企業(yè)內(nèi)部控制答案

1、企業(yè)內(nèi)部控制知識(shí)競(jìng)賽試題（含答案）一、第1-70題為選擇題（請(qǐng)?jiān)趥溥x答案中選擇1個(gè)或1個(gè)以上正確答 案，選出全部正確選項(xiàng)得1分，錯(cuò)選、少選、多選、不選均不得分。本 題共70題，每題1分，共70分）二、第71-100題為判斷題（本題型共30題，每題1分。判斷正確得分, 判斷錯(cuò)誤不得分）總題目數(shù)：100已答：100剩余：01、與內(nèi)部控制一一整合框架（1992）相比，2013年5月，美國(guó)科索 委員會(huì)（COSO發(fā)布的修訂后的內(nèi)部控制 整合框架主要變化表 現(xiàn)有（BC）A. 修改了內(nèi)部控制核心定義B. 概括了 ，對(duì)誠(chéng)信和道德價(jià)值觀的承諾等17條原則C. 將報(bào)告的范圍從對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo) 擴(kuò)展到內(nèi)部和外部、財(cái)

2、務(wù)和非財(cái)務(wù)的報(bào)告目標(biāo) 1 D.將目標(biāo) 設(shè)定作為內(nèi)部控制的組成部分2、 下列選項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制范疇內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略有（AB）“A.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避 B.風(fēng)險(xiǎn)降低 C.風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān) D.風(fēng)險(xiǎn)承受3、某企業(yè)負(fù)責(zé)人關(guān)于信息化的下列說(shuō)法中，錯(cuò)誤的有（ AB） “A.公司信息系統(tǒng)建設(shè)由信息部領(lǐng)導(dǎo)負(fù)全責(zé) B.信息化要大力推進(jìn)，*各個(gè)部門要認(rèn)真結(jié)合業(yè)務(wù)梳理流程，*各自開發(fā)自身的業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)C.加強(qiáng)信息系統(tǒng)運(yùn)行與維護(hù)的管理，建立和完善信息系統(tǒng)安全保密和泄密責(zé)任追究、用戶管理、數(shù)據(jù)定期備 份、信息系統(tǒng)安全保密和泄密 責(zé)任追究等制度，確保系統(tǒng)安全運(yùn)轉(zhuǎn)D. 已用的信息系統(tǒng)不 適應(yīng)業(yè)務(wù)開展的，應(yīng)由信息部門及時(shí)變更4、下列選項(xiàng)中，

3、通常表明可能存在非財(cái)務(wù)報(bào)告重大缺陷的有（ BCD ） A.把握市場(chǎng)機(jī)會(huì)的能力不.強(qiáng) B.企業(yè)未制定三重一大決策制度、辦法、程序 C.違反國(guó)家環(huán)境保護(hù)法， 受到環(huán)保部門的嚴(yán)厲處罰 D.管理人員或技術(shù)人員大量流失，*流失率達(dá)到50%5、針對(duì)資金營(yíng)運(yùn)內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制，下列說(shuō)法正確的有（ ACD “ A.印章要與空白票據(jù)分管 B.由一人辦理資金全過(guò)程業(yè)務(wù) “ C.嚴(yán)禁收款不.入賬、設(shè)立小金庫(kù) D.出納人員根據(jù)資金收付憑證登記日記賬6、關(guān)于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)范圍，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的有（BC）A. 運(yùn)用重要性原則判斷應(yīng)當(dāng)納入評(píng)估范圍的重要業(yè)務(wù)單位，應(yīng)以企業(yè)整體合并層面的重要性水平為衡量標(biāo)準(zhǔn)B. 對(duì)于納入內(nèi)部控制評(píng)

4、估范圍的下屬分子公司，其所有的業(yè)務(wù)流程都應(yīng)當(dāng)進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)估C. 納入內(nèi)部控制評(píng)估范圍的業(yè)務(wù)流程應(yīng)與內(nèi)部控制應(yīng)用指 引所規(guī)定的業(yè)務(wù)流程保持一致D. 各年度內(nèi)部控制評(píng)估的范圍應(yīng)保持一致，如果評(píng)估范圍出現(xiàn)變化， 應(yīng)經(jīng)過(guò)公司董事會(huì)或授權(quán)機(jī)構(gòu)的審批7、集團(tuán)性企業(yè)在確定內(nèi)部控制評(píng)價(jià)范圍時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注重要業(yè)務(wù)單位。 下列選項(xiàng)中屬于重要業(yè)務(wù)單位的有（ABCD A.集團(tuán)總部 B.資產(chǎn)占合并資產(chǎn)總額比例較高的分公司和子公司“ D.利潤(rùn)利潤(rùn)占合并利潤(rùn)比例較高的分公司和子公司8關(guān)于業(yè)務(wù)外包內(nèi)部控制，下列說(shuō)法正確的有（BCD） A.總會(huì)計(jì)師或分管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)參與所有業(yè)務(wù)外包的決策 B.重大業(yè)務(wù)外包方案應(yīng)當(dāng)提交董

