財政學簡答題和論述題

1、財政學期末考試簡答題論述題總結(jié)一、簡述財政的基本職能（P25）答：財政職能就是政府的經(jīng)濟職能，包括;1、 資源配置職能，即通過公共物品，實現(xiàn)資源的合理配置。2、 收入分配的職能，實現(xiàn)對收入的分配，主要是稅收；支出分配狀況的調(diào)整，主要是轉(zhuǎn)移支付和社會保障制度。3、 穩(wěn)定經(jīng)濟的職能，在宏觀經(jīng)濟運行發(fā)生周期性波動乃至經(jīng)濟危機的情況下，通過財政政策的擴張與收縮熨平波動，減免危機。二、簡述財政支農(nóng)的幾種方式選擇。（P82）答：財政支農(nóng)方式可以分為市場政策、直接補貼、政府公益服務(wù)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等。（1） 市場政策。主要是通過保護性收購價格政策，來抬高農(nóng)產(chǎn)品收購價格，使得農(nóng)產(chǎn)品價格保持在市場均衡價格的水平上

2、。（2） 直接補貼政策。（3） 政府公益服務(wù)。政府在農(nóng)業(yè)方面的公益服務(wù)包括農(nóng)業(yè)科研、農(nóng)業(yè)推廣咨詢、培順服務(wù)、動植物疫病防治、農(nóng)產(chǎn)品檢驗與質(zhì)量控制、市場促銷與認證服務(wù)等。（4） 基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。主要是利用國家財政資金直接投資進行項目建設(shè)，服務(wù)于農(nóng)村區(qū)域生產(chǎn)和農(nóng)村居民生活。三、基礎(chǔ)設(shè)施與基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)支出的籌資來源。（P82）答：根據(jù)渠道的不同可以分為，政府財政投資、國內(nèi)資本市場融資、引進外資、項目融資等方式。(一) 政府財政投資。是指以政府為投資主體，將一部分財政收入（主要是稅收收入）投入到基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)與基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)和運營過程。(二) 國內(nèi)資本融資市場。即通過發(fā)行有價證券吸引民間資本進入基礎(chǔ)設(shè)施與基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)

3、建設(shè)。在國家財力不足、居民儲蓄充裕的情況下，這一融資方式尤為適用。(三) 引進外資。引進外資不僅能夠彌補國內(nèi)資金的不足，而且可以引進先進的技術(shù)和管理方法，提高基礎(chǔ)設(shè)施和基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)的建設(shè)與運用效率。(四) 項目融資。項目融資是為某個特定的項目安排的融資。項目融資在一定程度上實現(xiàn)了所有權(quán)的多元化和經(jīng)營運作的市場化，常見的運作方式包括BOT方式、TOT方式、ABS方式和PPP方式。（1） BOT方式，即建設(shè)-經(jīng)營-移交（2） TOT方式，即移交-經(jīng)營-建設(shè)（3） ABS方式，即資產(chǎn)證券化，可分為一級證券化和二級證券化。（4） PPP方式，即公共部門和私人企業(yè)合作模式。四、稅式支出的主要形式。(P116

4、)1、稅基式（起征點、免征額、稅收扣除、稅收庇護）2、稅率式（優(yōu)惠稅率）3、稅額式（減免稅優(yōu)惠、稅收抵免、優(yōu)惠退稅）4、遞延式（遞延納稅、加速折舊、準備金制度）五、影響財政收入規(guī)模的因素(P134)財政收入的規(guī)模和增長速度要受各種政治、經(jīng)濟因素的影響和制約?？偟膩碚f，這些因素是：(1)經(jīng)濟發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平（2）收入分配政策和分配制度：再分配政策力度越大，財政收入規(guī)模就越大（3）價格因素：價格總水平升降影響財政收入、稅收制度影響財政收入、產(chǎn)品比價變化影響財政收入（4）稅收管理水平和稅收政策因素等六、簡述課稅原則的現(xiàn)代觀點。(P162)（一）稅收的效率原則：行政效率、經(jīng)濟效率(1)稅收的制度

