中級會計師考試《經(jīng)濟法》真題及答案解析

1、個人精品文檔，值得您的擁有2016 年中級會計師考試經(jīng)濟法真題及答案解析在線對答案，及時估分：2016 年中級會計師考試財務(wù)管理真題點擊進入專題：2016 年中級會計師考試真題及答案解析考后發(fā)布真題解析：中級會計師網(wǎng)校課程：一、單項選擇題 （本類題共 30 小題，每小題 1 分，共 30 分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分）1. 根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定， 下列民事糾紛中， 當(dāng)事人不得約定糾紛管轄法院的是 （）。A收養(yǎng)協(xié)議糾紛B贈與合同糾紛C物權(quán)變動糾紛D商標權(quán)糾紛【答案】 A2. 根據(jù)訴訟時效法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于訴訟時效制度適用的表述中，不正確的

2、是（）。A. 當(dāng)事人不可以約定延長或縮短訴訟時效期間B. 訴訟時效期間屆滿后，當(dāng)事人自愿履行義務(wù)的，不受訴訟時效限制C.當(dāng)事人未按照規(guī)定提出訴訟時效抗辯，卻以訴訟時效期間屆滿為由申請再審，人民法院不予支持D.當(dāng)事人未提出訴訟時效抗辯，人民法院可以主動適用訴訟時效規(guī)定進行審判【答案】 D【解析】選項 D：當(dāng)事人未提出訴訟時效抗辯，人民法院不應(yīng)對訴訟時效問題進行釋明及主動適用訴訟時效的規(guī)定進行裁判。3. 根據(jù)訴訟時效法律制度的規(guī)定， 在訴訟時效期間最后 6 個月內(nèi)發(fā)生的下列情形中能夠引起訴訟時效中止的是（）。A. 權(quán)利人提起訴訟B. 發(fā)生不可抗力致使權(quán)利人無法行使請求權(quán)C.義務(wù)人同意履行義務(wù)D.權(quán)

3、利人向義務(wù)人提出履行義務(wù)的要求【答案】 B【解析】（ 1）選項 ACD：屬于引起訴訟時效中斷的事由；（ 2）選項 B：不可抗力，屬于訴訟時效中止的事由。4. 某股份有限公司于 2013 年 8 月在上海證券交易所上市，公司章程對股份轉(zhuǎn)讓的限制未作特別規(guī)定，該公司有關(guān)人員的下列股份轉(zhuǎn)讓行為中，符合公司法律制度規(guī)定的是（）。1 / 15個人精品文檔，值得您的擁有A. 發(fā)起人王某于 2014 年 4 月轉(zhuǎn)讓了其所持本公司公開發(fā)行股份前已發(fā)行的股份總數(shù)的25%B. 董事鄭某于 2014 年 9 月將其所持本公司全部股份800 股一次性轉(zhuǎn)讓C.董事張某共持有本公司股份10000 股， 2014 年 9

4、月通過協(xié)議轉(zhuǎn)讓了其中的2600 股D.總經(jīng)理李某于 2015 年 1 月離職， 2015 年 3 月轉(zhuǎn)讓了其所持本公司股份總數(shù)的25%【答案】 B【解析】（ 1）選項 A：公司公開發(fā)行股份前已發(fā)行的股份，自公司股票在證券交易所上市交易之日起 1 年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓；（2）選項 BC：董事、監(jiān)事、高級管理人員（經(jīng)理、副經(jīng)理、財務(wù)負責(zé)人、 上市公司董事會秘書）在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數(shù)的25；但上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員所持股份不超過1000 股的，可以一次性全部轉(zhuǎn)讓，不受 25的比例限制；（ 3）選項 D：董事、監(jiān)事、高級管理人員離職后6個月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公

5、司股份。5. 根據(jù)商業(yè)銀行法律制度的規(guī)定，商業(yè)銀行不得向關(guān)系人發(fā)放信用貸款。下列各項中， 不屬于某商業(yè)銀行關(guān)系人的是（）。A. 該銀行的董事長B. 該銀行董事長的配偶C.該銀行董事長投資的甲公司D.該銀行董事長的同學(xué)【答案】 D【解析】 根據(jù)規(guī)定， 商業(yè)銀行不得向關(guān)系人發(fā)放信用貸款；向關(guān)系人發(fā)放擔(dān)保貸款的條件不得優(yōu)于其他借款人同類貸款的條件。這里的“關(guān)系人”是指： 商業(yè)銀行的董事、監(jiān)事、管理人員、人員及其近親屬以及上述人員投資或者擔(dān)任高級管理職務(wù)的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟組織。6. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列非居民企業(yè)取得的所得中，不能實行源泉扣繳的是（）。A. 某美國企業(yè)向中國境內(nèi)企業(yè)投

