合作銀行稽核工作管理規(guī)定

1、合作銀行稽核工作管理規(guī)定第一章 總 則 第一條 為加強(qiáng)本行稽核監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)稽核工作規(guī)范化、制度化，促進(jìn)本行各項(xiàng)業(yè)務(wù)健康發(fā)展，根據(jù)中華人民共和國(guó)審計(jì)法、中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法、農(nóng)村合作銀行章程，特制定本規(guī)定。第二條 稽核監(jiān)督是以國(guó)家法律法規(guī)、金融方針政策和本行的內(nèi)部規(guī)章制度為依據(jù)，對(duì)本行各業(yè)務(wù)部門及轄屬各支行的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行稽核監(jiān)督，以達(dá)到規(guī)范經(jīng)營(yíng)行為，防范金融風(fēng)險(xiǎn)的目的。第三條 稽核部門在本行行長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，按照下審一級(jí)的原則獨(dú)立行使稽核監(jiān)督權(quán)，對(duì)本行各部門的業(yè)務(wù)管理行使內(nèi)部審計(jì)權(quán)。第二章 稽核機(jī)構(gòu)和稽核人員 第四條 本行設(shè)立稽核內(nèi)審部，負(fù)責(zé)對(duì)本行的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行稽核監(jiān)督，配備相應(yīng)的

2、專職稽核人員。各支行配備相應(yīng)的稽核人員。第五條 稽核人員要有較高的政治思想覺悟，有較強(qiáng)的政策水平和業(yè)務(wù)工作能力，作風(fēng)正派，堅(jiān)持原則，實(shí)事求是?；巳藛T需從事金融業(yè)務(wù)3年以上，經(jīng)本行或上一級(jí)主管部門組織考核合格，頒發(fā)統(tǒng)一的稽核證。第六條 各支行對(duì)稽核人員的任免，應(yīng)事先征得本行稽核部門的意見。第七條 稽核人員辦理稽核事項(xiàng)，必須遵守稽核紀(jì)律，忠于職守，廉潔奉公，實(shí)事求是，客觀公正，保守秘密。稽核人員辦理稽核事項(xiàng)與被稽核單位、個(gè)人或稽核事項(xiàng)有直接利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。第三章 稽核工作職責(zé)和權(quán)限第八條 稽核工作的職責(zé)（一）對(duì)信貸計(jì)劃、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的執(zhí)行情況進(jìn)行稽核監(jiān)督；（二）對(duì)信貸資金管理

3、規(guī)定的執(zhí)行情況進(jìn)行稽核監(jiān)督；（三）對(duì)各項(xiàng)存款業(yè)務(wù)政策和制度的執(zhí)行情況進(jìn)行稽核監(jiān)督；（四）對(duì)各項(xiàng)貸款的發(fā)放、管理、收回等政策和制度的執(zhí)行情況進(jìn)行稽核監(jiān)督；（五）對(duì)會(huì)計(jì)、結(jié)算、出納工作制度的執(zhí)行情況進(jìn)行稽核監(jiān)督；（六）對(duì)固定財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管、使用和財(cái)務(wù)收入、支出、盈虧的真實(shí)性、年度決算的真實(shí)性及財(cái)務(wù)制度、基本建設(shè)決算等情況進(jìn)行稽核監(jiān)督；（七）對(duì)各項(xiàng)代理業(yè)務(wù)執(zhí)行制度的情況進(jìn)行稽核監(jiān)督；（八）對(duì)有價(jià)證券、印章、密押、重要空白憑證的印發(fā)、保管、使用等執(zhí)行制度的情況進(jìn)行稽核監(jiān)督；（九）對(duì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行稽核監(jiān)督；（十）對(duì)計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)軟件的開發(fā)、操作和管理情況進(jìn)行稽核監(jiān)督；（十一）對(duì)安全保衛(wèi)執(zhí)行規(guī)章制

4、度的情況進(jìn)行稽核監(jiān)督； (十二）對(duì)支行行長(zhǎng)及重要崗位人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行在任、離任專項(xiàng)稽核；（十三）對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、信貸紀(jì)律，造成嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)損失等突發(fā)性、專題性重大事件進(jìn)行專項(xiàng)稽核；（十四）對(duì)勞動(dòng)工資政策的執(zhí)行情況進(jìn)行稽核監(jiān)督；（十五）辦理領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它稽核事項(xiàng)。第九條 稽核部門的權(quán)限：（一）要求被稽核單位提供情況，查閱被稽核單位的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、出納、電腦等有關(guān)憑證、賬表和文件資料；（二）檢查被稽核單位的庫(kù)存現(xiàn)金（另備查庫(kù)介紹信）、有價(jià)證券、重要空白憑證、貸款抵質(zhì)押品等，必要時(shí)有權(quán)采取臨時(shí)性先封后查措施；（三）參加被稽核單位的有關(guān)會(huì)議，要求被稽核單位和有關(guān)人員就有關(guān)事項(xiàng)提供口頭或書面說明

