經(jīng)濟師中級財政稅收考試大綱

1、2011年經(jīng)濟師中級財政稅收考試大綱一、公共財政與財政職能考試目的測查應試人員是否掌握公共產(chǎn)品與公共財政理論、財政的職能等知識，以及運用這 些知識和方法分析社會主義市場經(jīng)濟中的財政問題的能力?？荚噧?nèi)容（一）公共產(chǎn)品與公共財政理論公共產(chǎn)品的概念和特征，公共財政存在的原因，我國公共財政理論和公共財政體系 的建立。（二）財政的職能財政資源配置職能的概念、必要性，財政資源配置的方式，財政資源配置職能的主 要內(nèi)容，財政收入分配職能的含義，社會公平的準則，社會不公平的原因，財政收入分 配職能的主要內(nèi)容，財政經(jīng)濟穩(wěn)定職能的含義和主要內(nèi)容。二、財政支出理論考試目的測查應試人員是否掌握財政支出分類、財政支出規(guī)模

2、、財政支出效益、西方財政支 出理論，以及運用這些知識和方法解決實際問題的能力?？荚噧?nèi)容（一）財政支出的分類財政支出的各種分類方法、各種分類依據(jù)。（二）財政支趕的經(jīng)濟影響購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出對流通、生產(chǎn)、。分配領域和國民經(jīng)濟運行的不同影響。（三）財政支出的規(guī)模財政支出規(guī)模的衡量指標，財政支出規(guī)模的增長趨勢，西方財政經(jīng)濟理論界對財政支 出規(guī)模趨勢的分析，我國財政支出規(guī)模指標的發(fā)展，我國財政支出規(guī)模的情況，我國財 政支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值比重下降的原因。（四）財政支出的效益分析。財政支出效益分析的意義、特點，衡量財政支出效益的方法和適用的領域，成本一 效益分析法等方法的具體內(nèi)容。三、財政支出的內(nèi)容考試

3、目的測查應試人員是否掌握我國財政支出的內(nèi)容，包括購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出，以及 運用這些知識和方法解決實際問題的能力?？荚噧?nèi)容（一）購買性支出行政管理費支出、國防支出、文教科學衛(wèi)生等事業(yè)支出的內(nèi)容，財政投資性支出的 意義。（二）轉(zhuǎn)移性支出社會保障支出、財政補貼支出的內(nèi)容和改革方向，稅收支出的概念、分類、形式， 稅收支出的預算控制。四、稅收理論考試目的測查應試人員是否掌握稅收的基本概念，稅收的本質(zhì)，稅收的原則，稅收負擔及國 際稅收理論，以及運用這些知識和方法解決實際問題的能力?？荚噧?nèi)容（一）稅收概述稅收的概念，稅收的財政職能、經(jīng)濟職能和監(jiān)督職能。（二 ）稅收原則亞當斯密的稅收原則，瓦格納的稅收原則

4、，現(xiàn)代稅收原則。（三）稅法與稅制稅法的概念，稅法的淵源，稅法的效力與解釋，稅法的法定主義原 則，稅收制度的構(gòu)成要素，累進稅率下的應納稅額的計算及速算扣除數(shù)的計算，我國現(xiàn) 行稅收法律制度的分類。（四）稅收負擔稅收負擔的基本概念，衡量稅收負擔的各種指標，計算各種口徑的稅負水平，稅負 轉(zhuǎn)嫁的概念，稅負轉(zhuǎn)嫁的形式、條件及其一般規(guī)律。（五）國際稅收稅收管轄權(quán)的概念，稅收管轄權(quán)的確定原則，國際重復征稅的免除方法，各種免除 法下的應納稅額的計算，國際避稅產(chǎn)生的原因及反避稅措施，國際稅收協(xié)定的概念、作 用，國際稅收協(xié)定范本及其作用。五、商品課稅制度考試目的測查應試人員是否掌握我國現(xiàn)行商品勞務稅的概念、我國現(xiàn)行

5、商品勞務稅各個稅種 構(gòu)成要素的內(nèi)容、各個稅種應納稅額的計算和征收，以及運用這些知識和方法解決實際 問題的能力?？荚噧?nèi)容（一）增值稅制增值稅的概念、納稅人和征稅范圍，增值稅的稅率，增值稅應納稅額的計算方法，增值稅計稅依據(jù)的確定，增值稅納稅義務發(fā)生時間，增值稅的納稅期限和納稅地點，增值稅一般納稅人的認定。（二）消費稅制消費稅的概念、納稅人和征稅范圍，消費稅的稅率，消費稅計稅依據(jù)的確定，消費 稅應納稅額的計算方法，消費稅的納稅義務發(fā)生時間、納稅期限和納稅地點。（三）營業(yè)稅制營業(yè)稅的概念、納稅人和征稅范圍，營業(yè)稅的稅率，營業(yè)稅計稅依據(jù)的確定，營業(yè) 稅應納稅額的計算方法，營業(yè)稅的納稅義務發(fā)生時間、納稅期

