教育系統(tǒng)會計核算中心財務管理試行辦法

1、教育系統(tǒng)會計核算中心財務管理試行辦法為全面落實和完善 “以縣為主”的管理體制，進一步加強對教育 系統(tǒng)財務工作的管理，提高資金使用效益，增強宏觀調控能力，經區(qū) 政府研究決定，由“東湖區(qū)教育系統(tǒng)會計核算中心” （以下簡稱“核 算中心”）對系統(tǒng)內所有校（園）及二級單位實行“集中管理、分戶 核算”。為了使財務管理程序化、規(guī)范化以及“核算中心”的可操作 性，特制定如下財務會計管理辦法。一、核算中心職責分工（一）核算中心負責各單位的財務“集中管理、分戶核算”的全 面管理工作，做到分工明確，上下配合，保證質量，方便單位，服務 學校，按時完成。核算中心職責主要是：行使區(qū)政府、區(qū)財政、區(qū)教育賦予的職 權。具體做

2、好政策、法律法規(guī)、規(guī)章制度的貫徹實施，對各單位（部 門）收支計劃的實施進行指導與監(jiān)督，管理好報帳單位的各項資金， 并對各單位（部門）的報帳員進行業(yè)務與培訓，做好本系統(tǒng)對內、對 外的協(xié)調工作以及“集中管理、分戶核算”運作的全過程，包括教體 局本級的財務核算工作，對核算中心和各單位部門負責。（二）核算中心暫設主任、核算會計、電腦會計、出納共 6 人， 其職務分工：中心設主任一名（由局財務科科長兼任） ：負責監(jiān)督、指導、管 理核算中心的各項工作；組織核算中心人員學習法規(guī)制度和業(yè)務知 識，以及思想教育；負責向局領導及上級領導報告工作信息；管理報 帳單位資金的收取、儲存和使用，調度資金、經費總額控制工作

3、；嚴 格執(zhí)行財經法規(guī)制度， 維護財經紀律的嚴肅性； 熟悉掌握核算中心的 運作情況， 研究報帳單位的收支政策， 并提出優(yōu)化收支結構的政策性 建議，對各單位報帳情況進行抽審。核算會計 1 人：負責系統(tǒng)的預、決算匯總，預算追加調整工作； 負責國有資產管理、內部審計工作；核算中心文書檔案管理工作；各 單位報帳員的業(yè)務培訓等工作；完成領導交辦的其他任務。出納員 1 人：嚴格按照國家有關現金管理和銀行結算制度規(guī)定， 根據審核人員審核簽章的收付款憑證， 進行復核， 辦理好現金收付和 銀行結算業(yè)務； 登記好銀行、 現金日記帳，做到日清月結， 帳款相符， 收入支出票據逐筆登記帳務，并按規(guī)定結帳交付單據，對未達帳

4、項， 月末要編制“銀行存款余調節(jié)表” ，及時掌握銀行存款余額，做好資 金的安全保管工作；負責教育收費、貧困學生助學減免工作；負責系 統(tǒng)的統(tǒng)計報表工作；完成領導交辦的其他任務。電腦會計 3 人：負責對系統(tǒng)各單位報帳員報來的原始憑證和匯總 憑證進行初審；負責憑證錄入、輸出，會計報表編制、正確按會計制 度辦理核算工作，做到日清月結，帳帳相符，帳實相符，帳款相符， 帳證相符，帳表相符。按電算化的管理規(guī)定進行工作；負責憑證帳簿 的表訂和保管工作； 各單位的對帳以及票據使用情況管理工作， 完成 領導交辦的其他任務。（三）各單位（部門）原則上設報帳員 1 人（特殊情況報經中心 批準可設 2 人），負責本單位

5、（部門）的財務核算，對核算中心負責。各單位（部門）的報帳員應選派熟悉財務制度，勝任過財務工作的同 志擔任（建議使用原會計人員），并報核算中心備案，因工作變勸需 更換報帳員的應及時告知核算中心。核算中心將按會計法的有關 規(guī)定對報帳員進行管理。報帳員的職責：負責本單位（部門）的一切財務收支活動，包括 各項收入的收繳；轉帳申報、經費支付的報銷、工資增減變動的申報； 收據的購買、使用、整理、送審和保管工作；編制年度財務收支計劃（預算）；每月定期向財政申撥預算外資金返還款。 填寫各類報帳單； 登記固定資產、低值易耗品、收入支出等有關輔助帳簿；計算本單位 職工應繳個人所得稅、住房公積金等（考慮到報帳員工作