6、資而取得的股息B. 某美國企業(yè)向某英國企業(yè)出租機器設(shè)備，供其在英國使用而收取的租金C.某美國企業(yè)出售其在深圳的房產(chǎn)而取得的所得D.某美國企業(yè)向中國企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利權(quán)而取得的所得【答案】 B【解析】在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、 場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)， 就其取得的來源于中國境內(nèi)的所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，實行源泉扣繳。 美國企業(yè)向英國企業(yè)出租機器設(shè)備， 供其在英國使用而收取的租金，并不是來源于我國的所得，因此不需要在我國繳納企業(yè)所得稅。7. 某企業(yè)被認定為國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)。2015 年該企業(yè)的利潤總額為50 萬元，固定資產(chǎn)折舊多計提了

7、3 萬元，營業(yè)外支出中列支了交通違章罰款1 萬元。 不考慮其他納稅調(diào)整與稅收優(yōu)惠事項。2015 年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。A.8.1B.6.9C.10.8D.7.05【答案】 A2 / 15個人精品文檔，值得您的擁有【解析】交通違章罰款屬于行政性質(zhì)的罰款，不得在計算企業(yè)所得稅前扣除。2015 年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額=（ 50+3+1） 15%=8.1（萬元）。8. 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人從事的下列行為中，可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）。A. 商店向一般納稅人出售辦公用品B. 書店向個人銷售圖書C.律師事務(wù)所免費為社會公眾提供法律咨詢服務(wù)D.航空公司向

8、旅客提供有償運輸服務(wù)【答案】 A【解析】（ 1）向消費者個人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)的，不得開具增值稅專用發(fā)票，因此 BD不選；（ 2）單位或者個人向其他單位或者個人無償提供服務(wù)、 轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，屬于視同銷售行為，需要繳納增值稅，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外，因此 C 不征收增值稅，也不得開具增值稅專用發(fā)票。9.2013 年劉某為自己投保人壽保險，并指定其妻宋某為受益人。2015 年劉某實施搶劫時被他人捅死。事后，宋某請求保險公司支付保險金遭到拒絕。經(jīng)查，劉某已繳納3 年保險費。下列關(guān)于保險公司是否承擔(dān)支付保險金責(zé)任的表述中，符合保險法律制度規(guī)定的是（）。A. 保險公司應(yīng)

9、承擔(dān)支付保險金的責(zé)任B. 保險公司不承擔(dān)支付保險金的責(zé)任，也不退還保險單的現(xiàn)金價值C.保險公司不承擔(dān)支付保險金的責(zé)任，但應(yīng)退還保險單的現(xiàn)金價值D.保險公司不承擔(dān)支付保險金的責(zé)任，但應(yīng)退還保險費【答案】 C【解析】因“被保險人”故意犯罪或者抗拒依法采取的刑事強制措施導(dǎo)致其傷殘或者死亡的，保險人不承擔(dān)給付保險金的責(zé)任。 投保人已交足 2 年以上保險費的， 保險人應(yīng)當(dāng)按照合同約定退還保險單的現(xiàn)金價值。10. 根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列人員中，符合公司董事、監(jiān)事、高級管理人員任職資格的是（）。A. 張某，曾為甲大學(xué)教授，現(xiàn)已退休B. 王某， 曾為乙企業(yè)董事長，因其決策失誤導(dǎo)致乙企業(yè)破產(chǎn)清算，自乙企業(yè)

10、破產(chǎn)清算完結(jié)之日起未逾3 年C.李某，曾為丙公司董事，因貸款炒股，個人負有到期債務(wù)1000 萬元尚未償還D.趙某，曾擔(dān)任丁國有企業(yè)總會計師，因貪污罪被判處有期徒刑，執(zhí)行期滿未逾5 年【答案】 A【解析】（ 1）選項 B：擔(dān)任破產(chǎn)清算的公司、企業(yè)的董事或者廠長、經(jīng)理，對該公司、企業(yè)的破產(chǎn)負有個人責(zé)任的， 自該公司、企業(yè)破產(chǎn)清算完結(jié)之日起未逾 3 年的，不得擔(dān)任董事、監(jiān)事、高級管理人員；（ 2）選項 C：個人所負數(shù)額較大的債務(wù)到期未清償?shù)模坏脫?dān)任董事、監(jiān)事、高級管理人員；（3）選項 D：因貪污、賄賂、侵占財產(chǎn)、挪用財產(chǎn)或者破壞社會主義市場經(jīng)濟秩序，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾 5 年的，不得擔(dān)任董事

11、、監(jiān)事、高級管理人員。11. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算應(yīng)納稅所得額時準予扣除的是（）。3 / 15個人精品文檔，值得您的擁有A. 企業(yè)支付的合同違約金B(yǎng). 企業(yè)支付的企業(yè)所得稅稅款C.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金D.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費【答案】 A【解析】企業(yè)所得稅前禁止扣除項目：（1）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項；（ 2）企業(yè)所得稅稅款；（3）稅收滯納金；（4）罰金、罰款和被沒收財物的損失；（5）除國家規(guī)定的公益性捐贈支出可以按規(guī)定比例扣除外，其他捐贈性支出一律不得在稅前扣除； （ 6）企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的各種非廣告

