醫(yī)院財(cái)務(wù)方面內(nèi)部審計(jì)工作制度

1、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作制度為加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部的審計(jì)工作， 根據(jù)審計(jì)部門(mén) 關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定的要求，制定本制度。一、醫(yī)院實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度，以加強(qiáng)內(nèi)部管理和監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。二、審計(jì)工作由醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理小組負(fù)責(zé)， 在院長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，依照國(guó)家法律、法規(guī)和政策，負(fù)責(zé)本院經(jīng)濟(jì)部門(mén)業(yè)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán)，對(duì)院長(zhǎng)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。三、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)人員，接受上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)并協(xié)助上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)醫(yī)院審計(jì)。四、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)范圍內(nèi)的下列專(zhuān)項(xiàng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督：( 一) 醫(yī)院財(cái)務(wù)計(jì)劃或者預(yù)算的執(zhí)行和決算。( 二) 與醫(yī)院財(cái)務(wù)收支有關(guān)

2、的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。( 三) 內(nèi)部控制制度的健全、有效。( 四) 醫(yī)院財(cái)產(chǎn)、物資的管理情況。( 五) 專(zhuān)項(xiàng)資金的提取、使用。( 六) 國(guó)家財(cái)經(jīng)政策、 計(jì)劃、規(guī)章制度、 法令的執(zhí)行情況。( 七) 醫(yī)院院長(zhǎng)交辦或?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)委托的其他審計(jì)事項(xiàng)。五、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)本院與外單位合作項(xiàng)目的投入資金、財(cái)產(chǎn)的使用及其效益，進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。六、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)醫(yī)院的規(guī)定，對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行審簽制度。七、根據(jù)醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作的需要，被審計(jì)部門(mén)應(yīng)按時(shí)向?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)報(bào)送有關(guān)的計(jì)劃、預(yù)決算、報(bào)表和文件資料等。八、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)的主要職權(quán)是：( 一) 檢查憑證、賬表、決算、資金和財(cái)產(chǎn)，查閱有關(guān)文件資料。( 二) 參

3、加有關(guān)的會(huì)議。( 三) 對(duì)審計(jì)的有關(guān)事項(xiàng)，進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料。( 四) 對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)，嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，做出臨時(shí)的制止決定。( 五) 對(duì)阻撓、破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)院長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。( 六) 提出改進(jìn)管理、提高效益的建議，以及糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為的意見(jiàn)。( 七) 對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的人員，提出追究責(zé)任的建議。( 八) 對(duì)審計(jì)工作中的重大事項(xiàng)，向上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)機(jī)關(guān)反映。九、院長(zhǎng)可以在管理權(quán)限范圍內(nèi)授予院內(nèi)審計(jì)機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)處理、處罰的權(quán)限。十、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作的主要程序是：( 一) 根據(jù)上

4、級(jí)部署和醫(yī)院的具體情況擬訂審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，報(bào)經(jīng)院長(zhǎng)批準(zhǔn)后實(shí)施。( 二) 實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)事前通知被審計(jì)部門(mén)。( 三) 對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，可隨時(shí)向有關(guān)部門(mén)和人員提出改進(jìn)意見(jiàn)。審計(jì)終結(jié)，提出審計(jì)報(bào)告，征求被審計(jì)部門(mén)的意見(jiàn)后，報(bào)送院長(zhǎng)，經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)結(jié)論和決定，被審計(jì)部門(mén)必須執(zhí)行。( 四) 被審計(jì)部門(mén)對(duì)審計(jì)結(jié)論和決定如有異議，可以向院長(zhǎng)提出申訴。十一、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)辦理的審計(jì)事項(xiàng)，必須建立審計(jì)檔案，按照規(guī)定管理。十二、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具有較高的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)，有較豐富的財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)和審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，有較高的會(huì)計(jì)理論水平，熟悉有關(guān)政策、法令和制度。十三、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人員，按照干部管理權(quán)限的規(guī)定任免，并應(yīng)事前征求上級(jí)主管部門(mén)的意見(jiàn)。按照國(guó)家規(guī)定，評(píng)定醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)人員的專(zhuān)業(yè)技術(shù)任職資格，聘任內(nèi)部審計(jì)人員。十四、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要依法審計(jì)，忠于職守，堅(jiān)持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密。不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守。十五、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)人員行使職權(quán)，受?chē)?guó)家法律保護(hù)，醫(yī)院任何部門(mén)及個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。十六、對(duì)違反本規(guī)定的部