農(nóng)村信用社會計檔案管理辦法

1、 *農(nóng)村信用合作聯(lián)社會計檔案管理辦法第一章 總則 第一條 為規(guī)范*農(nóng)村信用合作聯(lián)社（以下簡稱信用社）會計檔案管理工作，維護會計檔案的安全完整，根據(jù)銀行會計檔案管理辦法、*農(nóng)村信用合作聯(lián)社檔案管理辦法和*農(nóng)村信用合作聯(lián)社會計基本制度，制定本辦法。 第二條 本辦法適用于*農(nóng)村信用合作聯(lián)社（以下統(tǒng)稱*聯(lián)社）及各營業(yè)機構(gòu)。 第三條 會計檔案是信用社各項業(yè)務(wù)活動的會計記錄和重要史料，是檔案管理的重要組成部分。第四條 會計檔案管理原則：（一）安全保密原則。會計檔案必須妥善保管，制定有針對性的安全保密措施，嚴防檔案遺失或泄密。（二）方便查閱原則。會計檔案必須有序整理，有序保管，建立完備、快捷的檔案索引。 第

2、五條 信用社應嚴格執(zhí)行有關(guān)會計檔案規(guī)定，建立健全內(nèi)部會計檔案管理細則，切實防止會計檔案毀損、散失。第六條 會計檔案管理人員應負責會計檔案的收集、整理、立卷、歸檔和保管工作，接受相關(guān)部門的業(yè)務(wù)指導、監(jiān)督和檢查。第二章 會計檔案分類和整理裝訂第七條 會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、會計報表及其他會計資料。（一）會計憑證：原始憑證、記賬憑證。（二）會計賬簿：總賬、明細賬、流水賬、登記簿、固定資產(chǎn)卡片及其他會計輔助賬簿。（三）會計報表：會計報表、會計報表附注、財務(wù)情況說明書。（四）其他會計檔案：會計檔案移交清單、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊、開銷戶資料、會計檢查資料及其他應歸檔的會計資料。會計工

3、作有關(guān)的文件材料，屬于文書檔案管理范疇的，不納入會計檔案管理。第八條 會計檔案應依據(jù)檔案分類要求，裝訂成冊，按照保管期限進行分類，按內(nèi)容和形成時間進行分類索引，登記會計檔案保管登記簿，以便查閱。第九條 營業(yè)機構(gòu)憑證過多需分冊裝訂的，應按日編制順序號，并在憑證封面上注明“共冊，第冊”。第十條 不同日期的會計憑證合并裝訂，應分日排列，并附封面分開，合并裝訂的憑證前須有匯總封面，順序號用號碼機打碼，在匯總封面應注明記賬憑證和附件的張數(shù)、所含憑證的日期等要素，但一冊合并期最多不得超過五天。裝訂成冊的憑證裝訂線加蓋裝訂人員名章，編列保管序號入柜保管。第十一條 會計憑證按柜員號及業(yè)務(wù)交易流水號順序整理，按

4、日裝訂。裝訂時不得壓字和掉頁。第十二條 會計檔案裝訂后，必須在右上角統(tǒng)一編制順序號，一張一號；每本憑證的最后編號應與憑證封面、封底的張數(shù)相符。第十三條 會計檔案裝訂后，所有憑證均不得取出。如需補進憑證或附件，應粘貼在有關(guān)憑證后，并在騎縫處加蓋補進人員的個人名章。第十四條 會計檔案在整理過程中辦理交接時，交接雙方須嚴格辦理交接手續(xù)。第十五條 經(jīng)過整理立卷的會計檔案，由會計檔案管理人員分別按報表、賬簿、憑證、其他類登記會計檔案保管登記簿。第十六條 會計檔案案卷應整齊、美觀、適用，按檔案管理的要求確定。第三章 會計檔案管理和調(diào)閱第十七條 營業(yè)機構(gòu)形成的會計檔案，應指定人員負責管理。會計業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員不

5、得兼管會計檔案。第十八條 當年形成的會計檔案，在會計年度終了后可暫由其所在單位（部門）保管1年，期滿后移交各聯(lián)社檔案管理部門統(tǒng)一保管。第十九條 統(tǒng)一管理會計檔案的部門應按營業(yè)機構(gòu)分類別逐年編列順序總號，及時登記會計檔案保管登記簿。第二十條 會計檔案管理人員要定期進行會計檔案的檢查，做到登記簿與檔案相符，對破損、變質(zhì)會計檔案及時進行復制、修復或其他技術(shù)處理，積極采取補救措施。第二十一條 自治區(qū)聯(lián)社及市聯(lián)社應嚴格加強會計檔案調(diào)閱管理，防止會計檔案丟失和泄密。第二十二條 內(nèi)部調(diào)閱會計檔案，應由調(diào)閱人提出申請，經(jīng)會計部門和檔案管理部門負責人批準，并指定檔案管理人員協(xié)同查閱。調(diào)閱的會計檔案不得涂改、圈劃