5、事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)審批C. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序從候選承包方中確定最終承包方，并簽訂業(yè)務(wù)外包合同D. 企業(yè)外包業(yè)務(wù)需要保密的，應(yīng)當(dāng)在業(yè)務(wù)外包合同.或者另行簽訂的保密協(xié)議中明確規(guī)定承包方的保密義務(wù)和責(zé)任占合并利潤(rùn)比例較高的分公司和子公司9、下列各項(xiàng)中，屬于導(dǎo)致內(nèi)部控制固有局限原因的有（ ABCD* 1 A.控制的有效性會(huì)受到?jīng)Q策過(guò)程中人為判斷的影響B(tài).內(nèi)部控制只能為控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證* C.管理人員可能會(huì)凌駕于內(nèi)部控制之上* D.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與實(shí)施需要考慮成本與效益10、在評(píng)價(jià)一項(xiàng)控制缺陷或多項(xiàng)控制缺陷組合是否可能導(dǎo)致賬戶或列報(bào)發(fā)生錯(cuò)報(bào)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的風(fēng)險(xiǎn)因素包括（AB

6、CD* A.所涉及的賬戶、列報(bào)及其相關(guān)認(rèn)定的性質(zhì)* B.相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債易于發(fā)生損失或舞弊的可能性* 1 C.該項(xiàng)控制與其他控制的相互作用或關(guān)系* D.確定相關(guān)金額時(shí)所需判斷的主觀程度11、主板上市公司開展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的頻率為（B）A.至少每?jī)赡暌淮? B.至少每年一次* C.至少每季度一次* D.至少每月一次12、針對(duì)工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制，企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限， 做到不相容職務(wù)互相分離。下列各項(xiàng)中屬于不相容職務(wù)的有（ ABD）* A.可行性研究與決策* B.概預(yù)算編制與審核* 1 C.項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付* D.竣工決算與審計(jì)13、內(nèi)部控制審計(jì)的對(duì)象是（ABC） A.特定基準(zhǔn)日財(cái)務(wù)報(bào)

7、告內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性 B.整個(gè)期間財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性 C.被審計(jì)單位編制的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告 D.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)告14、企業(yè)編制、對(duì)外提供和分析利用財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)有（ABC 1 A.編制財(cái)務(wù)報(bào)告違反會(huì)計(jì)法律法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，可能導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)法律責(zé)任和聲譽(yù)受損 1 B.提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)告，誤導(dǎo)財(cái)務(wù)報(bào)告使用者，造成決策失誤，* 干 擾市場(chǎng)秩序C.不能有效利用財(cái)務(wù)報(bào)告，難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題，可能導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)失控 D.因財(cái)經(jīng)媒體或外部財(cái)務(wù)分析師發(fā)布負(fù)面評(píng)價(jià)而 導(dǎo)致股價(jià)下跌15、2011年，甲公司針對(duì)各類資金支出的審批權(quán)限和程序建立

8、了專門的 制度。2012年,甲公司對(duì)組織機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置進(jìn)行了調(diào)整，但甲公司沒(méi) 有及時(shí)對(duì)該制度進(jìn)行修訂，導(dǎo)致該制度規(guī)定與公司的實(shí)際操作并不相 符。這種情形表明該公司內(nèi)部控制存在（A）缺陷 A.設(shè)計(jì)缺陷 B.運(yùn)行缺陷 C.既不*屬于設(shè)計(jì)缺陷也不屬于運(yùn)行缺陷 D.制度缺陷和運(yùn)行缺陷16、下列各項(xiàng)因素中，影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定內(nèi)部控制審計(jì)收費(fèi)的有（ACD） A.內(nèi)部控制審計(jì)范圍 B.制定的內(nèi)部控制審計(jì)計(jì)劃 C.擬采用的內(nèi)部控制審計(jì)程序 D.內(nèi)部控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)17、下列屬于內(nèi)部環(huán)境評(píng)價(jià)范疇的有（ACD） A.企業(yè)文化B.社會(huì)責(zé)任 C.內(nèi)部審計(jì) D.治理結(jié)構(gòu)18、 關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師測(cè)試控制運(yùn)行有效性的審計(jì)程序，下

9、列說(shuō)法正確的 有（ABD） 1 A.測(cè)試程序的性質(zhì)在很大程度上取決于擬測(cè)試控制的性質(zhì) 1 B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用詢問(wèn)適當(dāng)人員、觀察控制的執(zhí)行、檢查相關(guān) 文件以及重新執(zhí)行等程序* C.針對(duì)同 一被審計(jì)單位同* 一控制，每年的測(cè)試程序應(yīng)當(dāng)相同* D.與檢查相比，重新執(zhí)行提供的審計(jì)證據(jù)的效力更高19、 企業(yè)建立健全反舞弊機(jī)制，重點(diǎn)關(guān)注的領(lǐng)域包括（ACD）A. 未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)，謀取不當(dāng) 利益B. 在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者 重大遺漏等 C.董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員濫用職權(quán)* D.相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員串通舞弊20、 根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控

10、制評(píng)價(jià)指引，內(nèi)部控制的有效性包括（）（AC）A. 中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范和配套指 引的要求， 建立規(guī)范、完善的內(nèi)部控制體系B. 中央企業(yè)在開展內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的同時(shí)，必須聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告C. 中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制重大缺陷追究制度，*內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和審計(jì)結(jié)果要與履職評(píng)估或績(jī)效考核相互結(jié)合D. 中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)自2013年起， 于每年4月30日前向國(guó)資委報(bào)送內(nèi)部控 制評(píng)價(jià)報(bào)告，同時(shí)抄送派駐本企業(yè)監(jiān)事會(huì)21、 在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)向被審計(jì)單位獲取書面聲明。書面聲明的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括（BCD A.被審計(jì)單位將足額支付審計(jì)費(fèi)

