山東某公司內部審計制度(doc 4頁).doc

1、第一章 總則第一條 為了加強本公司的內部審計工作，發(fā)揮內部審計工作在促進企業(yè)經濟管理、提高經濟效益中的作用，根據(jù)國家有關審計的法律法規(guī)和股份公司規(guī)范化的要求，結合本公司實際，特制定本制度。本制度適用于公司各部門、全資及控股子公司、分公司的內部審計工作。第二條 本制度所稱被審計對象，為公司各部門、全資及控股子公司、分公司及相關責任人員。第三條 本制度所稱內部審計，包括監(jiān)督被審計對象的內部控制制度運行情況，檢查被審計對象會計賬目及其相關資產，監(jiān)督被審計對象預決算執(zhí)行和財務收支，評價重大經濟活動的效益等行為。第二章 內部審計機構和人員第四條 公司內部審計機構為審計部，對公司財務收支和經濟活動進行系統(tǒng)

2、的內部審計監(jiān)督。第五條 審計部配備專職審計人員若干人，設審計部部長1 名。第六條 內部審計人員應具有與審計工作相適應的審計、會計、經濟管理、工程技術等相關專業(yè)知識和業(yè)務能力。第七條 內部審計人員根據(jù)公司制度規(guī)定行使職權，被審計對象應及時向審計人員提供有關資料，不得拒絕、阻撓、破壞或者打擊報復。第八條 內部審計人員要堅持實事求是的原則，忠于職守，客觀公正、廉潔奉公、保守秘密；不得濫用職權，徇私舞弊，玩忽職守。第九條 內部審計人員辦理審計事項，與被審計對象或者審計事項有利害關系的，應當回避。第三章 內部審計機構的工作內容和職責第十條 公司內部審計分為財務審計、內控審計以及專項審計。財務審計包括資產

3、審計、費用成本審計、投資效益審計、經濟效益審計等。內控審計包括資金、物資、采購、生產、營銷等公司內部經營管理環(huán)節(jié)中內部控制制度的執(zhí)行情況。專項審計包括基建、技改預決算審計、科研項目審計、離任審計等。第十一條 內部審計的目的通過內部審計，評價內控制度是否健全、完善，以達到查錯防弊，改進管理，提高經濟效益，規(guī)范公司運作行為的目的。第十二條 審計部的主要工作職責為：1、對公司的會計核算工作進行監(jiān)督檢查；2、對資金、財產的完整、安全，進行監(jiān)督檢查；3、對財務收支計劃、財務預算、信貸計劃和經濟合同的執(zhí)行情況及其經濟效益進行審計監(jiān)督；4、對會計報表、財務決算的真實性，正確性和合法性進行審計并簽署意見；5、

4、對內部控制制度的健全、有效及執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查；6、對股東大會決議、董事會決議執(zhí)行情況進行監(jiān)督審計；7、對嚴重違反法規(guī)和公司規(guī)章制度或造成公司重大損失的行為進行專案審計；8、了解國家有關政策法規(guī)，配合國家審計機關對本公司進行的審計；9、辦理董事會交辦的其他審計事項。第十三條 審計部應在每季度結束后對公司財務收支和經濟活動進行一次綜合審計，平時進行不定期審計。第四章 內部審計機構的權力第十四條 審計部的主要權限有：1、根據(jù)內部審計工作的需要，要求有關部門按時報送計劃、預算、報表和有關文件資料等；2、審核會計報表、帳簿、憑證、資金及其財產，監(jiān)測財務會計軟件，查閱有關文件和資料；3、參加與審計工作

5、有關的會議和根據(jù)工作需要列席有關部門的例會；4、對審計中的有關事項向有關部門（人員）進行調查并索取證明材料；5、對正在進行的嚴重違反財經法規(guī)、公司規(guī)章制度或嚴重失職可能造成重大經濟損失的行為，有權做出制止決定并及時報告董事會；對已經造成重大經濟損失和影響的行為，向董事會提出處理的建議；6、對阻撓、破壞內部審計工作以及拒絕提供有關資料的部門和人員，報董事會核準并經董事長批準可采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議；7、出具審計意見書，提出改進管理、提高效益的建議，檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況。第五章 審計工作程序第十五條 內部審計工作的日常工作程序：1、根據(jù)董事會的部署，擬定審

6、計工作計劃，報經董事會批準后制定審計方案；2、確定審計對象和審計方式；3、審計三日前向被審計對象發(fā)出書面審計通知書，經董事會批準的專案審計不在此列；4、審計人員對被審計對象的有關資料進行認真細致的調查、詢問，取得有效的證明材料，并作詳細記錄；5、對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時向被審計對象提出改進意見，審計終結后，應出具書面審計報告報送董事會；6、對重大審計事項做出的處理決定，須報經董事會批準；經批準的處理決定，被審計對象必須執(zhí)行；7、被審計對象對審計處理決定如有異議，可以接到處理決定之日起一周內向董事長提出書面申訴，董事長接到申訴十五日內根據(jù)權限做出處理或提請董事會審議。對不適當?shù)奶幚頉Q定，審計部

7、復審并經董事長確認后提請董事會予以糾正。申訴期間，原審計處理決定照常執(zhí)行。特殊情況，經董事長批準后，可以暫停執(zhí)行；8、根據(jù)工作需要進行后續(xù)審計。第十六條 審計部應當在每個審計項目結束后，建立內部審計檔案，對工作中形成的審計檔案定期或長期保管，當年完成的審計項目應在本年度送交公司檔案室歸檔，跨年度的審計項目，應在每年度結束后的六個月內送交公司檔案室歸檔。審計檔案銷毀必須經董事會同意并經董事長簽字后方可進行。各種審計檔案保管期限規(guī)定如下：審計工作底稿保管期限為 5 年，季度財務審計報告保管期限 5 年，其他審計工作報告保管期限為10 年。第十七條 內部審計工作實行定期考核制度，審計部部長應在每年年

8、度董事會召開前編制上年度審計工作總結，向董事會做述職報告。第六章 獎懲第十八條 審計部對模范遵守企業(yè)規(guī)章制度、做出顯著成績的被審計對象，可以向董事長、總經理提出給予獎勵的建議。第十九條 審計部對有下列行為之一的被審計對象，根據(jù)情節(jié)輕重，向董事會提出給予行政處分、追究經濟責任的建議：1、拒絕或拖延提供與審計事項有關的文件、會計資料等證明材料的；2、阻撓審計人員行使職權，抗拒審計監(jiān)督檢查的；3、弄虛作假，隱瞞事實真相的；4、拒絕執(zhí)行審計決定的；5、打擊報復審計人員和向審計部如實反映真實情況的員工的。上述行為，情節(jié)嚴重、構成犯罪的，應移送司法機關依法追究刑事責任。第二十條 內部審計人員有下列行為之一的，根據(jù)情節(jié)輕重，董事會給予行政處分、追究經濟責任：1、利用職權謀取私利的；2、弄虛作假、徇私舞弊的；3、玩忽職守、給公司造成經濟損失的；4、泄露公司秘密的。上述行為，情節(jié)嚴重、構成犯罪的，應移送司法機關依法追究刑事責任。第七章 附則第二十一條 本制度未盡事宜，按照國家有關法律、