6、的專業(yè)性及 繁雜性，建議報帳員一般不再兼搞勞資和職改工作）。報帳員必須認真學習黨的方針政策，嚴格執(zhí)行會計法，按照核算中心的規(guī)章辦事，刻苦專研業(yè)務，努力提高政治和業(yè)務素質。如 有報賬員確實不能勝任本職工作的， 核算中心有權建議有關單位（部 門）更換報帳員。二、財務收支預算的編制（四）各單位（部門）要按區(qū)財政要求編制年度財務預算，財務 預算的編制，由各單位（部門）在財政預算計劃的基礎上，根據本單 位業(yè)務活動，分預算內、預算外、專項進行編制，經單位負責人審核 后報核算中心，核算中心匯總后上報區(qū)財政局審批（預算一式三份， 單位和核算中心各留存一份，區(qū)財政局務案一份）。（五）財務收支計劃的編制，要量入為

7、出，確保正常工作需要,不得編制赤字（六）財務收支預算一經審定后，一般不得更改，確因特殊情況 需要變更的，必須在補辦變更計劃的同時說明變更原因， 報核算中心 及區(qū)財政局審批后方可實行。三、憑證的管理及報賬程序（七）為了便于核算中心與各單位核對帳目， 在發(fā)生收入經費支 出、往來款項等業(yè)務時，一律使用核算中心印制的收入繳納、經費報 銷、往來款項報帳匯總單，原始憑證移交匯總表一式二份，經核算中 心審核后，核算中心與單位各持一份作記帳憑據。（八）單位報帳員將有關收入、支出原始憑證統(tǒng)計、整理粘貼好, 分別填寫收入繳納匯總單或往來款項報帳匯總單、經費報銷 匯總單經單位負責人批示簽字后，由報帳員填報原始憑證移

8、交匯 總表送核算中心審核員審核。各單位報帳的原始憑證有需要粘貼的（如旅差費、市內交通費、 門票等），一律使用核算中心印制的“原始憑證粘貼單“進行粘貼， 并寫出原始單據的張數、金額后，才能報銷。（九）核算中心接到單位報帳同報來的收或支、 往來款等匯總憑 證后，先由電腦會計按經費開支范圍和標準對原始憑證和匯總憑證的真實性、正確性和合法性進行初審，再交主任或核算會計復審并根據 該單位經費結存情況簽交出納員辦理取現或轉帳等業(yè)務。凡不符合財 務制度的支出，有權拒絕辦理。憑證或資料不全的退回補充完整后再 予辦理。（十）報帳單位需委托核算中心通過銀行轉款給其他單位時，需通過局域網上報委托付款申請單報審核員審

9、核，經主任批準后予 以辦理。（一）出納收到經審核并完備有關手續(xù)的收支原始憑證后，再 進行復核。如屬于報帳單位直接繳入的收入，由出納在登記資金帳套 并由電腦會計審核后，在收入繳納匯總單上加蓋收訖章退回繳納 單位一聯(lián)。另一聯(lián)交電腦會計記入各報帳單位帳套， 如屬于報帳單位 報銷的支出，經審核后則與原領備用金一起清算。（十二）核算中心收到從財政局撥來各單位款項時， 由核算中心 根據財政局撥款明細單，通過收入分割單將收入劃分到各單位， 據此 作為單位的入帳依據進行登記入帳。（十三）憑證的裝訂和保管。原始憑證和匯總憑證的正聯(lián)原則上 存放在核算中心（但教育收據及公費醫(yī)療報銷單等原始憑證經核算中 心報帳后由各

10、單位自行保管，要求按規(guī)定裝訂，專人保管）。如需借調、查閱要經核算中心主任審批，并辦理借閱歸還手續(xù)。（十四）在辦理經濟業(yè)務時，盡量由報帳員來核算中心辦理。確 有特殊情況的可由他人代辦，但回單一律留核算中心，分單位存放， 由報帳員親自取回記帳。（十五）核算中心主任每月定期或不定期電腦會計、 出納的工作 及帳務進行監(jiān)督檢查。四、帳戶的設置（十六）帳目設置。根據核算中心經濟業(yè)務的需要設置總帳、明細帳和輔助帳?？値ぐ纯颇肯略O項目；明細按項目下設單位（部門） 。使用借、 貸、余三欄式、多欄式明細帳。各單位（部門）報帳員根據收、支、 往來業(yè)務需要分別設置輔助帳，以便于及時掌握本單位（部門）的經 濟情況，并按

