公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告》范文

1、公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文一, 總體評述（一 ） 總體財(cái)務(wù)績效水平根據(jù) xxxx 公開發(fā)布的數(shù)據(jù) ,運(yùn)用 xxxx 系統(tǒng)和 xxx 分析方法對其進(jìn)行綜合分析 , 我們認(rèn)為 xxxx 本期財(cái)務(wù)狀況比去年同期大幅升高 .（二 ） 公司分項(xiàng)績效水平項(xiàng)目公司評價(jià)二, 財(cái)務(wù)報(bào)表分析（一 ） 資產(chǎn)負(fù)債表1. 企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明:公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長xx%.資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長最多，為xx萬元企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移.應(yīng)該隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模,產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化 ,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿Γ矝Q定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式.因此 ，建議投資者對其變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究

2、.流動(dòng)資產(chǎn)中,存貨資產(chǎn)的比重最大，占xx%,信用資產(chǎn)的比重次之，占XX%.流動(dòng)資產(chǎn)的增長幅度為 xx%. 在流動(dòng)資產(chǎn)各項(xiàng)目變化中 ，貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長 幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長幅度 ,說明企業(yè)應(yīng)付市場變化的能力將增強(qiáng).信用類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長 ,說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng) ,企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作 .存貨類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)存貨增長占用資金過多,市場風(fēng)險(xiǎn)將增大 ,企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷售工作.總之,企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場的變化能力一般.2. 企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說明 : 從負(fù)債與所有者權(quán)益占

3、總資產(chǎn)比重看,企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債比率為xx%, 長期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為 xx%. 說明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平 .企業(yè)負(fù)債和所有者權(quán)益的變化中 ,流動(dòng)負(fù)債減少 xx%, 長期負(fù)債減少 xx%, 股東權(quán)益增長 xx%.流動(dòng)負(fù)債的下降幅度為 xx%, 營業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的變化引起流動(dòng)負(fù)債的下降,主要是應(yīng)付帳款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的降低 .本期和上期的長期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為 xx%,xx%, 該項(xiàng)數(shù)據(jù)比去年有所降低 ,說明 企業(yè)的長期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低.盈余公積比重提高 ,說明企業(yè)有強(qiáng)烈的留利增強(qiáng)經(jīng)營實(shí)力的愿望.未分配利潤比去年增長了xx%,表明企業(yè)當(dāng)年增加了一定的盈余.未分

4、配利潤所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高 ,說明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)的能力比去年有所提高.總體上 ,企業(yè)長期和短期的融資活動(dòng)比去年有所減弱 .企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來開展經(jīng)營性活動(dòng) ,資金成本相對比較 低.（二 ） 利潤及利潤分配表主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下 :當(dāng)期數(shù)據(jù)上期數(shù)據(jù)主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本營業(yè)費(fèi)用主營業(yè)務(wù)利潤其他業(yè)務(wù)利潤管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用營業(yè)利潤營業(yè)外收支凈利潤總額所得稅凈利潤毛利率 (%)凈利率 (%)成本費(fèi)用利潤率 (%)凈收益營運(yùn)指數(shù)1. 利潤分析(1) 利潤構(gòu)成情況本期公司實(shí)現(xiàn)利潤總額xx萬元其中，經(jīng)營性利潤xx萬元，占利潤總額xx%;營業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額 xx 萬元 , 占利

5、潤總額 xx%.(2) 利潤增長情況本期公司實(shí)現(xiàn)利潤總額 xx 萬元 ，較上年同期增長 xx%. 其中 ，營業(yè)利潤比上年同期增長xx%， 增加利潤總額 xx 萬元 ;營業(yè)外收支凈額比去年同期降低 xx%， 減少營業(yè)外收支凈額 xx 萬元 .2. 收入分析本期公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入 xx 萬元.與去年同期相比增長 xx%， 說明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā) 展階段 ，產(chǎn)品與服務(wù)的競爭力強(qiáng) ，市場推廣工作成績很大 ，公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴(kuò)大 .3. 成本費(fèi)用分析(1) 成本費(fèi)用構(gòu)成情況本期公司發(fā)生成本費(fèi)用共計(jì) xx萬元.其中,主營業(yè)務(wù)成本XX萬元，占成本費(fèi)用總額 xx;營業(yè)費(fèi)用 XX萬元，占成本費(fèi)用總額 xx

6、%;管理費(fèi)用xx萬元，占成本費(fèi)用總額 xx%;財(cái)務(wù)費(fèi)用xx萬元，占成本費(fèi) 用總額 xx%.(2) 成本費(fèi)用增長情況本期公司成本費(fèi)用總額比去年同期增加xx萬元，增長XX%；主營業(yè)務(wù)成本比去年同期增加xx萬元，增長XX%;營業(yè)費(fèi)用比去年同期減少XX萬元，降低XX%;管理費(fèi)用比去年同期增加XX萬元，增長xx%; 財(cái)務(wù)費(fèi)用比去年同期減少 xxx 萬元，降低 xx%.4. 利潤增長因素分析本期利潤總額比上年同期增加XX萬元.其中,主營業(yè)務(wù)收入比上年同期增加利潤XX萬元,主營業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤 xx 萬元，營業(yè)費(fèi)用比上年同期增加利潤xx 萬元，管理費(fèi)用比上年同期減少利潤XX萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用比上年同期

