經(jīng)濟(jì)師中級(jí)財(cái)政稅收考試大綱

1、2011年經(jīng)濟(jì)師中級(jí)財(cái)政稅收考試大綱一、公共財(cái)政與財(cái)政職能考試目的測查應(yīng)試人員是否掌握公共產(chǎn)品與公共財(cái)政理論、財(cái)政的職能等知識(shí)，以及運(yùn)用這 些知識(shí)和方法分析社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)中的財(cái)政問題的能力?？荚噧?nèi)容（一）公共產(chǎn)品與公共財(cái)政理論公共產(chǎn)品的概念和特征，公共財(cái)政存在的原因，我國公共財(cái)政理論和公共財(cái)政體系 的建立。（二）財(cái)政的職能財(cái)政資源配置職能的概念、必要性，財(cái)政資源配置的方式，財(cái)政資源配置職能的主 要內(nèi)容，財(cái)政收入分配職能的含義，社會(huì)公平的準(zhǔn)則，社會(huì)不公平的原因，財(cái)政收入分 配職能的主要內(nèi)容，財(cái)政經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能的含義和主要內(nèi)容。二、財(cái)政支出理論考試目的測查應(yīng)試人員是否掌握財(cái)政支出分類、財(cái)政支出規(guī)模

2、、財(cái)政支出效益、西方財(cái)政支 出理論，以及運(yùn)用這些知識(shí)和方法解決實(shí)際問題的能力?？荚噧?nèi)容（一）財(cái)政支出的分類財(cái)政支出的各種分類方法、各種分類依據(jù)。（二）財(cái)政支趕的經(jīng)濟(jì)影響購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出對(duì)流通、生產(chǎn)、。分配領(lǐng)域和國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的不同影響。（三）財(cái)政支出的規(guī)模財(cái)政支出規(guī)模的衡量指標(biāo)，財(cái)政支出規(guī)模的增長趨勢，西方財(cái)政經(jīng)濟(jì)理論界對(duì)財(cái)政支 出規(guī)模趨勢的分析，我國財(cái)政支出規(guī)模指標(biāo)的發(fā)展，我國財(cái)政支出規(guī)模的情況，我國財(cái) 政支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值比重下降的原因。（四）財(cái)政支出的效益分析。財(cái)政支出效益分析的意義、特點(diǎn)，衡量財(cái)政支出效益的方法和適用的領(lǐng)域，成本一 效益分析法等方法的具體內(nèi)容。三、財(cái)政支出的內(nèi)容考試

3、目的測查應(yīng)試人員是否掌握我國財(cái)政支出的內(nèi)容，包括購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出，以及 運(yùn)用這些知識(shí)和方法解決實(shí)際問題的能力?？荚噧?nèi)容（一）購買性支出行政管理費(fèi)支出、國防支出、文教科學(xué)衛(wèi)生等事業(yè)支出的內(nèi)容，財(cái)政投資性支出的 意義。（二）轉(zhuǎn)移性支出社會(huì)保障支出、財(cái)政補(bǔ)貼支出的內(nèi)容和改革方向，稅收支出的概念、分類、形式， 稅收支出的預(yù)算控制。四、稅收理論考試目的測查應(yīng)試人員是否掌握稅收的基本概念，稅收的本質(zhì)，稅收的原則，稅收負(fù)擔(dān)及國 際稅收理論，以及運(yùn)用這些知識(shí)和方法解決實(shí)際問題的能力?？荚噧?nèi)容（一）稅收概述稅收的概念，稅收的財(cái)政職能、經(jīng)濟(jì)職能和監(jiān)督職能。（二 ）稅收原則亞當(dāng)斯密的稅收原則，瓦格納的稅收原則

