合作銀行稽核工作管理規(guī)定

1、合作銀行稽核工作管理規(guī)定第一章 總 則 第一條 為加強本行稽核監(jiān)督，實現(xiàn)稽核工作規(guī)范化、制度化，促進本行各項業(yè)務(wù)健康發(fā)展，根據(jù)中華人民共和國審計法、中華人民共和國商業(yè)銀行法、農(nóng)村合作銀行章程，特制定本規(guī)定。第二條 稽核監(jiān)督是以國家法律法規(guī)、金融方針政策和本行的內(nèi)部規(guī)章制度為依據(jù)，對本行各業(yè)務(wù)部門及轄屬各支行的業(yè)務(wù)經(jīng)營管理活動進行稽核監(jiān)督，以達到規(guī)范經(jīng)營行為，防范金融風(fēng)險的目的。第三條 稽核部門在本行行長的領(lǐng)導(dǎo)下，按照下審一級的原則獨立行使稽核監(jiān)督權(quán)，對本行各部門的業(yè)務(wù)管理行使內(nèi)部審計權(quán)。第二章 稽核機構(gòu)和稽核人員 第四條 本行設(shè)立稽核內(nèi)審部，負責(zé)對本行的業(yè)務(wù)經(jīng)營管理活動進行稽核監(jiān)督，配備相應(yīng)的

2、專職稽核人員。各支行配備相應(yīng)的稽核人員。第五條 稽核人員要有較高的政治思想覺悟，有較強的政策水平和業(yè)務(wù)工作能力，作風(fēng)正派，堅持原則，實事求是?；巳藛T需從事金融業(yè)務(wù)3年以上，經(jīng)本行或上一級主管部門組織考核合格，頒發(fā)統(tǒng)一的稽核證。第六條 各支行對稽核人員的任免，應(yīng)事先征得本行稽核部門的意見。第七條 稽核人員辦理稽核事項，必須遵守稽核紀律，忠于職守，廉潔奉公，實事求是，客觀公正，保守秘密?；巳藛T辦理稽核事項與被稽核單位、個人或稽核事項有直接利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。第三章 稽核工作職責(zé)和權(quán)限第八條 稽核工作的職責(zé)（一）對信貸計劃、財務(wù)收支計劃和各項經(jīng)濟指標(biāo)的執(zhí)行情況進行稽核監(jiān)督；（二）對信貸資金管理

3、規(guī)定的執(zhí)行情況進行稽核監(jiān)督；（三）對各項存款業(yè)務(wù)政策和制度的執(zhí)行情況進行稽核監(jiān)督；（四）對各項貸款的發(fā)放、管理、收回等政策和制度的執(zhí)行情況進行稽核監(jiān)督；（五）對會計、結(jié)算、出納工作制度的執(zhí)行情況進行稽核監(jiān)督；（六）對固定財產(chǎn)的購建、保管、使用和財務(wù)收入、支出、盈虧的真實性、年度決算的真實性及財務(wù)制度、基本建設(shè)決算等情況進行稽核監(jiān)督；（七）對各項代理業(yè)務(wù)執(zhí)行制度的情況進行稽核監(jiān)督；（八）對有價證券、印章、密押、重要空白憑證的印發(fā)、保管、使用等執(zhí)行制度的情況進行稽核監(jiān)督；（九）對內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進行稽核監(jiān)督；（十）對計算機業(yè)務(wù)軟件的開發(fā)、操作和管理情況進行稽核監(jiān)督；（十一）對安全保衛(wèi)執(zhí)行規(guī)章制

4、度的情況進行稽核監(jiān)督； (十二）對支行行長及重要崗位人員任期經(jīng)濟責(zé)任進行在任、離任專項稽核；（十三）對嚴重違反財經(jīng)紀律、信貸紀律，造成嚴重經(jīng)濟損失等突發(fā)性、專題性重大事件進行專項稽核；（十四）對勞動工資政策的執(zhí)行情況進行稽核監(jiān)督；（十五）辦理領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它稽核事項。第九條 稽核部門的權(quán)限：（一）要求被稽核單位提供情況，查閱被稽核單位的業(yè)務(wù)、財務(wù)、會計、出納、電腦等有關(guān)憑證、賬表和文件資料；（二）檢查被稽核單位的庫存現(xiàn)金（另備查庫介紹信）、有價證券、重要空白憑證、貸款抵質(zhì)押品等，必要時有權(quán)采取臨時性先封后查措施；（三）參加被稽核單位的有關(guān)會議，要求被稽核單位和有關(guān)人員就有關(guān)事項提供口頭或書面說明