7、增加利潤XX萬元，投資收益比上年同期減少利潤XX萬元，營業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤 xx 萬元.本期公司利潤總額增長率為 XX%， 公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體的成本費(fèi)用控制等 方面都取得了很大的成績 ，提請分析者予以高度重視 ，因?yàn)楣纠麧櫡e累的極大提高為公司壯大自 身實(shí)力 ，將來迅速發(fā)展壯大打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ) .5. 經(jīng)營成果總體評價(jià)(1) 產(chǎn)品綜合獲利能力評價(jià)本期公司產(chǎn)品綜合毛利率為xx%,綜合凈利率為XX%,成本費(fèi)用利潤率為 xx%.分別比上年同期提高了 xx%,xx%,xx%, 平均提高 xx%, 說明公司獲利能力處于較快發(fā)展階段,本期公司在產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整和新產(chǎn)品開發(fā)方面 ,

8、以及提高公司經(jīng)營管理水平方面都取得了相當(dāng)?shù)倪M(jìn)步,公司獲利能力在本期獲得較大提高 ,(2) 收益質(zhì)量評價(jià)凈收益營運(yùn)指數(shù)是反映企業(yè)收益質(zhì)量 ,衡量風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo) .本期公司凈收益營運(yùn)指數(shù)為 1.05,比上 年同期提高了 xx%, 說明公司收益質(zhì)量變化不大 ,只有經(jīng)營性收益才是可靠的 ,可持續(xù)的 ,因此未來公 司應(yīng)盡可能提高經(jīng)營性收益在總收益中的比重 .(3) 利潤協(xié)調(diào)性評價(jià)公司與上年同期相比主營業(yè)務(wù)利潤增長率為 xsx%, 其中 ,主營收入增長率為 xx%, 說明公司綜合 成本費(fèi)用率有所下降 ,收入與利潤協(xié)調(diào)性很好 ,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)成本與費(fèi)用的控制水 平.主營業(yè)務(wù)成本增長率為 xx%, 說

9、明公司綜合成本率有所下降,毛利貢獻(xiàn)率有所提高 ,成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好 ,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)成本的控制水平.營業(yè)費(fèi)用增長率為 xx%. 說明公司營業(yè)費(fèi)用率有所下降 ,營業(yè)費(fèi)用與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)營業(yè)費(fèi)用的控制水平.管理費(fèi)用增長率為 xx%. 說明公司管理費(fèi)用率有所下降,管理費(fèi)用與利潤協(xié)調(diào)性很好 ,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)管理費(fèi)用的控制水平 .財(cái)務(wù)費(fèi)用增長率為 xx%. 說明公司財(cái)務(wù)費(fèi)用率有所下降,財(cái)務(wù)費(fèi)用與利潤協(xié)調(diào)性很好 ,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用的控制水平 .(三 ) 現(xiàn)金流量表主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下 :項(xiàng)目當(dāng)期數(shù)據(jù)上期數(shù)據(jù)增長情況 (%)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)

10、生的現(xiàn)金流入量 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量 總現(xiàn)金流入量經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量 總現(xiàn)金流出量 現(xiàn)金流量凈額1. 現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析(1) 現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析本期公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流入 xx萬元，其中，經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為 xx萬元,占總現(xiàn)金流入的比 例為 xx%, 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為 xx 萬元 ,占總現(xiàn)金流入的比例為 xx%, 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流 入為 xx 萬元 ,占總現(xiàn)金流入的比例為 xx%.(2) 現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析本期公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流出 xx 萬元 ,其中 ,經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出 xx 萬元 , 占總現(xiàn)

11、金流出的比例 為 xx%, 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為 xx 萬元 ,占總現(xiàn)金流出的比例為 xx%, 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出 為 xx 萬元 , 占總現(xiàn)金流出的比例為 xx%.2. 現(xiàn)金流動(dòng)性分析(1) 現(xiàn)金流入負(fù)債比現(xiàn)金流入負(fù)債比是反映企業(yè)由主業(yè)經(jīng)營償還短期債務(wù)的能力的指標(biāo).該指標(biāo)越大 ,償債能力越強(qiáng).本期公司現(xiàn)金流入負(fù)債比為 0.59, 較上年同期大幅提高 ,說明公司現(xiàn)金流動(dòng)性大幅增強(qiáng) ,現(xiàn)金支付 能力快速提高 ,債權(quán)人權(quán)益的現(xiàn)金保障程度大幅提高,有利于公司的持續(xù)發(fā)展 .(2) 全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率是反映企業(yè)將資產(chǎn)迅速轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的能力.本期公司全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率為 xx%,

