財務部管理制度總結

1、 財務部管理制度 為確保酒店財務管理規(guī)范、高效、便捷，特制定如下制度。 （一）會計核算流程工作規(guī)范操作程序及標準 、收入核算流程 業(yè)賬臺 交款單 銀行賬應收票營業(yè)收入 總賬 復核 記賬 2、支出核算流程 （1）現(xiàn)金：經辦人填制費用報銷單所在部門經理簽字總賬會計登記并審核財務經理審核執(zhí)行總經理簽字批準出納付款總賬制單 （2）銀行、匯款：經辦人填制付款審批表所在部門經理簽字相關部門審核出納匯總編制費用報銷審批表總賬會計登記并審核財務經理審核執(zhí)行總經理簽字批準出納付款總賬制單 （3）借款沖銷：經辦人填制費用報銷單所在部門經理簽字出納匯總編制費用報銷審批表總賬會計登記并審核財務經理審核執(zhí)行總經理簽字批

2、準出納沖銷借款總賬制單 （二）每月工資表的編制工作規(guī)范操作程序及標準 1、職工工資的發(fā)放表，是營業(yè)部門與人事資源部根據(jù)上個月打卡機與簽到本為考勤依據(jù)計算出來的。 2、各部門負責人2日前將本部門二次考勤、已審批的獎懲、調薪等資料提交人力資源部審核備檔。 3、人力資源部匯總各部門相關資料同打卡記錄進行核對，并據(jù)此編制上月工資表，次月8號前向各部門提供工資表供各部門審核。 4、人力資源部10日前將各部門確認后的工資表送財務經理、總報表 賬單 審計 制表 其它 存檔 經理簽字審核、資料留存人事部備檔。 5、財務部將工資表提交總經理審批 （三）出納員工作規(guī)范操作程序及標準 （一）、現(xiàn)金收入清點、整理程序

3、 審計、出納與保安員一起，將前一天放入保險柜中的現(xiàn)金袋一一打開，核對現(xiàn)金數(shù)額與現(xiàn)金袋上記錄金額是否一致?，F(xiàn)金與現(xiàn)金收入交收記錄簿上記錄金額是否一致。 （二）、出納收款開單程序 出納員對按照實際收到的現(xiàn)金開出現(xiàn)金收入收據(jù)，收到的卡單及支票在刷卡、支票交款記錄本上登記簽字。 （三）、出納退款程序 出納員根據(jù)審計審核簽字后的退款單補足前臺備用金。 （四）、差額核對 1、目的是為了防止收銀員的繳款漏交出納或審計。 2、出納員將當天開具的收款收據(jù)匯總后，送財務審計核算員進行差額核對。審計員要將當天賬單、系統(tǒng)報表，同出納員傳遞過來的收據(jù)逐一進行相符核對，并簽章確認。如果出現(xiàn)差異，應立即查明原因。 3、核對

4、完畢后，將收據(jù)的客戶聯(lián)交換相關營業(yè)點 （五）、資金日報表編制程序 資金日報表是根據(jù)酒店在銀行開設不同的戶頭而設立的，根據(jù)實際情況，將帳戶報表分為兩部分。 1、收入部分：根據(jù)每日現(xiàn)金、銀行收入數(shù)據(jù)匯總填寫。 2、支出部分。根據(jù)當天各銀行賬戶及現(xiàn)金支出數(shù)匯總填寫。 （六）、現(xiàn)金支出報銷程序 酒店現(xiàn)金支出是費用審批流程完成后，由出納通知各經辦人領取現(xiàn)金。出納接審批完成通知憑單后，檢查相關票據(jù)簽字手續(xù)是否齊全，驗收手續(xù)是否完備，經核實無誤后，方可承付現(xiàn)金。出納將當天現(xiàn)金余額情況報財務部經理審，由總賬會計盤點核實后，填開提現(xiàn)申請及現(xiàn)金支票，交財務經理簽審后補足備用金。 （七）、登記現(xiàn)金日記帳程序 登記日