5、原則：征稅費用最小化和確實簡化(2經(jīng)濟發(fā)展原則：征稅要有利于經(jīng)濟發(fā)展(3) 稅收中性, 超額負擔會降低稅收效率，而要減少超額負擔就應(yīng)盡可能保持稅收中性（二）稅收的公平原則（橫向公平與縱向公平）（1）受益原則，享用公共物品的利益來納稅；享用份額可分解才能應(yīng)用。（2）能力原則，征稅以支付能力為標準,包括： 橫向公平：納稅能力相同的人同等納稅縱向公平：納稅能力不同的人不同等納稅（三）稅收的經(jīng)濟穩(wěn)定與增長原則七、簡述拉弗曲線的經(jīng)濟含義(P175)1.高稅率不一定取得高收入，高稅收不一定高效率。高稅率會挫傷生產(chǎn)者和經(jīng)營者的積極性，削弱經(jīng)濟主體的活力；同時高稅率會存在過多減免和扣除，造成不公平。2. 同樣

6、多的稅收可以采取不同稅率，如A，B兩點。適度的低稅率短期看可能減少稅收，但長遠則可以擴大稅基，從而有利于收入增長。SHUI稅收收入稅率BC0BAA3. 稅率與稅收以及經(jīng)濟增長之間的最優(yōu)結(jié)合在實踐中少見，但是可能的，如Q點為最佳稅率，但不一定是50。4. 曲線上半部分為“課稅禁區(qū)”。 0 C B八、稅負轉(zhuǎn)嫁有哪幾種形式？(P181)依據(jù)稅負轉(zhuǎn)嫁的不同途徑，稅負轉(zhuǎn)嫁的形式大致可分為五種：前轉(zhuǎn)、后轉(zhuǎn)、消轉(zhuǎn)、轉(zhuǎn)換、稅收資本化。1、前轉(zhuǎn)，主要轉(zhuǎn)嫁途徑，是指賣方通過提高所售產(chǎn)品、服務(wù)或要素的價格，將一部分或全部稅負轉(zhuǎn)移給買方的活動。最普遍的轉(zhuǎn)嫁方式 2、 后轉(zhuǎn)，即買方通過降低購買價格的方式將稅收負擔轉(zhuǎn)移給

7、賣方的活動。3、消轉(zhuǎn)，降低成本、增加利潤而抵消稅負4、轉(zhuǎn)換：資本長期流動4、還有稅收資本化5、稅收資本化：應(yīng)稅物品交易時，買主將可預(yù)見的未來應(yīng)納稅款從所購物品價格中作一次性扣除九、影響稅負轉(zhuǎn)嫁和歸宿的因素（P182）答：在市場機制下，影響稅負轉(zhuǎn)嫁與歸宿的因素包括：商品的供給與需求彈性；征收商品的市場價格，是完全競爭市場還是不完全競爭市場；課稅制度（老師課件上只有兩點）（一）價格 影響稅負轉(zhuǎn)嫁的首要因素。稅負轉(zhuǎn)嫁的實現(xiàn)及實現(xiàn)程度必然要受價格變動可能性條件的約束。 （二）商品供求彈性從需求彈性分析，商品需求彈性與轉(zhuǎn)嫁成反比關(guān)系。從供應(yīng)彈性分析，商品供給彈性與轉(zhuǎn)嫁成正比關(guān)系十、論述稅收的經(jīng)濟效應(yīng)。（

8、P186）答：1.宏觀經(jīng)濟效應(yīng)作用機制-稅收乘數(shù)稅收乘數(shù)表明的事稅收變動對GNP影響程度，其中負值說明GNP與稅收變動相反；政府增稅時，GNP減少，減少的程度為稅收增量的c(1-c)倍；政府減稅時，有利于經(jīng)濟增長；稅收乘數(shù)小于公共支出乘數(shù)，說明稅收政策對經(jīng)濟增長和經(jīng)濟穩(wěn)定作用小于公共支出政策。2. 稅收的微觀經(jīng)濟效應(yīng)作用機制（1）稅收的收入效應(yīng)，指由于征稅改變?nèi)藗兊氖杖胨?，而對納稅人的經(jīng)濟行為選擇所產(chǎn)生的影響；收入效應(yīng)不會導致經(jīng)濟無效率，只是表明資源從納稅人手中轉(zhuǎn)移到政府手中。 （2）稅收的替代效應(yīng)，征稅或增稅影響相對價格，從而促使人們以某種消費或活動方式取代另一種消費或活動方式。十一、簡述