12、性質(zhì)的贊助支出；（ 7）未經(jīng)核定的準備金支出；（8）企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息；（9）企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn)，其計算的折舊、攤銷不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。12. 某居民企業(yè)適用 25%的企業(yè)所得稅稅率。 2015 年該企業(yè)向主管稅務(wù)機關(guān)申報應(yīng)納稅收入總額 140 萬元，成本費用總額 150 萬元。 經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢查，收入總額核算正確，但成本費用總額不能確定。 稅務(wù)機關(guān)對該企業(yè)采用以應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率為 25%

13、。 2015 年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。A.2.5B.12.5C.8.75D.11.6【答案】 C【解析】應(yīng)納稅所得額 =應(yīng)稅收入額應(yīng)稅所得率 =14025%=35（萬元），該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅 =3525%=8.75（萬元）。13. 根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列屬于普通合伙企業(yè)合伙人當(dāng)然退伙的情形是（）。A. 合伙人執(zhí)行合伙事務(wù)時有不當(dāng)行為B. 合伙人個人喪失償債能力C.合伙人因故意或重大過失給合伙企業(yè)造成損失D.合伙人未履行出資義務(wù)【答案】 B【解析】（ 1）選項 ACD：屬于除名退伙的情形；（2）選項 B：合伙企業(yè)法規(guī)定，合伙人有下列情形之一的，當(dāng)然退伙： 作

14、為合伙人的自然人死亡或者被依法宣告死亡；個人喪失償債能力；作為合伙人的法人或者其他組織依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉、撤銷，或者被宣告破產(chǎn)； 法律規(guī)定或者合伙協(xié)議約定合伙人必須具有相關(guān)資格而喪失該資格：合伙人在合伙企業(yè)中的全部財產(chǎn)份額被人民法院強制執(zhí)行。選項 B 屬于第種情形，當(dāng)然退伙。14. 李某向陳某借款10 萬元，將一輛卡車抵押給陳某。抵押期間，卡車因車禍嚴重受損。李某將卡車送到某修理廠大修，后李某無力支付2 萬元修理費， 修理廠遂將卡車留置。經(jīng)催告，李某在約定的合同期間內(nèi)仍未支付修理費。此時，李某亦無法償還欠陳某的到期借款，陳某要求修理廠將卡車交給自己依法進行拍賣， 修理廠拒絕。下列關(guān)于

15、該爭議如何處理的表述中，符合物權(quán)法律制度規(guī)定的是A修理廠應(yīng)將卡車交給陳某依法拍賣，修改費只能向李某主張4 / 15個人精品文檔，值得您的擁有B陳某應(yīng)當(dāng)向修理廠支付修理費，其后修理廠應(yīng)向陳某支付卡車C修理廠應(yīng)將卡車交給陳某依法拍賣，拍賣所得自己優(yōu)先償付借款，剩余部分修理廠有優(yōu)先受償權(quán)D修理廠可將卡車依法拍賣，所得資金優(yōu)先償付修理費，剩余部分陳某有優(yōu)先受償權(quán)【答案】 D【解析】同一動產(chǎn)上已設(shè)立抵押權(quán)或者質(zhì)權(quán)，該動產(chǎn)又被留置的，留置權(quán)人優(yōu)先受償。15. 甲餐飲企業(yè)為增值稅一般納稅人， 2016 年 8 月，甲餐飲企業(yè)提供餐飲服務(wù)取得不含稅銷售額 80 萬元。該企業(yè)當(dāng)月的銷項稅額為（）萬元。A 4.8

16、B 8.8C 10.4D 13.6【答案】 A【解析】餐飲服務(wù)屬于生活服務(wù)， 適用增值稅稅率為 6%。該企業(yè)當(dāng)月的銷項稅額 =806%=4.8 （萬元）。16. 甲公司為增值稅一般納稅人， 2016 年 5 月，甲公司將一套機器設(shè)備出租給乙公司，收取了不含稅租金 10 萬元。甲公司該筆收入的銷項稅額為（）萬元。A 1.7B 1.3C 1.1D 0.6【答案】 A【解析】將機器設(shè)備出租屬于提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，適用增值稅稅率為17%。甲公司該筆收入的銷項稅額 =1017%=1.7（萬元）。17. 甲公司為增值稅一般納稅人，主要提供電信服務(wù)。2016 年 7 月，甲公司提供基礎(chǔ)電信服務(wù)取得不含稅銷

17、售額100 萬元，提供增值電信服務(wù)取得不含稅銷售額80 萬元。甲公司對不同種類服務(wù)的銷售額分別核算。甲公司當(dāng)月的銷項稅額為（）萬元。A 14.8B 15.8C 19.8D 30.6【答案】 B【解析】 基礎(chǔ)電信服務(wù)適用增值稅稅率為 11%，增值電信服務(wù)適用增值稅稅率為 6%。甲公司當(dāng)月的銷項稅額 =10011%+806%=15.8（萬元）。18. 根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，在票據(jù)上更改特定記載事項的，將導(dǎo)致票據(jù)無效。下列各項中，屬于該記載事項的是（）。A. 付款人名稱B. 收款人名稱C.付款地D.出票地5 / 15個人精品文檔，值得您的擁有【答案】 B【解析】票據(jù)金額、日期、收款人名稱不得更改，