11、用 B.被審計(jì)單位已向注冊(cè)會(huì)計(jì)師披露識(shí)別出的所有內(nèi)部控制缺陷 C.被審計(jì)單位董事會(huì)認(rèn)可其對(duì)建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制負(fù)責(zé) 1 D.被審計(jì)單位已向注冊(cè)會(huì)計(jì)師披露導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的所有舞弊，以及其他不會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)，但涉及管理層和其他在內(nèi)部控制中具有重要作用的員工的所有舞弊22、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略方案應(yīng)最終報(bào)經(jīng)（D ）批準(zhǔn)后付諸實(shí)施 A.戰(zhàn)略委員會(huì) B.總經(jīng)理 1 C.董事會(huì) D.股東（大）會(huì)23、下列各項(xiàng)中符合有效控制原則的有（ABCA. 為了加強(qiáng)投資控制，公司聘請(qǐng)有實(shí)力的咨詢公司做投資項(xiàng)目的可行 性研究報(bào)告，明確投資方案、回報(bào)率等內(nèi)容 1 B.與員工簽訂協(xié)議， 規(guī)定不得以私人名

12、義經(jīng)營(yíng)與公司有關(guān)的 業(yè)務(wù)、保守商業(yè)秘密等，*并規(guī)定相應(yīng)的處罰條款C. 企業(yè)研究成果的開發(fā)應(yīng)當(dāng)分步推進(jìn)，通過(guò)試生產(chǎn)充分驗(yàn)證產(chǎn)品性能， 在獲得市場(chǎng)認(rèn)可后方可進(jìn)行批量生產(chǎn) D.資金管理信息系統(tǒng)允許多人用同 一用戶名在同 一個(gè)IP地址操 作24、 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)形成工作底稿，詳細(xì)記錄企業(yè)執(zhí)行評(píng)價(jià)工作 的內(nèi)容，其中包括（ACD A.評(píng)價(jià)要素 C.企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)* C.主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) D.采取的控制措施25、 根據(jù)功能分類，可以將控制分為預(yù)防性控制和（C）A. 發(fā)現(xiàn)性控制 B.反饋性控制 C.矯正性控制 D.系統(tǒng)性控制26、企業(yè)年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的基準(zhǔn)日是（B ） A.1月1日 B.12月 31 日 C

13、.3月31日 D.6月30日27、關(guān)于企業(yè)籌資內(nèi)部控制，下列說(shuō)法正確的有（ CD）A. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)籌資方案進(jìn)行嚴(yán)格審批，重大籌資方案， 應(yīng)當(dāng)由企 業(yè)一把手審批B. 企業(yè)財(cái)務(wù)部門可以根據(jù)市場(chǎng)變化等情況，自行決定是否改變資金用 途C. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照籌資方案或合同約定的本金、利率、期限、匯率及幣種,準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)付利息，與債權(quán)人核對(duì)無(wú)誤后按期支付D. 企業(yè)的股利分配方案應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)公司董事會(huì)批準(zhǔn)，并按規(guī)定履行披露義務(wù)28、下列有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制的表述中，正確的有（ ABD） A.內(nèi)部控制是一個(gè)過(guò)程 B.內(nèi)部控制是由企業(yè)的董事會(huì)和管理層實(shí)施的 C.有效的內(nèi)部控制可以絕對(duì)保證控制目標(biāo) 的實(shí)現(xiàn)D. 內(nèi)部控制不B.再

14、測(cè)試應(yīng)當(dāng)在整改完成后立即實(shí)施，*以保證內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的效僅僅是制度和手冊(cè)，而是滲透到企業(yè)活動(dòng)之中的一系 列行為29、內(nèi)部控制缺陷整改后，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行再測(cè)試后方能得出內(nèi)部控制有效性 的結(jié)論。下列關(guān)于再測(cè)試工作錯(cuò)誤的有（？?？）A. 再測(cè)試應(yīng)當(dāng)由評(píng)價(jià)工作組以外的人員實(shí)施，*以確保獨(dú)立性和客觀 性C. 再測(cè)試所使用的樣本量和測(cè)試方法應(yīng)與此前的測(cè)試工作完全相同，方能得出內(nèi)部控制有效性的結(jié)論D. 如再測(cè)試證明整改后的內(nèi)部控制是有效的，則一般情況下不.影 響企業(yè)得出內(nèi)部控制有效的結(jié)論30、在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)過(guò)程中，下列做法錯(cuò)誤的有（？?？）A. 在年度中間完成內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與執(zhí)行有效性評(píng)估且未發(fā)現(xiàn)重大缺陷，-則企

