完整版)《XX公司往來(lái)結(jié)算管理辦法》

1、江泥股發(fā)201648號(hào)關(guān)于印發(fā)江西萬(wàn)年青水泥股份有限公司往來(lái)結(jié)算管理辦法的通知公司各單位:為了加強(qiáng)公司往來(lái)款項(xiàng)的管理，規(guī)范往來(lái)款項(xiàng)使用、清 理、結(jié)算等行為，特制訂江西萬(wàn)年青水泥股份有限公司往 來(lái)結(jié)算管理辦法，現(xiàn)予印發(fā)，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。附件：江西萬(wàn)年青水泥股份有限公司往來(lái)結(jié)算管理辦法江西萬(wàn)年青水泥股份有限公司2016年11月3日辦公室2016年11月3日印發(fā)附件：XX有限公司往來(lái)結(jié)算管理辦法第一節(jié) 總 則第一條 為了加強(qiáng)公司往來(lái)款項(xiàng)的管理，規(guī)范往來(lái)款項(xiàng) 使用、清理、結(jié)算等行為，特制定本辦法。第二節(jié) 結(jié)算管理第二條 票據(jù)結(jié)算管理 票據(jù)結(jié)算指采用商業(yè)匯票結(jié)算方式進(jìn)行的商品、勞務(wù)、 信貸業(yè)務(wù)結(jié)算。商業(yè)匯票

2、按承兌人的不同，分為商業(yè)承兌匯 票和銀行承兌匯票。承兌期限由交易雙方商定，最長(zhǎng)不得超 過(guò)六個(gè)月， 如屬分期付款， 應(yīng)一次簽發(fā)若干不同期限的匯票。（一）應(yīng)收票據(jù)1. 對(duì)收到的商業(yè)匯票要認(rèn)真審查有關(guān)內(nèi)容， 并妥善保管 同時(shí)，按每張票據(jù)逐筆進(jìn)行備查登記。詳細(xì)記錄票據(jù)的出票 人、承兌人， 面值、 期限等資料， 并復(fù)印作為記賬憑證附件。2. 對(duì)到期的票據(jù)要及時(shí)交存銀行辦理轉(zhuǎn)賬托收，并復(fù)印 作為記賬憑證附件。對(duì)到期后承兌人違約拒付或無(wú)力償還的 商業(yè)承兌匯票，應(yīng)轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款科目核算，并及時(shí)通知有關(guān) 部門(mén)退回票據(jù)，追收欠款。3. 因結(jié)算或資金需要，辦理商業(yè)匯票的貼現(xiàn)，必須報(bào)經(jīng) 公司總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得隨

3、意辦理票據(jù)貼現(xiàn)。4. 對(duì)已貼現(xiàn)的票據(jù)應(yīng)進(jìn)行備查登記。 詳細(xì)登記貼現(xiàn)時(shí)間、 貼現(xiàn)利息、實(shí)收金額等有關(guān)資料。5. 對(duì)收回票款困難的應(yīng)收票據(jù)應(yīng)及時(shí)上報(bào)， 由公司相關(guān)部 門(mén)對(duì)票款進(jìn)一步進(jìn)行追償，并對(duì)有關(guān)責(zé)任人員追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任。（二）應(yīng)付票據(jù)1.對(duì)開(kāi)出的商業(yè)匯票要通過(guò)備查登記簿詳細(xì)登記每項(xiàng)應(yīng) 付票據(jù)的受票人、 承兌期限、 票據(jù)面值等資料， 到期兌付時(shí)， 在備查簿中逐筆注銷 ,并復(fù)印作為記賬憑證附件。2.對(duì)開(kāi)出后即將到期的商業(yè)匯票，財(cái)務(wù)部門(mén)要及時(shí)籌集 資金，確保到期支付。第三條 應(yīng)收賬款管理（一）財(cái)務(wù)部必須切實(shí)加強(qiáng)對(duì)“應(yīng)收賬款”的管理，認(rèn)真審 核有關(guān)結(jié)算憑證，明確結(jié)算內(nèi)容、金額和結(jié)算單位。明細(xì)賬 戶名稱必須