18、更改的票據(jù)無效。19.2014 年，甲公司決定由本公司科研人員張某負責(zé)組建團隊進行一項發(fā)明創(chuàng)造。2016 年 4月，張某帶領(lǐng)其團隊完成了該項任務(wù)。根據(jù)專利法律制度的規(guī)定，下列主體中，有權(quán)為該項發(fā)明創(chuàng)造申請專利的是（）。A. 甲公司B. 張某C.張某組建的團隊D.張某及張某組建的團隊【答案】 A【解析】職務(wù)發(fā)明創(chuàng)造申請專利的權(quán)利屬于該單位，申請被批準后，該單位為專利權(quán)人。利用本單位的物質(zhì)技術(shù)條件所完成的發(fā)明創(chuàng)造，單位與發(fā)明人或者設(shè)計人訂有合同，對申請專利的權(quán)利和專利權(quán)的歸屬作出約定的，從其約定。 本題屬于職務(wù)發(fā)明，且對于申請發(fā)明的權(quán)利以及專利權(quán)的歸屬未作約定，因此，申請專利的權(quán)利屬于甲公司。20

19、. 對申請注冊的商標，商標局應(yīng)當(dāng)自收到商標注冊申請文件之日起一定期間內(nèi)審查完畢，符合商標法有關(guān)規(guī)定，予以初步審定公告。 根據(jù)商標法律制度的規(guī)定，該期間是（）。A.15 日B.30 日C.3 個月D.9 個月【答案】 D【解析】對申請注冊的商標，商標局應(yīng)當(dāng)自收到商標注冊申請文件之日起“9個月內(nèi)”審查完畢，符合商標法有關(guān)規(guī)定的，予以初步審定公告。21. 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的是（）。A. 建筑公司員工接受本公司的工作任務(wù)設(shè)計建筑圖紙B. 客運公司為本公司員工提供班車服務(wù)C.運輸公司為災(zāi)區(qū)提供免費運輸救災(zāi)物資的服務(wù)D.母公司向子公司無償轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)【答案】 D【解析】

20、 納稅人提供的非經(jīng)營活動不屬于增值稅征稅范圍。非經(jīng)營活動包括：單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務(wù)；單位或者個體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)。單位或者個人向其他單位或者個人無償提供服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，屬于視同銷售行為， 需要繳納增值稅， 但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。因此，選項 ABC不選。22. 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人提供的下列服務(wù)中，不適用簡易辦法計征增值稅的是（）。A. 地鐵公司提供的公共交通運輸服務(wù)B. 快遞公司提供的收派服務(wù)C.搬家公司提供的搬運服務(wù)D.廣告公司提供的廣告制作服務(wù)【答案】 D6 / 15個人精品文檔，值

21、得您的擁有【解析】增值稅一般納稅人提供營改增服務(wù)中公共交通運輸服務(wù)、電影放映服務(wù)、 倉儲服務(wù)、裝卸搬運服務(wù)和收派服務(wù)可以適用簡易計稅方法，不涉及廣告制作服務(wù)。23. 甲公司向乙公司臨時拆借資金200 萬元，借款期限為4 個月，甲公司支付利息8 萬元。已知金融機構(gòu)同期同類貸款的月利率為0.3%。同期存款的月利率為0.1%。甲公司在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，該項借款利息允許扣除的金額為（）萬元。A.8B.2.4C.0.8D.0.6【答案】 B【解析】該項借款利息允許扣除的金額=2000.3%4=2.4 （萬元）。24. 在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列關(guān)于確定無形資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的表述中，不符

22、合企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定的是（）。A. 外購的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)B. 通過捐贈方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)C.通過投資方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)D.通過債務(wù)重組方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)【答案】 A【解析】 外購的無形資產(chǎn)， 以購買價款和支付的相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎(chǔ)。25. 甲公司因生產(chǎn)需要，準備購入一套大型生產(chǎn)設(shè)備。4 月 1日，甲公司向乙設(shè)備廠發(fā)出了一份詳細的書面要約，并在要約中注明： 請貴公司于4

23、月 20日前答復(fù)， 否則該要約將失效，該要約到達乙設(shè)備廠后，甲公司擬撤銷該要約。 根據(jù)合同法律制度的規(guī)定， 下列關(guān)于該要約能否撤銷的表述中，正確的是（）。A. 該要約可以撤銷，只要乙設(shè)備廠尚未發(fā)出承諾B. 該要約可以撤銷，只要乙設(shè)備廠的承諾尚未到達甲公司C.該要約可以撤銷，只要乙設(shè)備廠尚未為履行合同做準備工作D.該要約不得撤銷，因為要約人在要約中確定了承諾期限【答案】 D【解析】要約人（甲公司）確定了承諾期限，不得撤銷要約。26. 下列關(guān)于國有獨資公司組織機構(gòu)的表述中，符合公司法律制度規(guī)定的是（）A. 國有獨資公司應(yīng)當(dāng)設(shè)股東會B. 國有獨資公司董事長由董事會選舉產(chǎn)生C.經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)同