15、業(yè)可以據(jù)此直接認(rèn)定內(nèi)部控制有效B. 在執(zhí)行有效性測(cè)試中，-某項(xiàng)內(nèi)部控制出現(xiàn)一個(gè)抽樣偏差的，-則 應(yīng)認(rèn)定為內(nèi)部控制缺陷 1C.在執(zhí)行有效性測(cè)試中， 某項(xiàng)內(nèi)部控制出現(xiàn)抽樣偏差的，C.根據(jù)自身特點(diǎn)，成立內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的非常設(shè)機(jī)構(gòu)，抽調(diào)內(nèi)部則可以直接追加樣本量進(jìn)行測(cè)試，未見偏差的，則可以判斷該內(nèi)部控制有 效D. 如果企業(yè)出現(xiàn)多項(xiàng)內(nèi)部控制重要缺陷和一般缺陷，. 則企業(yè)不.能 認(rèn)定內(nèi)部控制有效31、建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制是（AB ）的責(zé)任 A.高級(jí)管理層 B.董事會(huì) C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師 D.內(nèi)審部門32、 企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循的原則有（ABCD） A.全面性原則 B.重要性原則 C.成本效益原

16、則 D.制衡性原則33、企業(yè)開展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作，可以采取的組織形式有（？?？） A.授權(quán)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)具體實(shí)施內(nèi)部控制有效性的定期評(píng)價(jià)工作B. 成立專門的內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)組織實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作，* 其工作直接向董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)審計(jì)、內(nèi)部控制等相關(guān)機(jī)構(gòu)的人員組成內(nèi)部控制評(píng)價(jià)小組，具體組織實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作* D.委托中介機(jī)構(gòu)實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)34、在注冊(cè)會(huì)計(jì)師選擇擬測(cè)試的控制時(shí)，下列說(shuō)法正確的有（ ACD* A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)針對(duì)每一相關(guān)認(rèn)定獲取控制有效性的審計(jì)證據(jù)* B.針對(duì)每一相關(guān)認(rèn)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)測(cè)試與其相關(guān)的所有控制* 1 C.對(duì)被審計(jì)單位在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制評(píng)價(jià)中測(cè)試的控制， 注

17、冊(cè)會(huì)計(jì)師均應(yīng)當(dāng)予以測(cè)試* D.在確定是否測(cè)試某項(xiàng)控制時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮該項(xiàng)控制單獨(dú)或連同其他控制，是否足以應(yīng)對(duì)評(píng)估的某項(xiàng)相關(guān)認(rèn)定的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)35、 在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師均需評(píng)價(jià) 內(nèi)部控制。下列說(shuō)法正確的有（CDA. 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)內(nèi)部控制的了解和測(cè)試工作，足以支持對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)發(fā)表審計(jì)意見，不需執(zhí)行額外的工作B. 兩者評(píng)價(jià)內(nèi)部控制可以選用的審計(jì)程序相同，都可能用到詢問(wèn)、觀察、檢查、重新執(zhí)行等程序廠C.兩者評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的目的不同，*前者是為了支持注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)控制 風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果，進(jìn)而確定實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍；后 者是為了支持對(duì)內(nèi)部控制有效性發(fā)

18、表的意見* D.兩者對(duì)控制缺陷的評(píng)價(jià)要求不同， 后者要求比前者更嚴(yán)36、有（ACD）* A.企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)* B.追求利潤(rùn)最大化* C.財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)完整* D.促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略37、關(guān)于存貨保管內(nèi)部控制，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的有（ AC）* A.存貨在不同*倉(cāng)庫(kù)直接流動(dòng)時(shí)可以不必辦理出入庫(kù)手續(xù)* B.按倉(cāng)儲(chǔ)物資所要求的儲(chǔ)存條件貯存* C.為便于集中管理， 代管、代銷、受托加工的存貨與本單位存貨一同.存放和記錄 D.對(duì)存貨進(jìn)行保險(xiǎn)投保，-保證存貨安全38、企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)施主體包括（B ） A.全體員工 B.監(jiān)事會(huì) C.經(jīng)理層 D.董事會(huì)39、針對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)，下列有關(guān)企業(yè)層面控制的說(shuō)法中

19、，正確的 有（?） A.如果一項(xiàng)企業(yè)層面控制足以應(yīng)對(duì)已評(píng)估的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，*注冊(cè)會(huì)計(jì)師就不必測(cè)試與該風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的其他控制B. 對(duì)某項(xiàng)業(yè)務(wù)層面的控制而言，與該項(xiàng)控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)受企業(yè)層面 的控制影響C. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)價(jià)內(nèi)部控制時(shí)，*通常應(yīng)當(dāng)首先評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)層面控制，* 然后評(píng)價(jià)企業(yè)層面控制D. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)識(shí)別、了解和測(cè)試對(duì)內(nèi)部控制有重要影響的企業(yè)層面 控制40、下列有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制信息與溝通要素的表述中，正確的有（ BD）A. 內(nèi)部控制信息與溝通針對(duì)的是企業(yè)內(nèi)部生成的信息，*不涉及企業(yè)外部的信息B. 信息系統(tǒng)生成與控制目標(biāo)及其實(shí)現(xiàn)程度有關(guān)的信息，* 從而*使 對(duì)業(yè)務(wù)的管理和控制成為可能C. 有效的信息