5、記帳要根據(jù)業(yè)務內容，逐筆登記。登記業(yè)務內容摘要要簡練，數(shù)字不得涂改。如發(fā)生登記錯誤時，應采用正確更正方法進行補救，登記帳目時，要以有借必有貸，借貸必須相等為原則，作到日清月結。 （八）、抽查備用金工作程序 出納應與審計一起，不定期地對酒店內部周轉金進行抽查，監(jiān)督、檢查各崗位周轉金是否有挪用現(xiàn)象或以白條抵帳行為。在抽查前，要做好保密工作，以體現(xiàn)真實性。工作程序是：首先清點各崗位保險箱及存款處的所有現(xiàn)金，按照票面額大小順序，在備用金檢查表上一一填寫，并計算出定額，要與領取備用金金額與該班現(xiàn)金報告之和相符。如出現(xiàn)不一致，便屬于長短款。出現(xiàn)長款時，應立即開出財務正式收據(jù)，將多余部分上繳；出現(xiàn)短款時，由

6、收銀員本人及部門主管負責寫出書面報告，闡明短款原因，報送財務部，并提出處理意見。 （四）作廢帳單的管理工作規(guī)范操作程序及標準 收銀員當班結束時對于經過電腦操作記錄的調整單、作廢單等都應送審計稽核。作廢單必須由餐廳部長級以上簽名證實注明作廢原因。如事后發(fā)現(xiàn)有錯，但又查不到保存的帳單，其經濟責任應由收銀當事人承擔，同時還要追究銷毀單的原因。 （五）現(xiàn)金、支票、信用卡的收款工作規(guī)范操作程序及標準 1、現(xiàn)金 1）收現(xiàn)金時應注意辨別真?zhèn)魏蛶琶媸欠裢暾麩o損。 2）除人民幣外，其他幣別的硬幣不接收。 2、支票 收取支票應檢查是否有開戶行帳號和名稱，印鑒完整清晰，一般印鑒是一個公章二個私章以上。如有欠缺，應先

7、問交票人是否印鑒相符，并在背書留下聯(lián)系人姓名和聯(lián)系電話。本酒店不接受私人支票，如由經理以上人員擔保接受支票的，該支票出現(xiàn)問題由擔保人承擔一切責任。 3、信用卡 1）收授信用卡時，應先檢查卡的有效期和是否接受使用范圍內的信用卡、查核該卡是否以被列入止付名單內（如刷錯信用卡、過期、止付期及非接受范圍內的信用卡銀行一律拒收）。 2）客人結算時，將消費金額填入簽購單消費欄，請持卡人簽名，認真核對卡號，有效期和簽名應與信用卡一致，正確無誤后撕下持卡人存根聯(lián)隨同賬單交客人。 3）持卡人如沒有入住本酒店或先離店，代他人付款的須請持卡人在簽購單上先簽名，填寫付款確認書，收銀員應認真核對卡號和簽名，按預住天數(shù)預

8、計金額授權，取得授權后，在簽購單邊緣注明“已核”字樣簽上經辦員姓名，寫上授權金額和授權號碼。 4）信用卡超過限額的一律要致電銀行信用卡授權中心或通過EDC取得授權，如實際消費超過授權金額應再補授權，一筆消費只能用一個授權碼，多個授權碼應分單套購，方可接受使用。 5）簽購金額如超過授權金額的10%以內，原授權碼仍可使用，不須再授權。 （六）收銀交接班現(xiàn)金及帳單交接工作規(guī)范操作程序及標準 1、現(xiàn)金交接程序 餐廳收銀員編制報告完畢后，將所收的現(xiàn)金數(shù)額分別填寫在現(xiàn)金袋上，然后將現(xiàn)金裝入袋內。要求內裝現(xiàn)金與現(xiàn)金袋上記錄的金額一致，并在現(xiàn)金收入交收記錄簿上簽字，辦理現(xiàn)金交接手續(xù)。餐飲收銀員字下班時，應在保