11、時與核算中心對帳。（十七）帳簿記載和保管：統(tǒng)一按新的中小學預算會計制度，使 用借、貸記帳法進行會計核算。帳簿要嚴格按記帳規(guī)程登記，做到日 清月結，準確、及時、誰登記、誰負責、誰保管，不得丟失，年終打 印后妥善保管。五、經費的管理（十八）經費（含預算內、預算外專戶返還款）及專項撥款，由 區(qū)財政根據各單位的預算計劃，分批撥給核算中心后分戶核算管理， 其他預算外收入由核算中心直接分戶核算。核算中心根據各單位的大小、業(yè)務量的多少、工作性質、核定備用 金的額度（ 5000 20000 元）。發(fā)放大筆個人福利、獎金可到核算 中心開轉帳支票到學校指定銀行代發(fā)。 零星開支在備用金中報銷， 單 筆開支在 100

12、0元以上的（含 1000 元）需填報申請單，經單位負責人 簽字后到核算中心開具轉帳支票。因特殊需要而預借款項的先填寫 借款單，單位領導批示，報核算中心審核后支付，事畢借款人要 及時報帳結清往來款項。（十九） 報帳單位收取款項要及時繳到核算中心， 不得以任何理 由座支。各單位根據財力作出計劃或預算使用經費，不得透支（二十）報帳單位發(fā)生的支出原始憑證必須是合法的發(fā)票或收 據，自制的原始憑證要符合規(guī)定，不得白條報帳。原始憑證的內容必 須真實、 準確、完整、清楚。填報經常報銷匯總單 必須手續(xù)齊備， 單位蓋章， 單位法人簽字與預留印鑒卡相符。 每張原始憑證須注明用 途，經手人、證明人或實物驗收入、 報帳

13、員和單位法人必須簽字齊全。 前一筆備用金報帳結算后方可領取第二筆備用金。如需增加專項資金，由單位（部門）提出申請交區(qū)教體局，報區(qū) 財政或區(qū)政府審批撥款后， 經局領導審批后由核算中心根據項目進度 付款。并依法監(jiān)督把關， 專項工程（項目）實施的進度， 效果（質量） 由局基建科和各單位（部門）負責把關，核算中心負責對專項資金的 使用情況實施跟蹤檢查。六、收入的管理（二十一）學生的收費1、借讀費、幼兒園贊助費一律由家長按繳費通知書直接到各商 業(yè)銀行代辦點繳交， 再憑銀行收款憑單到學校辦理有關手續(xù)， 開具收 據。2、其他收費由班主任到報帳員處領取收據，報帳員負責班主任 收費培訓工作，班主任按規(guī)定的收費項

14、目、標準進行收費，同時開出 收據發(fā)給學生或家長。 報帳員將班主任交來的現金、 收據核對無誤后 直接進入核算中心帳戶。開學后一個月內， 各校將編制的收費明細表、 收入繳納匯總單或 （往來帳款報帳匯總表） 、銀行進帳單到核算中心對帳無誤后，記入該單位（部門）有關收入帳戶（二十二）其他收入：由各單位（部門）報帳員使用收費收據負 責收取，并按項目分別存入財政專戶或核算中心帳戶， 進帳單、收據、 收入繳納匯總單交核算中心，記入該單位（部門）有關收入帳戶。七、報表的編報 （二十三）報表的種類及編制：按時間分為月報、季報、年報三 種，按業(yè)務主管部門要求的種類編制。 各類報表由電腦會計根據各有 關帳簿分類別進

15、行編制， 并作簡要說明， 經主任審核簽字后才能報送。（二十四）報表的報送：由核算中心負責報送市、區(qū)各業(yè)務主管 單位的相關科室。 各單位的其他業(yè)務主管部門需要報送的報表或有關 數據，由各有關單位報帳員編制和報送，如需要財務資料的，核算中 心可以提供。八、核算中心與各單位（部門）工作的銜接（二十五）核算中心與各單位的職責劃分：1、工資由區(qū)財政局工資專戶通過銀行代發(fā)到個人帳戶。工資如 遇增、減變動，由各單位（部門）勞資人員到有關部門審批后交報帳 員到核算中心辦理預算增減手續(xù)。2、收據由報帳員根據需要到區(qū)財政局購買。除開學統(tǒng)一收費時 可指導， 委托班主任代開收據外， 其他各項收入一律由報帳員開具收 據。報帳員要妥善保管各類收據，不得遺失，如有遺失，將追究報帳 員的責任。區(qū)財政和核算中心都將定期審核檢查收據的使用情況。3、其他往來收入使用財政購買的收據收款，由報帳員分項匯總 存入核算中心帳戶，進帳單以及交核算中心，記入該單位（部門）有 關帳戶。4、水電費、電話費一律采用銀行托收或轉帳的的方法向核算中 心劃撥，但應由使用部門與管理單位重新簽訂合同， 托收時按單位編 號，單位需將編號報核算中心備案，以便記入各單位帳戶。5、公費醫(yī)療個人報銷采取每月最多壹次的方式，由報帳員到核算中心領取現金， 報銷后填寫公費醫(yī)療報銷匯總表，