4、詳細(xì)填寫(xiě)結(jié)算單位全稱，認(rèn)真登記“應(yīng)收賬款”明 細(xì)賬，做到不錯(cuò)記、無(wú)遺漏，不串戶。每月月末，必須進(jìn)行 明細(xì)賬與銷售軟件明細(xì)賬核對(duì)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)記、遺漏、串戶 等問(wèn)題及時(shí)糾正，確保賬實(shí)相符。（二）加強(qiáng)與銷售部門(mén)配合協(xié)調(diào)，及時(shí)全面地掌握各購(gòu) 貨單位的貨款結(jié)算情況，定期進(jìn)行應(yīng)收賬款增減及周轉(zhuǎn)情況 的分析，督促銷售部門(mén)加強(qiáng)貨款的回收。對(duì)拖欠貨款一年以 上的購(gòu)貨單位要認(rèn)真了解其經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)狀況，并采取必 要的措施，組織貨款回收， 努力避免呆賬和壞賬損失的發(fā)生。（三）定期與購(gòu)貨單位進(jìn)行往來(lái)結(jié)算賬項(xiàng)的核對(duì)，每年 進(jìn)行一次全面的債權(quán)債務(wù)清查。通過(guò)往來(lái)詢證函、電話或派 專人詳查等不同的方法，使每個(gè)應(yīng)收賬款明細(xì)賬戶

5、每年都能 核對(duì)一次，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)，通過(guò)核對(duì)，做好對(duì)賬記錄，確保應(yīng)收賬款相符。（四）對(duì)確已無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，每年年終決算前， 由財(cái)務(wù)部門(mén)與銷售部門(mén)進(jìn)行認(rèn)真審查，并填制應(yīng)處理壞賬明 細(xì)表，詳細(xì)說(shuō)明壞賬原因，報(bào)經(jīng)公司審批通過(guò)后，作為壞賬 損失，進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。第四條 預(yù)付賬款管理（一）加強(qiáng)對(duì)預(yù)付賬款的控制管理。對(duì)季節(jié)性采購(gòu)或特 殊急需的物資采購(gòu)，必須預(yù)付貨款時(shí)，要由供應(yīng)或相關(guān)部門(mén) 填制預(yù)付貨款申請(qǐng)單，連同供貨合同等有關(guān)資料一并報(bào)單位 負(fù)責(zé)人審批。對(duì)預(yù)付的貨款必須及時(shí)辦理結(jié)算，多余款項(xiàng)， 及時(shí)收回。不得長(zhǎng)期掛賬不清。（二）對(duì)預(yù)付賬款要督促有關(guān)業(yè)務(wù)人員及時(shí)辦理結(jié)算， 對(duì)貨物已收賬單未到的要及時(shí)索要發(fā)

6、票清單；對(duì)已付貨款時(shí) 間較長(zhǎng)而不辦理結(jié)算的，要采取措施加以控制，并督促有關(guān) 部門(mén)限期清理，結(jié)清賬務(wù)。第五條 其他應(yīng)收款（一）切實(shí)加強(qiáng)對(duì)其他應(yīng)收款項(xiàng)的管理。賬務(wù)部門(mén)要認(rèn) 真審核各應(yīng)收款項(xiàng)的內(nèi)容， 及時(shí)作好賬簿記錄， 做到不錯(cuò)記， 不漏記， 不串戶， 定期進(jìn)行賬面余額與各往來(lái)單位 （或個(gè)人） 的核對(duì)，確保賬實(shí)相符。（二）嚴(yán)格控制個(gè)人借款，職工因公或其他原因借款必 須按規(guī)定的批準(zhǔn)權(quán)限審批，未經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，任何人不 得隨意借支公款。個(gè)人借款要堅(jiān)持“前賬不清，后賬不借”的 原則，督促借款人員及時(shí)辦理報(bào)銷結(jié)算和借款歸還，不得長(zhǎng)期拖欠公款。對(duì)長(zhǎng)期不還的借款，要采取措施，予以扣收（三）加強(qiáng)其他應(yīng)收款賬的核

7、對(duì)，每年要進(jìn)行一次全面 清查核對(duì)，確保企業(yè)資金的安全。對(duì)個(gè)人借款，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng) 定期清理，年終列出職工借款余額清單，通知借款部門(mén)進(jìn)行 核對(duì)確認(rèn)。（四）職工調(diào)離本單位時(shí)，必須將全部欠款結(jié)清，否則 不得辦理調(diào)離手續(xù)。第六條 應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款管理加強(qiáng)對(duì)應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的管理工作，合理安排資 金，及時(shí)辦理結(jié)算。定期進(jìn)行款項(xiàng)的清查核對(duì)工作，做到賬 目清晰，記錄準(zhǔn)確，無(wú)重記、漏記、錯(cuò)記和串戶現(xiàn)象，賬實(shí) 相符。第三節(jié) 監(jiān)督與控制第七條 財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)超 過(guò)半年未發(fā)生業(yè)務(wù)、 但尚欠貨款的單位， 要下發(fā)“催辦結(jié)算通 知單”；同時(shí)，銷售部門(mén)應(yīng)制定具體的催款計(jì)劃，責(zé)任到人， 加強(qiáng)清欠力