9、安員的監(jiān)督下將現(xiàn)金袋投入保險柜中，保安員同收銀員在投款記錄本上簽字。 2、帳單交接程序 對使用完的賬單，將已使用過的客帳存根聯(lián)按順序號排好，按本裝訂成冊，在下次領用新賬單時，交日審審核。 （七）保管員工作規(guī)范操作程序及標準 1、按時到達工作崗位，到崗后巡視倉庫，檢查是否有可疑跡象，發(fā)現(xiàn)情況及時上報。 2、認真做好倉庫的安全、整理工作，經常打掃倉庫，合理堆放貨物，及時檢查火災，危險隱患。 3、負責全酒店物資的收、發(fā)、存工作。必須嚴格根據(jù)已審批的申購單按質、按量驗收，根據(jù)發(fā)票名稱、規(guī)格、型號、單位、數(shù)量、價格等辦理驗收手續(xù)，如有不符合質量要求的，要堅決退貨，嚴格把好質量關。 4、貨物入庫時，一定要

10、真實、準確的按照入庫單上所列項目認真填寫，確保準確無誤。驗收后的物資，必須按類別，固定位置堆放、擺放，注意留好通道，做到整齊，美觀。如實填寫貨物卡，貨物卡應放在顯眼位置。對于進倉的物品，應在包裝上打上公司的標記，入庫時間和批號。 5、負責鮮貨、餐料驗收監(jiān)督，嚴格把好質量，數(shù)量驗收關，對不夠斤量的物資，除按實際重量驗收外，還應要求供貨補足。對月結供貨商供貨物資，應嚴把數(shù)量、價格關，嚴禁入庫價格超出議價格范圍。 6、發(fā)貨時，按照先進先出的原則進行處理，嚴格審核領用手續(xù)是否齊全，嚴格驗證審批人的簽名式樣，對于手續(xù)不全者，一律拒發(fā)。 7、注意倉庫所有物品的存量，以降低庫存為原則，根據(jù)實際使用量，科學制

11、定各種物品的存量，并據(jù)此每周做出請購計劃。 8、對于倉庫積壓物資和部門長期不領用的物品，要及時反映并催促各有關努門盡早處理。 9、出庫物品，必須要由成本會計或部門經理簽字方可出庫。物品出庫和入庫要及時登記造帳，結出余額，以便隨時查核。 10、負責記好公司所有物資、商品的收發(fā)存保管帳目，將倉庫前一天的物資入庫單和出庫單，整理歸類后入帳。做到入帳及時，當日單據(jù)當日清理。 11、定期做好物資、商品的盤點工作，做到帳、貨、卡三相符。做好月底倉庫盤點手續(xù)，及時結出月末庫存數(shù)，上報各有關部門。 12、嚴禁借用倉庫物品，嚴禁向供應商購買物品，嚴禁有意或無意地向供應商索要財物，嚴禁與使用部門勾結，損害賓公司利

12、益，嚴禁與供貨商、采購員勾結，損害公司利益。 （九）貨物驗收工作規(guī)范操作程序及標準 1、上崗后先仔細閱讀當天進貨單，做到對當天應到的物品品種、規(guī)格及數(shù)量心中有數(shù)。同時應做好磅稱校驗和倉庫清潔衛(wèi)生工作。 2、物品到貨后，應先確認是否有申購計劃，然后對物品進行驗收。 3、先清點或過磅核對物品數(shù)量是否與到貨單或發(fā)票相符，其中水產類鮮活貨需濾去水份再過磅。 4、包裝的食品原料要檢查是否注明生產廠家、廠址、生產日期、保質期限、質量標準、包裝規(guī)格及等級等，進口食品還要檢查中文標簽和防偽標識。 5、大批鮮活貨或有疑議的食品要由采購員、廚師長、庫管員會同驗收。 6、其它物品要按訂貨封樣和要求由使用部門、采購員

13、和倉保員拆箱抽樣檢驗，并共同簽字認可。 7、符合數(shù)量和質量標準的物品，由庫管員填寫驗收單，價格根據(jù)采購員報價單填寫，庫管員收貨時根據(jù)發(fā)票和驗收單復核實物，直接進廚房的要按規(guī)定辦理領用手續(xù)。經檢驗不合格物品應及時向部門主管及采購部報告，區(qū)別情況及時處理。 8、入庫的物品要辦理入庫單，發(fā)貨要憑手續(xù)齊全的領料單，庫管員每天應根據(jù)入庫單、領料單及時登記賬、卡。 9、貨物驗收操作流程： 庫管員首先檢查磅稱準確性，然后根據(jù)申購計劃填寫驗收單（數(shù)量、單價） （1）批量貨物驗收操作流程： A餐具、低值易耗品等物品由使用部門、庫管員、采購員按合同要求或拆箱抽樣共同驗收 B廚房鮮活貨由采購員、庫管員、廚師共同驗收