20、溝通需要自上而下、自下而上或平行地貫穿于企業(yè)之中* D.管理層與下屬相處時(shí)的行為也會(huì)成為有效的信息溝通方式41、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、 監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。 下列選 項(xiàng)中，屬于股東（大）會(huì)主要職責(zé)的有（CD）* A.依法行使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策權(quán)* B.監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員依法履行職責(zé)C. 依法行使企業(yè)經(jīng)營(yíng)方針、籌資、投資、利潤(rùn)分配等重大事項(xiàng)的表決權(quán)D. 審議批準(zhǔn)監(jiān)事會(huì)或監(jiān)事的報(bào)告42、關(guān)于工程立項(xiàng)內(nèi)部控制,F列說(shuō)法正確的有A. 企業(yè)應(yīng)指定專門機(jī)構(gòu)歸口管理工程項(xiàng)目B. 工程項(xiàng)目可行性研究必須由企業(yè)自行開展, 構(gòu)開

21、展ACD）不得委托外部專業(yè)機(jī)C. 企業(yè)可以委托具有相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)可行性研究報(bào)告進(jìn)行評(píng)審， 出具評(píng)審意見D. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)こ添?xiàng)目進(jìn)行決策， 決策過(guò)程應(yīng)有完整的書面記錄43、關(guān)于內(nèi)部控制缺陷，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的有（ BCD A.內(nèi)部控制缺陷按其成因或來(lái)源分為設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷B. 企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作組應(yīng)根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試獲取的證據(jù)， 對(duì)內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行最終認(rèn)定 C.內(nèi)部控制缺陷按其嚴(yán)重程度分為財(cái)務(wù)報(bào)告缺陷和非財(cái)務(wù)報(bào)告缺陷 D.內(nèi)部控制的缺陷可能導(dǎo)致企業(yè)偏離控制目標(biāo) *44、關(guān)于信息系統(tǒng)內(nèi)部控制，下列做法錯(cuò)誤的有（ ABCD）A. 負(fù)責(zé)SAP系統(tǒng)上線的顧問(wèn)和人員保留了后臺(tái)操作的權(quán)限

22、，*便于及時(shí)解決問(wèn)題B. 系統(tǒng)開發(fā)完成后，由開發(fā)機(jī)構(gòu)對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行驗(yàn)收測(cè)試，確保符合需求方的要求C. 企業(yè)實(shí)行異地備份制度，對(duì)重要的數(shù)據(jù)每三個(gè)月交指 定的 地點(diǎn)由專人保管D. 為了保證業(yè)務(wù)正常進(jìn)行，在收款人員臨時(shí)出差時(shí)，銷售會(huì)計(jì)人員 用收款人員ID登錄系統(tǒng)操作45、企業(yè)在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)實(shí)際操作中， 評(píng)價(jià)結(jié)果的客觀性往往受到現(xiàn)實(shí) 各方面因素的影響，表現(xiàn)在（ABCD）* A.高管層對(duì)工作重視不*夠，*有意回避存在的問(wèn)題* B.評(píng)價(jià)人員業(yè)務(wù)能力不強(qiáng)，缺乏科學(xué)的評(píng)價(jià)手段，對(duì)存在的風(fēng)險(xiǎn) 識(shí)別不足 C.內(nèi)部控制、審計(jì)、專業(yè)部門溝通不. 夠，.信息無(wú)法共享 D.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)獨(dú)立性不.強(qiáng)，.評(píng)價(jià)過(guò)程中受下屬單位

23、管理層干涉46、 關(guān)于企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制，下列說(shuō)法正確的有（BD） A.應(yīng)米取多頭米購(gòu)或分散米購(gòu)的方式，*避免米購(gòu)業(yè)務(wù)集中 B.應(yīng)當(dāng)對(duì)辦理采購(gòu)業(yè)務(wù)的人員定期進(jìn)行崗位輪換 C.任何采購(gòu)都不得安排同.一機(jī)構(gòu)辦理采購(gòu)業(yè)務(wù)全過(guò)程D. 重要和技術(shù)性較強(qiáng)的采購(gòu)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)組織相關(guān)專家進(jìn)行論證，實(shí) 行集體決策和審批47、 下列關(guān)于上市公司分類分批實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的要求，正 確的有（ABCD）A. 中央和地方國(guó)有控股上市公司，應(yīng)于2012年全面實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系，并在披露2012年公司年報(bào)的同時(shí)，披露董事會(huì)對(duì)公司內(nèi) 部控制的自我評(píng)價(jià)報(bào)告以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告B. 非國(guó)有控股

24、主板上市公司，且于2011年12月31 日公司總市值（證監(jiān)會(huì)算法）在50億元以上，同時(shí)2009年至2011年平均凈利潤(rùn)在3000萬(wàn)元以 上的，應(yīng)在披露2013年公司年報(bào)的同時(shí)，披露董事會(huì)對(duì)公司內(nèi)部控 制的自我評(píng)價(jià)報(bào)告以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告C. 選項(xiàng)A、B范圍之外的其他主板上市公司，應(yīng)在披露2014年公司年報(bào) 的同 時(shí)，披露董事會(huì)對(duì)公司內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)報(bào)告以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告D. 新上市的主板上市公司應(yīng)于上市當(dāng)年開始建設(shè)內(nèi)控體系，并在上市的下一年度年報(bào)披露的同*時(shí)，披露內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告和審計(jì)報(bào) 告48、 關(guān)于企業(yè)人力資源管理內(nèi)部控制，下列說(shuō)法錯(cuò)