8、度。第八條 銷售部門(mén)定期與客戶對(duì)賬，對(duì)客戶實(shí)行動(dòng)態(tài)管 理，對(duì)資信下降的客戶，要及時(shí)采取減少發(fā)貨、實(shí)行擔(dān)保和 加強(qiáng)催收等措施；對(duì)長(zhǎng)期拖欠貨款者，停止發(fā)貨，并啟動(dòng)相 關(guān)催收程序。第九條 對(duì)往來(lái)單位實(shí)行定期和臨時(shí)相結(jié)合的對(duì)賬原 則，每年最少對(duì)一次賬，并且編制往來(lái)余額對(duì)賬表；業(yè)務(wù)往 來(lái)頻繁單位要同銷售部門(mén)隨時(shí)核查數(shù)據(jù)，以保證往來(lái)賬的準(zhǔn)確性。第十條 往來(lái)單位到財(cái)務(wù)部對(duì)賬，須持單位證明由經(jīng)辦 人員陪同到財(cái)務(wù)部核對(duì)賬務(wù)。對(duì)方單位私自到財(cái)務(wù)部查賬， 財(cái)務(wù)部一律不予受理。同時(shí)，非經(jīng)單位批準(zhǔn)，任何人員不得 向客戶出具書(shū)面欠款證明。第十一條 匯票、銀行承兌轉(zhuǎn)付材料款時(shí)，必須憑供貨 單位的收款收據(jù)支付，財(cái)務(wù)部按照付款

9、通知單和票據(jù)復(fù)印件 及收款收據(jù)等附件辦理。第十二條 供應(yīng)部門(mén)嚴(yán)禁以客戶名義領(lǐng)取欠款，擅自轉(zhuǎn) 付第三者。 若因?qū)Ψ絾挝磺闆r發(fā)生變化， 須改付其他單位的， 應(yīng)完善相關(guān)支付手續(xù)，明確責(zé)任。第十三條 嚴(yán)格賒銷制度。無(wú)特殊情況不允許賒銷，因 特殊情況， 確需賒銷的， 應(yīng)完善手續(xù)， 明確責(zé)任， 防范風(fēng)險(xiǎn)。 第四節(jié) 考核及罰則第十四條 加強(qiáng)客戶資信管理。要加強(qiáng)對(duì)客戶資信程度 的調(diào)查和分析評(píng)估，通過(guò)銀行、同行業(yè)及社會(huì)中介等各種渠 道，及時(shí)了解和掌握客戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、資產(chǎn)、負(fù)債、經(jīng)營(yíng) 人員變動(dòng)和財(cái)務(wù)狀況等相關(guān)信息，以確定其是否具有履行合 同的能力和獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任的能力。第十五條 銷售部門(mén)要建立貨款回收責(zé)任制，

10、 財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù) 責(zé)定期核算并報(bào)告貨款回收率， 對(duì)貨款回收情況報(bào)公司考核。第十六條 公司對(duì)長(zhǎng)期拖欠款者，而購(gòu)貨單位要求以其 物資、產(chǎn)品抵賬的，必須經(jīng)公司批準(zhǔn)同意。第五節(jié) 壞賬確認(rèn)及核批制度第十七條 公司對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，對(duì)確已無(wú)法 收回的應(yīng)收款項(xiàng)，每年年終決算前，由財(cái)務(wù)部門(mén)與相關(guān)部門(mén) 共同進(jìn)行認(rèn)真審查，并填制應(yīng)處理壞賬明細(xì)表，詳細(xì)說(shuō)明壞 賬原因，報(bào)經(jīng)公司審批后，作為壞賬損失。第十八條 每年年終，按照應(yīng)收款項(xiàng)年末余額及應(yīng)收款 項(xiàng)賬齡計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金。第十九條 壞賬損失的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：（一）因債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn) 清償后，仍然不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)。（二）因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過(guò)五年，仍然不 能收回的應(yīng)收款項(xiàng)。第二十條 財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)公司壞賬核銷的整理匯總。書(shū) 面報(bào)告至少包括下列內(nèi)容：核銷數(shù)