14、 （2）日常貨物驗收操作流程： A庫管核對發(fā)票或進貨單數(shù)量、品種、規(guī)格、單價供貨單 與申購計劃不符的退票糾正與申購計劃相符的物品填寫入貨單過磅數(shù)量 B其他物品通知使用部門驗收 C鮮活貨通知使用部門驗收、辦理領用手續(xù) D庫管員日常貨物驗收時要檢查貨物質量進口防偽標識，食品檢查防偽標識檢查包裝食品原料的標簽，按申購要求檢查剔除不合格品后過磅，廚房鮮活貨濾水后稱重 （3）凡驗收不全格通知采購退貨或作其他處理 （十）采購員工作規(guī)范操作程序及標準 5.1采購人員須認真學習合同法及有關法律和酒店規(guī)定，不得因合同條款訂立不當而給酒店帶來損失。合同在簽訂前須由經辦人填寫合同簽訂申請書，報酒店總經理批準，方可簽

15、署。 5.2采購合同由專人統(tǒng)一編寫、登記、編制、發(fā)送和保存。所有合同必須保留正本兩份，一份交財務部，另一份交由相關部門合同管理人員留檔備查。 5.3采購計劃 5.3.1鮮活材料由廚房會同倉管員根據(jù)庫存量情況制定次日采購計劃。 5.3.2其他餐飲材料及物料用品由使用部門根據(jù)庫存量及采購周期按月提出采購計劃。 5.3.3備品備件由工程部根據(jù)庫存量及實際耗用預計、采購周期按月提出采購計劃。 5.3.4審批流程如下： A預算內申購流程： 申請人-部門經理（確認）采購部（打印采購單）財務部（審核）執(zhí)行總經理（審批）采購部（分單） B預算外申購流程： 申請人-部門經理（確認）-采購部（打印采購單）財務部（

16、審核）執(zhí)行總經理（審批）采購部（分單） 5.4市調詢價 5.4.1由采購部、財務部分別詢價，報送詢價報告；供應商報送價格清單。三方比較確定供應商供貨價格，經財務部、執(zhí)行總經理審批后，財務部在系統(tǒng)中維護下一采購周期的采購價格。每項采購品做到以質量、價格、服務三要素進行貨比三家，以達到降低酒店成本之目的。 5.4.2詢價周期 5.4.2.1糧油、鮮活材料、干貨凍品每半月詢價一次。 5.4.2.2其他餐飲材料每個月詢價一次。 5.4.2.3物料用品、備品備件每半年詢價一次。 5.5采購人員不得營私舞弊、假公濟私、貪污、收取回扣等有損酒店利益的行為，如發(fā)現(xiàn)有上述行為，將嚴厲追究當事人責任，情節(jié)嚴重的移

17、交司法機關處理。 （十一）財務借款及核銷管理工作制度 1. 個人借款范圍 1.1管理費用及銷售日常費用借款（不含薪酬及社險） 1.1.1對公業(yè)務借款：主要指納入費用預算的公司較為緊急的日常性費用。 1.1.2個人業(yè)務借款：對于除差旅費、業(yè)務招待費以外的個人日常費用，不得辦理任何形式的借款。 1.2銷售類推廣費用借款 可辦理借款的銷售推廣費僅限于，銷售策劃活動的零星采買、臨時的押金、合同預付款類支出。 1.3融資類費用借款 財務部因辦理貸款，而需交納的評估費、抵押登記費、保險費、信托手續(xù)費、顧問費等借款。 1.4賠付類借款 由于合同違約等導致的賠付借款。 1.5政府性收費的臨時性借款 政府收取的