25、誤的有（AB）A. 企業(yè)在選拔員工時(shí)，應(yīng)當(dāng)切實(shí)做到因人設(shè)崗、以人選崗，確保 選聘人員能夠勝任崗位職責(zé)要求* B.企業(yè)對(duì)考核不能勝任崗位要求的員工，*應(yīng)直接解除勞動(dòng)合同C. 企業(yè)人力資源管理風(fēng)險(xiǎn)包括人力資源退出機(jī)制不 當(dāng)，可能導(dǎo)致 法律訴訟或企業(yè)聲譽(yù)受損 D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)年度人力資源計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)估49、關(guān)于同一企業(yè)的內(nèi)部控制審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的審計(jì)意見之間的關(guān)系，下列說(shuō)法正確的有（A ）A. 如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)出具了否定意見的財(cái)務(wù)報(bào)表審 計(jì)報(bào)告，對(duì)于該企業(yè)的內(nèi)部控制審計(jì)，通常應(yīng)當(dāng)出具否定意見的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告B. 如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制審計(jì)出具了否定意見的內(nèi)部控制

26、審 計(jì)報(bào)告，對(duì)于該企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，應(yīng)當(dāng)出具否定意見的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告C. 如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)出具了否定意見的財(cái)務(wù)報(bào)表審 計(jì)報(bào)告，對(duì)于該企業(yè)的內(nèi)部控制審計(jì)，應(yīng)當(dāng)出具無(wú)法表示意見的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告D. 如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制審計(jì)出具了否定意見的內(nèi)部控制審 計(jì)報(bào)告，對(duì)于該企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，可能出具無(wú)保留意見的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告50、 內(nèi)部控制的基本概念是從早期（B ）思想的基礎(chǔ)上逐步發(fā)展起來(lái)的。 A.科學(xué)管理 B.內(nèi)部牽制* C.內(nèi)部審計(jì) D.管理控制51、 企業(yè)應(yīng)當(dāng)切實(shí)做好信息系統(tǒng)上線的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，包括（ABCD）* A.培訓(xùn)業(yè)務(wù)操作和系統(tǒng)管理人員 B.制定科學(xué)的上線

27、計(jì)劃和新舊系統(tǒng)轉(zhuǎn)換方案 C.考慮新舊系統(tǒng)順利切換和平穩(wěn)銜接的應(yīng)急預(yù)案* D.系統(tǒng)上線涉及數(shù)據(jù)遷移的，應(yīng)制定詳細(xì)的數(shù)據(jù)遷移計(jì)劃52、 關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷的責(zé)任，下列說(shuō)法 錯(cuò)誤的有（A）A. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)有任何責(zé)任發(fā)現(xiàn)和報(bào)告非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制存在的重大 缺陷* B.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)過(guò)程中注意到的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中增加非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷段予以披露C. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制是否存在重大缺陷提供合理保證D. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施有限的審計(jì)程序以識(shí)別非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制存在 的重大缺陷53、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)

28、報(bào)告的審計(jì)意見類型包括（ ACD）A.無(wú)保留意見* B.保留意見* C.否定意見 D.無(wú)法表示意見54、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)（B ）批準(zhǔn)后對(duì)外披露或報(bào)送相關(guān)部門 A.股東大會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)* B.董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)* C.監(jiān)事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu) D.管理層55、公開發(fā)行證券的公司在年度報(bào)告中應(yīng)披露的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制信息 包括（AB） A.公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的建立健全及其運(yùn)行情況的說(shuō)明* B.董事會(huì)對(duì)評(píng)價(jià)基準(zhǔn)日財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)報(bào)告 C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的審計(jì)報(bào)告 D.報(bào)告年度財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)費(fèi)用情況56、關(guān)于美國(guó)科索委員會(huì)（COSO發(fā)布的內(nèi)部控制整合框架（19

29、92） 和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理 整合框架（2004）之間的關(guān)系，下列說(shuō)法正確的 有（ABCDA. 后者并沒(méi)有取代前者， 對(duì)于那些著眼于內(nèi)部控制的主體，前者 依舊有用* B.后者增加了戰(zhàn)略目標(biāo)， 并將報(bào)告目標(biāo)擴(kuò)大到非財(cái)務(wù)報(bào)告C.后者延續(xù)了前者中有關(guān)主體風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)容忍度和風(fēng)險(xiǎn)組合觀等基 本概念，將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估擴(kuò)充為目標(biāo)設(shè)定、事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)等四個(gè)要素D. 前者和后者都認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生在主體的各個(gè)層次上， 并且來(lái)源于許多內(nèi)部和外部因素57、在測(cè)試控制的有效性時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)與控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)， 確定所需獲取的審計(jì)證據(jù)。下列各項(xiàng)因素中，影響與某項(xiàng)控制相關(guān)的風(fēng) 險(xiǎn)的包括（ABD） A.相關(guān)賬戶或列報(bào)

