十分鐘看懂財務(wù)報表課件

1、,很短時間,看懂企業(yè),課程目標,?,目標人群非財務(wù)人員,管理人員、經(jīng)常用財務(wù)報表及對財務(wù)報表感興趣的相關(guān),員工。,?,通過,60,分鐘的學習，您將達到以下目標,記住,財務(wù)報表中三大主表的理論依據(jù)；,看懂,三大主表中重點關(guān)注項目的數(shù)據(jù)語言；,通過財務(wù)報表數(shù)據(jù),簡單分析,公司獲利能力、債務(wù)風險、,資產(chǎn)運用能力、經(jīng)營增長。,課程大綱,看懂財務(wù)報,表的,重要性,如何,識別,財務(wù)報表,簡單,分析,財務(wù)報表,看懂財務(wù)報表的,重要性,企業(yè)終極目標,財務(wù)報表,利,潤,理解企業(yè)財務(wù)報表能夠幫助我們,了解企業(yè),以前、現(xiàn)在和未來,的發(fā)展狀況,準確分析企業(yè)目前存在的,困難,采取,有效措施,，去,解決,企業(yè)所面臨的問題

2、,預(yù)測,經(jīng)營決策將會給企業(yè)帶來何種財務(wù)上的影響,如何,識別,財務(wù)報表,財,務(wù),報,表,財務(wù)狀況,經(jīng)營狀況,填報單位：,資 產(chǎn),行次,期末數(shù),期初數(shù),負債及所有者權(quán)益,行次,期末數(shù),期初數(shù),流動資產(chǎn)：,流動負債：,貨幣資金,1,16,491,601,24,324,965,短期借款,68,90,000,000,50,000,000,其他應(yīng)收款,2,13,502,595,14,241,024,應(yīng)付票據(jù),69,14,550,000,應(yīng)收票據(jù),3,1,926,698,523,776,應(yīng)付帳款,70,256,041,734.66,191,939,237,應(yīng)收帳款,6,240,013,889,107,779

3、,775,預(yù)收帳款,71,2,028,712.21,243,292.83,預(yù)付帳款,8,14,081,605,2,875,924,應(yīng)付職工薪酬,72,7,685,961.84,15,067,968.4,存貨,10,113,959,292,93,122,823,其中：,應(yīng)付工資,73,6,601,036.54,14,050,012.7,其中：原材料,應(yīng)付福利費,83,768.84,庫存商品,應(yīng)交稅費,75,-567,322.41,-2,823,884.6,其他非流動資產(chǎn),376,689,511,755,其他應(yīng)付款,3,946,970.06,7,131,790.97,流動資產(chǎn)合計,31,400,3

4、52,369,243,380,041,流動負債合計,100,373,686,056.36,265,213,629,非流動資產(chǎn)：,非流動負債：,長期股權(quán)投資,1,800,000,1,825,758,長期借款,101,固定資產(chǎn)原價,39,160,214,515,136,641,201,應(yīng)付債券,102,減：累計折舊,40,39,780,886,31,331,097,遞延所得稅負債,103,31,946.03,固定資產(chǎn)凈值,41,120,433,629,105,310,104,減：固定資產(chǎn)減值準備,其他非流動負債,1,571,941.60,599,528.83,固定資產(chǎn)凈額,120,433,629,

5、105,310,104,非流動負債合計,1,603,887.63,599,528.83,在建工程,44,369,231,9,540,447,負債合計,114,375,289,943.99,265,813,158,固定資產(chǎn)清理,所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）：,無形資產(chǎn),45,16,662,255,16,437,564,實收資本（或股本）,115,30,000,000.00,30,000,000,長期待攤費用,51,2,255,675,資本公積,118,174,695.93,174,695.93,遞延所得稅資產(chǎn),52,2,029,811,404,840,盈余公積,119,27,611,677.23,2

6、0,232,546,其他非流動資產(chǎn),53,未分配利潤,121,108,570,977.00,62,934,028,所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計：,122,166,357,350.16,113,341,271,非流動資產(chǎn)合計,60,141,294,926,135,774,388,資產(chǎn)總計,67,541,647,294,379,154,429,負債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）,135,541,647,294,379,154,429,資產(chǎn)負債表,年,月,日,財務(wù)狀況,經(jīng)營狀況,經(jīng)營狀況,財務(wù)狀況,財務(wù)報表,資產(chǎn)負債表,利潤表,現(xiàn)金流量表,明明白白我,的“賬”，,企業(yè)的底子,資產(chǎn)負債表,提供的信息,某一