9、公債的功能（P256）答：公債的功能主要包括（1）彌補財政赤字 。通過發(fā)行公債彌補財政赤字，是公債產(chǎn)生的主要動因，也是世界各國的普遍做法。尤其是在西方國家，公債更被看作是在赤字財政的情況下，穩(wěn)定經(jīng)濟、提高就業(yè)水平和緩解經(jīng)濟危機的有效措施。 （2）調(diào)節(jié)經(jīng)濟的功能。公債調(diào)節(jié)經(jīng)濟的作用主要表現(xiàn)在以下幾個方面：調(diào)節(jié)積累和消費比例關(guān)系；調(diào)節(jié)投資結(jié)構(gòu)，促進國民經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整；配合中央銀行調(diào)節(jié)貨幣流通量；調(diào)節(jié)社會總供求，促進社會總供給和社會總需求的平衡。十二、論述公債的貨幣供應(yīng)效果 （P274）第一種情況：財政部發(fā)行的公債由中央銀行承購，財政部把所得款項存入商業(yè)銀行。這實質(zhì)上是向銀行透支。中央銀行開動印鈔機以

10、支付向財政部購買的債券，財政部把借到的錢存入商業(yè)銀行逐步支用，從而使商業(yè)銀行增加了存款余額，據(jù)此可以貸出更多的錢給企業(yè)，結(jié)果貨幣供應(yīng)量因此而擴大。 第二種情況：財政部發(fā)行的公債由商業(yè)銀行承購，財政部把所得的款項復(fù)存入商業(yè)銀行。商業(yè)銀行承購財政部的公債與中央銀行承購財政部的公債其不同之處在于：商業(yè)銀行必須用存款余額來購買，而中央銀行則是靠發(fā)行貨幣，商業(yè)銀行購買公債之后存款余額減少，但由于財政部把所得款項復(fù)存入商業(yè)銀行，結(jié)果貨幣供應(yīng)量一增一減等于未變。 第三種情況：財政部發(fā)行的公債由商業(yè)銀行承購，財政部把所得款項存入中央銀行。債券發(fā)行與第二種情況相同，即商業(yè)銀行承購財政部的公債，銀行存款余額因之減

11、少，財政部可能因為所得款項暫不支用或出于其他政策性的考慮，將所得款項轉(zhuǎn)存中央銀行，由于中央銀行不直接從事存貸業(yè)務(wù)，所以貨幣供應(yīng)量減少。 四種情況：財政部發(fā)行的公債由中央銀行承購，所得款項財政部存入商業(yè)銀行，但中央銀行與商業(yè)銀行發(fā)生債券業(yè)務(wù)往來。這種情況是第一種情況的發(fā)展。第一種情況會使貨幣的供應(yīng)量擴大，而第四種情況由于中央銀行與商業(yè)銀行之間有債券往來，如果中央銀行向商業(yè)銀行出售債券，商業(yè)銀行的存款余額會因之縮??；如果中央銀行向商業(yè)銀行購進債券，商業(yè)銀行的存款余額會因之擴大。據(jù)此，中央銀行可以根據(jù)國民經(jīng)濟形勢需要來調(diào)節(jié)貨幣的供應(yīng)。據(jù)上述分析，公債的作用已不僅僅在于政府聚集資金方面，它對于貨幣供應(yīng)