30、是否曾經(jīng)出現(xiàn)錯(cuò)報(bào) B.該項(xiàng)控制在運(yùn)行中依賴判斷的程度 C.該項(xiàng)控制是人工控制還是自動(dòng)化控制 D.企業(yè)層面控制的有效性58、 企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括（ABCD） A.高級(jí)管理層對(duì)內(nèi)部控制報(bào)告真實(shí)性的聲明 B.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的依據(jù)、范圍、程序和方法 C.內(nèi)部控制缺陷及其認(rèn)定情況和整改情況 D.內(nèi)部控制有效性的結(jié)論59、 下列與業(yè)務(wù)外包有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)中，屬于選擇承包商環(huán)節(jié)所應(yīng)當(dāng)關(guān)注的 風(fēng)險(xiǎn)的有（BCD）A. 承包方在合同期內(nèi)因市場(chǎng)變化等原因不能保持履約能力，導(dǎo)致 業(yè)務(wù)外包失敗 B.承包方缺乏應(yīng)有的專業(yè)資質(zhì)，導(dǎo)致企業(yè)遭受損失 C.業(yè)務(wù)外包成本過(guò)高導(dǎo)致難以發(fā)揮業(yè)務(wù)外包的優(yōu)勢(shì) D.承包方不是合法設(shè)立

31、的法人主體，導(dǎo)致企業(yè)陷入法律糾紛60、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作組應(yīng)當(dāng)對(duì)被評(píng)價(jià)單位進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試，運(yùn)用的方法 通常包括（） A.個(gè)別訪談 B.實(shí)地查驗(yàn) C.函證確認(rèn) D.調(diào)查問(wèn)卷61、關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)中的內(nèi)部控制缺陷標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定，下列說(shuō)法中正確的是（ABC）A.重大缺陷，.是指.一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合, 嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)可能導(dǎo)致企業(yè)B.重要缺陷，.是指經(jīng)濟(jì)后果低于重大缺陷，*一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，其嚴(yán)重程度和但仍有可能導(dǎo)致企業(yè)偏離控制目標(biāo)C. 一般缺陷,是指.除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷D. 企業(yè)內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)*準(zhǔn)由外部審計(jì)師確定62. 根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引，內(nèi)部控制的有效性包括（A

32、CD)A. 設(shè)計(jì)的有效性B. 體制的有效性C. 運(yùn)行的有效性C.機(jī)制的有效性63.關(guān)于企業(yè)內(nèi)部報(bào)告的形成和傳遞,F列說(shuō)法正確的有（ACD)A. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部報(bào)告審核、保密和評(píng)估制度1 B.企業(yè)內(nèi)部各管理層級(jí)均應(yīng)當(dāng)指定專人負(fù)責(zé)內(nèi)部報(bào)告工作， 在任 何情況下不得越權(quán)上報(bào)信息C. 內(nèi)部報(bào)告應(yīng)當(dāng)簡(jiǎn)潔明了、通俗易懂、傳遞及時(shí)D. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)拓寬內(nèi)部報(bào)告渠道，*廣泛收集合理化建議64、關(guān)于合同管理內(nèi)部控制,F列說(shuō)法正確的有（AD)A.企業(yè)對(duì)外發(fā)生經(jīng)濟(jì)行為，除即時(shí)結(jié)清方式外，應(yīng)當(dāng)訂立書面合同B. 重大合同或法律關(guān)系復(fù)雜的特殊合同應(yīng)當(dāng)由法律部門參與起草C. 合同應(yīng)由合同起草部門負(fù)責(zé)人與對(duì)方當(dāng)事人簽訂生效D.

33、 合同生效后，-企業(yè)就質(zhì)量、價(jià)款、履行地點(diǎn)等內(nèi)容與合同 對(duì) 方?jīng)]有約定或者約定不明確的，*可以協(xié)議補(bǔ)充65、下列情形中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)視為被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制存 在重大缺陷的跡象的有（ABCD）*A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)涉及被審計(jì)單位總經(jīng)理的小額舞弊行為B. 被審計(jì)單位重述以前公布的財(cái)務(wù)報(bào)表， 以更正由于錯(cuò)誤導(dǎo)致的重 大錯(cuò)報(bào)C. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，而被審計(jì)單位的內(nèi)部控制在運(yùn)行過(guò)程中未能發(fā)現(xiàn)該錯(cuò)報(bào)* D.被審計(jì)單位的審計(jì)委員會(huì)對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督無(wú)效66、 下列各項(xiàng)中，表明內(nèi)部控制環(huán)境存在缺陷的有（ABD）A. 甲企業(yè)為上市公司，其關(guān)鍵管理人員在母公司兼職， 在該人

34、員 的指 令下，上市公司承擔(dān)了母公司發(fā)生的捐款B. 乙企業(yè)為降低生產(chǎn)成本，.減少環(huán)保投入，-致使大量污水排入周邊水域，造成環(huán)境污染C. 丙企業(yè)設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，*負(fù)責(zé)監(jiān)督公司內(nèi)部控制的有效實(shí)施和內(nèi)部 控制自我評(píng)價(jià)情況 D. 丁企業(yè)的企業(yè)文化是不.惜一切代價(jià)做大市場(chǎng)67、 關(guān)于企業(yè)擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制，下列說(shuō)法正確的有（ABCD）A. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立擔(dān)保授權(quán)和審批制度，規(guī)定擔(dān)保業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越權(quán)限審批B. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取合法有效的措施加強(qiáng)對(duì)子公司擔(dān)保業(yè)務(wù)的統(tǒng)一監(jiān)控。企 業(yè)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)未經(jīng)授權(quán)不得辦理?yè)?dān)保業(yè)務(wù)C. 企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保的，與關(guān)聯(lián)方