7、特定時點,企業(yè)所擁有的全,部資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益的存量及其結(jié)構(gòu),。,填報單位：,資 產(chǎn),行次,期末數(shù),期初數(shù),負債及所有者權(quán)益,行次,期末數(shù),期初數(shù),流動資產(chǎn)：,流動負債：,貨幣資金,1,16,491,600.59,24,324,964.55,短期借款,68,90,000,000,50,000,000,其他應(yīng)收款,2,13,502,594.73,14,241,023.67,應(yīng)付票據(jù),69,14,550,000,應(yīng)收票據(jù),3,1,926,697.98,523,776.13,應(yīng)付帳款,70,256,041,734.66,191,939,237,應(yīng)收帳款,6,240,013,889.26,107,

8、779,775.16,預(yù)收帳款,71,2,028,712.21,243,293,預(yù)付帳款,8,14,081,604.68,2,875,924.19,應(yīng)付職工薪酬,72,7,685,961.84,15,067,968,存貨,10,113,959,292.28,93,122,822.60,其中：,應(yīng)付工資,73,6,601,036.54,14,050,013,其中：原材料,應(yīng)付福利費,83,768.84,庫存商品,應(yīng)交稅費,75,-567,322.41,-2,823,885,其他非流動資產(chǎn),376,689.00,511,755.00,其他應(yīng)付款,3,946,970.06,7,131,791,流動資

9、產(chǎn)合計,31,400,352,368.52,243,380,041.30,流動負債合計,100,373,686,056.36,265,213,629,非流動資產(chǎn)：,非流動負債：,長期股權(quán)投資,1,800,000.00,1,825,757.65,長期借款,101,固定資產(chǎn)原價,39,160,214,515.08,136,641,200.95,應(yīng)付債券,102,減：累計折舊,40,39,780,886.22,31,331,096.90,遞延所得稅負債,103,31,946.03,固定資產(chǎn)凈值,41,120,433,628.86,105,310,104.05,減：固定資產(chǎn)減值準備,其他非流動負債,1

10、,571,941.60,599,529,固定資產(chǎn)凈額,120,433,628.86,105,310,104.05,非流動負債合計,1,603,887.63,599,529,在建工程,44,369,230.76,9,540,446.96,負債合計,114,375,289,943.99,265,813,158,固定資產(chǎn)清理,所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）：,無形資產(chǎn),45,16,662,255.34,16,437,563.74,實收資本（或股本）,115,30,000,000.00,30,000,000,長期待攤費用,51,2,255,674.99,資本公積,118,174,695.93,174,696

11、,遞延所得稅資產(chǎn),52,2,029,810.67,404,840.14,盈余公積,119,27,611,677.23,20,232,546.41,其他非流動資產(chǎn),53,未分配利潤,121,108,570,977.00,62,934,028.37,所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計：,122,166,357,350.16,113,341,270.71,非流動資產(chǎn)合計,60,141,294,925.63,135,774,387.53,資產(chǎn)總計,67,541,647,294.15,379,154,428.83,負債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）總計：,135,541,647,294.15,379,154,42

12、8.83,資產(chǎn)負債表,年,月,日,資產(chǎn),負債,所有者權(quán)益,企業(yè)成立,債權(quán)人,40,萬元,投資人,60,萬元,啤酒存貨,100,萬元,資產(chǎn),負債,所有者權(quán)益,借,款,40,萬,元,投,資,60,萬,元,存貨,100,萬元,資產(chǎn),=,負債,+,所有者權(quán)益,重點關(guān)注項目,貨幣資金,應(yīng)收賬款,存貨,短期借款,應(yīng)付賬款,長期借款,固定資產(chǎn),無形資產(chǎn),實收資本,盈余公積,未分配利潤,貨幣資金,現(xiàn)金,銀行存款,應(yīng),收,賬,款,存,貨,固定資產(chǎn),建筑物,辦公設(shè)備,運輸設(shè)備,檢測設(shè)備,生,產(chǎn),設(shè),備,無形資產(chǎn),軟,件,短期借款,（期限少于,1,年）,長期借款,（期限長于,1,年）,實,收,資,本,盈,余,公,積

13、,未分配利潤,公司積累,股東投資,財務(wù)報表,資產(chǎn)負債表,利潤表,現(xiàn)金流量表,秋后算“賬”,利潤表,提供的信息提供,某一特定期間,內(nèi)所實現(xiàn)的,利潤,或,發(fā)生虧損,的金額。,企會02表,編制單位：,2012年12月,單位：元,項,目,行,次,本,期,數(shù),本,年,累,計,數(shù),一,、,營,業(yè),總,收,入,1,86,232,996.62,1,056,569,819.85,其,中,：,營,業(yè),收,入,2,86,232,996.62,1,056,569,819.85,其中：主營業(yè)務(wù)收入,3,84,862,642.30,1,049,676,777.78,其他業(yè)務(wù)收入,4,1,370,354.32,6,893,