24、意，國有獨資公司董事可以兼任經(jīng)理D.國有獨資公司監(jiān)事會主席由董事會成員選舉產(chǎn)生【答案】 C27. 根據(jù)預(yù)算法律制度的規(guī)定，下列不屬于應(yīng)當(dāng)進行預(yù)算調(diào)整的情形是（）A. 需要增加預(yù)算總支出的B. 需要調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金的C.需要調(diào)減預(yù)算安排的重點支出數(shù)額的7 / 15個人精品文檔，值得您的擁有D.地方各級政府因上級政府增加不需要本級政府提供配套資金的專項轉(zhuǎn)移支付而引起的預(yù)算支出變化的【答案】 D28. 根據(jù)反壟斷法律制度的規(guī)定，下列情形中，可推定經(jīng)營者具有市場支配地位的是（）A. 經(jīng)營者存在壟斷高價B. 經(jīng)營者存在搭售行為C.一個經(jīng)營者在相關(guān)的市場份額達到1/2D.三個經(jīng)營者在相關(guān)的市場份額達到

25、2/3【答案】 C29.2015 年在 P 市成立的甲農(nóng)村商業(yè)銀行（下稱甲銀行）資本金6000 萬元人民幣。2016 年甲銀行擬在Q市設(shè)立第一家分支機構(gòu)。根據(jù)商業(yè)銀行法律制度的規(guī)定，甲銀行撥付該分支機構(gòu)的運營資金額最高為（）萬元。A.2400B.3000C.3600D.4200【答案】 C30. 趙某、錢某、孫某各出資 5 萬元開辦一家經(jīng)營餐飲的甲普通合伙企業(yè)（下稱甲企業(yè)），合伙期限為 5 年，甲企業(yè)經(jīng)營期間，孫某提出退伙，趙某、錢某表示同意，并約定孫某放棄一切合伙權(quán)利， 也不承擔(dān)合伙債務(wù)， 后甲企業(yè)經(jīng)營管理不善造成虧損， 甲企業(yè)財產(chǎn)不足以清償債務(wù)， 合伙人對于孫某是否承擔(dān)退伙前甲企業(yè)形成的債

26、務(wù)發(fā)生爭議，下列關(guān)于孫某對于該債務(wù)是否承擔(dān)責(zé)任的表述中，符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的是（）A. 孫某不承擔(dān)責(zé)任B. 孫某承擔(dān)無限連帶責(zé)任C.孫某承擔(dān)補充責(zé)任D.孫某以其出資額為限承擔(dān)責(zé)任【答案】 B二、多項選擇題 （本類題共 15 小題，每小題 2 分，共 30 分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分）1. 根據(jù)訴訟時效法律制度的規(guī)定，當(dāng)事人對下列債券請求權(quán)提出訴訟時效抗辯，人民法院不予支持的有（）。A. 支付存款本息請求權(quán)B. 兌付國債本息請求權(quán)C.兌付金融債券本息請求權(quán)D.基于投資關(guān)系產(chǎn)生的繳付出資請求權(quán)【答案】 ABCD2. 根據(jù)公司法律制

27、度的規(guī)定， 股份有限公司股東大會所儀下列事項中， 必須經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán) 2/3 以上通過的有（）。A. 增加公司注冊資本8 / 15個人精品文檔，值得您的擁有B. 修改公司章程C.發(fā)行公司債券D.與其他公司合并【答案】 ABD3. 根據(jù)反壟斷法律制度的規(guī)定， 下列具有排除、 限制競爭效果的行為中， 屬于縱向壟斷協(xié)議的有（）A. 某藥廠通過協(xié)議限定醫(yī)院和藥店向病人轉(zhuǎn)售藥品的最低價格B. 某汽車廠商通過協(xié)議要求經(jīng)銷商按照統(tǒng)一價格銷售C.某市三家期刊網(wǎng)絡(luò)公司達成協(xié)議，將期刊下載價格固定為每篇5 元D.某酒廠通過協(xié)議限定經(jīng)銷商向第三人銷售其生產(chǎn)的白酒的最低價格【答案】 ABD4. 根據(jù)物權(quán)法

28、律制度的規(guī)定，債務(wù)人或第三人有權(quán)處分的下列權(quán)利中，可以出質(zhì)的有（）A. 支票B. 土地承包經(jīng)營權(quán)C.可以轉(zhuǎn)讓的基金份額D.應(yīng)收賬款【答案】 ACD5. 根據(jù)預(yù)算法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于一般公共預(yù)算收入的有（）A. 行政事業(yè)性收費收入B. 稅收收入C.轉(zhuǎn)移性收入D.國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入【答案】 ABCD6. 根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于有限合伙企業(yè)設(shè)立的表述中，正確的有（）A. 有限合伙企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)有一個普通合伙人B. 有限合伙企業(yè)名稱中應(yīng)當(dāng)標明“有限合伙”字樣C.有限合伙人可以以勞務(wù)出資D.國有企業(yè)可以成為有限合伙人【答案】 ABD7. 根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于