4、，現(xiàn)代稅收原則。（三）稅法與稅制稅法的概念，稅法的淵源，稅法的效力與解釋，稅法的法定主義原 則，稅收制度的構(gòu)成要素，累進(jìn)稅率下的應(yīng)納稅額的計(jì)算及速算扣除數(shù)的計(jì)算，我國現(xiàn) 行稅收法律制度的分類。（四）稅收負(fù)擔(dān)稅收負(fù)擔(dān)的基本概念，衡量稅收負(fù)擔(dān)的各種指標(biāo)，計(jì)算各種口徑的稅負(fù)水平，稅負(fù) 轉(zhuǎn)嫁的概念，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式、條件及其一般規(guī)律。（五）國際稅收稅收管轄權(quán)的概念，稅收管轄權(quán)的確定原則，國際重復(fù)征稅的免除方法，各種免除 法下的應(yīng)納稅額的計(jì)算，國際避稅產(chǎn)生的原因及反避稅措施，國際稅收協(xié)定的概念、作 用，國際稅收協(xié)定范本及其作用。五、商品課稅制度考試目的測查應(yīng)試人員是否掌握我國現(xiàn)行商品勞務(wù)稅的概念、我國現(xiàn)行

5、商品勞務(wù)稅各個(gè)稅種 構(gòu)成要素的內(nèi)容、各個(gè)稅種應(yīng)納稅額的計(jì)算和征收，以及運(yùn)用這些知識(shí)和方法解決實(shí)際 問題的能力?？荚噧?nèi)容（一）增值稅制增值稅的概念、納稅人和征稅范圍，增值稅的稅率，增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法，增值稅計(jì)稅依據(jù)的確定，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，增值稅的納稅期限和納稅地點(diǎn)，增值稅一般納稅人的認(rèn)定。（二）消費(fèi)稅制消費(fèi)稅的概念、納稅人和征稅范圍，消費(fèi)稅的稅率，消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的確定，消費(fèi) 稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法，消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅期限和納稅地點(diǎn)。（三）營業(yè)稅制營業(yè)稅的概念、納稅人和征稅范圍，營業(yè)稅的稅率，營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的確定，營業(yè) 稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法，營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅期

6、限和納稅地點(diǎn).六、所得稅制度考試目的測查應(yīng)試人員是否掌握所得稅制度中各稅種的概念，各稅種的基本規(guī)定及稅款計(jì)算 和征收，以及運(yùn)用這些知識(shí)和方法解決實(shí)際問題的能力?？荚噧?nèi)容（一）企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅的概念，企業(yè)所得稅的納稅人，企業(yè)所得稅的稅率，企業(yè)所得稅的計(jì)稅 依據(jù)，企業(yè)所得稅的收入確認(rèn)，企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目及扣除標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)所得稅資 產(chǎn)的稅務(wù)處理，企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算，企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)所得稅 的源泉扣繳規(guī)定，企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整規(guī)則，企業(yè)所得稅的征收管理。（二）個(gè)人所得稅個(gè)人所得稅的概念，個(gè)人所得稅納稅人的確定，個(gè)人所得稅征稅對(duì)象的內(nèi)容，個(gè)人 所得稅的稅率，個(gè)人所得稅的計(jì)

7、稅依據(jù)，個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算，個(gè)人所得稅的稅 收優(yōu)惠。七、其他稅收制度考試目的測查應(yīng)試人員是否掌握房產(chǎn)稅、契稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、資源稅、 城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等各稅種的基本知識(shí)和基本規(guī)定及其稅款計(jì)算和征收等內(nèi) 容，以及運(yùn)用這些知識(shí)和方法解決實(shí)際問題的能力?？荚噧?nèi)容（一）房產(chǎn)稅房產(chǎn)稅的概念，房產(chǎn)稅的納稅人和征稅范圍，房產(chǎn)稅的稅率，房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)和 應(yīng)納稅額的計(jì)算，房產(chǎn)稅的減免和征收方法。（二）契稅契稅的概念，契稅的納稅人和征稅范圍，契稅的稅率，契稅的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額 的計(jì)算，契稅的減免和征收辦法。（三）車船稅車船稅的概念，車船稅的納稅人和征稅范圍，車船稅的稅率，車船

8、稅應(yīng)納稅額的計(jì) 算，車船稅的減免和征收方法。（四）城鎮(zhèn)土地使用稅城鎮(zhèn)土地使用稅的概念，城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人和征稅范圍，城鎮(zhèn)土地使用稅的 稅率，城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額的計(jì)算，城鎮(zhèn) 地使用稅的減免和征收辦法。（五）印花稅印花稅的概念，印花稅的納稅太和征稅范圍，印花稅的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算， 印花稅的減免和征收辦法。（六）資源稅資源稅的概念，資源稅的納稅人和征稅范圍，資源稅的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算， 資源稅的減免和征收辦法。（七）城市維護(hù)建設(shè)稅城市維護(hù)建設(shè)稅的概念，城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人和征稅范圍，城市維護(hù)建設(shè)稅的 稅率，城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算，城市維護(hù)建設(shè)稅的減免和征收辦法。（八）教