6、、拆散原卷冊，也不得擅自傳抄、復制，必須及時歸還。第二十三條 法律、法規(guī)授權(quán)的部門查閱會計檔案時，必須持市以上主管部門正式公函，經(jīng)本單位負責人或會計主管人員或其授權(quán)人批準，并應有專人負責陪同查閱，不得將會計檔案交給查閱人放任不管。查閱人對處理案件所需的取證，可以抄錄、照相、復印或復制，但不得將會計檔案拆封或借出。第二十四條 會計檔案內(nèi)部借閱時間一般不超過3天，特殊原因最長不得超過7天。到期如需繼續(xù)使用，應再辦理續(xù)借手續(xù)。第二十五條 不得將所借檔案轉(zhuǎn)借他人或讓無關(guān)人員閱讀。第二十六條 借閱人員出差或調(diào)動工作時，應將所借的檔案全部歸還檔案管理部門。第二十七條查閱會計檔案均應登記會計檔案調(diào)（查）閱登

7、記簿，并按規(guī)定做好詳細記錄，查閱會計檔案的申請書及公函，應由經(jīng)辦人員和會計主管共同簽章，編號后歸檔保管，以備查考。第二十八條 會計檔案保管地點應具備防盜、防火、防潮、防塵、防磁、隔熱、防有害生物等條件。第二十九條 會計檔案管理人員調(diào)動需辦理交接手續(xù)，會計檔案交接應編制移交清冊，辦理交接手續(xù)。第四章 會計檔案保管期限第三十條 會計檔案的保管期限分為3年、5年、15年和永久保管。會計檔案保管期限從會計檔案形成的次年度算起，如有必要可以延長，但不能縮短。同一介質(zhì)上有不同保管期限會計檔案的，應按最長期限保管，同一會計檔案采用不同介質(zhì)保管的，至少應有一種介質(zhì)的會計檔案滿足保管期限的要求。第三十一條 會計

8、電子化系統(tǒng)開發(fā)和修改的文檔資料應作為會計檔案管理，保管期限為該系統(tǒng)停止使用或重大修改后5年。第三十二條 會計檔案保管期限：（一）永久保管的會計檔案：1.年度財務(wù)會計報告；2.資本金、股金及股權(quán)明細；3.掛失登記及補發(fā)憑單收據(jù)；4.會計檔案保管及銷毀清冊；5.存、貸款開銷戶記錄；6.機構(gòu)變動交接清冊；7.有權(quán)機關(guān)查詢、凍結(jié)及扣劃書；8.賬銷案存記錄；9.應永久保管的其他會計資料。（二）保管15年的會計檔案：1.會計憑證及附件；2.總賬及明細核算資料；3.中期財務(wù)會計報告；4.重要單證和重要印章的領(lǐng)發(fā)、保管和繳銷記錄；5.會計人員及會計檔案移交清冊；6.應保管15年的其他會計資料。（三）保管5年的

9、會計檔案：1.下級行上報的財務(wù)會計報告；2.聯(lián)行往來核算資料；3.對賬回單；4.應保管5年的其他會計資料。（四）保管3年的會計檔案：1.日報表；2.流水賬；3.不定期報表；4.應保管3年的其他會計資料。第五章 會計檔案移交和銷毀第三十三條 會計檔案管理人員應負責會計檔案的立卷和移交歸檔工作。營業(yè)機構(gòu)應定期將裝訂好的會計憑證、賬簿、報表移交給會計檔案管理人員，由會計檔案管理人員按檔案部門的要求對會計憑證、賬簿、報表分別進行立卷編號。第三十四條 檔案管理人員調(diào)動工作時，必須在辦完檔案移交手續(xù)后方能離開崗位。 第三十五條交接會計檔案應編制移交清冊，辦理交接手續(xù)，由負責人監(jiān)交，交接雙方及監(jiān)交人共同簽章確認。 第三十六條 保管期限界滿但涉及未結(jié)清債權(quán)債務(wù)關(guān)系或其他未了事項的原始會計資料，不得銷毀，應單獨保管到未了事項完結(jié)為止。 第三十七條 保管期限界滿的會計檔案，按下列程序銷毀： （一） 由會計檔案管理部門會同會計部門編制會計檔案銷