29、公司債券非公開發(fā)行及轉(zhuǎn)讓的表述中，正確的有（）A. 發(fā)行人的董事不得參與本公司非公開發(fā)行公司債券的認購B. 非公開發(fā)行公司債券應(yīng)當(dāng)向合格投資者發(fā)行C.每次發(fā)行對象不得超過200 人D.非公開發(fā)行的公司債券可以公開轉(zhuǎn)讓【答案】 BC8. 根據(jù)證券法律制度的規(guī)定， 上市公司發(fā)生的下列情形中， 證券交易所可以決定暫停其股票上市的有（）A. 公司對財務(wù)會計報告工作虛假記載，可能誤導(dǎo)投資者B. 公司最近 3 年連續(xù)虧損9 / 15個人精品文檔，值得您的擁有C.公司的股票被收購人收購達到該公司股本總額的70%D.公司董事長辭職【答案】 AB9. 根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列情形中，屬于股份有限公司可以收購

30、本公司股份的有（）A. 接受本公司股票最為質(zhì)權(quán)標的B. 減少公司注冊資本C.將股份獎勵給本公司職工D.與持有本公司股份的其他公司合并【答案】 BCD10. 根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于法定抵銷的表述中，正確的有（）A. 抵銷可以附條件或者附期限B. 故意侵權(quán)產(chǎn)生的債務(wù)，債務(wù)人不得主張抵銷C.雙方抵銷的債務(wù)，都應(yīng)已屆清償期D.雙方抵銷的債務(wù)，標的物種類、品質(zhì)應(yīng)相同【答案】 BCD11. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在我國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的下列所得中，應(yīng)當(dāng)向我國繳納企業(yè)所得稅的有（）。A. 來源于中國境內(nèi)，但與其在我國境內(nèi)所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的所得B. 來源于中國境外

31、，但與其在我國境內(nèi)所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得C.來源于中國境內(nèi)，且與其在我國境內(nèi)所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得D.來源于中國境外，且與其在我國境內(nèi)所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的所得【答案】 ABC【解析】 在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、 場所的非居民企業(yè)， 取得的來源于中國境內(nèi)的所得和發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得都需要在我國納稅。12. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)取得的下列收入中， 屬于不征稅收入的有 （ ）。A. 營業(yè)外收入B. 財政撥款C.國債利息收入D.依法收取并納入財政管理的政府性基金【答案】 BD【解析】企業(yè)所得稅中的不征稅收入包括：（ 1）財政撥款； （ 2）

32、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金；（ 3）企業(yè)取得的由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項用途并經(jīng)國務(wù)院批準的財政性資金。13. 根據(jù)企業(yè)所得稅的法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列支出中，在計算應(yīng)納稅所得額時實行加計扣除的有（ ）。A. 購置用于環(huán)境保護專用設(shè)備的投資額B. 為開發(fā)新技術(shù)發(fā)生的尚未形成無形資產(chǎn)而計入當(dāng)期損益的研究開發(fā)費用C.安置殘疾人員所支付的工資D.贊助支出【答案】 BC10 / 15個人精品文檔，值得您的擁有【解析】選項BC：“三新”研究開發(fā)費用在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的50%，加計扣除

33、；企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的 100%加計扣除。選項A：企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。選項D：贊助支出不得在企業(yè)所得稅前扣除。14. 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進下列服務(wù)所負擔(dān)的進項稅額，不得抵扣的有（ ）。A. 餐飲服務(wù)B. 貸款服務(wù)C.建筑服務(wù)D.娛樂服務(wù)【答案】 ABD【解析】一般納稅人購進的旅客運輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、 居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)產(chǎn)生的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。15. 根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，票據(jù)債務(wù)

34、人基于票據(jù)本身存在的一定事由發(fā)生的抗辯，可以對抗任何持票人，該類事由有（）。A. 票據(jù)債務(wù)人為無行為能力人B. 票據(jù)債務(wù)人的簽章被他人假冒C.票據(jù)背書不連續(xù)D.票據(jù)上未記載出票地【答案】 ABC【解析】 ABC均屬于對物抗辯的情形。三、判斷題 （本類題共10 小題，每小題1 分，共 10 分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確得1 分，答題錯誤扣0.5 分，不答題不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。）1. 轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)所得的應(yīng)稅所得來源地標準，按照所轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的所在地確定。（）【答案】【解析】動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定所得來源地。2. 軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的了職工培

35、訓(xùn)費用在計算當(dāng)年的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以據(jù)實全額扣除。（）【答案】3. 當(dāng)事人提出證據(jù)證明仲裁裁決有依法應(yīng)撤銷情形的，可在收到裁決書之日起1 年內(nèi)，向仲裁委員會所在地的基層人民法院申請撤銷仲裁裁決。（）【答案】【解析】當(dāng)事人提出證據(jù)證明裁決有依法應(yīng)撤銷情形的，可在收到裁決書之日起“6 個月內(nèi)”，向仲裁委員會所在地的“中級”人民法院申請撤銷裁決。4. 公司股東濫用公司法人獨立地位和股東有限責(zé)任，逃避債務(wù)，嚴重損害公司債權(quán)人利益的，應(yīng)當(dāng)對公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。（）11 / 15個人精品文檔，值得您的擁有【答案】【解析】 本題考查法人人格否認原則： 公司股東濫用公司法人獨立地位和股東有限責(zé)任