12、較上年同期小幅提高 ,說明公司將全部資產(chǎn)以現(xiàn)金形式收回的能力穩(wěn)步提高, 現(xiàn)金流動(dòng)性的小幅增強(qiáng) ,有利于公司的持續(xù)發(fā)展 .三, 財(cái)務(wù)績效評價(jià)(一 ) 償債能力分析相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo) :項(xiàng)目當(dāng)期數(shù)據(jù) 上期數(shù)據(jù) 增長情況 (%) 流動(dòng)比率 速動(dòng)比率 資產(chǎn)負(fù)債率 (%) 有形凈值債務(wù)率 (%) 現(xiàn)金流入負(fù)債比綜合分?jǐn)?shù)企業(yè)的償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長短期債務(wù)的能力 .企業(yè)有無支付現(xiàn)金的能力和償還債 務(wù)能力 ,是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關(guān)鍵 .公司本期償債能力綜合分?jǐn)?shù)為52.79, 較上年同期提高38.15%, 說明公司償債能力較上年同期大幅提高,本期公司在流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債以及資本結(jié)構(gòu)的管理水平方面都取得

13、了極大的成績.企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)能力在本期大幅提高 ,為將來公司持續(xù)健康的發(fā)展 ,降低公司債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ).從行業(yè)內(nèi)部看 ,公司償債能力極強(qiáng) ,在行業(yè)中處于低債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平 ,債權(quán)人權(quán)益與所有者權(quán)益承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)都非常小.在償債能力中 , 現(xiàn)金流入負(fù)債比和有形凈值債務(wù)率的變動(dòng) ,是引起償債能力變化的主要指標(biāo) .(二 ) 經(jīng)營效率分析相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo) : 項(xiàng)目 當(dāng)期數(shù)據(jù) 上期數(shù)據(jù) 增長情況 (%) 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率 存貨周轉(zhuǎn)率 營業(yè)周期 (天 ) 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分析企業(yè)的經(jīng)營管理效率 , 是判定企業(yè)能否因此創(chuàng)造更多利潤的一種手段,如果企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理效率不高 ,那么企業(yè)的高利潤狀態(tài)是難以持久

14、的 .公司本期經(jīng)營效率綜合分?jǐn)?shù)為 58.18, 較上 年同期提高 24.29%, 說明公司經(jīng)營效率處于較快提高階段 ,本期公司在市場開拓與提高公司資產(chǎn)管 理水平方面都取得了很大的成績 ,公司經(jīng)營效率在本期獲得較大提高 .提請分析者予以重視 ,公司經(jīng) 營效率的較大提高為將來降低成本,創(chuàng)造更好的經(jīng)濟(jì)效益 ,降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)開創(chuàng)了良好的局面 .從行業(yè)內(nèi)部看 ,公司經(jīng)營效率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平, 公司在市場開拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面在行業(yè)中都處于遙遙領(lǐng)先的地位 ,未來在行業(yè)中應(yīng)盡可能保持這種優(yōu)勢.在經(jīng)營效率中 ,應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率和流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的變動(dòng) ,是引起經(jīng)營效率變化的主要指標(biāo) .(三 ) 盈利能力

15、分析相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo) :項(xiàng)目當(dāng)期數(shù)據(jù)上期數(shù)據(jù)增長情況總資產(chǎn)報(bào)酬率 (%)凈資產(chǎn)收益率 (%)毛利率 (%)營業(yè)利潤率 (%)主營業(yè)務(wù)利潤率 (%)凈利潤率 (%)成本費(fèi)用利潤率 (%) 企業(yè)的經(jīng)營盈利能力主要反映企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)創(chuàng)造利潤的能力.公司本期盈利能力綜合分?jǐn)?shù)為96.39, 較上年同期提高 36.99%, 說明公司盈利能力處于高速發(fā)展階段 , 本期公司在優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和 控制公司成本與費(fèi)用方面都取得了極大的進(jìn)步,公司盈利能力在本期獲得極大提高 ,提請分析者予以高度重視 ,因?yàn)橛芰Φ臉O大提高為公司將來迅速發(fā)展壯大,創(chuàng)造更好的經(jīng)濟(jì)效益打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ) .從行業(yè)內(nèi)部看 ,公司盈利能力遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平 ,公司提供的產(chǎn)品與服務(wù)在市場上非常 有競爭力 ,未來在行業(yè)中應(yīng)盡可能保持這種優(yōu)勢.在盈利能力中 ,成本費(fèi)用利潤率和總資產(chǎn)報(bào)酬率的變動(dòng) ,是引起盈利能力變化的主要指標(biāo) .(五 ) 企業(yè)發(fā)展能力分析相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo) :項(xiàng)目當(dāng)期數(shù)據(jù)上期數(shù)據(jù)增長情況主營收入增長率 (%) 凈利潤增長率 (%) 流動(dòng)資產(chǎn)增長率 (%) 總資產(chǎn)增長率 (%) 可持續(xù)增長率 (%) 企業(yè)為了生存和競爭需要不斷的發(fā)展,通過對企業(yè)的成長性分析我們可以預(yù)測企業(yè)未來的經(jīng)營狀況的趨勢 .公司本期成長能力綜合分?jǐn)?shù)為 65.3