5、，并索取有關(guān)證明材料；（四）稽核過程中，發(fā)現(xiàn)涉及到其他單位或人員時，可以要求被稽核單位隨時協(xié)同調(diào)查核實，進行必需的查詢、印證；（五）制止、糾正和處理被稽核單位存在的各種違章違紀行為和問題；（六）監(jiān)督被稽核單位認真執(zhí)行稽核結(jié)論和處理決定；（七）對發(fā)現(xiàn)有不適宜做某項專業(yè)工作的人員，可以提出調(diào)整建議；（八）對阻撓、拒絕和干擾稽核工作的有關(guān)人員，建議有關(guān)部門采取必要措施，并追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。第十條 建立稽核報告制度，稽核部門對稽核中查出的問題要認真分析總結(jié)，對存在的問題要提出整改處理意見，對帶有普遍性的問題，應(yīng)向本行業(yè)務(wù)管理部門提出整改建議，并督促整改?；藞蟾鎴笏托虚L室、監(jiān)事會。第四章 稽核工作

6、的方法和程序第十一條 本行各級稽核部門每年要制訂年度稽核工作計劃，確定稽核項目，實行崗位責(zé)任考核制度。第十二條 各級稽核部門應(yīng)根據(jù)具體情況，采取周期循環(huán)稽核、全面稽核、專項稽核、現(xiàn)場稽核、非現(xiàn)場稽核等稽核方法實施稽核工作?；朔绞椒譃閷嵭型粨魴z查或預(yù)先下發(fā)稽核通知書稽核兩種。第十三條 稽核工作程序具體分為準(zhǔn)備階段、實施階段、報告階段、處理階段、后續(xù)稽核和建立檔案六個階段。 第十四條 實施稽核前具體確定稽核對象和實施方案，報主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實施?；藭r，稽核人員必須向被稽核單位出示稽核通知書、稽核證。被稽核單位應(yīng)積極配合稽核人員的工作，并提供必要的工作條件。第十五條 稽核人員要根據(jù)不同的稽核項目運

7、用不同的稽核方法，通過審查會計憑證、會計賬簿、會計報表，查閱和稽核事項有關(guān)的文件、資料，檢查現(xiàn)金、實物、有價證券，向有關(guān)單位和個人調(diào)查等方式進行稽核，并取得證明材料，形成稽核底稿。第十六條 稽核小組對稽核項目實施稽核后，應(yīng)當(dāng)提出客觀公正的現(xiàn)場稽核事實認定書，由當(dāng)事人核實后簽字。當(dāng)事人認為對稽核事實認定有異議的，可在簽字欄內(nèi)提供保留意見。第十七條 稽核查出的一般性問題，稽核人員在取得“稽核事實認定書”，報經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，向被稽核單位作出稽核結(jié)論和整改意見，并根據(jù)稽核處罰辦法對有關(guān)責(zé)任人作出處罰；對查出的比較嚴重的違規(guī)違紀問題，稽核小組應(yīng)經(jīng)過集體討論，依照稽核處罰辦法提出稽核處罰意見書，報主管領(lǐng)

8、導(dǎo)審批，稽核小組根據(jù)稽核處罰意見書和領(lǐng)導(dǎo)審批意見，作出稽核結(jié)論和處罰決定?；私Y(jié)論和處罰決定送被稽核單位執(zhí)行。第十八條 被稽核單位對稽核結(jié)論和處罰決定有異議的，可向上一級稽核部門申請復(fù)審，上一級稽核部門應(yīng)在接到復(fù)審報告的三十個工作日內(nèi)復(fù)審和處理，在復(fù)審期間，原稽核結(jié)論和處理決定照常執(zhí)行。第十九條 對稽核提出的稽核結(jié)論和整改意見，被稽核單位必須認真執(zhí)行并落實整改措施，整改情況應(yīng)及時報告稽核派出單位?；伺沙鰡挝粦?yīng)建立正常的事后再稽核制度，督促被稽核單位認真落實整改措施。第二十條 完善稽核報告制度，現(xiàn)場稽核工作結(jié)束后，要及時撰寫稽核報告，按規(guī)定要求上報稽核報告。第二十一條 稽核部門都要建立健全稽核檔案管理制度。一般稽核報告保管期限為5年，重大事件稽核報告應(yīng)在結(jié)案后保管15年。第五章 稽核人員工作守則與紀律第二十二條 稽核人員必須嚴格執(zhí)行以下工作守則：（一）努力學(xué)習(xí)國家的法律法規(guī)、金融方針政策和本行的各項規(guī)章制度，不斷提高政策、業(yè)務(wù)水平。（二）堅持原則，實事求是，不得玩忽職守、敷衍了事；不得徇私包庇、挾嫌報復(fù)。（三）嚴格遵守保密制度，不得泄漏稽核中需要保密的事項。第二十三條 稽核人員必須嚴格遵守以下稽核紀律：（一）不準(zhǔn)接受被稽核單位可能對公正稽核受影響的宴請；（二）不準(zhǔn)接受被稽核單位的禮品；（三）不準(zhǔn)在被稽核單位報銷任何費用；（四）不準(zhǔn)向被稽核單位提出與稽核工作無關(guān)的要求；