36、， 逃避債務(wù)，嚴重損害公司債權(quán)人利益的，股東應(yīng)當(dāng)對公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。5. 普通合伙企業(yè)的合伙人發(fā)生的與合伙企業(yè)無關(guān)的債務(wù)，相關(guān)債權(quán)人可以其債權(quán)抵銷其對合伙企業(yè)的債務(wù)。（）【答案】【解析】 合伙人發(fā)生與合伙企業(yè)無關(guān)的債務(wù)， 相關(guān)債權(quán)人“不得”以其債權(quán)抵銷其對合伙企業(yè)的債務(wù)，也“不得代位”行使合伙人在合伙企業(yè)中的權(quán)利。6. 新入伙的有限合伙人對入伙前的有限合伙企業(yè)的債務(wù)，承擔(dān)無限連帶責(zé)任。（）【答案】【解析】 新入伙的有限合伙人對入伙前有限合伙企業(yè)的債務(wù)，以其“認繳的出資額”為限承擔(dān)責(zé)任。7. 各級一般公共預(yù)算年度執(zhí)行中有超收收入的，只能用于沖減赤字或者補充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。（）【答案】【解析

37、】 各級一般公共預(yù)算年度執(zhí)行中有超收收入的， 只能用于沖減赤字或者補充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。8. 某保險公司的代理人周某向劉某推介一款保險產(chǎn)品，劉某認為不錯， 于是雙方約定了簽訂合同的時間。訂立保險合同時， 劉某無法親自到場簽字， 就由周某代為簽字。后劉某繳納了保險費。此時，應(yīng)視為劉某對周某代簽字行為的追認。（）【答案】9. 投保人變更受益人未通知保險人， 保險人主張變更對其不發(fā)生效力的， 人民法院應(yīng)予支持。（）【答案】10. 贈與人故意不告知贈與財產(chǎn)的瑕疵，造成受贈人損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)損害賠償責(zé)任。（）【答案】四、簡答題 （本類題共3 小題，每小題6 分，共 18 分）1. 甲股份有限公司（下稱甲

38、公司）于2014 年 3 月上市，董事會成員為7 人。2015 年甲公司召開的3 次董事會分別討論事項如下：（1）討論通過了為其子公司一次性提供融資擔(dān)保4000 萬元的決議，其時甲公司總資產(chǎn)為1億元；（ 2）擬提請股東大會聘任乙公司的總經(jīng)理劉某擔(dān)任甲公司獨立董事，乙公司為甲公司最大的股東；（3）討論向丙公司投資的方案。 參加會議的 6 名董事會成員中， 有 4 人同時為丙公司董事，經(jīng)參會董事一致同意，通過了向丙公司投資的方案。要求：根據(jù)上述資料和公司法律制度的規(guī)定，回答下列問題：12 / 15個人精品文檔，值得您的擁有（ 1）甲公司董事會是否有權(quán)作出融資擔(dān)保決議？簡要說明理由。（ 2）甲公司能

39、否聘任劉某擔(dān)任本公司獨立董事？簡要說明理由。（ 3）甲公司董事會通過向丙公司投資的方案是否合法？簡要說明理由?！敬鸢浮浚?）甲公司董事會無權(quán)作出融資擔(dān)保決議。根據(jù)規(guī)定，上市公司在1 年內(nèi)購買、出售重大資產(chǎn)或者擔(dān)保金額超過公司資產(chǎn)總額30的，應(yīng)當(dāng)由股東大會作出決議，并經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)的 2/3 以上通過。 本題中， 甲公司為其子公司一次性提供 4000 萬元的擔(dān)保，超過了其資產(chǎn)總額的 30%，因此需要由股東大會審議，董事會無權(quán)作出決議。（ 2）甲公司不能聘任劉某擔(dān)任本公司獨立董事。根據(jù)規(guī)定：在直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份 5%以上的股東單位或者在上市公司前五名股東單位任職的人員及其

40、直系親屬不得擔(dān)任上市公司的獨立董事。 本題中， 劉某為甲公司最大股東乙公司的總經(jīng)理，不符合獨立董事的任職資格。（3）甲公司董事會通過向丙公司投資的方案不合法。根據(jù)規(guī)定：上市公司董事與董事會會議決議事項所涉及的企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的，不得對該項決議行使表決權(quán)，也不得代理其他董事行使表決權(quán)。 該董事會會議由過半數(shù)的無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事出席即可舉行，董事會會議所作決議須經(jīng)無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事過半數(shù)通過。出席董事會的無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事人數(shù)不足3 人的，應(yīng)將該事項提交上市公司股東大會審議。本題中， 甲公司董事會在對丙公司進行投資的表決中，參加會議的 6 名董事會成員有 4 人同時為丙公司董事，有2 名董事為無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事，不