12、的調(diào)節(jié)也起著重要的作用，財政部、中央銀行和商業(yè)銀行三者之間的進與出會對銀行存款余額的收縮產(chǎn)生影響。（劃線文字為答題要點）十三、簡述復(fù)式預(yù)算的優(yōu)缺點 （P286）答：復(fù)式預(yù)算的優(yōu)點：（1）便于考核預(yù)算資金的來源和用途。（2）復(fù)式預(yù)算使政府預(yù)算不再受傳統(tǒng)的收支平衡觀念的束縛，有利于政府按照經(jīng)濟周期來安排政府資本性支出，便于對經(jīng)濟進行有選擇的宏觀調(diào)控。（3）在復(fù)式預(yù)算結(jié)構(gòu)下，公債是資本預(yù)算的主要資金來源，公債與政府投資政策的有機結(jié)合，促進了資源有效配置和經(jīng)濟穩(wěn)定，有利于和中長期經(jīng)濟發(fā)展計劃相銜接。復(fù)式預(yù)算的缺點：（1）在收支性質(zhì)劃分上的交叉，為預(yù)算編制帶來了技術(shù)上的困難。（2）復(fù)式預(yù)算制度對財政赤字

13、的反映比較模糊。（3）復(fù)式預(yù)算易產(chǎn)生政府資本支出過度膨脹的現(xiàn)象。十四、簡述政府預(yù)算局部調(diào)整的幾種方式 （P291）在預(yù)算調(diào)整過程中，一般可采用兩種方式：一種是全面調(diào)整；另一種是局部調(diào)整。政府預(yù)算在執(zhí)行過程中，如遇特大自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等特殊情況，或遇國民經(jīng)濟發(fā)展過分高漲或過分低落，以及對原有國民經(jīng)濟和社會發(fā)展計劃進行較大調(diào)整時，就有必要對政府預(yù)算進行全面調(diào)整。局部調(diào)整是政府預(yù)算在執(zhí)行中經(jīng)常采用的一種方法，具體包括動用預(yù)備費、預(yù)算的追加或追減、經(jīng)費流用、預(yù)算劃轉(zhuǎn)等方式。十五、簡述國庫集中支付制度的主要內(nèi)容。（P307）答：按照財政國庫管理制度的基本發(fā)展要求，建立國庫單一賬戶體系，所有財政性資金都納入

14、國庫單一賬戶體系管理，收入直接繳入國庫或財政專戶，支出通過國庫單一賬戶體系支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位。十六、財政政策的工具。財政政策工具主要包括預(yù)算、稅收、政府購買和轉(zhuǎn)移支付四種。十七、簡述財政政策和貨幣政策配合的必要性（P332）答：財政貨幣政策配合的必要性主要是由二者的特點所決定的，體現(xiàn)在如下幾個方面。1、 采取的措施不同，所起作用的猛烈程度不一樣。2、 政策效應(yīng)的時滯不一樣。3、 在實施過程中所遇到的阻力也不一樣。正是由于這些不同的特點，在許多情況下，財政政策與貨幣政策是不能相互完全替代，只有經(jīng)過慎重選擇，將他們配合起來運用，才能產(chǎn)生教好的政策效果。十八、簡述分稅制的內(nèi)容。 答：（

15、1） 分稅，即稅收收入在中央與地方之間劃分。 （2） 分權(quán)，即稅收的管理權(quán)限在中央與地方之間的劃分。 （3） 分征，即分別建立中央稅與地方稅各自獨立的征收系統(tǒng)。 （4） 分管，即中央政府與地方政府之間建立分級預(yù)算，分別管理各自的收入。十九、論述財政政策與貨幣政策的配合的效果及配合方式的選擇。（P333）（一）財政政策和貨幣政策配合的方式及其效果1、財政政策與貨幣政策的配合方式（1）擴張性的財政政策與擴張性的貨幣政策配合，即所謂“雙松配合”。（2）緊縮性財政政策與緊縮性貨幣政策配合，即所謂“雙緊配合”。（3）擴張性財政政策與緊縮性貨幣政策相配合或者緊縮性財政政策與擴張性貨幣政策相配合，即所謂“松緊配合”。2、財政政策與貨幣政策配合的效果(1)松的財政政策與松的貨幣政策(2)緊的財政政策與緊的貨幣政策。 Gr和Y；Mr和Y。(3)松的