6、限和納稅地點.六、所得稅制度考試目的測查應試人員是否掌握所得稅制度中各稅種的概念，各稅種的基本規(guī)定及稅款計算 和征收，以及運用這些知識和方法解決實際問題的能力?？荚噧?nèi)容（一）企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅的概念，企業(yè)所得稅的納稅人，企業(yè)所得稅的稅率，企業(yè)所得稅的計稅 依據(jù)，企業(yè)所得稅的收入確認，企業(yè)所得稅的稅前扣除項目及扣除標準，企業(yè)所得稅資 產(chǎn)的稅務處理，企業(yè)所得稅應納稅額的計算，企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)所得稅 的源泉扣繳規(guī)定，企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整規(guī)則，企業(yè)所得稅的征收管理。（二）個人所得稅個人所得稅的概念，個人所得稅納稅人的確定，個人所得稅征稅對象的內(nèi)容，個人 所得稅的稅率，個人所得稅的計

7、稅依據(jù)，個人所得稅應納稅額的計算，個人所得稅的稅 收優(yōu)惠。七、其他稅收制度考試目的測查應試人員是否掌握房產(chǎn)稅、契稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、資源稅、 城市維護建設稅、教育費附加等各稅種的基本知識和基本規(guī)定及其稅款計算和征收等內(nèi) 容，以及運用這些知識和方法解決實際問題的能力?？荚噧?nèi)容（一）房產(chǎn)稅房產(chǎn)稅的概念，房產(chǎn)稅的納稅人和征稅范圍，房產(chǎn)稅的稅率，房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)和 應納稅額的計算，房產(chǎn)稅的減免和征收方法。（二）契稅契稅的概念，契稅的納稅人和征稅范圍，契稅的稅率，契稅的計稅依據(jù)和應納稅額 的計算，契稅的減免和征收辦法。（三）車船稅車船稅的概念，車船稅的納稅人和征稅范圍，車船稅的稅率，車船

8、稅應納稅額的計 算，車船稅的減免和征收方法。（四）城鎮(zhèn)土地使用稅城鎮(zhèn)土地使用稅的概念，城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人和征稅范圍，城鎮(zhèn)土地使用稅的 稅率，城鎮(zhèn)土地使用稅應納稅額的計算，城鎮(zhèn) 地使用稅的減免和征收辦法。（五）印花稅印花稅的概念，印花稅的納稅太和征稅范圍，印花稅的計稅依據(jù)和應納稅額的計算， 印花稅的減免和征收辦法。（六）資源稅資源稅的概念，資源稅的納稅人和征稅范圍，資源稅的計稅依據(jù)和應納稅額的計算， 資源稅的減免和征收辦法。（七）城市維護建設稅城市維護建設稅的概念，城市維護建設稅的納稅人和征稅范圍，城市維護建設稅的 稅率，城市維護建設稅應納稅額的計算，城市維護建設稅的減免和征收辦法。（八）教

9、育費附加教育費附加的概念，教育費附加的繳納人和征收范圍，教育費附加的征收依據(jù)和計 算，教育費附加的減免和征收辦法。八、稅務管理考試目的測查應試人員是否掌握我國現(xiàn)行稅務管理制度，稅收征管改革，稅收征、減、免、 退管理，經(jīng)濟稅源調(diào)查等稅收控制的內(nèi)容，以及運用這些知識和方法解決實際問題的能 力?？荚噧?nèi)容（一）稅務基礎管理稅務登記的概念、范圍和種類，賬簿、憑證管理，發(fā)票管理的內(nèi)容和發(fā)票檢查的要 求，納稅申報的概念、對象、內(nèi)容、方式與期限。（二）稅收征收管理稅收征收管理的形式，應納稅額的核定與調(diào)整，納稅擔保的適用對象，稅收保全措 施和稅收強制執(zhí)行措施，稅款的追征與退還，稅收減免的種類與管理規(guī)程，出口退稅

10、的 范圍和形式。（三）稅收控制管理。經(jīng)濟稅源調(diào)查的目的和內(nèi)容，經(jīng)濟稅源調(diào)查分析的種類與調(diào)查報 告的形式。九、納稅檢查考試目的測查應試人員是否掌握納稅檢查的基本方法，增值稅、消費稅、營業(yè)稅以及企業(yè)所 得稅的查賬方法、錯賬調(diào)整方法等內(nèi)容，并能夠指出企業(yè)在涉稅方面所存在的問題，對 錯誤賬務處理作出正確的賬務調(diào)整，計算出應補（退）稅額，以及運用這些知識和方法解決 實際問題的能力?？荚噧?nèi)容（一）納稅檢查概述納稅檢查的概念，納稅檢查的范圍，納稅檢查的基本方法，會計憑證、會計賬簿和 會計報表的檢查方法，錯賬的調(diào)整方法。（二）增值稅的檢查各種銷售方式下應交稅費一應交增值稅的正確賬務處理，錯賬的識別及錯賬的調(diào)