5、，并索取有關(guān)證明材料；（四）稽核過程中，發(fā)現(xiàn)涉及到其他單位或人員時(shí)，可以要求被稽核單位隨時(shí)協(xié)同調(diào)查核實(shí)，進(jìn)行必需的查詢、印證；（五）制止、糾正和處理被稽核單位存在的各種違章違紀(jì)行為和問題；（六）監(jiān)督被稽核單位認(rèn)真執(zhí)行稽核結(jié)論和處理決定；（七）對(duì)發(fā)現(xiàn)有不適宜做某項(xiàng)專業(yè)工作的人員，可以提出調(diào)整建議；（八）對(duì)阻撓、拒絕和干擾稽核工作的有關(guān)人員，建議有關(guān)部門采取必要措施，并追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。第十條 建立稽核報(bào)告制度，稽核部門對(duì)稽核中查出的問題要認(rèn)真分析總結(jié)，對(duì)存在的問題要提出整改處理意見，對(duì)帶有普遍性的問題，應(yīng)向本行業(yè)務(wù)管理部門提出整改建議，并督促整改?；藞?bào)告報(bào)送行長(zhǎng)室、監(jiān)事會(huì)。第四章 稽核工作

6、的方法和程序第十一條 本行各級(jí)稽核部門每年要制訂年度稽核工作計(jì)劃，確定稽核項(xiàng)目，實(shí)行崗位責(zé)任考核制度。第十二條 各級(jí)稽核部門應(yīng)根據(jù)具體情況，采取周期循環(huán)稽核、全面稽核、專項(xiàng)稽核、現(xiàn)場(chǎng)稽核、非現(xiàn)場(chǎng)稽核等稽核方法實(shí)施稽核工作。稽核方式分為實(shí)行突擊檢查或預(yù)先下發(fā)稽核通知書稽核兩種。第十三條 稽核工作程序具體分為準(zhǔn)備階段、實(shí)施階段、報(bào)告階段、處理階段、后續(xù)稽核和建立檔案六個(gè)階段。 第十四條 實(shí)施稽核前具體確定稽核對(duì)象和實(shí)施方案，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施?；藭r(shí)，稽核人員必須向被稽核單位出示稽核通知書、稽核證。被稽核單位應(yīng)積極配合稽核人員的工作，并提供必要的工作條件。第十五條 稽核人員要根據(jù)不同的稽核項(xiàng)目運(yùn)

7、用不同的稽核方法，通過審查會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表，查閱和稽核事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料，檢查現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券，向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查等方式進(jìn)行稽核，并取得證明材料，形成稽核底稿。第十六條 稽核小組對(duì)稽核項(xiàng)目實(shí)施稽核后，應(yīng)當(dāng)提出客觀公正的現(xiàn)場(chǎng)稽核事實(shí)認(rèn)定書，由當(dāng)事人核實(shí)后簽字。當(dāng)事人認(rèn)為對(duì)稽核事實(shí)認(rèn)定有異議的，可在簽字欄內(nèi)提供保留意見。第十七條 稽核查出的一般性問題，稽核人員在取得“稽核事實(shí)認(rèn)定書”，報(bào)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，向被稽核單位作出稽核結(jié)論和整改意見，并根據(jù)稽核處罰辦法對(duì)有關(guān)責(zé)任人作出處罰；對(duì)查出的比較嚴(yán)重的違規(guī)違紀(jì)問題，稽核小組應(yīng)經(jīng)過集體討論，依照稽核處罰辦法提出稽核處罰意見書，報(bào)主管領(lǐng)

8、導(dǎo)審批，稽核小組根據(jù)稽核處罰意見書和領(lǐng)導(dǎo)審批意見，作出稽核結(jié)論和處罰決定?；私Y(jié)論和處罰決定送被稽核單位執(zhí)行。第十八條 被稽核單位對(duì)稽核結(jié)論和處罰決定有異議的，可向上一級(jí)稽核部門申請(qǐng)復(fù)審，上一級(jí)稽核部門應(yīng)在接到復(fù)審報(bào)告的三十個(gè)工作日內(nèi)復(fù)審和處理，在復(fù)審期間，原稽核結(jié)論和處理決定照常執(zhí)行。第十九條 對(duì)稽核提出的稽核結(jié)論和整改意見，被稽核單位必須認(rèn)真執(zhí)行并落實(shí)整改措施，整改情況應(yīng)及時(shí)報(bào)告稽核派出單位?；伺沙鰡挝粦?yīng)建立正常的事后再稽核制度，督促被稽核單位認(rèn)真落實(shí)整改措施。第二十條 完善稽核報(bào)告制度，現(xiàn)場(chǎng)稽核工作結(jié)束后，要及時(shí)撰寫稽核報(bào)告，按規(guī)定要求上報(bào)稽核報(bào)告。第二十一條 稽核部門都要建立健全稽核檔案管理制度。一般稽核報(bào)告保管期限為5年，重大事件稽核報(bào)告應(yīng)在結(jié)案后保管15年。第五章 稽核人員工作守則與紀(jì)律第二十二條 稽核人員必須嚴(yán)格執(zhí)行以下工作守則：（一）努力學(xué)習(xí)國(guó)家的法律法規(guī)、金融方針政策和本行的各項(xiàng)規(guī)章制度，不斷提高政策、業(yè)務(wù)水平。（二）堅(jiān)持原則，實(shí)事求是，不得玩忽職守、敷衍了事；不得徇私包庇、挾嫌報(bào)復(fù)。（三）嚴(yán)格遵守保密制度，不得泄漏稽核中需要保密的事項(xiàng)。第二十三條 稽核人員必須嚴(yán)格遵守以下稽核紀(jì)律：（一）不準(zhǔn)接受被稽核單位可能對(duì)公正稽核受影響的宴請(qǐng)；（二）不準(zhǔn)接受被稽核單位的禮品；（三）不準(zhǔn)在被稽核單位報(bào)銷任何費(fèi)用；（四）不準(zhǔn)向被稽核單位提出與稽核工作無關(guān)的要求；