35、存在經(jīng)濟(jì)利益或近親屬關(guān)系的有關(guān)人員在評(píng)估與審批環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)回避D. 被擔(dān)保人要求變更擔(dān)保事項(xiàng)的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)重新履行調(diào)查評(píng)估與審批 程序68、企業(yè)在確定職權(quán)和崗位分工過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)不相容職務(wù)相互分離 的要求。下列各項(xiàng)中屬于不相容職務(wù)的有（ABC）* A.可行性研究與決策審批* B.執(zhí)行與監(jiān)督檢查* C.決策審批與執(zhí)行* D.決策審批與監(jiān)督檢查69. 關(guān)于企業(yè)預(yù)算管理內(nèi)部控制，下列做法正確的有（ BC） A.預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)設(shè)在財(cái)會(huì)部門 B.在預(yù)算年度開始前完成全面預(yù)算草案的編制工作C. 對(duì)于工程項(xiàng)目、對(duì)外投融資等重大預(yù)算項(xiàng)目，密切.跟蹤其實(shí)施進(jìn)度和完成情況，實(shí)行嚴(yán)格監(jiān)控D. 為了緊密跟隨市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境

36、的變化，企業(yè)批準(zhǔn)下達(dá)的預(yù)算可以調(diào)整，不用再履行審批程序70. 下列關(guān)于內(nèi)部控制缺陷報(bào)告的時(shí)間要求，正確的有（ D）A. 般缺陷、重要缺陷和重大缺陷一旦發(fā)現(xiàn)，應(yīng)立即報(bào)告B. 般缺陷、重要缺陷應(yīng)定期（至少每年）報(bào)告， 重大缺陷應(yīng)立即報(bào)C. 一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷應(yīng)定期（至少每年）報(bào)告D. 般缺陷應(yīng)定期（至少每年）報(bào)告，*重要缺陷和重大缺陷應(yīng)立即報(bào)正確錯(cuò)誤71.1865引的授權(quán)行為。（T）72. 被審計(jì)單位進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)時(shí)，可以利用注冊(cè)會(huì)計(jì)師在內(nèi)部控制審計(jì)中執(zhí)行的審計(jì)程序及獲取的審計(jì)證據(jù)。（T 正確 錯(cuò)誤73. 企業(yè)在進(jìn)行工程項(xiàng)目招標(biāo)時(shí)，在確定中標(biāo)人前，為保證供求雙方的 充分了解，企業(yè)應(yīng)同投

37、標(biāo)人就投標(biāo)價(jià)格、投標(biāo)方案等內(nèi)容進(jìn)行談判。（F）廠正確 錯(cuò)誤74. 企業(yè)委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，可以充分利 用中介機(jī)構(gòu)的專業(yè)知識(shí)和人才優(yōu)勢(shì)，并由其承擔(dān)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)責(zé)任。（F）正確錯(cuò)誤75、如果被審計(jì)單位在基準(zhǔn)日前對(duì)存在重大缺陷的內(nèi)部控制進(jìn)行了整 改，但截止基準(zhǔn)日新控制尚沒(méi)有運(yùn)行足夠長(zhǎng)的時(shí)間，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。（T） 正確76、對(duì)于某一被審計(jì)單位，會(huì)計(jì)師事務(wù)所既從事財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，又 從事內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位簽訂單獨(dú)的內(nèi) 部控制審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。（F正確 錯(cuò)誤77、企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)市場(chǎng)情況和米購(gòu)計(jì)劃合理選擇米購(gòu)方式。大宗米購(gòu)

38、應(yīng)當(dāng)采用招標(biāo)方式；一般物資或勞務(wù)等的采購(gòu)可以采用詢價(jià)或定向采購(gòu)的 方式并簽訂合同協(xié)議；小額零星物資或勞務(wù)等的采購(gòu)可以采用直接購(gòu)買 等方式。（T ）正確 錯(cuò)誤78、2013年5月，美國(guó)科索委員會(huì)（COSO更新了內(nèi)部控制整合框 架（1992）,對(duì)原框架的許多重要原則和概念進(jìn)行了革命性修正。 （T ）正確* 錯(cuò)誤79、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的質(zhì)量控制政策和程序應(yīng)當(dāng)要求，在出具財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告后，完成項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核。正確 錯(cuò)誤80、企業(yè)內(nèi)部控制一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷，應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)最終 予以認(rèn)定。（F ）正確 錯(cuò)誤81、某企業(yè)銷售部門正在開發(fā)客戶管理系統(tǒng)，該部門負(fù)責(zé)人認(rèn)為，將客戶管理業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵控制點(diǎn)和處理規(guī)則嵌入系統(tǒng)程序就實(shí)現(xiàn)了建立該 信息系統(tǒng)的控制目標(biāo)。（F）正確錯(cuò)誤82、企業(yè)監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督 正確 錯(cuò)誤83、甲集團(tuán)對(duì)其某一子公司進(jìn)行重組， 需要在方案A和方案B中間選擇一 套執(zhí)行，領(lǐng)導(dǎo)班子集體