11、整方法。（三）消費稅的檢查一般銷售方式、視同銷售方式以及委托加工方式下應交消費稅的計算及正確的賬務 處理、錯賬的識別及錯賬的調(diào)整方法。（四）營業(yè)稅的檢查建筑安裝企業(yè)、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、旅游與飲食服務企業(yè)營業(yè)稅的檢查方法，轉(zhuǎn)讓無 形資產(chǎn)及銷售不動產(chǎn)業(yè)務的正確的賬務處理以及應交營業(yè)稅的計算。（五）企業(yè)所得稅的檢查材料成本的組成內(nèi)容，工資及福利費的分配，固定資產(chǎn)計提折舊的規(guī)定，制造費用 的分配計算，原材料成本法、約當產(chǎn)量法的計算等，期間費用及捐贈的調(diào)賬方法，企業(yè) 虧損彌補的規(guī)定及檢查方法。十、國債考試目的測查應試人員是否掌握國債概念、分類、規(guī)模等國債理論和國債的發(fā)行、國債的利 率、國債的償還、國債市場

12、、我國國債狀況、國家外債管理等制度和管理問題，以及運 用這些知識和方法解決實際問題的能力?？荚噧?nèi)容（一）國債的概念與分類國債的概念，國家信用的形式，國債與公債的關系，國債的特征，國債的功能，國 債的分類，國債的結(jié)構(gòu)。（二）國債的規(guī)模國債規(guī)模的含義，國債的負擔，國債規(guī)模的指標體系，國債規(guī)模衡量指標的具體內(nèi) 容，國債的限度的制約因素。（三）國債的發(fā)行國債的發(fā)行機關、推銷機構(gòu)，國債的發(fā)行價格，國債的發(fā)行方式 （包括國債發(fā)行方式 的適用條件和具體內(nèi)容），國債利率的含義，制定國債利率需考慮的因素，國債利率的計 算方式。（四）國債的償還國債的償還方式、付息方式、資金來源，國債償還方法的具體適用環(huán)境，各種付

13、息 方式的比較，償債資金來源的比較。（五）國債市場國債發(fā)行市場和流通市場，國債市場的功能。十一、政府預算管理理論考試目的測查應試人員是否掌握政府預算的含義、基本特征、多重研究視角、共同治理，政 府預算模式，政府預算的原則與政策等內(nèi)容，以及運用這些知識和方法解決實際問題的 能力?？荚噧?nèi)容（一）政府預算的含義及特征政府預算的含義和基本特征，政府預算的多重研究視角與共同治理。（二）政府預算的模式政府預算的主要模式，我國政府預算模式的選擇（三）政府預算的原則與政策政府預算的原則，政府預算政策及實施內(nèi)容。十二、政府預算管理制度考試目的測查應試人員是否掌握我國政府預算主要制度，包括部門預算制度、政府采購制

14、度、 國庫集中收付制度和其他預算管理制度的改革內(nèi)容，以及運用這些知識和方法解決實際 問題的能力?？荚噧?nèi)容（一）部門預算制度部門預算的含義及原則，部門預算制度的基本內(nèi)容。（二）政府采購制度政府采購的含義、原則，政府采購制度的基本內(nèi)容。（三）建立現(xiàn)代國庫制度國庫集中收付管理、國債管理、國庫現(xiàn)金管理的內(nèi)容。（四）政府收支分類制度政府收入分類，政府支出分類。（五）預算績效評價體系的建立政府預算績效評價的內(nèi)涵與要素，政府預算績效評價的前提，我國政府預算的績效 評價制度。十三、政府間財政關系考試目的測查應試人員是否掌握政府間財政關系的理論和實務，包括政府間財政關系劃分的 基本理論、政府間收支劃分的制度安排、分稅制財政管理體制、政府間轉(zhuǎn)移支付制度等 主要內(nèi)容，以及運用這些知識和方法解決實際問題的能力。考試內(nèi)容（一）財政分權(quán)理論各種分權(quán)理論的含義及內(nèi)容。（二）政府間收支劃分的制度安排政府間事權(quán)的劃分，政府間收支劃分的原則和內(nèi)容，政府間財政預算管理權(quán)限的劃 分。，（三）分稅制財政管理體制八分稅制的基本問題，我國實行分稅制的基本內(nèi)容。（四）政府間轉(zhuǎn)移支付制度政府間轉(zhuǎn)移支付的含義、特點、理論依據(jù)和種類，政府間轉(zhuǎn)移支付的模式和一般方 法，我國政府間的轉(zhuǎn)移支付制度。（五）省以下預算管理體制的改革創(chuàng)新省直管縣”財政體制創(chuàng)新，鄉(xiāng)財縣管”的財政體制創(chuàng)新。十四、財政平衡與財政政策考試目的測查應