9、育費(fèi)附加教育費(fèi)附加的概念，教育費(fèi)附加的繳納人和征收范圍，教育費(fèi)附加的征收依據(jù)和計(jì) 算，教育費(fèi)附加的減免和征收辦法。八、稅務(wù)管理考試目的測查應(yīng)試人員是否掌握我國現(xiàn)行稅務(wù)管理制度，稅收征管改革，稅收征、減、免、 退管理，經(jīng)濟(jì)稅源調(diào)查等稅收控制的內(nèi)容，以及運(yùn)用這些知識(shí)和方法解決實(shí)際問題的能 力?？荚噧?nèi)容（一）稅務(wù)基礎(chǔ)管理稅務(wù)登記的概念、范圍和種類，賬簿、憑證管理，發(fā)票管理的內(nèi)容和發(fā)票檢查的要 求，納稅申報(bào)的概念、對(duì)象、內(nèi)容、方式與期限。（二）稅收征收管理稅收征收管理的形式，應(yīng)納稅額的核定與調(diào)整，納稅擔(dān)保的適用對(duì)象，稅收保全措 施和稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，稅款的追征與退還，稅收減免的種類與管理規(guī)程，出口退稅

10、的 范圍和形式。（三）稅收控制管理。經(jīng)濟(jì)稅源調(diào)查的目的和內(nèi)容，經(jīng)濟(jì)稅源調(diào)查分析的種類與調(diào)查報(bào) 告的形式。九、納稅檢查考試目的測查應(yīng)試人員是否掌握納稅檢查的基本方法，增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅以及企業(yè)所 得稅的查賬方法、錯(cuò)賬調(diào)整方法等內(nèi)容，并能夠指出企業(yè)在涉稅方面所存在的問題，對(duì) 錯(cuò)誤賬務(wù)處理作出正確的賬務(wù)調(diào)整，計(jì)算出應(yīng)補(bǔ)（退）稅額，以及運(yùn)用這些知識(shí)和方法解決 實(shí)際問題的能力?？荚噧?nèi)容（一）納稅檢查概述納稅檢查的概念，納稅檢查的范圍，納稅檢查的基本方法，會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和 會(huì)計(jì)報(bào)表的檢查方法，錯(cuò)賬的調(diào)整方法。（二）增值稅的檢查各種銷售方式下應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅的正確賬務(wù)處理，錯(cuò)賬的識(shí)別及錯(cuò)賬的調(diào)

11、整方法。（三）消費(fèi)稅的檢查一般銷售方式、視同銷售方式以及委托加工方式下應(yīng)交消費(fèi)稅的計(jì)算及正確的賬務(wù) 處理、錯(cuò)賬的識(shí)別及錯(cuò)賬的調(diào)整方法。（四）營業(yè)稅的檢查建筑安裝企業(yè)、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、旅游與飲食服務(wù)企業(yè)營業(yè)稅的檢查方法，轉(zhuǎn)讓無 形資產(chǎn)及銷售不動(dòng)產(chǎn)業(yè)務(wù)的正確的賬務(wù)處理以及應(yīng)交營業(yè)稅的計(jì)算。（五）企業(yè)所得稅的檢查材料成本的組成內(nèi)容，工資及福利費(fèi)的分配，固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的規(guī)定，制造費(fèi)用 的分配計(jì)算，原材料成本法、約當(dāng)產(chǎn)量法的計(jì)算等，期間費(fèi)用及捐贈(zèng)的調(diào)賬方法，企業(yè) 虧損彌補(bǔ)的規(guī)定及檢查方法。十、國債考試目的測查應(yīng)試人員是否掌握國債概念、分類、規(guī)模等國債理論和國債的發(fā)行、國債的利 率、國債的償還、國債市場