18、，在交款后才能取得發(fā)票的成本支出。 1.6社險及公積金借款 1.7其他臨時性借款 如勞務費借款、銀行保證金借款、水電費、還貸或利息劃款的借款、緊急零星購買等。 2. 借款的簽批程序 2.1部門經理及以下級員工借款： 經手人部門經理 財務經理執(zhí)行總經理 2.2副總/助理/總監(jiān)借款： 副總/助理/總監(jiān)（經手人）財務經理執(zhí)行總經理 2.3執(zhí)行總經理借款： 執(zhí)行總經理（經手人）財務經理 3.借款要求 3.1管理費用及銷售日常費用借款 3.1.1內部借款單上應由費用預算審核人員簽字確認后，方可辦理借款，超出預算的借款，應事先履行超預算或預算外費用的審批程序。 3.1.2差旅費借款，應按照公司下發(fā)的費用管

19、理制度填寫出差申請審批單，注明出差目的地、日程、事由、人數(shù)和按規(guī)定預計的費用金額，并在該限額內辦理借款，如為集團通知開會，需附集團會議通知。出差中預計發(fā)生的業(yè)務招待費，不屬于差旅費范疇。 3.1.3業(yè)務招待費借款，應在借款單上注明招待事由及人數(shù)。 3.1.4差旅費、業(yè)務招待費預計在500元以下的，不得辦理借款。 3.2銷售類推廣費用借款、賠付類借款、政府臨時性收費借款 3.2.1辦理借款前，應向財務部提供合同(說明)及合同審批單。 3.2.2內部借款單上應明確合同編號。 3.2.3賠付類借款，還應填制賠付專用表及匯總表（如為成批賠付）。 3.3 融資性費用的借款 3.3.1內部借款單上應標明該

20、筆費用所歸屬的貸款及相應的編號。 3.3.2如屬于評估費、咨詢顧問費等，應提供相應的合同及審批單。 3.4社險及公積金借款 辦理借款時，人力資源部必須向財務部提交相應金額的明細，列明姓名、款項內容和金額。 3.5其他臨時性借款 3.6其他要求 3.6.1內部借款單上必須明確借款的類別、原因，不得用含糊字眼描述。 3.6.2所有借款必須填寫內部借款單，涉及相關內容的借款同時需報業(yè)務費用申請單、出差申請審批單、勞務費申請單、固定資產購置申請單等。 4.監(jiān)督和處罰 4.1借款人應嚴格按照借款用途使用借款，不得挪作它用，否則，應按情節(jié)輕重追究責任。 4.2借款嚴禁領用空白支票，借款人應妥善保管借出的支

21、票，如有丟失，一切損失由經辦人承擔。 4.3各項借款，一般借款發(fā)生后7個工作日內歸還，差旅借款自出差完畢后7個工作日內歸還，借款尚未還清者，一律不準再發(fā)生新借款。 4.4財務部對各類借款，必須即日入賬。 4.5財務部應建立個人借款明細賬。 4.6進行日常費用報銷時，必須先沖減相對應的借款。 4.7財務部門定期、不定期清理各項借款。對逾期未還，通知當事人，仍未改進者，扣除當事人的當月工資直至個人借款還清為止。 4.8員工辦理離職或辭退相關手續(xù)時，必須先清欠借款，并由財務部相關人員、財務經理簽字確認。 （十二）公司固定資產管理制度 1、固定資產是指企業(yè)為生產產品、提供勞務、出租或者經營管理而持有的

22、、使用時間超過一年的非貨幣性資產，包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營活動有關的設備、器具、工具等。依其性質，公司固定資產分為下列各類：房屋及建筑物、機器設備 、電子設備、運輸設備、高檔家具、工具、器具、管理用具。 2、相關工作職責 1）固定資產的采購：由公司采購部（下同）負責采購。 2）固定資產的驗收：由工程部會同請購部門（使用部門）共同辦理。如遇技術含量較高的資產，還應會同相關技術部門驗收。 3）固定資產的管理：工程部為固定資產管理部門，負責固定資產的編碼、標識制作、裝貼、建檔、登記資產統(tǒng)計臺賬、固定資產的處理、外借及公司、部門間的調撥工作、并負責固定資產保險的投保、續(xù)