41、足3人，因此， 應(yīng)當(dāng)將該事項提交上市公司股東大會進行審議。所以董事會通過向丙公司的投資方案不合法。2.2013 年 5 月，張某、王某、李某共同出資設(shè)立了甲普通合伙企業(yè)（下稱甲企業(yè)），合伙協(xié)議約定由張某執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)，且約定超過10 萬元的支出張某無權(quán)自行決定。合伙協(xié)議就執(zhí)行合伙事務(wù)其他事項未作特別約定。2014 年 3 月，張某的朋友劉某擬從銀行借款8 萬元，請求張某為其提供擔(dān)保。張某自行決定以甲企業(yè)的名義為劉某提供了擔(dān)保。2015 年 4 月，張某以甲企業(yè)的名義與趙某簽訂一份買賣合同，價款為15 萬元，合同簽訂后，甲企業(yè)認為該合同是張某超越權(quán)限訂立的合同，合同無效。趙某向法院起訴，經(jīng)查，

42、趙某知悉張某超越合伙協(xié)議對其權(quán)限的限制簽訂了該合同。 王某、李某認為張某簽訂的買賣合同的行為不妥，決定撤銷張某對外簽訂合同的資格。要求：根據(jù)上述資料和合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，回答下列問題：（ 1）張某是否有權(quán)自行決定以合伙企業(yè)的名義為劉某提供擔(dān)保？簡要說明理由。（ 2）甲企業(yè)主張買賣合同無效是否成立？簡要說明理由。（ 3）王某、李某是否有權(quán)撤銷張某對外簽訂合同的資格？【答案】（1）張某無權(quán)自行決定以合伙企業(yè)的名義為劉某提供擔(dān)保。根據(jù)規(guī)定，除合伙協(xié)議另有約定外， 以合伙企業(yè)名義為他人提供擔(dān)保， 應(yīng)當(dāng)經(jīng)全體合伙人一致同意。 本題中，甲合伙企業(yè)的合伙協(xié)議沒有特殊約定，因此對外提供擔(dān)保需要全體合伙人一

43、致同意。（ 2）甲企業(yè)主張買賣合同無效成立。根據(jù)規(guī)定，合伙企業(yè)對合伙人執(zhí)行合伙事務(wù)以及對外代表合伙企業(yè)權(quán)利的限制， 不得對抗善意第三人。 本題中， 趙某知悉張某是超越合伙協(xié)議對其權(quán)限的限制而簽訂的合同， 不屬于善意第三人， 因此，甲企業(yè)主張買賣合同無效是成立的。（ 3）王某、李某有權(quán)撤銷張某對外簽訂合同的資格。根據(jù)規(guī)定，受托執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人不按照合伙協(xié)議或者全體合伙人的決定執(zhí)行事務(wù)的，其他合伙人可以決定撤銷該委托。13 / 15個人精品文檔，值得您的擁有3. 甲公司為增值稅一般納稅人，位于珠海，專門從事家用電器生產(chǎn)和銷售。2016 年 6 月發(fā)生如下事項：（1）將自產(chǎn)的冰箱、微波爐贈送給偏

44、遠地區(qū)的小學(xué)，該批冰箱和微波爐在市場上的含稅售價共為 58.5 萬元。（2）將自產(chǎn)的家用電器分別移送上海和深圳的分支機構(gòu)用于銷售，不含稅售價分別為250萬元和 300 萬元，該公司實行統(tǒng)一核算。（3）為本公司職工活動中心購入健身器材，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為20 萬元，增值稅額為 3.4 萬元。要求：根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，回答下列問題（答案中的金額單位用“萬元”表示）：（ 1）事項（1）中，甲公司是否需要繳納增值稅？如果需要， 簡要說明理由并計算銷項稅額；如果不需要，簡要說明理由。（ 2）事項（2）中，甲公司是否需要繳納增值稅？如果需要， 簡要說明理由并計算銷項稅額；如

45、果不需要，簡要說明理由。（ 3）事項（ 3）中，甲公司負擔(dān)的進項稅額是否可以抵扣？簡要說明理由?！敬鸢浮浚?1）甲公司需要繳納增值稅。將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送他人，視同銷售貨物，繳納增值稅。銷項稅額 =58.5 （ 1+17%） 17%=8.5（萬元）。（ 2）甲公司需要繳納增值稅。設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售（相關(guān)機構(gòu)在同一縣市的除外），視同銷售貨物，繳納增值稅。甲公司位于珠海，分支機構(gòu)位于上海、深圳，不在同一縣市，所以繳納增值稅。銷項稅額 =25017%+30017%=93.5（萬元）。（ 3）甲公司負擔(dān)的進項稅額不可以抵扣。因為將外購的貨物用于集體福利不作視同銷售處理，因此進項稅不可以抵扣。五、綜合題 （本類題共 1 題， 12分）2012年 1月，李某設(shè)立了甲一人有限責(zé)任公司（下稱甲公司），注冊資本為550 萬元。2013年 1月，甲公司向乙銀行借款500 萬元，雙方簽訂了借款合同，借款期限為2 年。陳某在借款合同中以保證人身份簽字。借款合同包含如下仲裁條款： 凡是與本借款債務(wù)清償有關(guān)的糾紛， 應(yīng)提交 A 市仲裁委員會