14、042.07,二,、,營,業(yè),成,本,5,83,965,838.08,996,413,143.32,其中：營業(yè)成本,6,68,526,941.99,878,639,581.25,其中：主營業(yè)務(wù)成本,7,68,248,344.74,877,151,514.88,其他業(yè)務(wù)成本,8,278,597.25,1,488,066.37,營業(yè)稅金及附加,9,94,754.15,4,034,181.34,銷售費用,10,1,895,714.08,23,377,994.48,管理費用,11,11,843,861.57,83,492,673.03,財務(wù)費用,12,1,604,566.29,6,868,713.22

15、,三,、,營,業(yè),利,潤,13,2,267,158.54,60,156,676.53,加：營業(yè)收入,14,2,609,316.09,5,709,669.38,減：營業(yè)外支出,15,23,917.75,521,892.91,四、利潤總額,16,4,852,556.88,65,344,453.00,減：所得稅費用,17,1,926,671.97,11,000,464.50,五、凈利潤,18,2,925,884.91,54,343,988.50,利潤表,收,入,成本費用,利潤,利潤表分解,業(yè)務(wù)利潤,營業(yè)利潤,利潤總額,凈利潤,業(yè)務(wù)利潤,?,主營業(yè)務(wù)利潤（毛利）,主營業(yè)務(wù)收入,-,主營業(yè)務(wù)成本,?,其

16、他業(yè)務(wù)利潤,其他業(yè)務(wù)收入,-,其他業(yè)務(wù)成本,租賃收入、材料銷售收入等,核心,主營業(yè)務(wù)情況,其他業(yè)務(wù)情況,營業(yè)利潤,?,在業(yè)務(wù)利潤的基礎(chǔ)上考慮公司發(fā)生的費用,業(yè)務(wù)利潤,-,營業(yè)稅金及附加,-,管理費用,-,銷售費用,-,財務(wù)費用,企業(yè)經(jīng)營活動情況,經(jīng)營部門發(fā)生的費用情況,利潤總額,?,在營業(yè)利潤的基礎(chǔ)上考慮企業(yè)發(fā)生的非經(jīng)常損益,營業(yè)利潤,+,營業(yè)外收入,-,營業(yè)外支出,企業(yè)所有經(jīng)營活動情況：主營業(yè)務(wù)情況、成,本費用情況、其他業(yè)務(wù)、非日常業(yè)務(wù)情況,凈利潤,?,在利潤總額的基礎(chǔ)上考慮所得稅,利潤總額,-,所得稅費用,企業(yè)的經(jīng)營成果,財務(wù)報表,資產(chǎn)負債表,利潤表,現(xiàn)金流量表,蓄水池，錢,有進有出,現(xiàn)金

17、流量表,提供的信息提供,某一特定時期,內(nèi)有關(guān),現(xiàn)金,及現(xiàn)金等價物,的,流入和流出,的信息。,現(xiàn)金,流入,現(xiàn)金,流出,小結(jié),財務(wù)報表,資產(chǎn)負債表,利潤表,現(xiàn)金流量表,?,資產(chǎn),?,負債,?,所有者權(quán)益,?,收入,?,成本費用,?,利潤,?,現(xiàn)金流入,?,現(xiàn)金流出,財務(wù)狀況,經(jīng)營成果,現(xiàn)金流量,三大表之間的關(guān)系,資產(chǎn)負,債表,現(xiàn)金流,量表,利潤表,資產(chǎn)負,債表,期初,期末,期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額貨幣資金,凈利潤與現(xiàn)金流之間的差異,權(quán)責發(fā)生制,收付實現(xiàn)制,會計報告顯示公,司本年實現(xiàn)凈利,潤,100,萬元,會計師說公司的,經(jīng)營現(xiàn)金流量為,負數(shù),原因：,?,企業(yè)的產(chǎn)品發(fā)生積壓,?,由于客戶財務(wù)困難，企

18、業(yè),的應(yīng)收帳款增加,?,不能利用商業(yè)信用延長付,款期限,經(jīng)營性,現(xiàn)金流,凈,利,潤,+,企業(yè)經(jīng)營困難,企業(yè)面臨關(guān)閉,企業(yè)健康發(fā)展,企業(yè)經(jīng)營困難,+,+,+,簡單,分析,財務(wù)報表,財務(wù)指標,財,務(wù),指,標,獲利能力,經(jīng)營增長能力,償債能力,運營能力,?,銷售毛利率,?,銷售凈利率,（收入,-,成本）,/,收入,凈利潤,/,收入,銷售收入的收益水平,變化反映企業(yè)經(jīng)營理財狀況的穩(wěn)定性、面,臨的危險或可能出現(xiàn)的轉(zhuǎn)機,企會02表,編制單位：,2012年12月,單位：萬元,項,目,行,次,2011年,度,2012年,度,一,、,營,業(yè),總,收,入,1,40,938,48,201,其,中,：,營,業(yè),收,入