23、保、索賠工作及協(xié)同財務部進行固定資產盤點；協(xié)助固定資產保管部門進行日常維護。 4）固定資產的保管：固定資產保管部門為其使用部門，由各部門指定專人負責該部門固定資產的日常管理、簡單維護等。 5）固定資產的賬務管理：公司財務部負責包括資產增減異動的相關賬務處理，財產目錄列印，折舊計提，定期與工程部核對，進行資產實物盤點并作相應的盈虧處理。 6）固定資產盤點為定期盤點，盤點時點為每季度最后一個月前，財務部會同工程部、保管部門須在上述日期進行實物盤點工作。由財務部于盤點日前15天發(fā)出通知，資產管理員列印固定資產盤點清冊送交固定資產保管部門。各固定資產保管部門領取盤點清冊后，應于三日內盤點完畢，并將盤點

24、資料登錄于盤點清冊，注明盤盈（虧）原因后由盤點人及部門經理簽字后送交財務部以備復盤。工程部會同財務部依據(jù)各保管單位交回的固定資產盤點清冊對固定資產進行復盤，并由財務部整合出固定資產盤盈(虧)報告。 （十三）報損、報廢管理制度管理 1、商品及原材料發(fā)生霉壞、變質，失去使用價值，需要做報損、報廢處理時，由保管員填報“商品、原材料霉壞、變質報告表送交財務部。 2、經會計審查提出處理意見后，報總經理審批。 3、各業(yè)務部門的固定資產、低值易耗品的報廢、毀損要由主管會計提出處理意見，然后送交總監(jiān),總經理批示并由財務部備案。 （十四）餐廳簽單、掛帳打折管理制度 1、協(xié)議單位簽單掛帳，由銷售部簽字確認。 2、

25、老板消費簽單掛帳按集團財務制度執(zhí)行 3、凡未與公司簽定消費簽單掛帳合同單位或個人一律不得簽單掛帳 4、公司貴賓卡按酒店白金卡管理制度執(zhí)行 5、公司管理人員處理投訴折扣權限根據(jù)管理人員折扣權限執(zhí)行 （十五）處理收銀員長短款工作規(guī)范操作程序及標準 經財務部日審查明，收銀員實交現(xiàn)金額與電腦記錄一旦出現(xiàn)差異，則為長短款。出現(xiàn)長款時，要通過帳務處理，轉入賓館營業(yè)外收入；出現(xiàn)短款時，由日審填寫短款報告，報送審計主管，審計主管督促本人寫出短款報告，并提出處理意見交財務部經理。原則上短款一律由個人賠償，開出財務部正式收據(jù)，沖銷其短款金額。 （十六）財務票據(jù)管理制度 為了加強酒店票據(jù)管理，明確管理及使用范圍，預

26、防票據(jù)遺失、填制錯漏，現(xiàn)結合酒店實際特制定本制度。 1、酒店各種發(fā)票、收據(jù)由財務部門審計負責，按有關規(guī)定登記領購、填制、保管、回收、繳銷。 2、銀行結算有關票據(jù)由財務部出納負責，按有關規(guī)定登記、領購、填制、保管、回收，建立支票領用登記本。對填寫錯誤的銀行支票，必須加蓋“作廢”戳記與存根一并保存并按銀行有關規(guī)定繳銷。 3、酒店庫存物資入、出庫單，分別由倉庫保管專人負責，領購、登記、填制、保管。庫管員依據(jù)入、出庫單的“保管聯(lián)”登記庫存物資的明細賬，并妥善保管存根聯(lián)，以便備查。 4、各種發(fā)票填制必須按稅務等有關部門規(guī)定及發(fā)票內容詳細填列，如填寫錯誤應將發(fā)票一式幾聯(lián)同時作廢，以便審查。 （十七）、員工差旅費報銷管理制度 員工差旅費報銷標準： 員工出差分 “長途”和 “短途”兩種，即當天能往返的為 “短途”，出差時間在一天以上的為 “長途”。 出差住宿費報銷標準：（