12、、我國國債狀況、國家外債管理等制度和管理問題，以及運(yùn) 用這些知識(shí)和方法解決實(shí)際問題的能力?？荚噧?nèi)容（一）國債的概念與分類國債的概念，國家信用的形式，國債與公債的關(guān)系，國債的特征，國債的功能，國 債的分類，國債的結(jié)構(gòu)。（二）國債的規(guī)模國債規(guī)模的含義，國債的負(fù)擔(dān)，國債規(guī)模的指標(biāo)體系，國債規(guī)模衡量指標(biāo)的具體內(nèi) 容，國債的限度的制約因素。（三）國債的發(fā)行國債的發(fā)行機(jī)關(guān)、推銷機(jī)構(gòu)，國債的發(fā)行價(jià)格，國債的發(fā)行方式 （包括國債發(fā)行方式 的適用條件和具體內(nèi)容），國債利率的含義，制定國債利率需考慮的因素，國債利率的計(jì) 算方式。（四）國債的償還國債的償還方式、付息方式、資金來源，國債償還方法的具體適用環(huán)境，各種付

13、息 方式的比較，償債資金來源的比較。（五）國債市場國債發(fā)行市場和流通市場，國債市場的功能。十一、政府預(yù)算管理理論考試目的測查應(yīng)試人員是否掌握政府預(yù)算的含義、基本特征、多重研究視角、共同治理，政 府預(yù)算模式，政府預(yù)算的原則與政策等內(nèi)容，以及運(yùn)用這些知識(shí)和方法解決實(shí)際問題的 能力?？荚噧?nèi)容（一）政府預(yù)算的含義及特征政府預(yù)算的含義和基本特征，政府預(yù)算的多重研究視角與共同治理。（二）政府預(yù)算的模式政府預(yù)算的主要模式，我國政府預(yù)算模式的選擇（三）政府預(yù)算的原則與政策政府預(yù)算的原則，政府預(yù)算政策及實(shí)施內(nèi)容。十二、政府預(yù)算管理制度考試目的測查應(yīng)試人員是否掌握我國政府預(yù)算主要制度，包括部門預(yù)算制度、政府采購制

14、度、 國庫集中收付制度和其他預(yù)算管理制度的改革內(nèi)容，以及運(yùn)用這些知識(shí)和方法解決實(shí)際 問題的能力?？荚噧?nèi)容（一）部門預(yù)算制度部門預(yù)算的含義及原則，部門預(yù)算制度的基本內(nèi)容。（二）政府采購制度政府采購的含義、原則，政府采購制度的基本內(nèi)容。（三）建立現(xiàn)代國庫制度國庫集中收付管理、國債管理、國庫現(xiàn)金管理的內(nèi)容。（四）政府收支分類制度政府收入分類，政府支出分類。（五）預(yù)算績效評(píng)價(jià)體系的建立政府預(yù)算績效評(píng)價(jià)的內(nèi)涵與要素，政府預(yù)算績效評(píng)價(jià)的前提，我國政府預(yù)算的績效 評(píng)價(jià)制度。十三、政府間財(cái)政關(guān)系考試目的測查應(yīng)試人員是否掌握政府間財(cái)政關(guān)系的理論和實(shí)務(wù)，包括政府間財(cái)政關(guān)系劃分的 基本理論、政府間收支劃分的制度安排、分稅制財(cái)政管理體制、政府間轉(zhuǎn)移支付制度等 主要內(nèi)容，以及運(yùn)用這些知識(shí)和方法解決實(shí)際問題的能力?？荚噧?nèi)容（一）財(cái)政分權(quán)理論各種分權(quán)理論的含義及內(nèi)容。（二）政府間收支劃分的制度安排政府間事權(quán)的劃分，政府間收支劃分的原則和內(nèi)容，政府間財(cái)政預(yù)算管理權(quán)限的劃 分。，（三）分稅制財(cái)政管理體制八分稅制的基本問題，我國實(shí)行分稅制的基本內(nèi)容。（四）政府間轉(zhuǎn)移支付制度政府間轉(zhuǎn)移支付的含義、特點(diǎn)、理論依據(jù)和種類，政府間轉(zhuǎn)移支付的模式和一般方 法，我國政府間的轉(zhuǎn)移支付制度。（五）省以下預(yù)算管理體制的改革創(chuàng)新省直管縣”財(cái)政體制創(chuàng)新，鄉(xiāng)財(cái)縣管”的財(cái)政體制創(chuàng)新。十四、財(cái)政平衡與財(cái)政政策考試目的測查應(yīng)