顧客購買儲值卡，付款后出納開具收款收 據(jù)；2. 計算機操作員憑財務(wù)收款收據(jù)金額給予充值并做好登記工作（卡號、收據(jù)號、面值）不得 隨意充值；3. 計算機操作員充完值后，必須在收據(jù)上

8、加蓋“值已充”戳記，避免重復(fù)充值。4. 沒有財務(wù)收款收據(jù)證明一律不得辦理儲值卡充值業(yè)務(wù)，總臺協(xié)助顧客查詢充值金額；5. 每個營業(yè)日結(jié)束，充值人員必須打印當(dāng)日充值匯總表，隨同當(dāng)日儲值卡充值登記表交予 財務(wù)，財務(wù)部會計對其進行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時報告店長及財務(wù)中心；6. 涉及儲值卡返點須按返點比例金額返給顧客，不得隨意改變儲值卡的返點比例，不得不 返或據(jù)為己有；7. 售出的儲值卡一律不予退現(xiàn)或頂交費用和租金。8. 計算機操作員協(xié)助顧客查詢會員卡積分情況，根據(jù)顧客要求，扣減本次返點積分，并打印 單據(jù)。返現(xiàn)須填寫返點表、卡號、卡主姓名、身份證號、本次返點積分、返點比例、返點金 額、顧客必須簽名認(rèn)可；

9、9. 會計進行復(fù)核無誤后，經(jīng)店長批準(zhǔn)后出納予以支付（會員卡積分返現(xiàn)只僅卡本人憑身份 證領(lǐng)款）。10. 違反本制度的責(zé)任人處 50 100 元罰款，并追究其經(jīng)濟責(zé)任。五. 團購管理制度：1. 綜合業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)團購、接待、洽談，并及時建立團購客戶檔案；2. 團購消費的最低限額為一次性消費 1000 元以上；3. 一次性提貨的團購，顧客在收銀臺全額交款，多次分批提貨的團購，在財務(wù)室全額交款。4. 所有的團購業(yè)務(wù)、貨物出場都必須經(jīng)過收銀臺。5. 團購優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)等同于儲值卡辦理的優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)，任何人不得隨意改變團購的優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)。6. 團購需要制作提貨卡的，綜合業(yè)務(wù)部按照提貨要求（注明名稱、數(shù)量、金額、限定期限、

10、編號等）制作提貨卡，在背面加蓋綜合業(yè)務(wù)部章，經(jīng)辦人章。財務(wù)部收款后，在正面加蓋財 務(wù)章、出納員章，核對清點后交給顧客。7. 團購優(yōu)惠的，綜合業(yè)務(wù)部出具優(yōu)惠單據(jù)，財務(wù)根據(jù)收款情況或購小票（一次性提貨）核 實后予以支付。8. 財務(wù)部必須做好團購記錄工作，以便核銷發(fā)出的提貨卡。六、聯(lián)營戶申報特價商品管理制度：1 申報特價的商品必須真實，對于虛報、謊報特價的聯(lián)營戶，一經(jīng)查實，以后一律不予批 準(zhǔn)特價。2 申報特價商品的銷售額不得超過當(dāng)月總銷售的15，超出比例部分財務(wù)結(jié)算時按正常銷售扣點。3 申報特價商品按活動實行申報。4 對于申報特價的商品，必須標(biāo)明商品名稱、條碼、單價、數(shù)量。5 申報特價的商品由綜合業(yè)務(wù)部核準(zhǔn)，店長審批、財務(wù)進行監(jiān)督。6 對于批準(zhǔn)的特價商品須界定銷售區(qū)間以及數(shù)量。7 公司統(tǒng)一組織的促銷活動，公司另行確定特價范圍。七會計核算要求及會計職責(zé)：1 嚴(yán)格審核原始憑證，保證每項業(yè)務(wù)入帳的正確性，正確編制記帳憑證。2 要求記帳憑證記錄整潔，不允許刮、挖、擦、涂改3 核算科目列支正確，正確進行帳務(wù)處理；準(zhǔn)確、規(guī)范登記總帳與明細(xì)分類帳。4 完整記錄債權(quán)債務(wù)，作到帳目清楚；核算正確。5 按照權(quán)責(zé)發(fā)生制正確確認(rèn)收入，合理劃分區(qū)間費用并明確其歸屬期間。6 定期與出納和供應(yīng)商對帳，如有不符，查明原因及時處理；做到帳證相符、帳實相符， 帳帳相符7 按月編制財務(wù)報表，準(zhǔn)確反映企業(yè)經(jīng)營情況。8 協(xié)