19、,2,40,938,48,201,其中：主營業(yè)務(wù)收入,3,40,938,48,201,其他業(yè)務(wù)收入,4,二,、,營,業(yè),成,本,5,32,827,40,125,其中：營業(yè)成本,6,26,801,32,187,其中：主營業(yè)務(wù)成本,7,26,801,32,187,其他業(yè)務(wù)成本,8,營業(yè)稅金及附加,9,164,267,銷售費用,10,1,380,1,537,管理費用,11,2,867,4,279,財務(wù)費用,12,1,615,1,855,三,、,營,業(yè),利,潤,13,8,111,8,076,加：營業(yè)收入,14,344,364,減：營業(yè)外支出,15,59,33,四、利潤總額,16,8,396,8,407

20、,減：所得稅費用,17,2,099,2,102,五、凈利潤,18,6,297.00,6,305.00,利潤表,獲,利,能,力,如,何,？,項 目,2011年度A,2012年度B,增長B-A,主營業(yè)務(wù)收入,40,938,48,201,7,263,主營業(yè)務(wù)成本,26,801,32,187,5,386,毛利,14,137,16,014,1,877,銷售毛利率,凈利潤,6,297,6,305,8,銷售凈利率,34.53%,33.22%,-1.31%,15.38%,13.08%,-2.30%,獲利能力下降,財務(wù)指標,財,務(wù),指,標,獲利能力,經(jīng)營增長能力,償債能力,運營能力,(,本期主營業(yè)務(wù)收入,-,上

21、期主營業(yè)務(wù)收入,)/,上期主營業(yè)務(wù)收入,(,本期主營業(yè)務(wù)利潤,-,上期主營業(yè)務(wù)利潤,)/,上期主營業(yè)務(wù)利潤,企會02表,編制單位：,2012年12月,單位：萬元,項,目,行,次,2011年,度,2012年,度,一,、,營,業(yè),總,收,入,1,40,938,48,201,其,中,：,營,業(yè),收,入,2,40,938,48,201,其中：主營業(yè)務(wù)收入,3,40,938,48,201,其他業(yè)務(wù)收入,4,二,、,營,業(yè),成,本,5,32,827,40,125,其中：營業(yè)成本,6,26,801,32,187,其中：主營業(yè)務(wù)成本,7,26,801,32,187,其他業(yè)務(wù)成本,8,營業(yè)稅金及附加,9,164

22、,267,銷售費用,10,1,380,1,537,管理費用,11,2,867,4,279,財務(wù)費用,12,1,615,1,855,三,、,營,業(yè),利,潤,13,8,111,8,076,加：營業(yè)收入,14,344,364,減：營業(yè)外支出,15,59,33,四、利潤總額,16,8,396,8,407,減：所得稅費用,17,2,099,2,102,五、凈利潤,18,6,297.00,6,305.00,利潤表,經(jīng),營,增,長,如,何,？,項 目,2010年度,2011年度,2012年度,主營業(yè)務(wù)收入,35,999,40,938,48,201,主營業(yè)務(wù)成本,24,479,26,801,32,187,主營

23、業(yè)務(wù)利潤,11,520,14,137,16,014,主營業(yè)務(wù)收入增長率,主營業(yè)務(wù)利潤增長率,13.72%,17.74%,22.72%,13.28%,財務(wù)指標,財,務(wù),指,標,獲利能力,經(jīng)營增長能力,償債能力,運營能力,?,資產(chǎn)負債率,?,流動比率,負債總額,/,資產(chǎn)總額,流動資產(chǎn),/,流動負債,2:1,55%-65%,預(yù)警：,70%,以上,資產(chǎn)負債表,資產(chǎn),負債及所有者權(quán)益,流動資產(chǎn),655,流動負債,290,固定資產(chǎn),1570,長期借款,540,應(yīng)付債券,200,無形資產(chǎn),5.5,其他長期負債,25,遞延資產(chǎn),7.5,非流動負債合計,765,其他長期資產(chǎn),5,所有者權(quán)益,1188,資產(chǎn)總計,2243,負債及所有者權(quán)益合計,2243,2012,年,12,月,31,日,單位：萬元,債,務(wù),風,險,？,資產(chǎn),負債及所有者權(quán)益,流動資產(chǎn),655,流動負債,290,流動比率,資產(chǎn)總額,2243,所有者權(quán)益,118